Счет на услуги единый налог

В России с 2023 года появился единый налоговый счет (ЕНС), который позволяет перечислить средства одним платежом вместо множества отдельных квитанций. «Известия» рассказывают, как пользоваться ЕНС и какие еще преимущества он дает.

Что такое Единый налоговый платеж

С появлением ЕНП не вводится еще один вид налога или новый режим налогообложения. Изменился лишь сам механизм уплаты налогов. Теперь почти все фискальные сборы уплачиваются на новый Единый налоговый счет по одинаковым реквизитам и один раз в отчетном периоде. Такой платеж и называется Единым.

С 2023 года такой порядок стал обязательным для всех. Отказаться от новой системы учета могут только самозанятые.

Государство ежегодно получает налоговые отчисления от физических лиц и предпринимателей. В ФНС делают все, чтобы платить налоги было как можно проще – для этого в 2023 году ввели Единый налоговый счет или ЕНС. Объясняем, что это такое и как работает

С начала 2023 года в России изменился принцип, по которому перечисляются деньги от налогоплательщиков к государству1. Теперь все обязательные взносы следует отправлять платежом на Единый налоговый счет. Кардинально система не поменялась, но появились некоторые особенности и новые термины, которые могут запутать. Расскажем об этом подробнее.

С 2023 года все обязательные перечисления в пользу государства уплачиваются в виде Единого налогового платежа. Благодаря новому порядку, делать обязательные взносы стало проще, а о заполнении кучи платежек с разными КБК можно забыть. Рассказываем об остальных особенностях новой системы.

Раньше бухгалтерам приходилось заполнять огромное количество расчетных документов и в разные сроки. Избежать ошибок было весьма сложно. Для того, что упростить эту работу, государство ввело новый порядок переводов – с помощью Единого налогового платежа (ЕНП), который пополняет специальный счет. В ФНС заранее создали его для каждого гражданина или организации. Вместе с экспертом разбираемся, что такое ЕНП и какие есть особенности у нового порядка.

Что такое сальдо ЕНС

Сумма денег, которая отображается в личном кабинете налогоплательщика, называется сальдо ЕНС. Это разница между средствами, внесенными на счет, и налоговыми обязательствами гражданина. В свою очередь, сальдо может быть положительным — когда внесенная сумма больше, чем нужно для оплаты платежей. И отрицательным — когда на счете недостаточно денег для погашения всех налоговых выплат.

Еще есть нулевое сальдо, которое означает, что все финансовые обязательства перед государством выполнены. В этом случае сумма на счете после списания средств равна нулю.

Переплату можно оставить на ЕНС — она пригодится для погашения будущих налоговых обязательств, а можно — вывести деньги со счета подав заявление о возврате. Если не оплатить вовремя начисленный налог, то он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня.

С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.

Запоминаем даты. 
Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.

В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начисление и уплата налога по УСН
отражаются в следующем порядке:

Расчет налога по УСН (авансовых платежей по налогу) и отражение
исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета

Расчет и начисление налога по УСН (авансовых платежей по налогу) в программе
выполняется одноименной регламентной операцией в составе обработки «Закрытие
месяца» в последнем месяце каждого квартала и в декабре отчетного года
(рис. 1).

Перенос задолженности по начисленному налогу по
УСН
(авансовому платежу по налогу) на счет 68. 90 «Единый налоговый счет»

Для переноса задолженности по начисленному налогу на счет 68.90 «Единый налоговый счет»
и формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется документ «Операция
по ЕНС» (уведомление по налогу не подается, поскольку платеж
перечисляется после представления декларации по УСН). Для
переноса задолженности по налогу, начисленному за 2022 год, используйте
«Помощник перехода на ЕНС» (раздел Операции
–
Помощник перехода на ЕНС) (рис. 2), подробнее об этом см. здесь.

Для переноса задолженности по авансовому платежу по налогу на счет 68.90 «Единый налоговый счет»
и формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ)
используется документ «Уведомление об исчисленных
суммах налогов» (рис. 3) (уведомление подается, поскольку авансовые платежи должны быть перечислены в бюджет до
представления налоговой декларации).

При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в
корреспонденции со счетом начисления налога по УСН (68.12) и
движения по регистру накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с
видом «Приход» (рис. 2).

Подробнее о переносе задолженности по начисленным
налогам и взносам на ЕНС см. здесь.

