Расчетный счет налоговой единого налога

Для предпринимателей и компаний с 2023 года действует новый способ уплаты налогов, сборов, взносов и штрафов — единый налоговый платеж (ЕНП). Как перейти на ЕНП, как платить налоги и в какие сроки сдавать отчетность — в этой статье.

Что такое ЕНП и ЕНС

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

Сальдо и его значения

К 1 января 2023 у каждого налогоплательщика есть начальное сальдо расчетов ЕНС. Проверьте его в личном кабинете ФНС в разделе «Единый налоговый платеж».

«Сальдо ЕНС» — это разница между перечисленной на счет суммой и совокупной обязанностью налогоплательщика, то есть разница между переплатами и недоимками.

Вы всегда понимаете: либо что-то должны государству, либо можете распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.

Сальдо может быть:

Сверка с налоговой

Сальдо ЕНС на 1 января 2023 налоговая сформировала сама. При этом не учитывала переплату, где пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.

Если считаете, что данные некорректные, то проведите с налоговой совместную сверку. Чтобы запросить акт сверки, подайте заявление. Удобнее это сделать на сайте ФНС, но можно отправить и бумажное заявление.

Отрицательное сальдо = недоимка

При отрицательном сальдо необходимо пополнить ЕНС, иначе налоговая начислит пени на общую задолженность с даты появления недоимки. Когда на счету появятся деньги, пени списываются — отдельно их платить не нужно. Если задолженность не будет оплачена, налоговая служба примет решение о взыскании.

Положительное сальдо = переплата

При положительном сальдо вы можете вернуть переплату на свой расчетный счет. Переплату можно зачесть:

Зачесть можно всю сумму, что осталась на счету. Для этого заполните заявление:

Как платить налоги в 2023 году

Вот как будет проходить уплата налогов при применении ЕНП:

Далее рассмотрим детально каждый пункт.

Шаг 1. Предоставление отчетности

С 2023 года установлены новые сроки предоставления отчетности и уплаты налогов. Новое правило: сначала вы сдаете отчетность, потом платите налог. Декларации и расчеты надо предоставить до 25 числа отчетного периода.

Уведомление подавайте только по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности либо вообще без нее. Оно может быть представлено как одним документом по всем обязанностям, так и отдельно по каждому.

Без уведомления налоговая не сможет распределить деньги, поступившие на ЕНС, и начислит пени.

Новые сроки отчетности:

Если подаете уведомление на несколько налогов, то заполните на каждый отдельный блок: КПП, код ОКТМО, КБК, сумма налога, сбора или взносов, код отчетного или налогового периода либо номер месяца, отчетный период и календарный год.

Если ошиблись в реквизитах, то направьте новое уведомление.

Если нашли ошибку в суммах:

Чтобы изменить другие данные:

Если подать уведомление с опозданием или не подать совсем, грозит штраф 200 рублей за каждый документ.

В 2023 году можно вместо уведомления предоставить в банк платежку с заполненными реквизитами, но только если вы ни разу не подавали уведомление о начисленных суммах. Налоговая сама их сформирует. В платежке в разделе «Статус» поставьте «02». Для того, чтобы инспектор понял, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

Шаг 2. Пополнение ЕНС

Способ 1 — самый простой. Перечислить единый налоговый платеж можно:

В сервисе нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа

Способ 2 — трудоемкий. Самостоятельное заполнение платежного документа. Для этого используйте реквизиты для уплаты ЕНП из таблицы:

Обратите внимание: деньги перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем указывают «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и приводят его банковские реквизиты. КБК единый для всех видов платежей — 18201061201010000510. Это правило для всех регионов РФ.

Заполненный платежный документ:

В полях ОКТМО, основание платежа, налоговый период, № документа, дата документа ставьте «0»

Шаг 3. Списание платежей

С 2023 года дата для всех платежей единая — до 28 числа отчетного периода.

Деньги на ЕНС можно вносить раньше срока и частями, но главное — чтобы вся сумма на счете была к сроку уплаты налога, то есть до 28 числа.

Организация может пополнить ЕНС безналично через банк или через личный кабинет налогоплательщика. А ИП — еще и наличными деньгами через банк, МФЦ или почту.

Если на расчетном счете ИП или компании недостаточно денег, перевести их могут и третьи лица. Например, за предпринимателя могут внести платеж знакомые или родственники.

Порядок списания платежей

Налоговая будет списывать деньги со счета в таком порядке:

Внутри каждой группы сначала будут погашать долги с самой ранней даты возникновения. Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств. Если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.

