Плательщиков енп

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.

Запоминаем даты. 
Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.

В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.

Как платить налоги с 2023 года. Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году

Механизм ЕНП и ЕНС прописан в законе 263-ФЗ от 14.07.2022. Он меняет статьи Налогового кодекса, где и прописаны новые правила. Больше не нужно заполнять отдельные платежки на налоги и взносы, с 1 января 2023 года все они переводятся единым платежом.

Это удобно? Хорошо? Правильно? Ответа пока никто не знает, все приходится тестировать на практике. ФНС считает, что изменения положительные и бизнесу станет проще работать, ведь вместо множества платежек достаточно заполнить только одну. А вот бухгалтеры категорически с этим не согласны.

Вот, например, результаты опроса читателей «Клерка» с 19 января 2023 года:

Начался год – и пошли первые проблемы. Одна из таких проблем – невозможность получить справку о сальдо на ЕНС. То есть о том, что долгов перед бюджетом нет. Такая справка нужна, например, предпринимателям, которые хотят участвовать в госзакупках. Там без нее не обойтись.

В комментариях «клерки» пишут, что единый налоговый платеж кого-то довел до приема горячительных, а кто-то даже уволился с работы. Некоторые мечтают, что ФНС примет решение вернуть старый порядок, но будем реалистами – с ЕНП придется работать всем.

Гнев бухгалтеров вызывает не столько то, что единый налоговый платеж с 2023 года объединил все платежи, сколько появление новой ежемесячной отчетности и перезагрузка форм отчетов, причем все это еще и на фоне проходящего объединения ПФР и ФСС в Соцфонд. Пока даже сами налоговики не совсем понимают, как со всем этим работать. Хотя в прошлом году целых шесть месяцев ЕНП уже работал в тестовом (экспериментальном) режиме.

Например, в утвержденную форму уведомления по суммам налогов и взносов уже успели несколько раз внести изменения еще до 1 января 2023 года.

В общем, отступать некуда: работать по новой системе с ЕНП и ЕНС придется всем. Давайте разбираться, «что где валяется и когда все это кончится».

Для начала разберитесь, как заполнять платежку по ЕНП — объяснили это в бесплатном уроке из курса повышения квалификации по новым правилам 2023 года.

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)?

Все платежи по налогам теперь отправляются на ЕНС – единый налоговый счет. А уже с него налоговая распределяет деньги по соответствующим пунктам. Основание – поданные налогоплательщиками отчеты и уведомления. Без них налоговая ваши платежи распределять не будет.

Данные о сальдо на ЕНС будут видны в личном кабинете: так, по крайней мере, должно быть в теории. Но в первый же рабочий день многие бизнесмены обнаружили в своих личных кабинетах странные цифры. У кого-то исчезли переплаты, а кто-то с удивлением обнаружил долги.

Особенно удивились ИП и самозанятые, которым посыпались требования об уплате. Некоторые немедленно бросились их оплачивать, но мы не советуем этого делать. Почему?

Потому что, хотя официально сбоем это не называют, налоговики пишут, что данные еще не актуальны, их приводят в порядок. После актуализации все должно прийти в норму. Когда? Ориентируемся на февраль, но это не точно.

Разберемся еще с несколькими новыми словами.

Благодаря ЕНС новый термин понятие – совокупная обязанность. Что это такое? Это все ваши обязательства перед бюджетом, включая суммы, которые в бюджет нужно вернуть (например, это может быть излишне возмещенный НДС).

Чтобы посчитать сальдо ЕНС, налоговики вычтут из всех денег на едином налоговом счете сумму той самой совокупной обязанности. При этом инспекция будет придерживаться такого порядка.

Хорошо, если имеющихся на ЕНС средств хватило на то, чтобы погасить все перечисленные пункты. Но что если денег на едином налоговом счете недостаточно?

Тогда ФНС распределит их пропорционально суммам к уплате. Например, в 2022 году вы могли заплатить НДФЛ, взносы, но не заплатить авансовый платеж по упрощенке и у вас была бы недоимка только по единому налогу. Теперь все иначе. В 2023 году, если у вас денег на ЕНС недостаточно для погашения всех этих обязательств, недоимка возникнет и по НДФЛ, и по взносам, и по УСН.

