При неуплате единого налога

Калькулятор расчёта пеней

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 3 квартал 2021 года — это 25 октября.
4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

ФЛП первой и второй групп имеют право не платить единый налог во время войны — ГНС

Государственная налоговая служба в письме от 07.11.2022 года предоставила ответ на депутатское обращение о определении налоговых обязательств по единому налогу физическими лицами — предпринимателями первой и второй групп во время войны.

Так, временно, с 01 апреля 2022 года до прекращения или отмены военного положения на территории Украины, согласно абзацу первому подпункта 9.1 пункта 9 подраздела 8 раздела XX НК ФЛП — плательщики единого налога первой и второй групп имеют право не платить единый налог.

При этом такими лицами декларация плательщика единого налога — ФЛП не заполняется за период, в котором единый налог не платился (абзац второй подпункта 9.1 пункта 9 подраздела 8 раздела XX НК).

Плательщики единого налога первой и второй групп подают в контролирующий орган налоговую декларацию плательщика единого налога в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, в которой отображаются объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы, определенные пунктом 295.1 статьи 295 НК, а также сведения о суммах единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленного, вычисленного и оплаченного в порядке, определенном законом для такой категории плательщиков (пункт 296.2 статьи 296 НК).

Такая налоговая декларация подается, если плательщик единого налога не допустил превышения на протяжении года объема дохода, определенного в пункте 291.4 статьи 291 НК, и/или самостоятельно не перешел на уплату единого налога по ставкам, установленным для плательщиков единого налога второй или третьей группы.

ФЛП — плательщики единого налога первой и второй групп, которые не платили единый налог во время военного положения в соответствии с абзацем первого подпункта 9.1 пункта 9 подраздела 8 раздела XX НК, в налоговой декларации плательщика единого налога (в случае возникновения обязанности относительно представления налоговой декларации плательщика единого налога) отображают отсутствие ежемесячных авансовых взносов единого налога за соответствующий налоговый (отчетный) период.

В письме ГНС также отмечается, что ФЛП — плательщик единого налога (первой или второй группы плательщика единого налога), который воспользовался предоставленным НК правом не платить единый налог в период с 01 апреля 2022 года до прекращения или отмены военного положения на территории Украины, не несет ответственность за неуплату единого налога в этот период.

Только до конца недели забронируйте свою скидку на решение LIGA360! и узнавайте первыми об эксклюзивном предложении ко дню рождения LIGA ZAKON.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

• Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
• Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Загальносистемник занизив дохід у декларації

Якщо занизили чистий дохід у декларації про майновий стан і доходи й недоплатили ПДФО й , а податкова виявила це, вона донарахує податки й накладе штраф 25% від заниженої суми.

Якщо порушення повториться протягом 1095 днів, штраф буде 50% від суми недоплати.

Порушення та штрафи стосуються ФОП на єдиному податку та на загальній системі.

Нарушения способа представления налоговой декларации или расчета

Есть случаи, когда по закону отчетность можно представить только в электронном виде.

Например, НДС для всех или РСВ, если у вас больше 10 работников, и т.д. Так вот если в таких случаях сдать не электронный, а бумажный отчет, то придется заплатить штраф в 200 рублей. Ну и от сдачи отчета в нужном виде никто не освобождает, все равно придется подготовить и отправить как надо.

Как вести бухгалтерию без штрафов?

Дайте нам 15 минут — покажем на примере вашего бизнеса.

Узнать подробнее

Ну что, не сильно мы вас напугали?

Эти страшилки вас не коснутся, если делать все вовремя и не хитрить. Понимаем, не всегда хочется расставаться с заработанным, но закон есть закон.

И потом, есть ведь законные способы снижения финансовой нагрузки и оптимизации расходов.

Если хотите узнать какие – компания «Моё дело» к вашим услугам.

Услуга «Оптимизация налогов», бухгалтерский аутсорсинг, онлайн-сервис для ведения бухгалтерии – все это направлено на то, чтобы вы эффективно вели бизнес и не переплачивали.

Станьте нашим клиентом и убедитесь в этом сами!

Непредставление сведений для налогового контроля

200 рублей за каждый документ, так гласит 126 ст. НК РФ. Сюда относятся любые документы или сведения, которые запросит налоговая инспекция, или которые налогоплательщик должен сдавать согласно налоговому законодательству.

А вот отчет 6-НДФЛ выделен в той же статье отдельным пунктом. Если не сдать его вовремя, то придется заплатить по 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, полный или неполный.

В КОАП ответственность за эту провинность тоже прописана – от 300 до 500 рублей.

Требование об уплате налога

Требование об уплате налога – это документ, направляемый налоговым органом налогоплательщику и извещающий его о неуплаченной сумме налога и об обязанности погасить ее в определенный срок (п. 1 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате налогового платежа инспекция направляет налогоплательщику:

• в электронной форме по ТКС или через личный кабинет;
• на бумаге – по почте заказным письмом;
• лично передается руководителю юридического лица или налогоплательщику – физическому лицу или их представителям (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Исполнить требование об уплате налога необходимо в течение 8 рабочих дней с даты по-лучения требования (если более длительный период не указан в самом требовании) (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Сдавать отчет заранее — не всегда в вашу пользу

После сдачи отчета налоговая часто присылает требования заплатить авансы, даже если за год долга по налогу нет. (Например, вы получали доходы в течение года, а в декабре заплатили взносы и уменьшили налог за год до 0). Как бы вы не поступили, лишних хлопот не избежать: если проигнорируете требования об уплате — деньги все равно снимут с расчетного счета, потом образуется переплата и придется идти в налоговую с заявлением на возврат или зачет. Поэтому придется немного исхитриться, чтобы избежать требований налоговой. Отправив отчет всего за пару дней до конца срока, программа налоговой сработает правильно, и за просрочку вы заплатите только законные пени. Этот совет для тех, кто применяет УСН «Доходы».