Пример списания денег с ЕНС

Плюсы и минусы ЕНП

Можно выделить такие преимущества новой системы:

При этом есть неудобные моменты:

Ответы на вопросы

Нет. Но в 2023 году можно вместо уведомления предоставить в банк платежку с заполненными реквизитами, если вы ни разу не подавали уведомление об исчисленных суммах.

ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?

Да, смогут. Уплаченная сумма страховых взносов будет определяться в соответствии с установленными правилами распределения ЕНП. Сначала недоимка, начиная с более ранней. Затем начисления с текущим сроком уплаты. Затем пени, проценты и штрафы.

Бывают случаи потери платежа?

Потеря платежа и сейчас влечет недоимку. Однако в случае уплаты по ЕНП потерять платеж, с учетом указания в нем двух реквизитов (ИНН и сумма), практически невозможно.

Меняется ли порядок расчета налогов?

Нет. Внедрение ЕНС никак не меняет порядок расчета налогов и состав предоставляемой плательщиком информации.

Если пропущен срок взыскания, что будет долгом?

Такой долг будет исключен из ЕНС. Без восстановления возможности его взыскания судом данная сумма не будет влиять на состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом.

Можно ли будет «хранить» переплату на налоге?

Да, можно на основании заявления налогоплательщика, поданного в налоговый орган. Переплата может быть направлена в счет предстоящей обязанности по уплате налогов и «храниться» до ее возникновения, либо до образования отрицательного сальдо ЕНС.

Будет ли считаться недоимкой ситуация, когда уведомление об исчисленном налоге подано позже чем за 5 дней до срока уплаты налога, но ранее чем срок уплаты налога?

Недоимка возникает со следующего дня после обязательного срока уплаты. Подача уведомления об исчисленных суммах налогов до срока уплаты не может привести к возникновению недоимки.

Автоматизировать работу бизнеса поможет МойСклад. Все процессы по продаже и учету товаров бесплатно — рабочее место кассира, складской учет и CRM в комплекте.

Как бизнесу пользоваться единым налоговым счетом

Время прочтения: 4 минуты

В 2022 году появился новый механизм уплаты налогов – через специальный единый налоговый счет (ЕНС). Сначала предпринимателям и организациям было предложено опробовать систему на добровольной основе, но с 1 января 2023 года использование ЕНС стало обязательным. Соответствующие изменения были внесены в Налоговый кодекс, это зафиксировано Федеральным законом № 263-ФЗ.

Исключение – самозанятые, которые могут уплачивать налог на профессиональный доход как раньше или перейти на ЕНС.

Разбираемся, что такое единый налоговый счет, как он связан с расчетным счетом и как теперь бизнесу платить налоги.

Что такое ЕНС и ЕНП

Единый налоговый счет представляет собой форму учета налогов – как начисленных, так и уплаченных. ЕНС для всех налогоплательщиков – физических лиц, организаций и предпринимателей – были автоматически созданы в Федеральном казначействе. Если у вас есть ИНН, значит у вас есть и ЕНС – самостоятельно открывать его не придется.

Все обязательные платежи нужно перечислять на ЕНС в рамках единого налогового платежа (ЕНП) – это еще одно новое понятие, которое предстоит запомнить. Единый платеж и единый счет для уплаты налогов были внедрены с общей целью – упростить налогообложение для всех участников процесса. Деньги с ЕНС распределяются автоматически. Сначала списание пойдет на погашение недоимки, а затем, по мере наступления сроков уплаты, будут внесены платежи по текущим налогам.

Под ЕНП понимают единый платеж в бюджет, сформированный в виде суммы всех налоговых обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя. Сюда относятся не только начисленные налоги, но и другие сборы, например, взносы, пени, штрафы. Пополнить единый налоговый счет можно и на большую сумму, чем та, что будет списана в рамках ЕНП.

Практически все платежи в составе ЕНП теперь нужно вносить на налоговый счет до 28-го числа – в эту дату деньги будут списаны. В зависимости от периода начисления налога это может быть 28-е число каждого месяца или каждого первого месяца квартала.

Клиенты ВТБ, открывшие расчетный счет с любым из пяти пакетов услуг, получают доступ к сервису цифровой бухгалтерии на выгодных условиях. С его помощью вы без ошибок рассчитаете налоги и страховые взносы для ИП или ООО, вовремя сдадите отчетность, избежите просрочек и штрафов. Откройте расчетный счет бесплатно, чтобы подключить цифровую бухгалтерию и получить другие привилегии.

Расчетный счет на выгодных условиях

В каждый пакет услуг включено:

Баланс налогового счета

Баланс единого налогового счета может быть нулевым, положительным или отрицательным. Нулевое значение получится, если ИП или юридическое лицо перевели на ЕНС ровно столько денег, сколько было начислено за расчетный период.