Это очевидный минус перехода на единый налоговый платеж. Но есть и плюс – проще вернуть переплату. Если сальдо на ЕНС у вас положительное – вы можете вернуть эти средства себе на счет, просто подав заявление. Дожидаться каких-то сверок не надо.

Чтобы провести сверку или вернуть переплату, вам нужны такие документы:

Как сверится с налоговой, перенести остатки на ЕНС, настроить учет по ЕНП рассказываем тут.

Авторы ЕНП не остановились на «упрощении» платежей и переводе их на единый платеж. Они решили, что и день уплаты для налогов и взносов должен быть один.

Единый срок для платежей в бюджет в 2023 году – не позднее 28 числа (см. изменения, которые внесла в НК статья 2 закона 263-ФЗ). Периодичность уплаты при этом не изменилась. Это значит, что если вы раньше переводили страховые взносы каждый месяц, то так будет и в 2023 году, но изменится дата. Взносы ранее перечисляли не позднее 15 числа следующего месяца, а с 2023 года будете платить не позднее 28 числа следующего месяца.

Поменялись сроки уплаты по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Правда, не отдалились, а наоборот, приблизились. Вместо 1 марта теперь срок – 28 февраля.

Теперь нужно следить, чтобы на 28 число каждого месяца на едином налоговом счете точно была сумма, достаточная для уплаты всех налогов и взносов. Если денег не хватит, возникнет отрицательное сальдо – долг. При излишках – положительное сальдо – переплата.

Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году в таблице ниже указаны в сравнении со сроками 2022 года. Можно увидеть, где времени на уплату стало больше, а где – меньше.

Как платить ЕНП и создавать уведомления в 1С

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?

В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.
Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в  «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

1. Расчет налогов

До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.

Если на 1 января 2023 года имеется задолженность по налогам, которые с 2023 года перечисляются на ЕНС, необходимо создать документ «Операция по счету» или «Уведомление об исчисленном налоге» в разделе «Налоги» с суммой задолженности в разрезе КБК с указанием срока уплаты. Документ «Начисление налогов» не формирует задолженность на счете ЕНС.

2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений

В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс.

Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.

Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ.

Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление.

Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.

После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.

В уведомлении об исчисленном налоге и операции на счете не должен указываться вид налога «Единый налоговый платеж». Данная аналитика используется в программе только для пополнения ЕНС перечислением денежных средств.

3. Оплата налогов

До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».

4. Зачет аванса документом «Закрытие месяца»

После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.

5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету

В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.
Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги». Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Документы «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге» формируют начисление по счету 68.90 управленческого плана счетов. Платежные документы «Расход со счета» и «Расход из кассы» с видом налога «ЕНП» закрывают задолженность на счете 68.90. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» есть возможность проверить сальдо  ЕНС по счету.

В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.
В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.
Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС.  В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.

Единый налоговый платёж и единый налоговый счёт

В 2023 году в России ввели новый порядок уплаты налогов. Теперь большинство платежей нужно перечислять на единый счёт. Разбираемся, как это работает.

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

С 1 января 2023 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе. Теперь все компании и ИП должны уплачивать большинство налогов единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счёт (ЕНС).

Единый налоговый платёж (ЕНП) — общая сумма налогов и взносов, которые налогоплательщик должен уплатить за период и которые он перечислил на единый налоговый счёт.

ЕНП — это не система налогообложения, а новый порядок уплаты налогов. При нём налогоплательщики заранее кладут деньги на свой единый налоговый счёт. Налоговая списывает нужную сумму с этого счёта в день уплаты.

Единый налоговый счёт (ЕНС) — счёт налогоплательщика в Федеральном казначействе, на который он перечисляет единый налоговый платёж.

ЕНС не нужно открывать самостоятельно — налоговая сделала это для всех компаний, ИП и физических лиц. Попасть в него можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — вот ссылки на кабинет для физических и для юридических лиц.

Так выглядит ЕНС в личном кабинете налогоплательщика — физического лицаСкриншот: nalog.ru / Skillbox Media

В состав ЕНП вошли не все налоги, сборы и взносы. Некоторые из них нужно уплачивать как раньше — по отдельным реквизитам.