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Для тех кому интересно почему так:

У программы налоговой есть определенная особенность. Например, вы не платили авансы и сдали отчет. Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и делает отметку: сколько нужно было заплатить на конкретную дату. Потом проверяются суммы, которые вы заплатили. И если их оказывается меньше чем начислено, то вам присылают требование. Учет начисления или уменьшения налога по итогам года производится лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.

Именно поэтому рекомендуем сдать отчет ближе к этому сроку, чтобы с момента появления у налоговой информации о неуплаченных авансах до учета налога за год прошло как можно меньше времени и программа не успела выставить вам требования.

Взыскание за счет другого имущества

Налоговая инспекция вправе взыскать налоговую задолженность за счет иного имущества компании, если:

• денежных средств на ее счетах в банке либо ее электронных денег недостаточно или их нет;
• нет информации о ее счетах или о реквизитах ее корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денег.

Для этого инспекция выносит специальное постановление и передает его в службу судебных приставов.

Решение о взыскании недоимки и штрафов за счет имущества фирмы может быть принято в течение года после окончания срока исполнения требования об их уплате. Иначе решение недействительно (п. 1 ст. 47 НК РФ).

Непредоставление документов по требованию

Штраф — 10 000 рублей по ст. 126 НК РФ.

Налоговая может потребовать ИП предоставить сведения о его контрагенте. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф.

Невыполнение обязанностей налогового агента

Штраф 20% неперечисленного налога по ст. 123 НК РФ.

В некоторых случаях ИП должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель с сотрудниками должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС с аренды.

За невыполнение обязанностей предусмотрен штраф 20% неперечисленного налога.

А за предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией — ст. 126.1 НК РФ.

Статья актуальна на 

20.01.2022

Непредставление персонифицированных сведений в СФР и ИФНС

ИП-работодателей касаются подразделы формы ЕФС-1. Если не сдать подраздел 1.2 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за своих работников или подать сведения с ошибками, штраф составит 500 руб. за каждое застрахованное лицо. Если не сдать персонифицированные сведения по застрахованным лицам в ИФНС, штраф составит 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Исключим любую возможность штрафов за ошибки в кадровом учёте

Оставить заявку

Нарушение правил учёта доходов и расходов

Минимальный штраф — 10 000 рублей по ст. 120 НК РФ.

За нарушение правил учета доходов и расходов, например, за отсутствие первичных документов, налоговая штрафует на сумму:

• 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
• 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Неуплата или неполная уплата налогов

Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.

Есть еще пени, которые начинают «капать» со дня просрочки и до дня, предшествующему дню уплаты долга. Считаются они исходя из ставки 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.

Проще говоря, чтобы посчитать пени за один день, нужно ставку рефинансирования разделить на 300 и умножить на сумму долга. Общий платеж будет зависеть от количества дней просрочки.

Если вы не оплатите вовремя налог, то вас ждут и штраф, и пени, а если авансовые платежи, то только пени.

Еще одна неприятность за неуплату налогов – арест расчетного счета на сумму долга. Налоговики дадут такое распоряжение банку, если вы не исполните требование об уплате налогов в течение 8 дней.

При неуплате в особо крупном размере подключается Уголовный Кодекс и угроза лишения свободы. Там речь должна идти о миллионах, так что индивидуальных предпринимателей это касается редко, но мы все же озвучили. На всякий случай.

Какие налоги входят в состав ЕНП

Единым платежом можно уплатить:

• налог на прибыль;
• НДС, включая налог при импорте из стран ЕАЭС;
• НДФЛ;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• имущественные налоги: налог на имущество, транспортный и земельный налоги;
• акцизы;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• налог на игорный бизнес;
• спецрежимные налоги: налог при УСН; налог при АУСН, ЕСХН; налог при ПСН;
• торговый сбор.

А вот эти платежи можно уплачивать как в составе ЕНП, так и отдельно:

• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
• налог на профессиональный доход.

Всегда отдельно от ЕНП нужно платить:

• взносы на травматизм;
• любую госпошлину, например за выдачу лицензии или регистрацию недвижимости.

Неуплата налогов

• Пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки — ст. 75 НК РФ. 
• На своё усмотрение налоговая может выставить еще и штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога — ст. 122 НК РФ.

Не подали звіт із ЄСВ

Звіт із ЄСВ (форма Д5) слід подавати раз на рік до 9 лютого. Прострочите подання — доведеться сплатити штраф 340 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»).

Ще може бути адмінштраф (165-1 КпАП):

• від 510 до 680 грн — за перше порушення;
• від 680 до 850 грн — за повторне протягом року.

Звіт із ЄСВ у підприємця

Санкции за непредставление декларации по упрощенке

От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя. При этом минимальный штраф – одна тысяча рублей.

Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.

Здесь мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.

Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?

В сервисе «Мое дело» вы все сделаете вовремя, и никакие пени и штрафы за несвоевременную оплату УСН вам грозить не будут. Платежи в бюджет рассчитываются автоматически и перечисляются в пару кликов благодаря интеграции с банками. Персональный налоговый календарь упорно напоминает о том, что пора заплатить аванс, налог или отправить декларацию.

Зарегистрируйтесь бесплатно – и убедитесь сами, насколько удобный инструмент мы вам предлагаем.

Всё поправим: сделаем сверку, сгладим ущерб, не допустим в будущем!