Перечисление ЕНП в бюджет

Подробный порядок подготовки платежных поручений на уплату
единого налогового платежа (ЕНП) и
отражения списания денежных средств
при уплате ЕНП см. здесь.

При проведении документа «Списание с расчетного счета»
наряду с проводками по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления «Расчеты по
единому налоговому счету» с видом «Приход».

ЕНП зачитывается в счет уплаты
налога по УСН

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции «Зачет аванса по единому
налоговому счету» в составе обработки «Закрытие месяца»
(подробнее
об этом см. здесь.

При выполнении регламентной операции по регистрам накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» выполняются
движения с видом «Расход». Движения с видом «Приход» по этим регистрам были
сформированы раньше при проведении документов «Уведомление об исчисленных суммах
налогов» и «Списание с расчетного счета».

<<- вернуться в начало статьи

Для чего ввели единый налоговый счет

Новые правила уплаты налогов начали действовать с 1 января и призваны упростить взаимодействие россиян с налоговыми органами. Теперь налогоплательщик вносит средства на специальный счет в Федеральном казначействе, а налоговая сама засчитывает деньги в счет текущих платежей.

ЕНС применяется как для индивидуальных предпринимателей и организаций, так и физических лиц. Исключение сделано только для самозанятых, которые сами могут выбирать, платить налоги по привычной схеме или перейти на единый налоговый платеж.

Ранее ЕНС работал в тестовом режиме, в это время им можно было пользоваться по желанию. С начала года он стал обязательным для всех и отказаться от его использования нельзя.

Как платить ЕНП и создавать уведомления в 1С

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?

В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.
Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в  «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

1. Расчет налогов

До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.

Если на 1 января 2023 года имеется задолженность по налогам, которые с 2023 года перечисляются на ЕНС, необходимо создать документ «Операция по счету» или «Уведомление об исчисленном налоге» в разделе «Налоги» с суммой задолженности в разрезе КБК с указанием срока уплаты. Документ «Начисление налогов» не формирует задолженность на счете ЕНС.

2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений

В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс.

Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.

Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ.

Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление.

Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.

После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.

В уведомлении об исчисленном налоге и операции на счете не должен указываться вид налога «Единый налоговый платеж». Данная аналитика используется в программе только для пополнения ЕНС перечислением денежных средств.

3. Оплата налогов

До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».

4. Зачет аванса документом «Закрытие месяца»

После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.

5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету

В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.
Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги». Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Документы «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге» формируют начисление по счету 68.90 управленческого плана счетов. Платежные документы «Расход со счета» и «Расход из кассы» с видом налога «ЕНП» закрывают задолженность на счете 68.90. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» есть возможность проверить сальдо  ЕНС по счету.

В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.
В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.
Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС.  В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.

Уведомление о суммах налогах и взносов

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов. 
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП

Можно оплатить в составе ЕНП:

Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП

Реквизиты Единого налогового счета

Основное преимущество ЕНС в том, что теперь бухгалтеру не нужно заполнять несколько платежный поручений с разными кодами бюджетной классификации. Теперь все обязательные сборы уплачиваются одним платежом и по единым реквизитам.

Раньше у каждого региона для уплаты налогов был свой счет в Федеральном казначействе. После перехода на ЕНС все поступления отражаются на счете, открытом в Тульском отделении Управления Федерального казначейства.

Если вы по каким-то причинам оформили платеж по старым правилам, не стоит паниковать. Деньги в любом случае попадут на ваш счет, независимо от указанного КБК.

Полезная информация о Едином налоговом счете

Опишем главные изменения в системе уплаты налогов с 2023 года в небольшой таблице. Затем разберем все сложные моменты по отдельности.

Какие преимущества дает ЕНС

Единый налоговый счет позволяет экономить время, поскольку не нужно оплачивать каждый налог отдельно, что очень удобно. Когда наступают сроки уплаты того или иного налога, с этого счета налоговики списывают необходимые суммы.

Кроме того, налогоплательщик может получать информацию о своем налоговом статусе и задолженности в режиме онлайн. Для формирования платежей можно использовать онлайн-сервисы с автоматическим заполнением реквизитов, а также сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Популярные вопросы и ответы

На самые популярные вопросы о Едином налоговом счете отвечает бухгалтер, Член палаты налоговых консультантов Российской Федерации Ольга Ровенская.

На какой счет относить единый налоговый платеж?

Реквизиты ЕНС одни для всей территории страны. Поступления налогоплательщиков попадают на специальный счет в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. При этом регион постановки на учет или объект налогообложения значения не имеют. А при возникновении вопросов по налогам можно обращаться, как и прежде, в налоговую инспекцию по месту учета.