В составе ЕНП нужно уплачивать:

Как в составе ЕНП, так и по отдельным реквизитам можно платить эти налоги и сборы:

Нужно платить по отдельным реквизитам:

С января 2023 года ЕНП обязаны применять все компании и ИП. Самозанятые могут выбрать, платить так же, как делали это раньше, или в составе единого налогового платежа.

Порядок работы с ЕНП такой.

Налогоплательщики вносят деньги на ЕНС. Общую сумму налогов, взносов и сборов компании и ИП рассчитывают самостоятельно.

Вносить деньги на ЕНС можно частями, в любое время в течение года. Важно, чтобы к моменту списания ЕНП на счёте была необходимая в этот период сумма.

Дата списания ЕНП одна для всех — 28-е число месяца. Периодичность уплаты налогов, авансовых платежей и взносов осталась прежней — зависит от системы налогообложения, на которой работает бизнес.

Например, до 2023 года компании на УСН уплачивали авансовые платежи ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным, а налог по итогам года — до 30 апреля. Сейчас авансовые платежи нужно будет платить до 28-го числа месяца, следующего за отчётным, а годовой налог — до 28 апреля.

Подробнее о том, какие налоги и взносы нужно уплачивать на разных системах налогообложения и с какой периодичностью это делать, мы рассказывали в статьях про ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН.

По информации ФНС, деньги на ЕНС могут зачисляться несколько дней. При этом датой пополнения счёта будет считаться день, когда налогоплательщик перевёл деньги. Например, если компания отправила деньги на ЕНС 25-го числа, а зачислились они только 29-го, будет считаться, что компания уплатила ЕНП вовремя.

Подробнее о том, как пополнить ЕНС, говорим ниже.

Налогоплательщики уведомляют налоговую об исчисленных суммах. Сообщить о них можно в налоговых декларациях или уведомлением.

Декларация — заявление налогоплательщика о полученных доходах, налоговых скидках и льготах. Подают, например, декларации по налогу на прибыль, НДС, имущественному налогу, налогам на УСН и ЕСХН.

Налоговое уведомление по налогам, взносам и авансовым платежам подают в двух случаях:

Достаточно одного уведомления для всех налогов, авансов и взносов. Форму можно посмотреть в приказе ФНС. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа в месяц уплаты.

Если не подать уведомление, налоговая начислит штраф: 5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Если декларацию сдали до срока уплаты, уведомление подавать не нужно. Начисления отразятся на основании декларации.

Налоговая списывает деньги с ЕНС. Порядок списания такой:

Это значит, что в первую очередь деньги спишут на уплату долгов, а только потом — на текущие платежи. Если на дату платежа денег на ЕНС не хватает, их распределят равномерно по всем обязательствам.

Проверить, как именно налоговая распределила ЕНП, можно в личном кабинете налогоплательщика.

Когда сдавать налоговую отчётность? Срок сдачи налоговой отчётности и отчётности по страховым взносам сейчас тоже единый — до 25-го числа месяца. Периодичность подачи отчётов при этом не изменилась.

Состав отчётности зависит от формы налогообложения. Больше всего отчётности на общей системе, на спецрежимах некоторые отчёты и расчёты сдавать не нужно. Подробнее об этом мы рассказывали в статьях про ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН.

Здесь можно посмотреть таблицу с подробной информацией — какие отчёты нужно сдавать и когдаСкриншот: glavkniga.ru

Единый налоговый счёт есть у всех налогоплательщиков по умолчанию — его открыла налоговая. Проверить его состояние можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

По кредиту ЕНС учитывают обязательства налогоплательщиков перед бюджетом: налоги, взносы, пени, штрафы. По дебету — поступления денег от налогоплательщика для оплаты этих обязательств.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым.

Положительное сальдо возникает, когда компания или ИП перевели на ЕНС сумму, превышающую их обязательства. Можно оставить «лишние» деньги для будущих платежей или написать заявление на их возврат.

Отрицательное сальдо ЕНС появляется, если налогоплательщик перевёл сумму меньше суммы обязательств. В этом случае налоговая начисляет пени. Если их не уплатить, эту сумму спишут с привязанного банковского счёта. Если денег на нём будет недостаточно, налоговая может заблокировать его.