Оставить заявку

Штраф по УСН, взыскание авансов, арест имущества, блокировка счета

Наложить штраф за неуплату авансов по УСН налоговики не вправе. Прежде всего, потому, что штраф можно выписать только за неуплату налога по году. За неуплату авансов по УСН такая ответственность не применяется. Кроме того, для штрафа вы должны исказить налоговую базу, а ее вы еще не декларировали.

Что касается взыскания неполученных сумм, ареста имущества и блокировки счета, то ни одно из указанных действий в отношении неуплаченных упрощенцем авансов в течение года невыполнимо. Для совершения каждого из них налоговики должны иметь точные сведения о сумме недоимки. А с авансами по УСН до подачи налогоплательщиком декларации это невозможно.

Вот когда вы ее сдадите и налоговики увидят всю картину, тогда требования на уплату вам не избежать. Причем выставят его на всю сумму авансов за год, даже если по итогу года налога будет меньше или не будет совсем. Не оплатите, и деньги спишут принудительно. Но и это можно обойти: просто отложите сдачу декларации на последний день отчетного срока.

ФОП не має первинних документів

Ви зобов’язані зберігати первинні документи, що підтверджують цифри у звітності, не менш 1095 днів від дня подання декларації, в якій їх використовували (ст. 44 ПКУ).

Якщо не виявиться оригіналів первинних документів, які підтверджують суми в книзі обліку чи декларації, буде штраф 1020 грн, наступного разу оштрафують уже на 2040 грн.

Арест имущества

Если инспекция заподозрит, что должник попытается скрыться или скрыть свое имущество, она вправе арестовать его имущество. Такое право налоговикам дает статья 77 НК РФ.

Для ареста имущества инспекция должна получить санкцию прокурора. Также должно быть постановление руководителя налогового органа.

При аресте должны присутствовать понятые. По окончании этого мероприятия инспекторы составляют протокол, в котором перечисляют и описывают арестованное имущество.

Арест применяют для создания условий, при которых фирма сможет исполнить обязанность по уплате налога, пеней, штрафа за счет своего имущества (п. 3 ст. 77 НК РФ). То есть арестовывают не все имущество, а только достаточное для погашения долга.

 Пример. Арест имущества для погашения долга 
Компания за I квартал текущего года должна была заплатить авансовый платеж по страховым взносам  в сумме 420 000 руб., однако в срок этого не сделала. Также она не выполнила требование об уплате задолженности.
В апреле компания учредила фирму, в уставный капитал которой было передано 420 000 руб.
Налоговая инспекция посчитала, что таким образом компания намерена уклониться от уплаты взносов. Поэтому было принято решение об аресте ее имущества.
По состоянию на дату вручения постановления об аресте у компании было следующее имущество:
здание склада –  балансовая стоимость 1 000 000 руб.;
автопогрузчик – балансовая стоимость 300 000 руб.;
товары для перепродажи по учетной стоимости на сумму 400 000 руб.;
оргтехника – балансовая стоимость  60 000 руб.
По состоянию на эту дату за несвоевременную уплату авансового платежа по взносам были начислены пени в сумме 15 000 руб.
Арестовать имущество компании можно только на 435 000 руб. (420 000 + 15 000).
Это может быть, например, автопогрузчик и часть товаров для перепродажи  или оргтехники.

Чтобы обеспечить соответствие между стоимостью арестовываемого имущества и налоговой задолженностью, для участия в аресте имущества приглашают оценщика.

Руководитель налоговой инспекции определяет место, где должно храниться арестованное имущество. Чаще всего это имущество остается у фирмы.

Использовать его в работе можно только с разрешения и под контролем инспекции. А распоряжаться им – сдавать в аренду, в залог, продавать, вносить в уставный капитал других фирм и т. д. – либо вообще нельзя (при полном аресте), либо можно, но с разрешения и под контролем налоговиков (при частичном аресте).

Если фирма нарушила запрет на распоряжение арестованным имуществом, она может быть оштрафована на 30 000 рублей (ст. 125 НК РФ).

После ареста имущества на недоимку перестают начисляться пени.

Арест с имущества фирмы будет снят после того как она погасит свою задолженность или когда вышестоящая инспекция отменит решение нижестоящей. Решение должно быть направлено в прокуратуру, которая дала санкцию на арест имущества, и налогоплательщику.

Итак, арест имущества – это временное ограничение права собственности налогоплательщика-организации в целях обеспечения налоговых обязательств.

Напомним, что арест допускается только после того, как было выставлено требование об уплате, которое не исполнено, и при невозможности принудительного списания суммы долга со счета.

Эксперт “НА” В.Ю. Кирпичников

Авансовые платежи

По некоторым видам налогов и страховым взносам НК РФ для юридических лиц и ИП предусматривает уплату авансовых платежей. Это промежуточные платежи, уплачиваемые в течение налогового периода.

В случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу, плательщик подает в инспекцию расчет авансового платежа. Расчет авансового платежа – это заявление (письменное или в электронной форме) о базе исчисления, льготах, сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчис-

ления и уплаты авансового платежа.

Порядок и сроки уплаты налогов и авансовых платежей прописаны в статье 58 НК РФ. Конкретный порядок их уплаты устанавливается применительно к каждому налогу.

Напомним, что НК РФ предусматривает авансовые платежи по следующим видам налогов:

НДФЛ (ИП, адвокаты, нотариусы);

• налог на прибыль организаций;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• транспортный налог (устанавливается региональным законодательством, авансовые платежи за I, II и III кварталы надо платить, если это предусмотрено законом субъекта РФ);
• налог на имущество организаций (устанавливается региональным законодательством);
• земельный налог (устанавливается местным законодательством).