Обязательно ли переходить на Единый налоговый счет?

Переходить на ЕНС не нужно, налоговый орган всех уже перевел в одностороннем порядке. Все происходит автоматически, налогоплательщику самостоятельно делать ничего не нужно. К 1 января ЕНС для всех уже открыты. Остатки по счетам сформированы с учетом переплат и задолженностей.

Когда нужно вносить платеж на Единый налоговый счет?

Единым для всех сделали как налоговый счет, так и срок уплаты обязательных платежей. Теперь это происходит до 28 числа месяца. Налоговики будут списывать сумму обязанности с ЕНС 28 числа каждого месяца, и к этому сроку на счету должны быть деньги в необходимом размере.

Как распределяются деньги с Единого налогового счета?

Очередность списания платежей с единого счета следующая. Сначала списываются долги по налогам – по дате возникновения обязательства. Затем погашаются текущие налоги, взносы, сборы – в порядке наступления срока уплаты. В последнюю очередь спишут штрафы. Если на дату списания недостаточно денежных средств на ЕНС, то их распределяют пропорционально начисленным суммам.

Полезная информация о Едином налоговом платеже

Резюмируем основные моменты, которые касаются нового платежа в краткой таблице.

Что значит Единый налоговый счет

Если все упростить, то ЕНС – это виртуальный кошелек, в котором хранятся деньги, поступившие от налогоплательщика. Далее система ФНС самостоятельно распределяет средства с этого кошелька на уплату налогов.

Сейчас Единый налоговый счет – это обязательная система, которой должны пользоваться налогоплательщики. Исключением в 2023 году стали лишь самозанятые. Они сами решают, как платить налоги – по старой схеме или переходить на ЕНС.

Где получить Единый налоговый счет

Гражданам не нужно подавать никаких заявлений, ЕНС уже есть у каждого налогоплательщика. Реквизиты счета также знать не нужно – это главное достоинство новой системы. Пополнить ЕНС налогоплательщики могут по старой схеме – на сайте налогового органа.

Рассказываем, где можно увидеть ЕНС для разных категорий налогоплательщиков.

ООО

Все ООО перевели на новую систему оплаты налогов с 2023 года, поэтому лишний раз обращаться в ФНС не нужно. Узнать баланс и сальдо организации можно на сайте налоговой службы.

Аналогичный порядок распространяется и на ИП. Если вы индивидуальный предприниматель, можете не переживать. ЕНС с нулевым, положительным или отрицательным сальдо для вас уже открыли. Ознакомиться с ним можно прямо сейчас на сайте ФНС.

Физическое лицо

Граждане могли пользоваться ЕНС еще с 2019 года, а обязательным он стал с 2023 года. Также как и предыдущих примерах, все операции с ЕНС физическим лицам доступны через сайт налоговой.

Самозанятым государство в 2023 году дает право выбора. Если вы привыкли платить налог со своей деятельности через мобильное приложение – можете продолжать. Если вас это не устраивает, то переходите на ЕНС.

Какие налоги входят в ЕНП

Полный перечень уплачиваемых государству сборов зависит от режима налогообложения компании, новых налоговых обязательств не возникает. То же самое касается и физических лиц. Так, в составе ЕНП можно совершить более 700 платежей. В том числе:

Из ЕНП есть и исключения. По отдельным реквизитам придется уплачивать госпошлину и страховые взносы на травматизм. Также налогоплательщики могут самостоятельно выбрать, как им перечислять некоторые платежи – в составе ЕНП или отдельно. К ним относятся:

Объясняем, как устроена новая система оплаты обязательных платежей, и почему на нее перевели всех граждан

Где найти единый налоговый счет

Для граждан, состоящих на учете в налоговой, ЕНС открывается автоматически. Исключение составляют лишь те, кто не имеет идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).

Данные для входа в личный кабинет физического лица и индивидуального предпринимателя можно получить в любом налоговом органе. При этом место жительства и постановки на учет значения не имеет.

По электронной почте получить реквизиты не выйдет, так как налоговики должны предварительно установить личность гражданина.

Правила перехода на Единый налоговый счет

Переход на новую систему сделали максимально бесшовным. В ФНС заранее создали для налогоплательщиков все необходимые условия. Начиная с 2023 года, у каждого гражданина или предприятия появился свой уникальный ЕНС. На нем есть сальдо (разница между поступлениями и расходами), которое может быть:

При положительном сальдо волноваться не стоит. Это значит, что налогоплательщик перевел на ЕНС денег больше, чем требуется за этот период. Неизрасходованные средства можно вывести или оставить на следующий год.