Нулевое сальдо возникает в случае, когда налогоплательщик перевёл на ЕНС ровно сумму обязательств перед бюджетом.

В этом видео налоговая подробно показывает, как работать с единым налоговым счётом.

Пополнить ЕНС можно тремя способами:

ИП также могут пополнить ЕНС наличными — в банке, на почте или в МФЦ.

Редакция «Управление» Skillbox Media рекомендует

Нейросети вам помогут.Большой вебинар по нейросетям. 15 экспертов, 7 топ-нейросетей. Научитесь использовать ИИ в своей работе и повысьте эффективность.

Как сдавать налоговую отчетность с 2023 года

Единый срок установлен не только для уплаты налогов, но и для сдачи отчетности. Теперь сдавать отчеты нужно не позднее 25 числа (см. изменения в НК, внесенные статьей 2 закона 263-ФЗ).

Получается, что для плательщиков НДС ничего не изменилось – они и так сдавали декларацию по НДС до 25 числа, а вот упрощенцам придется ускоряться – декларацию организациям нужно будет сдавать не позднее 25, а не 31 марта, а ИП – не позднее 25 апреля вместо 30 апреля.

Так как пока актуальна отчетная кампания за прошлый год, мы составили таблицу – как сдавать отчетность за 2022 год. Не запутайтесь в сроках и формах.

В 2023 году действуют новые формы отчетов. И в них тоже важно не запутаться. Не забывайте, что если крайний срок сдачи отчета попадает на праздничный или выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС введен один отчет – ЕФС-1, форма утверждена постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. В отчет входят несколько разделов и подразделы.

Состав формы ЕФС-1

Сдавать ЕФС-1 нужно с разной периодичностью и в разном составе (т.е. включать только нужные подразделы). Все зависит от того, о чем именно вам нужно отчитаться, какие сведения подать.

Особое внимание следует уделить заполнению подраздела 1.1. Здесь необходимо указывать не только данные о штатных сотрудниках (прием, увольнение и т.д.), но и сведения о заключенных ГПХ-договорах.

Для таких договоров нужно указывать код должности из ОКЗ. Кроме того, для договоров ГПХ есть и собственные коды.

Также нужно указать вид мероприятия – начало договора ГПХ или окончание договора ГПХ. Обратите внимание, что подать сведения нужно в том же порядке, что и при приеме или увольнении сотрудника – не позднее следующего рабочего дня после события.

Персонифицированные сведения

Отсюда возникла путаница – налогоплательщики посчитали персонифицированные сведения частью отчета РСВ, но это не так. На некоторых сайтах даже писали, что сдавать регулярно придется третий раздел РСВ и это тоже неверно.

Персонифицированные сведения – это отдельная форма КНД 1151162.

В ней отражаются данные о физлицах, получивших доход, и суммы этих доходов.

Первый раз такие сведения необходимо подать за январь 2023 года не позднее 27.02.2023 и далее подавать ежемесячно не позднее 25 числа (в феврале форма подается позже, т.к. 25 и 26 число – выходные дни).

Изменились реквизиты для перечисления ЕНП

С 15 мая необходимо указывать нового получателя в платежных поручениях при оплате платежей, которые администрирует налоговая инспекция.

Изменения коснулись наименования получателя, которое указывается в поле 16 платежного поручения:

Актуальные реквизиты уплаты (перечисления) единого налогового платежа (ЕНП) в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе налогов, сборов, страховых взносов и пеней:

Как сообщает налоговая инспекция на своем сайте, изменения начали действовать с 15 мая 2023 года. Впрочем, если плательщик указал старые реквизиты в платежке для оплаты ЕНП, то перевод пока должны зачесть.

Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года

Огромное количество вопросов у налогоплательщиков вызвали изменения в уплате НДФЛ в 2023 году. Для начала разберемся со сроками уплаты. По НДФЛ правила от общих несколько отличаются. Особым образом придется перечислять НФДЛ за январь и декабрь.

Поэтому в 2023 году НДФЛ нужно оплачивать в следующие сроки:

Сроки уплаты НДФЛ

Во-вторых, пункт 2 статьи 223 НК, определявший дату фактического получения дохода в виде оплаты труда последним днем месяца, в котором она была начислена, с 1 января 2023 года не действует. Это значит, что дата получения дохода – это дата его выплаты (в отношении большинства доходов, отдельные особенности, например, при передаче доходов в натуральной форме можно найти в статье 223 НК). Получается, что с аванса по зарплате тоже придется начислять НДФЛ.