Также уплата авансовых платежей предусмотрена при применении УСН и ЕСХН. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога. Напомним, что налог считается уплаченным в бюджет с момента, когда плательщик предъявил в банк платежное поручение, в котором без ошибок указаны счет Федерального казначейства и наименование банка получателя, а на счете организации на день платежа достаточно денежных средств (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Не подали форму 20-ОПП

Підприємці подають повідомлення за формою 20-ОПП щоразу, коли з’являється майно, яке використовують у госпдіяльності, мова про нерухомість, обладнання, автотранспорт тощо.

Подається повідомлення упродовж 10 календарних днів з дати оформлення договору купівлі-продажу, оренди чи іншого документа на право володіння, користування чи розпорядження об’єктом (консультація в ЗІР, підкатегорія 119.11).

Повідомлення 20-ОПП: як подають ФОП

Якщо відбулися зміни з об’єктом, за яким уже подавали повідомлення, форму з новими даними треба подати протягом 10 днів від дати змін.

За неподання чи подання із запізненням повідомлення 20-ОПП підприємців штрафують на 340 грн (юросіб на 1020 грн), за повторне порушення протягом року — на 680 грн, у юросіб 2040 грн. Такий самий штраф буде, якщо подали повідомлення з помилками, вказали неповну інформацію.

Перевищили річний ліміт доходу в 2022 році

Підприємці на спрощеній системі можуть заробити за рік чітко лімітовані суми:

Заробили більше — із суми, що перевищує ліміт, треба сплатити 15% ЄП (п. 293.4 ПКУ).

Після цього ФОП 1–2-ї груп можуть перейти на «старшу» групу, а от із 3-ї можливий перехід лише на загальну систему. Коли: з наступного кварталу після перевищення.

Штраф за непредставление статистической отчетности

К статотчетности не все относятся серьезно. А между тем, санкции тут далеко не копеечные.

Если вовремя не отправить в статистику нужную форму, или отправить с недостоверными данными, то можно раскошелиться на сумму от 10 до 20 тыс. рублей.

А если провиниться второй раз, то от 30 до 50 тысяч. Не верите? Загляните в ст. 13.19 КОАП.

Занизили дохід, і податкова це виявила

Якщо ФОП 3-ї групи в декларації показав суму доходу меншу, ніж насправді заробив, і сплатив ЄП менше, ніж повинен, — це порушення. Вважається, що він подав звіт із недостовірними відомостями, що призвело до заниження сплаченого єдиного податку.

У ході перевірки або звірки це виявила податкова (п. 123.1 ПКУ).

Що буде: ДПС донарахує податок і нарахує штраф 25% від заниженої суми. Якщо помилка повторювалася протягом 1095 днів, штраф буде вже 50% від цієї суми.

Цей штраф не стосується ФОП на 1-й і 2-й групах, адже ви платите фіксовану суму ЄП.

Новый порядок начисления пеней

С 2023 года пени начисляются не на задолженность по конкретным налогам или взносам, как раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счета в целом.

Считать пени будут со дня возникновения отрицательного сальдо и по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, взносов и сборов.

В 2023 году пени для ИП и компаний рассчитывают одинаково, исходя из  ставки рефинансирования за каждый день просрочки. У ИП этот порядок сохранится и после 2023 года.

А вот для организаций с 2024 года пени будут исчислять так:

• если просрочка по долгу не превышает 30 календарных дней, то исходя из  действующей ставки ЦБ;
• начиная с 31-го дня просрочки — исходя из  ставки ЦБ.

Невыполнение обязанности по удержанию и перечислению налогов

Если у вас есть сотрудники, вы обязаны со всех сумм, что платите ему, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Если вы этого не сделаете, то ФНС по статье 123 НК взыщет 20% от неуплаченного налога.

А теперь смотрите – НДФЛ вы удерживаете из зарплаты работника, а штраф платите за свой счет. Так не лучше ли расстаться с чужими деньгами, чтобы остаться при своих?

Представление документов с недостоверными сведениями

В статье 126.1 НК прописан штраф в 500 руб. за каждый документ. Но второй пункт этой же статьи обнадеживает – санкций можно избежать, если самостоятельно выявить ошибку и отправить уточненный документ до того, как ее обнаружат работники ФНС.

Как уменьшить пени за неуплату авансовых платежей при УСН

Пример. Как уменьшить пени за опоздание с уплатой авансовых платежей
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, применяет УСН с объектом «доходы». Авансовые платежи по «упрощенному» налогу по итогам отчетных периодов - I квартала, полугодия и 9 месяцев - предпринимателем были начислены, но не заплачены. Допустим, общая сумма этих платежей составила 60 000 руб.
По итогам года сумма исчисленного налога составила 75 000 руб. ИП уменьшил сумму налога на фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС, уплаченные за себя, то есть на 36 238 руб. В результате сумма налога оказалась меньше суммы авансовых платежей, исчисленных по итогам отчетных периодов, и составила 38 762 руб. (75 000 руб. – 36 238 руб.) < 60 000 руб. Следовательно, пени за несвоевременную уплату авансовых платежей нужно начислять на суммы:
9 690,50 руб. (38 762 руб. : 12 мес. х 3 мес.) - по сроку уплаты 25 апреля (за I квартал);
19 381,00 руб. (38 762 руб. : 12 мес. х 6 мес.) - по сроку уплаты 25 июля (за полугодие);
29 071, 50 руб. (38 762 руб. : 12 мес. х 9 мес.) - по сроку уплаты 25 октября (за 9 месяцев).

Такой порядок уменьшения пеней можно применять и в отношении уплаты минимального налога (п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57).

Следовательно, если по результатам года «упрощенцу» нужно заплатить минимальный налог, а сумма авансовых платежей, исчисленных по итогам каждого отчетного периода больше суммы этого налога, то пени за неуплату или несвоевременную уплату авансов можно уменьшить соразмерно, то есть пропорционально сумме минимального налога.