При переплате на счете сформируется остаток – его можно будет вернуть на расчетный счет компании или ИП, или распорядиться по-другому на свое усмотрение. Для обозначения переплаты еще используется понятие положительного сальдо – это одно и то же.

Также можно оставить переплату на ЕНС и использовать эти деньги для последующих списаний: для уплаты вновь начисленных налогов и других платежей, не входящих в ЕНП, или, чтобы погасить обязательства другого налогоплательщика. Чтобы перевести деньги на ЕНС другого физического лица, ИП или компании, достаточно знать ИНН получателя средств.

Если решите не выводить переплату с ЕНС, то можно не переживать, что средства пропадут – они просто будут бессрочно храниться на счете в Казначействе.

Если рассчитать налоги неправильно, то баланс ЕНС уйдет в минус и появится отрицательное сальдо. За просрочку налоговая служба начисляет пени. Также предпринимателю или компании будет направлено требование заплатить по возникшей недоимке. Если не производить оплату по требованию ФНС, то налоговая свяжется с банком и потребует списать задолженность напрямую с расчетного счета.

Как вернуть переплату с ЕНС

У тех компаний и индивидуальных предпринимателей, которые переплатили по налогам в 2022 году, на ЕНС уже сформировалось положительное сальдо.

Если Вы не хотите оставлять средства на счете ЕНС, то можете их вывести на расчетный счет компании или ИП. Для оформления перевода достаточно направить заявление о возврате, которое можно сформировать онлайн – через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговая служба обязана перевести деньги по заявлению уже на следующий рабочий день. Раньше возврат переплаты по налогам занимал до месяца, внедрение ЕНС позволяет предпринимателям и юридическим лицам не ждать деньги так долго.

До введения новой системы уплаты налогов бизнес был ограничен по сроку получения возмещения – сделать это можно было только в течение трех лет. Теперь же можно перенаправлять или выводить деньги, уплаченные сверх начисленных налогов, бессрочно.

Если вы намерены перевести деньги на расчетный счет, то убедитесь, что правильно указали банковские реквизиты в заявлении. Может случиться так, что возврат затянется на стороне налоговой службы. Если деньги не придут за 10 дней, то начиная с 11-го к сумме возврата будут автоматически начисляться проценты, рассчитанные в соответствии с действующей ключевой ставкой.

Если у ИП или компании появятся штрафы, пени или другие недоимки, то налоговая служба автоматически спишет остаток денег на ЕНС для их погашения – отдельно подавать заявление для этого не требуется.

Как пополнить ЕНС

Перечислять деньги на ЕНС можно в любое время и любыми суммами. Чтобы у бизнеса не было задолженностей по налогам, на налоговом счете к дате списания обязательных платежей должна быть вся необходимая сумма.

Согласно налоговому и банковскому законодательству, юридические лица уплачивают налоги только безналичным способом – с расчетного счета организации. ИП могут поступить так же, или внести деньги на ЕНС наличными, например через кассу банка или обратившись в МФЦ. Для случаев, когда расчетный счет заблокирован или на нем нет нужной суммы, можно поручить внесение денег на ЕНС индивидуального предпринимателя третьим лицам.

Для перечисления единого налогового платежа на ЕНС в платежном поручении нужно указывать реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области. Это верно для всех предпринимателей и организаций, не зависимо от региона, в котором они зарегистрированы и ведут свою деятельность.

Клиентам ВТБ доступны безлимитные платежи с расчетного счета в бюджет без комиссии. Открыть расчетный счет можно бесплатно с любым из пяти пакетов услуг для бизнеса любого масштаба и любой сферы.

Тарифы на обслуживание счета

Открыть расчетный счет в банке ВТБ

Оставьте заявку прямо сейчас

Оставьте номер телефона и мы проконсультируем вас в ближайшее время

Откройте расчетный счет онлайн в ВТБ

Что такое единый налоговый счет 2023

В соответствии с налоговым законодательством физические лица должны отчислять налоги в пользу государства, если они владеют имуществом или получают доход. Раньше каждую категорию налогов нужно было оплачивать отдельно и в разное время. Сначала клиент получал налоговое уведомление с реквизитами платежа, затем в указанный срок вносил рассчитанную сумму.

Затем государство решило упростить систему налогообложения, и в 2019 году появился единый налоговый счет (ЕНС) для всех налогоплательщиков. Сначала действовал тестовый режим, перейти на новую форму оплаты можно было добровольно. Начиная с 1 января 2023 года единый налоговый счет сделали обязательным для всех.

В статье расскажем, что такое ЕНС, как он работает и как им пользоваться.