Пример: автомеханик Петров получает оклад 35 000 рублей, он работает по стандартному графику пятидневки и полностью отработал первую половину января 2023 года (5 рабочих дней в период с 1 по 15 января). За первую половину месяца ему положен аванс:

35000 / 17 * 5 = 10 294,12 рублей

10 294,12 * 13% = 1 338 рублей

На руки автомеханик получит:

10 294,12 – 1338 = 8 956,12 рублей

Теперь посмотрим, когда работодателю нужно перечислить налог и когда подать уведомление с суммой начисленного НДФЛ.

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

Если на дату платежа недостаточное количество денежных средств на ЕНП, то они распределяются пропорционально начисленным суммам. Узнать о состоянии ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.

Как заполнить платежку на перечисление ЕНП

Единый налоговый платеж с 2023 года перечисляем в Тулу. Бухгалтеры недоумевают и пытаются разобраться, почему именно туда. На этот вопрос у нас ответа нет. Наши читатели высказали предположение, что в Туле расположен дата-центр, который способен обрабатывать большой объем данных.

Реквизиты для перечисления ЕНП

ФНС также предоставила образец платежного поручения для перечисления ЕНП.

Обратите особое внимание на эти поля:

Есть несколько проблем с заполнением платежек, потому что сейчас бухгалтеры это делают, ориентируясь на рекомендации ФНС.

По этим рекомендациям в поле ОКТМО нужно указать «0», но ОКТМО со значением «0» в нынешних законах нет, поэтому такая платежка не проходит в банках. Если ваш банк в их числе, совет:укажите ОКТМО как обычно.

Минфин в письме от 22.09.2022 № 21-01-09/92156 говорит, что если правила для платежек не успеют поменять – нужно будет руководствоваться старыми.

Как заполнять платежку по ЕНП смотрите в бесплатном уроке из курса повышения квалификации по новым правилам 2023 года.

Какие платежи не надо платить через ЕНП

Таблицу со списком платежей в бюджет вне ЕНП можно найти здесь.

Если кратко, то через единый налоговый платеж в 2023 году не уплачиваются:

Взносы от несчастных случаев платим в новый Социальный фонд России (СФР) и по новым реквизитам. Срок для их уплаты остался прежним – до 15 числа следующего месяца.

Для нескольких платежей налогоплательщикам дали выбор – их можно включать в ЕНП, а можно уплачивать отдельно по-старому:

НПД рекомендуем уплачивать через приложение. Во-первых, в личных кабинетах, через которые, в том числе, можно платить налог самозанятым, сейчас царит неразбериха. Во-вторых, оплачивать налоги через самостоятельно сформированные платежные документы (даже созданные на сайте ФНС, не говоря о заполненных вручную) пока не рискуют даже опытные бухгалтеры.

В приложении налоговики тоже предупреждают о возможных задержках в зачислении платежей, но его работа все же более стабильна.

Как платить ЕНП компаниям с филиалами

Все зависит от того, какой вариант уплаты налогов вы выбрали. Если вы решили оплачивать единый налоговый платеж с 2023 года и подавать в ФНС уведомления. То ЕНП перечисляет головная организация, а в уведомлениях необходимо указывать реквизиты обособленных подразделений.

Если вы решили платить налоги и взносы отдельными платежками без подачи уведомлений, то в платежных поручениях указываем данные обособленных подразделений, т.к. именно на основании платежки ФНС будет разносить платежи (они ведь заменят уведомления).

Как платить страховые взносы в 2023 году

В 2023 году действует единый тариф страховых взносов. Разбивки взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование больше не будет. В РСВ взносы будут отражаться одной суммой и платить их тоже нужно одним платежом (правила аналогичны правилам уплаты налогов – или платим взносы через единый налоговый платеж, или отдельными платежками-уведомлениями с указанием конкретного КБК взносов).

Некоторых налогоплательщиков смутили КБК для ОПС или ОМС, которые есть в Приказе Минфина, но на них не нужно обращать внимание. Деление по видам взносов ФНС будет проводить самостоятельно.