Не подали розрахунок № 1ДФ

Коли виплачуєте дохід фізособі, ви стаєте її податковим агентом, один із ваших обов’язків — подати розрахунок за формою № 1ДФ протягом 40 днів після закінчення кварталу, в якому нарахували чи виплатили дохід.

Вас оштрафують на 1020 грн, якщо взагалі не подали розрахунок 1ДФ або подали, але із запізненням, не повністю вказали відомості, надали недостовірні дані чи наробили помилок, через які зменшилося чи збільшилося зобов’язання з ПДФО чи ВЗ.

Якщо протягом року порушення повторяться, штраф буде вже 2040 грн (п. 119.2 ПКУ).

Штрафи не застосовують, якщо подаєте новий звітний або уточнюючий розрахунок за результатами перерахунку зобов’язань (п. 169.4 ПКУ).

Якщо виправили помилки й виявилося, що недоплатили ПДФО або ВЗ, додатково треба сплатити штраф — 25% від суми недоплати. Якщо помилка повториться протягом 3 років, штраф буде вже 50% суми недоплати, у третьому й наступних випадках — 75% недоплати (п. 127.1 ПКУ).

Розрахунок № 1ДФ: коли подавати і як заповнити

Якщо неправильно порахували дохід і занизили ПДФО, виявили це через 90 днів — доведеться сплатити ще й пеню.

Непредставление отчета в СФР и неуплата взносов по страхованию от несчастных случаев

Ответственность за такого рода провинность прописана в Федеральном законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ. За отсутствие раздела 2 отчета ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС) наказание такое же, как за декларацию – 5% от суммы в расчете за каждый месяц просрочки. Не больше 30% и не меньше 1 000 руб.

Не уплатить страховые взносы — значит понести такую же ответственность как за неуплату налогов, то есть 20% от долга. Докажут, что не уплатили умышленно – взыщут все 40%. И о пенях не забывайте.

ФОП на загальній системі не сплатив ПДФО

Підприємець-загальносистемник щокварталу сплачує авансові платежі з ПДФО після закінчення кварталу. Потім після завершення року підраховує чистий дохід і платить остаточну суму ПДФО до 19 лютого. А ще раз на рік платить 1,5% із чистого доходу.

Отже, якщо вчасно не платили авансові платежі або ПДФО й ВЗ за рік, буде штраф (п. 125.1 ПКУ):

• 10% від несплаченої суми, якщо затримали сплату до 30 календарних днів включно, обчислюємо від останнього дня сплати;
• 25% від несплаченої суми в разі затримки більш як на 30 календарних днів.
• повторно протягом 1095 календарних — на рівні 50 % від величини податкових платежів, які підлягають та повинні нараховуватися та сплачуватись до складу бюджету;
• у третє та більше ніж за період 1095 календарних днів — на рівні 75% від величини податкових платежів, які підлягають та повинні нараховуватися та сплачуватись до складу бюджету.

Пеня. Якщо затримали сплату більше ніж на 90 днів, з 91-го дня маєте сплатити пеню в розмірі 100% річних облікової ставки НБУ за кожен день затримки, якщо погашаєте заборгованість самі.

Якщо штрафні санкції нарахує ДПС — 120% річних облікової ставки НБУ за кожен день затримки починаючи з першого дня прострочення. 

Підприємець на загальній системі

Ответственность за неуплату авансовых платежей

А вот ответственность за несвоевременную уплату авансовых платежей и неуплату налога по итогам налогового периода различна.

Ответственность за неуплату налога установлена положениями статьи 122 НК РФ. Это один из самых существенных составов налоговых правонарушений. Штраф за его совершение взимается в размере, исчисляемом от неуплаченной в бюджет суммы налога или сбора:

• 20% – если правонарушение совершено неумышленно;
• 40% – при наличии доказанного умысла.

Здесь важно понимать, что если налог рассчитан верно, а налоговая декларация была подана вовремя, но самого факта перечисления в казну по каким-либо причинам не произошло, состав правонарушения отсутствует как таковой. За просрочку фискального платежа налогоплательщику в этом случае придется уплатить лишь пени (п. 19 Постановления ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. За неуплату авансовых платежей по налогам и по страховым взносам организацию не могут оштрафовать по статье 122 НК РФ. Но за каждый день просрочки взыщут пени (см. письма ФНС России от 07.09.2018 № СА-4-7/17429, Минфина России от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

В НК РФ есть тому объяснение. Авансовые платежи являются промежуточными платежами, уплачиваемыми в течение налогового периода. Следовательно, в силу статьи 11 НК РФ неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу. Значит, в случае задержки уплаты авансовых платежей на просроченную сумму начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Кроме того, Пленумом ВАС РФ в постановлении от 30.07.2013 № 57 говорится, что НК РФ разграничивает два самостоятельных документа – налоговую декларацию и расчет авансового платежа. Декларацию представляют по итогам налогового периода, а расчет – по итогам отчетного периода.

Таким образом, установленная статьей 119 НК РФ ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации не касается непредставления либо несвоевременного представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей.

ИФНС временно прекратила штрафовать за неуплату налогов

Ваш вопрос – наш ответ

• 

  13 февраля 2023 в 17:43

  Статус для ЕПД

• 

  13 февраля 2023 в 17:41

  Интернет-банк запрашивает статус. В 21 и 22 указывал 13 (для взносов в ПФР указывал 24).

  Статус для ЕПД

• 

  Редактор Мария Власова

  13 февраля 2023 в 17:15

  Как правильно уплатить первый платеж по страховым взносам и УСН 3%, мы из Луганска ЛНР?

• 

  Редактор Мария Власова

  13 февраля 2023 в 17:10

  Что значит — переделать? Изначально был другой?