Что значит «единый налоговый счет»

ЕНС — это специальный счет, на который налогоплательщик должен перечислять все налоги и взносы. По умолчанию счет в одностороннем порядке автоматически открывается для каждого человека, который зарегистрировался в ФНС и получил ИНН. Все ЕНС относятся к Управлению Федерального казначейства по Тульской области, но с любыми вопросами можно обращаться в территориальный орган налоговой инспекции в своем регионе.

Единый налоговый счет представляет собой виртуальный кошелек, куда владелец должен своевременно внести сумму, достаточную для погашения всех необходимых налогов, — единый налоговый платеж физического лица (ЕНП). Помимо поступлений от физического лица, на счет переводят деньги, которые ФНС принудительно взыскивает с должников.

Налоговая служба сама разделит и перенаправит платежи на отдельные статьи расходов. Чтобы понять, куда и сколько денег переводить, сотрудники могут взять необходимую информацию у работодателя, банков, налоговых инспекторов, судебных приставов.

Какие платежи можно погасить с помощью ЕНП:

В ЕНП не входят государственные пошлины и НДФЛ, который уплачивают иностранные граждане на патенте.

Порядок оплаты и распределения налогов на ЕНС

Чтобы не задолжать, налогоплательщик обязан в срок вносить деньги на ЕНС.

Разницу между поступлениями и начислениями называют сальдо единого налогового счета. Оно бывает положительным, отрицательным и нулевым.

Если денег не хватило, нужно внести недостающую сумму. Излишек можно оставить на счете, позднее его зачтут для уплаты будущих начислений. Состояние баланса отображается в личном кабинете налогоплательщика. На главном экране видна сумма к уплате, а если нажать «Детали», можно увидеть, хватает ли на ЕНС денег, чтобы не образовался долг.

Налогоплательщик сам решает, как ему пополнять счет — единовременно или небольшими частями на протяжении всего срока. После получения налогового уведомления нужно обязательно проследить, чтобы внесенной суммы оказалось достаточно. Если денег для полного погашения не хватит, у налогоплательщика появится задолженность сразу по всем налогам.

Если средств достаточно, налоговая распределит их в порядке, установленном в ст. 45 НК РФ. Сначала погашаются выявленные просрочки по ранним платежам. Затем производится оплата текущих начислений. Остаток покрывает штрафы, проценты и пени.

Оплачивайте налоги в ВТБ

Что изменилось в ЕНС и ЕНП в 2023 году

С 2019 года ЕНС действовал в тестовом режиме, но с 2023 года он стал обязательным. Теперь налогоплательщик может сам определять, когда и сколько денег вносить. Можно делать это постепенно или как раньше — единовременно после получения налогового уведомления. Главное — пополнить счет на нужную сумму до даты платежа.

Личный кабинет налогоплательщика был доработан с учетом нововведений. Теперь, получая налоговое уведомление, человек видит единый налоговый платеж по одному реквизиту на все виды налогов. При этом сведения о начислениях по каждому виду платежа сохранятся, это означает, что в любой момент можно посмотреть суммы.

У любого нововведения есть плюсы и минусы.

Как проверить и оплатить ЕНС

Посмотреть баланс счета и сальдо можно

на сайте ФНС — отдельно для юрлиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей. Там отобразится, какая сумма сейчас находится на ЕНС, сколько налогов еще нужно уплатить. Во вкладке «Предстоящие платежи» можно подробнее узнать, на какие цели будут направлены деньги.

Физическое лицо может внести деньги на ЕНС через отделения «Почты России», МФЦ и личный кабинет налогоплательщика. Быстро

заплатить все налоги без комиссий

можно также в ВТБ Онлайн. Вам не придется находить и вносить данные вручную: сервис автоматически найдет и заполнит необходимые реквизиты. Уплачивать налоги можно не только за себя, но и за близких.

Войдите в «Налоги ФЛ»

Зайдите в кабинет налогоплательщика «Налоги ФЛ». Это можно сделать с помощью подтвержденной учетной записи на Госуслугах

Нажмите «Оплатить сейчас»

На главной странице вы увидите сумму к оплате налога. Нажмите «Оплатить сейчас». Если в разделе «Главный» такой кнопки нет, значит у вас нет начислений

Выберите способ оплаты — ВТБ

После выбора оплаты через ВТБ произойдет автоматический переход в ВТБ Онлайн

Подтвердите оплату в ВТБ Онлайн

Мы предзаполним все реквизиты и вам останется выбрать счет списания и подтвердить оплату

Войдите в ВТБ Онлайн

Нажмите «Платежи» и выберите раздел «Налоги, штрафы, госплатежи»

Перейдите в раздел «Налоги», выберите оплату налога «по квитанции»

Введите УИН с квитанции, либо отсканируйте QR-код