Нулевое сальдо означает, что на ЕНС есть лишь необходимое для уплаты налогов количество средств.

Отрицательный показатель сальдо означает, что денег для уплаты налогов недостаточно. Это может привести к пени, штрафам и взысканию средств. Старайтесь не допускать такого.

Реквизиты Единого налогового платежа

C 2023 года система транзакции ФНС работает по новому порядку. Все налоги и взносы направляются по одним реквизитам Федерального казначейства. После этого налоговая инспекция самостоятельно распределит деньги в счет уплаты имеющихся обязательств.

Приводим полные реквизиты ЕНП.

Если вы по каким-либо причинам указали прежние реквизиты, деньги все равно попадут в состав ЕНП. Главное – правильно  указать счет получателя, наименование получателя и свой ИНН.

Образец заполнения Единого налогового платежа

Для оформления платежки по ЕНП удобнее всего пользоваться онлайн-сервисами, где вам не придется прописывать реквизиты – программа это сделает за вас. По такому принципу работает личный кабинет налогоплательщика или официальный сайт ФНС.

Но если вы решили самостоятельно заполнить платежную квитанцию по ЕНП, приводим вам образец.

Образец заполнения Единого налогового платежа

Какие налоги можно оплатить с помощью ЕНС

С помощью единого налогового платежа можно оплатить самые разные налоги: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль, НДС, страховые взносы и акцизы, имущественные налоги (на дом, квартиру или земельный участок), транспортный налог, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и другие.

С введением единого налогового счета власти также унифицировали правила уплаты налогов и сдачи отчетности по ним. Теперь единый срок сдачи отчетности установлен на 25-е число каждого месяца, а единый срок уплаты налогов — на 28-е число каждого месяца.

Сроки уплаты не изменились для имущественных налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей и взносов за травматизм.

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

Если на дату платежа недостаточное количество денежных средств на ЕНП, то они распределяются пропорционально начисленным суммам. Узнать о состоянии ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.

Несмотря на подробное описание, у некоторых читателей могут остаться дополнительные вопросы о принципе и особенностях работы нового для большинства российских налогоплательщиков ЕНП.  Мы попросили бухгалтера, Члена палаты налоговых консультантов Российской Федерации Ольга Ровенская ответить на наиболее типовые.

Как будут начисляться пени при неуплате Единого налогового платежа?

В случае неуплаты Единого платежа фискальные органы насчитают пени от общей суммы задолженности, без привязки к какому-либо виду платежа. Пени будут начисляться, как и прежде, за каждый день просрочки и списываться налоговиками со счета налогоплательщика в одностороннем порядке.

Что можно сделать с переплатой по Единому налоговому платежу?

Переплатой можно распорядиться по своему усмотрению. Во-первых, ее можно оставить на Едином счете в качестве положительного сальдо. Во-вторых, если вы хотите вернуть переплату, вы с легкостью это можете сделать. Нужно только подать соответствующее заявление. Кроме того, ее можно зачесть в счет будущих налоговых обязательств. Электронное распоряжение о зачете направляется в инспекцию по ТКС или через личный кабинет. Налоговики произведут зачет на следующий рабочий день.

Как отменить уплату по Единому налоговому платежу?

Отмена уплаты производится путем подачи заявления об отмене зачета по обязательным платежам. Отменить зачет можно как в полном размере, так и в части суммы.

Как распределяются средства после поступления на ЕНС

Прежде всего поступившие на счет средства идут на погашение задолженности (недоимки) с более ранних сроков уплаты. Затем закрываются начисления с текущим сроком уплаты и в последнюю очередь из суммы на счету вычитаются проценты, пени и штрафы.

Например, налогоплательщик внес платеж на сумму 500 тыс. рублей. Если у него есть недоимка по налогу на имущество организаций, транспортный и земельный налоги с более ранним сроком уплаты, то, условно, 300 тыс. рублей пойдут на их погашение. После этого будут закрыты начисления с текущим сроком оплаты, например, налог на прибыль в размере 150 тыс. рублей. И, наконец, из оставшейся суммы вычитают пени в размере 200 рублей. Таким образом, на счету остается 49,2 тыс. рублей. Этот остаток средств на счету формирует положительное сальдо.