Реквизиты на единый налог по усн

КБК — это код бюджетной классификации. В платёжках на налоги для него предусмотрено поле 104. Разбираемся, какие коды актуальны для УСН в 2021 году и что будет, если по ошибке указать другой КБК.

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платёжного документа. Периодически коды обновляются, поэтому важно следить за их актуальностью. В этой статье вы найдёте КБК для УСН на 2023 год.

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

На этой неделе, 11 февраля 2023 года, вступают в силу изменения в правила заполнения платежных поручений при переводе денег в бюджет. Благодаря им появилась ясность, как правильно заполнить платежку при перечислении единого налогового платежа. Также в поправках сказано, что именно нужно указать в отдельных полях, если компания или ИП в 2023 году перечисляет налоги и взносы отдельными платежками, заменяющими собой уведомления.

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Единый налог при УСН с объектом «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01021 01 3000 110
Скопировано в буфер

Единый налог при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01011 01 3000 110
Скопировано в буфер

Единый налог при УСН с объектом «доходы минус расходы» (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01022 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01022 01 3000 110
Скопировано в буфер

Единый налог при УСН с объектом «доходы» (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01012 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01012 01 3000 110
Скопировано в буфер

Минимальный налог при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Минимальный налог при УСН, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

182 1 05 01050 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01050 01 3000 110
Скопировано в буфер

Минимальный налог при УСН (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01030 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01030 01 2100 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01030 01 3000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01030 01 2200 110
Скопировано в буфер

Для перечисления единого «упрощенного» налога за текущий период действуют два КБК. Они отличаются друг от друга 10-м разрядом. Первый (10-й разряд 1) предназначен для налогоплательщиков, выбравших облагаемую базу «доходы». Второй (10-й разряд 2) предназначен для тех, кто выбрал облагаемую базу «доходы минус расходы» и для тех, кто платит минимальный налог при УСН.

Также действуют КБК, предназначенные для уплаты единого «упрощенного» налога за прошлые периоды. Отдельные два кода — для налога за периоды, истекшие до 2011 года (один для объекта «доходы», другой для объекта «доходы минус расходы»). Еще два кода- для минимального налога при УСН (один — для налога, зачисляемого в региональные за периоды до 2016 года, второй — за периоды до 2011 года).

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2022 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2022 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта, а предпринимателями — до 30 апреля. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

КБК УСН «доходы» в 2022 году

Для УСН «доходы» применются стандартная ставка 6 % и повышенная ставка 8% (стандартная может быть меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Последние изменения в перечень кодов МинФин внес приказом от 22 февраля 2022 года № 24н, но КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2022 году

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые  зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2022 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Важно! КБК на УСН не зависит от ставки налога. Он будет одинаков и для стандартной ставки, и для повышенной, и для сниженной регионами.

КБК УСН 2022 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15 %. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

КБК УСН для ИП

ИП на УСН  задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке.  Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Новый КБК для автоматизированной УСН

С 1 июля 2022 года начнется эксперимент по применению АУСН. Его проведут пока в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. На этом режиме считать налог за предпринимателей будет ФНС, отчетность почти исчезнет, а еще освободят от некоторых налогов.

Сам налог в связи с применением упрощенной системы на АУСН платить надо. Для этого установлены ставки: 8% для АУСН «доходы» и 20 % для АУСН «доходы минус расходы». Также предусмотрен минимальный налог для плательщиков АУСН, которые уменьшают доходы на расходы, он составит 3 % от доходов.

КБК для нового режима утвержден приказом Минфина от 22.02.2022 № 24н — 182 1 05 07000 01 1000 110.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

В статье расскажем, что такое КБК,  как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2022 и 2023 году.

, предприниматели должны платить  в инспекцию ФНС по месту нахождения организации или, если это ИП, по месту жительства.

по этому налогу платятся ежеквартально — в апреле, июле и октябре, до 28-го числа каждого из месяцев включительно. Остаток налога по УСН нужно выплатить уже в следующем году — до 28 марта (организациям) и до 28 апреля (ИП).

Чтобы выплату произвести по всем нормам, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации, которые используются при заполнении отчетности и уведомлений об исчисленных суммах, а также при уплате налогов, взносов, пени и штрафов.