Блокировка счетов

Если фирма или ИП не выполнили требование в отведенный для этого восьмидневный срок, то взыскать долг перед государством налоговая инспекция может самостоятельно.

Чтобы обеспечить уплату налога, инспекция может приостановить операции по счетам в банках и переводы электронных денежных средств (заблокировать банковские счета) или арестовать имущество налогоплательщика. Заметим, что такое решение налоговики должны принять не позднее двух месяцев после того, как истек срок исполнения требования об уплате налога. Еще 6 дней дается инспекции, чтобы проинформировать фирму об этом решении.

Если налоговики пропустят двухмесячный срок, взыскать недоимку можно будет только через арбитражный суд (п. 3 ст. 46 НК РФ).

После принятия решения о взыскании инспекция направляет инкассовые поручения в банки, где открыты счета фирмы или ИП.

Налоговый кодекс позволяет налоговикам списывать деньги с расчетных и валютных счетов. Взыскивать деньги с депозитных (если срок депозита не истек) и ссудных счетов нельзя. А вот с залоговых – можно. Но только за счет той их части, которая не обременена залогом (см. письмо Минфина России от 08.05.2015 № 03-02-07/1/26740).

Количество инкассовых поручений НК РФ не ограничивает. Их можно предъявить ко всем известным инспекции счетам, которые она имеет право заблокировать.

Обратить взыскание на электронные денежные средства налоговая инспекция вправе при недостаточности или отсутствии денег на банковских счетах. В этом случае налоговая служба направляет в банк, в котором находятся электронные деньги, поручение на их перевод на счет налогоплательщика в банке.

Нарушение правил работы с кассовой техникой

Минимальный штраф — 10 000 рублей по 14.5 КоАП.

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей. 

Просто купить кассу недостаточно: необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который будет передавать все чеки в налоговую. В Контур.ОФД есть тест-драйв — 3 месяца бесплатной работы в сервисе.

Подробнее о работе с кассой мы рассказали в статье «Как использовать кассовую технику».

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Непредставление налоговой декларации

Сюда относятся все декларации предпринимателей на разных режимах – ОСНО, УСН, ЕСХН, а также расчет по страховым взносам, который сдают работодатели.

Если не сдадите что-то из этого вовремя, будьте готовы уплатить 5% от налога по декларации за каждый просроченный месяц, даже неполный. Максимум – 30%, минимум – 1 000 руб. На минимум стоит обратить внимание тем, кто должен был сдать и не сдал нулевую декларацию.

Те же санкции предусмотрены за непредставление расчета по страховым взносам.

Штраф за несданную отчетность – это еще не все.

Через 10 дней после просрочки ИФНС имеет право заблокировать расчетный счет и скорее всего она этим правом воспользуется.

Чтобы освободить свои деньги из-под ареста, нужно будет сначала замолить грешок, то есть все-таки отправить декларацию, а затем идти в инспекцию ФНС с заявлением о разблокировке счета. И пока все это не будет проделано, деньгами на счетах вы воспользоваться не сможете, а это парализует работу.

И это еще не все. В Кодексе об административных правонарушениях тоже предусмотрена ответственность для тех, кто проигнорировал обязанность сдать декларацию – от 300 до 500 руб.

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Минимальный штраф за декларацию — 1 000 рублей по ст. 119 НК РФ

За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.

При задержке декларации больше, чем на 20 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам). Правда, для этого у предпринимателя должна быть задолженность не меньше 3000 ₽ — п. 3 ст. 46 НК РФ. Подробнее о блокировке счёта читайте в статье «Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке». 

Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Штраф за расчет 6-НДФЛ 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления по ст. 126 НК РФ.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Пени по авансам по налогу при УСН

Самое известное и ожидаемое последствие неуплаты авансов по УСН, да и по любым авансирующим бюджет налогам, — пени. Рассчитывают их от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, начиная со следующего дня по окончании срока уплаты и по день платежа включительно.

Ставка пеней для ИП — 1/300 ставки рефинансирования, для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня. Размер пеней не может превышать сумму платежа, на который они начислены (ст. 75 НК РФ).

Размер пеней для ИП

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. 

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября. 

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

C минимальным налогом будьте внимательнее

Напомним, что минимальный налог рассчитывается только на УСН «Доходы минус расходы», когда обычный налог оказывается меньше его. Сумма минимального налога составляет 1% от годового дохода.

Новая форма отчета по УСН изменилась, и теперь минимальный налог будет автоматически уменьшаться за счет авансовых платежей в течение года. Но если вы не перечисляли авансы, налоговая их потребует.

При расчете суммы к уплате минимальный налог уменьшите на исчисленные (!) авансовые платежи в течение года, остаток и неуплаченные авансы заплатите на один КБК.

Например, в начале года у вас была прибыль и аванс по налогу УСН за I квартал составил 20 000 рублей, но вы его не заплатили. Потом было много расходов и к концу года получился убыток. Налог УСН за год оказался 30 000 рублей, а минимальный (1% от дохода) 50 000 рублей — нужно платить минимальный.

У вас должно быть две платежки с одним КБК:

Минимальный налог 50 000 рублей — 20 000 рублей = 30 000 рублей

Авансовые платежи оставшиеся 20 000 рублей.

После отчетного периода сделайте сверку с налоговой, заплатите пени за неуплату авансов в течение года и старайтесь в следующий раз платить вовремя.

Напоследок напомним, сроки уплаты авансовых платежей УСН:

• за I квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Статья актуальна на 

21.01.2021

Просрочка авансового платежа по УСН

Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября. Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней. Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Пример расчета пени по авансовым платежам УСН

ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2018 году 7,5%.

25 000 х 9% х 1/300 = 6,25 руб. за каждый просроченный день.