Появление единого тарифа связано с объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России с 1 января 2023 года.

Размер единого тарифа взносов с 2023 года – 30% до предельной базы и 15,1% свыше предельной базы. Предельная база в 2023 году тоже единая – 1 917 000 рублей.

Малые предприятия и ряд других льготников сохранили для себя пониженные тарифы. Для МСП тариф – 15 % с выплат свыше МРОТ.

Отдельного внимания требуют взносы ИП. Не все предприниматели успели заплатить взносы за 2022 год и не понимают, как и куда платить их в 2023 году.

Если вы платите фиксированные взносы за 2022 год в 2023 году или уплачиваете взносы за 2023 год, то перечислять их нужно:

Напоминаем, что при уплате «по-старому», такие платежки одновременно будут являться и уведомлениями. Статус плательщика в этом случае для ИП – 13, обязательно нужно указать ОКТМО. Обратите внимание, что статус плательщика будет другим, как только Минфин внесет поправки в приказ 107н.

Платить взносы нужно, как и налоги – в Тулу. Реквизиты для перечисления мы уже давали.

Взносы на травматизм в 2023 году

Взносы на травматизм (от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) не входят в состав ЕНП. Платить их нужно в Соцфонд, а не в налоговую инспекцию. КБК взносов на 2023 год:

Чтобы найти реквизиты регионального отделения СФР для перечисления взносов, нужно зайти на сайт Социального фонда и в правом верхнем углу выбрать свой регион:

Теперь перейдите в раздел Страхователям

Найдите реквизиты взносов:

Как уменьшить на страховые взносы налог на УСН или патенте

Налогоплательщики по-прежнему могут уменьшить единый налог на УСН «доходы» или платеж по патентной системе налогообложения на уплаченные взносы.

Кстати, сроки уплаты фиксированных взносов для ИП – остались прежними. Фиксированные взносы нужно заплатить до 31 декабря текущего года, а взнос 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. – до 1 июля следующего года. Но ИП предпочитают разбивать суммы взносов по кварталам и платить их частями, чтобы уменьшать сумму налогов.

По фиксированным взносам уведомления в ФНС не подаются. Это безусловные начисления, которые ФНС делает сама. Эту позицию налоговики подтвердили, разместив в своем телеграм-канале памятку с ответами на частые вопросы налогоплательщиков.

Причем в той же памятки налоговики напоминают:

Это значит, что если, например, ИП на УСН «доходы» заплатил в первом квартале 2023 года часть фиксированных взносов, в расчете, что уменьшит на эту сумму единый налог по УСН, но у него есть долг по транспортному налогу и ФНС списывает часть средств с ЕНС в счет погашения этого долга. Предприниматель может об этом не знать и уменьшит единый налог на всю сумму уплаченных им взносов. В результате получится, что он недоплатил налог.

Следовательно, чтобы спокойно уменьшать сумму налога на УСН или патенте, налогоплательщик должен быть уверен, что никаких непогашенных долгов перед бюджетом у него нет.

Кроме того, вообще непонятно, как ФНС будет узнавать о том, что налогоплательщик уменьшил на сумму взносов налог. По патенту подаются специальные уведомления об уменьшении суммы к уплате на взносы. На УСН таких уведомлений нет, есть только декларация по итогам года. Да и единый налоговый платеж перечисляется по единым реквизитам, а значит фиксированные платежи, перечисленные как ЕНП, не будут отличаться от любых других платежей.

По факту налоговики даже не будут знать, что ИП перечислил именно фиксированные взносы. Со взносами за сотрудников такой проблемы нет – по ним будут подаваться уведомления и отчет РСВ.

Никаких разъяснений для предпринимателей ни ФНС, ни Минфин пока не дали. «Клерк» подготовил обращение в Минфин, в том числе и с вопросом о механизме работы с фиксированными взносами. Надеемся, что сотрудники ведомства предоставят разъяснения.

Мы будем держать вас в курсе и обязательно опубликуем ответ ведомства (если конечно нам его дадут, подобными обращения Минфин сейчас просто завален).