Код бюджетной классификации (КБК) показывает, откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 28 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 28 марта и до 28 апреля предпринимателями. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от назначения платежа. Кроме того, с 2023 года КБК указывается в уведомлениях об исчисленных суммах, которые служат для ФНС подсказкой — какую сумму и на какое направление налогоплательщик перечислил в составе единого налогового платежа.

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Само собой, все эти «движения» требуют времени, и сроки уплаты налога будут не соблюдены. В результате вас ждут пени и/или штраф.

В 2022 году КБК утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2021 № 75н.

КБК для УСН «Доходы» в 2022 году

Для УСН «доходы» применяется ставка 6 % (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации или предпринимателя. При превышении лимита по численности в 100 человек и лимита по выручке в 188,55 млн рублей, ставка вырастает до 8 %. КБК не меняются.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые  зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН «доходы минус расходы» в 2022 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

Эти же коды применяют налогоплательщики, превысившие первоначальные лимиты и перешедшие на повышенную ставку 20 %. Коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

В 2023 году КБК утверждены Приказом Минфина России . Важно помнить, что уплачивать УСН в этом году нужно единым налоговым платежом, как и пени и штрафы по нему. КБК в этом случае будет одинаковый для всех налогов, взносов и иных платежей: 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Конкретные КБК по объектам налогообложения и типам платежей при этом все равно понадобятся. Их нужно указывать в уведомлениях об исчисленных суммах, чтобы ФНС понимала, на какое направление вы перечислили деньги на свой единый налоговый счет.

Кроме того, в 2023 году можно применять прежний порядок уплаты налогов — направлять отдельные платежные поручения для каждого перечисления в бюджет, тогда отдельные уведомления не понадобятся. Но это доступно только тем, кто ни разу не подавал уведомлений. Если сдать его в ФНС хоть раз, нужно будет переходить на ЕНП и подавать постоянно.

УСН «Доходы» в 2023 году

Стандартная ставка для УСН «доходы» — 6 % (она может быть ниже — о ставках в регионах мы писали здесь). При превышении лимита по численности в 100 человек и лимита по выручке в 188,55 млн рублей, ставка вырастает до 8 %. КБК при этом остается тот же.

КБК УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году

На УСН «доходы минус расходы» КБК отличаются. При стандартной ставке 15 % и повышенной ставке 20 % коды не отличаются, также они одинаковы для ИП и организаций. В 2023 в уведомлениях указывайте прежние коды:

КБК УСН для минимального налога

Обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно, новым пользователям предоставляется доступ к сервису на 14 дней.

Нормативные акты

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2023 году действуют два приказа ведомства:

• приказ от 24.05.2022 N 82н (в ред. от 18.11.2022);
• приказ от 17.05.2022 N 75н (в ред. Приказа от 22.11.2022 № 177н).

В приказе N 82н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 75н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

КБК в Эльбе

В сервисе коды обновляются автоматически. Вам не нужно указывать их вручную.

Что ещё почитать по теме:

Статья актуальна на 

20.01.2022

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Что будет, если ошибиться в КБК

Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.

Образец заполнения платежного поручения — 2022

О последствиях ошибок в платежном документе читайте в статье «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Актуальные КБК для налога УСН

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2022 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

С 2017 года КБК минимального налога такой же, как для УСН «Доходы минус расходы».

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Какие КБК установлены для УСН в 2023 году

На упрощённой системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», КБК у них отличаются. Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.

А вот от организационно-правовой формы или наличия работников КБК не зависят. Поэтому, например, коды для ИП без работников на УСН 6 процентов будут такими же, как и для ООО на этом варианте упрощёнки.

КБК УСН Доходы в 2023 году

КБК УСН Доходы минус расходы в 2023 году

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом

А эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

• 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
• 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
• 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
• 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
• 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2023 году этот код не применяется.

Указанные выше КБК необходимы для заполнения платёжных поручений в переходный период 2023 года, а также уведомлений об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов. Если же вы перечисляете деньги в рамках единого налогового платежа, то применяется единый КБК для ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Уплата УСН в 2023 году

Сроки и порядок уплаты налоговых платежей, в том числе и по единому налогу при УСН, с 1 января 2023 года претерпели изменения.