С 31 дня расчет будет выглядеть так:

25 000 х 7,5% х 1/150 = 12,5 руб. в день.

Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов. ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Попробовать бесплатно

Як ситуація з накладенням та сплатою штрафів у період військового стану в Україні (з 24. 2022 року)

СГ, які беруть участь у бойових діях, внаслідок чого втратили можливість дотриматися строків, обумовлених п. 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ щодо виконання податкових зобов’язань, позбавляються відповідальності, що міститься в нормах ПКУ за невиконання податкових зобов’язань. Однак останні обтяжені обов’язком виконати їх протягом 1-го календарного місяця з дати закінчення війни, що виключило можливість виконання таких зобов’язань.

Якщо платник податків не має можливості дотримання строків сплати податкових платежів та зборів, подання звітності, реєстрації податкових та акцизних накладних, коригування розрахунків, подання електронної документації тощо, СГ звільнено від накладення санкцій, обумовлених змістом ПКУ. Однак несуть зобов’язання щодо виконання останніх протягом 3 місяців з моменту припинення війни на території України.

Однак при виявленні порушень законів за результатом проведених податкових перевірок мораторій на звільнення від податкових санкцій не має сили і не поширюється на подібні ситуації (норми пп. 69.2 підрозділу 10 розділу XX ПКУ, а також пп. 112.8.9 ПКУ).

Це поширюється на камеральні перевірки декларацій та/або уточнюючих розрахунків, за якими подано заяву щодо повернення сум бюджетного відшкодування, показники яких формуються на підставі податкових накладних та/або розрахунків коригування, що існують у ЄРПН та/або митних деклараціях.

• Товари (продукція), обумовлені підпунктами 215.3.1, 215.3.2, 215.3.21 та 215.3.31 п. 215.3 ПКУ;
• Фактичні перевірки.

Далі в цьому матеріалі йтиметься про штрафи та санкції, передбачені податковим законодавством при порушенні його норм. Ці санкції застосовуватимуться до СГ після скасування ВП у разі порушення окреслених вище строків виконання конкретних прострочених зобов’язань.

Расчёт пеней для ИП на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

4,25% / 300 * 50 000  * 6 дней = 42,5 рубля.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Отримали дохід за незареєстрованим КВЕД

На спрощеній системі можна отримувати дохід лише за тими видами діяльності, які зареєстрували в держреєстратора і внесли до реєстру платників ЄП.

У Податковому й Адміністративному кодексах не прописано відповідальність за ведення діяльності за КВЕДами, не зазначеними в облікових даних у реєстрі платників ЄП. Але на практиці якщо ФОП отримує доходи за видами діяльності, які не вніс до реєстраційних даних, це визнають його доходом як фізособи (п. 177.6 ПКУ). І обкладається він 18% Податок на доходи фізичних осіб й 1,5% військового збору (3% на період військового стану або НС згідно із законопроектом   №7432).

Як вибрати КВЕД для бізнесу

Може бути так: ФОП зареєстрував КВЕД у держреєстратора, але не вніс його до реєстру єдинників і отримує за ним дохід. Це порушення умов роботи на спрощеній системі, підприємець має самостійно сплатити з такого доходу єдиний податок за ставкою 15% і перейти на загальну систему (пп. 7 пп. 298.2.3 ПКУ).

Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи

Штраф нарахувала податкова

Ваші борги може виявити сама ДПС і надіслати вам податкове повідомлення-рішення із сумою штрафу й пені, такі зобов’язання треба сплатити протягом 10 календарних днів після отримання повідомлення (п. 57.3 ПКУ). Пеня буде з розрахунку 120% річних облікової ставки за кожен день прострочення, починаючи з першого дня.

Якщо заборгували за два квартали поспіль, зобов’язані перейти на загальну систему самостійно (пп. 298.2.3 ПКУ) або податкова анулює вашу реєстрацію єдинника за умовчанням.

Как заполнить платежку на перечисление ЕНП

Утвержденных правил заполнения платежки на ЕНП еще нет. Налоговая служба на промостранице сообщила, что платежку можно будет сформировать в сервисе «Уплата налогов и пошлин», заполнив только плательщика и сумму платежа.

Реквизиты и образец платежки на ЕНП также есть на промостранице. Деньги перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем указывают «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и приводят его банковские реквизиты.

1. Статус плательщика — 01.
2. КПП — это всегда КПП организации, даже если платится налог за обособленное подразделение. У предпринимателей КПП нет, они этот реквизит не заполняют.
3. КБК — 18201061201010000510.
4. ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер документа, дата документа — 0.
5. Очередность платежа — 5.
6. Назначение платежа — Единый налоговый платеж.

Первый раз составить платежку на ЕНП надо не позднее 30.01.2023, потому что 28 января 2023 года выпадает на выходной, субботу. Перечислить ЕНП раньше — 09.01.2023 — надо только тем, кто не заплатил до конца 2022 года НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных за декабрь.

Самостійно виправляєте помилки у звітності

Помилки у звітності може знайти податкова або сам підприємець. Якщо помилку знайшли ви, розмір штрафу залежить від того, яким чином виправляєте:

1. Подали уточнюючу декларацію окремим документом. Тоді штраф буде 3% від суми недоплати. Недоплату і штраф треба внести до подання уточнюючої декларації.
2. Виправити помилки, врахувати недоплату й відобразити суму недоплати можна в поточній декларації з цього податку. І сплатити суму недоплати й штраф у розмірі 5% від суми недоплати разом із поточним зобов’язанням із цього податку.

Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН

20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.

Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.

Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.

Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.

Что можно сделать с переплатой по ЕНС

Когда на ЕНС возникает положительное сальдо, это, по сути, переплата. Есть два способа ею распорядиться.

Способ 1. Зачесть переплату в счет:

• предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам;
• исполнения решений налоговиков либо погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания, до вступления в силу судебного акта о восстановлении срока или о взыскании этих сумм;
• уплаты обязательных платежей за любое другое лицо, если надо погасить чужой долг.

Заявление о зачете подается электронно через спецоператора или через личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи заявления не ограничен. Получив заявление, налоговая должна провести зачет на следующий рабочий день.

Если ИФНС произвела зачет в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать и обратиться с заявлением об отмене зачета полностью или частично. Отменяют зачет последовательно начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты.

переплата зачтена в счет уплаты налога за другое лицо или по  иному основанию, отменить зачет не получится.

Для погашения недоимок, пеней и штрафов за счет переплаты подавать заявление больше не нужно — налоговики должны сами зачитывать их за счет имеющихся на ЕНС денег.

Способ 2. Вернуть переплату на банковский счет:

• по заявлению о возврате — в электронном виде или на бумаге. ИП может подать его в составе декларации
• по решению инспекции о возмещении НДС или акциза;
• по решению ИФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Поручение о возврате налоговая инспекция должна направить в Федеральное казначейство не позднее следующего дня после получения заявления или принятия решения о возмещении НДС или акциза. Казначейство должно вернуть деньги не позднее дня, следующего за днем получения такого поручения от налоговиков.

Пояснения в налоговую по УСН

Не дождавшись каких-либо платежей, налоговая может попросить вас объясниться. В таком случае вы получите информационное письмо с просьбой рассказать, почему денег нет.

Если у вас есть разумное и аргументированное тому объяснение, направьте ответ. Но если не ответите, вам ничего не будет. Это не истребование пояснений, за непредставление которых штрафуют, а всего лишь письмо. Истребовать информацию или документы, напомним, налоговая вправе в ограниченных случаях, и данный к ним не относится.

Обязательно ли платить авансы по УСН

Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:

• упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток;
• ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.

ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.

Не сплатили ЄСВ

Єдинники сплачують ЄСВ від мінімалки, а загальносистемники — від чистого доходу.

Строк сплати: до 19-го числа місяця, що настає за кварталом. 

Розмір мінімального платежу з ЄСВ у 2022 році — за квартал:

• — з 01.01.2022 до 01.09.2022 — 4290 грн.(1430 грн/міс.)
• — з 01.10.2022 до 01.12.2022 — 4422 грн.(1474 грн/міс)

Якщо не сплатили внесок або сплатили несвоєчасно, штраф буде 20% суми недоплати і пеня в розмірі 0,1% суми недоплати ЄСВ за кожен день прострочення.

Наприклад, за І квартал 2022 року останній день сплати ЄСВ – 19 квітня. Але ЄСВ 4290 грн. перерахували лише 30 квітня. У цьому випадку штраф — 858 грн (4290 грн × 20%), пеня 42,9 грн (4290 грн × 0,001 × 10 днів).

Якщо штраф із ЄСВ донараховує податкова, він становить 10% суми внеску за кожен повний або неповний звітний період, але не більше 50% суми ЄСВ.

За ЄСВ немає строків давності нарахування, застосування і стягнення недоплати, штрафів і пені.

Підприємця-загальносистемника можуть оштрафувати за неповну й несвоєчасну сплату авансових платежів за ст. 165¹ КпАП, на скільки — залежить від розміру недоплати:

• заборгованість до 5100 грн — оштрафують на 680–1360 грн;
• борг понад 5100 грн — штраф від 1360 до 2040 грн.

Якщо порушення повториться протягом року, штраф накладають повторно, від 2550 до 5100 грн.

ФОП порушив правила роботи на ЄП

Якщо ФОП отримує заборонений на спрощеній системі дохід, така виручка оподатковується підвищеною ставкою ЄП — 15%.

До якого доходу застосовують підвищену ставку ЄП:

1. Отриманого ФОП 1–2-ї груп від ведення діяльності, забороненої для цих груп.
2. Від негрошових розрахунків, таких як бартер, взаємозалік тощо.
3. Отриманого від заборонених для всіх єдинників видів діяльності.
4. Який ФОП 1–2-ї груп отримали за не зареєстрованими в реєстрі єдинників кодами КВЕД.

Чим не можна займатися на єдиному податку

Грубые нарушения правил учета

Серьезная статья 120 НК РФ с серьезными санкциями. Что именно понимается под грубыми нарушениями перечислено в той же статье (отсутствие первичных документов и т.д.).

Если такие факты у вас обнаружат в одном налоговом периоде, то выставят штраф в 10 тыс. рублей, а если более одного периода, то уже 30 тысяч. Ну а если эти нарушения еще и к занижению облагаемой базы привели, то раскошелиться придется на 20 процентов от неуплаченного налога или страховых взносов.

Но не радуйтесь, если 20% от вашей недоимки – это всего несколько сотен, потому что минимум, который вы заплатите – 40 тысяч.

В КОАП за такие нарушения прописано наказание от 5 до 10 тысяч рублей, а за повторные – до 20 тысяч.

Как оплатить пени по налогам ИП?

• Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов». 

Для ООО порядок тот же.

Не подали декларацію про доходи

ФОП на Загальна система оподаткування декларацію про майновий стан і доходи подає раз на рік протягом 40 днів після закінчення року. За неподання або подання із запізненням штраф 340 грн. (ст.120.1 ПКУ)

Якщо порушення повторилося протягом звітного року – сума штрафу збільшиться до 1020 грн. (ст.120.1 ПКУ).

Адміністративна відповідальність може настати за ст. 163-1, 163-2, 163-4 КУпАП.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.