Основные изменения в связи с введением ЕНП рассмотрены экспертами КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Обзор изменений. Это бесплатно.

Сроки оплаты налога в 2023 году

В 2023 году перечислить авансы в бюджет необходимо до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

• за 1 квартал — до 28 апреля:
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 30 октября (перенос с субботы 28-го числа).

За 2022 год налог при УСН организациям следует заплатить до 28.03.2023 (вместо 31.03.2023), а ИП — до 28.04.2023 (вместо 30.04.2023). ЕНП в вопросах и ответах — в нашем материале.

Если платеж по УСН перечисляется в составе ЕНП, то есть на единый КБК 18201061201010000510, то в срок до 25 числа того же месяца, когда производится оплата, необходимо подать уведомление, чтобы налоговики правильно распределили сумму налога на едином налоговом счете.

Окончательный платеж по итогам 2023 года нужно будет отправить в госказну в срок до 28 марта 2024 г. всем юридическим лицам на УСН и до 28 апреля 2024 г. — предпринимателям-упрощенцам. Здесь уведомление не понадобится, поскольку к этому моменту уже будет сдана декларация по УСН.

Порядок уплаты УСН — 2023

Что касается порядка уплаты налогов, то в 2023 году у налогоплательщиков есть выбор.

1. Перечислять авансы и окончательный платеж в составе ЕНП с подачей уведомления.

2. Перечислять обязательства в бюджет с помощью платежного поручения, одновоременно являющегося уведомлением, на отдельный КБК:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»;
• 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы».

Второй вариант будет доступен лишь в течение 2023 года, начиная с 1 января 2024 г. абсолютно все платежи в бюджет пойдут в составе ЕНП.

КБК для уплаты пеней и штрафов в 2023 году можно посмотреть в этой статье.

Реквизиты для оплаты УСН в 2023 году

Оплата налогов осуществляется в УФК Тульской области:

ВАЖНО! Данные реквизиты указываются в платежном поручении при обоих способах уплаты налога. О том, как оформить платежные поручения в обоих случаях, мы рассказывали в статье «Новые образцы платежек по ЕНП».

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Распространенные вопросы

В платежном поручении по УСН нужно указать платежные реквизиты инспекции:

• сокращенное название органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное название налоговой инспекции;
• ИНН и КПП;
• название банка, его БИК, а также номер счета органа казначейства.

Все данные о получателе платежа и его банковских реквизитах вы можете найти на сайте ФНС России.  Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.

Указывайте их в платежном поручении на уплату УСН так же, как и по другим налогам.

Что будет, если допустить ошибку в платежном поручении по УСН?

Если вы неправильно укажете номер счета и название банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога и по нему будет недоимка(пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). В такой ситуации инспекция начислит пени и при наличии состава правонарушения привлечет к ответственности за неперечисление налога (ст. 75, 123 НК РФ). В этом случае придется уплатить налог заново, а невыясненный платеж можно вернуть на расчетный счет.

Подробнее об исправлении ошибок в платежном  поручении читайте здесь.

Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по УСН в 2022 году?

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Рассчитать сумму пеней вам  поможет наш калькулятор.

Платежное поручение заполняйте по общим правилам в зависимости от того, как вы уплачиваете пени: добровольно, по требованию инспекции или по акту налоговой проверки.

В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК:

• для УСН «Доходы минус расзоды» — 182 1 05 01021 01 2100 110;
• для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Подробнее о КБК для уплаты пеней по УСН, чтайте здесь.

Для чего нужны КБК

В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.

Кроме того, коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода.

Минфин утвердил КБК в приказе № 207Н.

Приказ с изменениями

Правила заполнения платежных поручений на перевод средств в бюджет утверждены приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (см. «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, взносов»).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

В конце прошлого года в указанные правила были внесены поправки (утв. приказом Минфина от 30.12.22 № 199н). Они регламентируют, в числе прочего, порядок заполнения платежки при уплате единого налогового платежа (ЕНП).

Также в обновленных правилах сказано, что указать в реквизитах, если налогоплательщик в 2023 году решил перечислять налоги (взносы, сборы и проч.) «по-старому», то есть отдельными платежками, заменяющими уведомления (см. «Как платить налоги и взносы в 2023 году: выбираем между единым платежом и обычными платежками»).

Расскажем, какие значения необходимо ставить в отдельных полях платежного поручения.

Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета

Из чего состоит КБК

В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

Статус составителя платежки

Приказ № 199н внес изменения в правила заполнения поля 101. Для юридических и физических лиц, ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также для глав крестьянских (фермерских) хозяйств утверждены следующие значения:

• «01» — при перечислении единого налогового платежа;
• «02» — при перечислении налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления.

Также есть поправки относительно статуса «13». Прежде его использовали физлица, а также ИП и прочие «частники». Теперь он предназначен для иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Сроки уплаты УСН «доходы» в 2022 году

Сроки по авансовым платежам в 2022 году:

• за 1 квартал — 25.04.2022;
• 2 квартал — 25.07.2022;
• 3 квартал — 25.10.2022.

Принципы заполнения платежного поручения в 2022 году не менялись. В 2023 году правила перечисления налогов и взносов будут осуществляться по иным правилам.

Перед заполнением платежного поручения, проверьте, правильно ли вы рассчитали сумму авансовых платежей по УСН с объектом «доходы». Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс. Это бесплатно

Другие реквизиты платежки

Прочие реквизиты платежных поручений приведены в приложении № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н):

• для платежек на перечисление ЕНП — в пунктах 4 — 4.12;
• для платежек, заменяющих собой уведомления — в пунктах 7 — 7.13 (см. табл.).

По-прежнему будет действовать правило, согласно которому недопустимо оставлять в платежке незаполненные поля.

Как в 2023 году заполнять реквизиты платежек при перечислении налогов, взносов, сборов

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами

Добавим, что значения реквизитов платежки при перечислении налогов и сборов, не входящих в ЕНП, приведены в пунктах 5 — 5.12 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н). Их следует использовать, в частности, при уплате утилизационного сбора и НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на основании патента. Также они применяются при уплате налога на профдоход, если самозанятый принял решение не включать его в состав ЕНП (подробнее см. «ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу»).

Как уточнить платёж

Напишите заявление в налоговую. Приложите к нему скан платёжки с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Платёж уточнят на день фактической оплаты, а пени пересчитают.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Уплата УСН в 2022 году

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН в 2022 году производилась до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна была производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежал переносу на ближайший более поздний рабочий день.

С 10.09.2021 форма платежного поручения установлена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П.

Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:

• данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
• данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
• данные о территориальной принадлежности плательщика;
• общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.

Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:

• Получатель платежа: налоговый орган.
• ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
• Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
• БИК: БИК банков получателя и плательщика.
• Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.

С 01.05.2021 обязательно нужно указывать «Номер счета банка получателя средств» в поле 15 платежного поручения. Подробнее читайте здесь.

Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов, см. здесь.

• Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
• Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
• КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110 (УСН «доходы»).
• Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 13 (с 01.10.2021 статус 09 для ИП не используется).
• Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
• ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
• Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности за истекшие налоговые, расчетные (отчетные) периоды, независимо от того, добровольное погашение или по требованию, решению налоговиков (с 01.10.2021 в поле 106 не указывают коды ТР, ПР, АП, АР).
• Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2022; КВ.02.2022 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2021).
• Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2022/04.05.2022 (для уплаты суммы налога за 2021 год). При принудительном погашении задолженности с 01.10.2021 в поле 108 перед номером документа-основания ставится один из кодов, которые раньше указывались в поле 106 — ТР, ПР, АП, АР, например, «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов.
• Назначение платежа: налог за 2021 год или авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал 2022 года.

Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в этой статье.

Выводы

• В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
• При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
• Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
• Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
• Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
• Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
• При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Итоги

В 2023 году серьезно обновлены правила оформления платежного поручения на уплату налогов. Связано это с внесением изменений в налоговый кодекс, введением новых понятий ЕНП и ЕНС и переходом на уплату налоговых обязательств посредством единого налогового платежа. В статье мы рассказали о том, как заполнялись платежки на уплату единого налога по УСН в 2022 г., и о том, как их нужно заполнять по новым правилам с 1 января 2023 года.