Переходные положения

Пользователи «Клерка» часто задают в чатах, на форуме и в комментариях важные вопросы – что будет с теми налогами и взносами, которые ранее были уплачены по прежним правилам? Что будет с остатками на 1 января 2023 года?

В конце 2022 года налогоплательщики стали получать от ФНС рассылку с данными об остатках. Так ФНС информировала налогоплательщиков о наличии переплаты или задолженности перед переходом на единый налоговый платеж.

Сейчас эти данные очень важны, ведь личные кабинеты на сайте ФНС перестали достоверно отображать остатки и неизвестно, когда их работа будет налажена, а такие справки могут оказаться единственной возможностью в дальнейшем подтвердить, что имелась, например, переплата по налогу.

В идеальном мире, когда ФНС закончит передачу сведений и личные кабинеты заработают как надо, налогоплательщик должен увидеть правильное сальдо единого налогового счета. Но на это чудо рассчитывать не приходится. Многие помнят, как проходил переход на уплату взносов в налоговую, вместо ПФР.

Сальдо на ЕНС на 1 января 2023 года должно сформироваться как разница между задолженностями перед бюджетом и переплатами.

Задолженности должны быть собраны по всем налогам, сборам, штрафам и пени. Исключение – долги, по которым на 31 декабря 2022 года истёк срок взыскания и оспариваемые в суде суммы, решения по которым приостановлены.

Если вы в 2022 году подали заявления о зачете или возврате переплаты, но ФНС не успела в 2022 году принять решение, то эти суммы попадут на ЕНС и вернуть или зачесть их можно только по новым правилам.

Обратите внимание! У пользователей программы 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 переход на ЕНС и единый налоговый платеж пройдет проще. Для них компания 1С в конце 2022 года выпустила релиз 3.0.127.49. Те, у кого есть актуальная версия программы, найдет в ней помощника для перехода на ЕНС.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, взносов и сборов с 2023 года

Срок сдачи уведомления – не позднее 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога и лучше не тянуть до последнего дня.

Сервера ФНС могут оказаться перегружены, например, 25 января, когда будут подаваться первые уведомления в 2023 году.

Уведомление можно подавать тремя способами:

Важно обратить внимание на поле «Код бюджетной классификации». В нем нужно указать КБК не ЕНП, а каждого конкретного налога, взноса или сбора. Ведь при направлении платежей на единый налоговый счет, путем уплаты ЕНП, налогоплательщики только создают общий «котел» с деньгами, а распределять их из этого «котла» будет ФНС. И инспекции необходимо знать, куда именно, в какой бюджет направлять средства.

Для переходного периода – 2023 года – есть особые правила. Можно не подавать уведомления, а платить налоги, как обычно – отдельными платежками на конкретные КБК. В этом случае сами платежные поручения будут играть роль уведомлений. Но их нужно правильно заполнить.

ФНС разместила на сайте образец такой платежки:

Изначально в нем было указано основание платежа. Но затем образец поменяли, и оно исчезло. Теперь нет ясности – как в итоге заполнить это поле или оставить его пустым.

Пока нет изменений в приказ Минфина 107н, регулирующего правила заполнения платежных поручений, невозможно корректно заполнить платежки, которые заменяют уведомления. Например, ФНС рекомендует указывать при перечислении платежей этим способом статус плательщика «02», который в соответствии с действующим приказом применяется для налоговых агентов.

Обратите внимание еще на несколько важных нюансов о подаче уведомлений:

При ошибке новое уведомление подается с учетом следующих правил:

Обратите внимание! Если вы решили платить налоги и взносы отдельными платежками, которые будут играть и роль уведомлений, то оплату необходимо производить не до 28 числа, а до 25-го, ведь срок подачи уведомлений – до 25 числа.

Можно ли не переходить на единый налоговый платеж с 2023 года

Для начал поясним, что единый налоговый счет, независимо от желания налогоплательщиков все равно уже открыт. Отказаться от использования ЕНС нельзя. Можно только выбрать способ перечисления средств – через ЕНП или через отдельные платежки.

Напомним, что во втором случае платежные поручения заменят уведомления, которые налогоплательщик обязан подавать в ФНС ежемесячно до 25 числа. Если хоть раз будет направлено уведомление, то вернуться к перечислению платежей отдельными платежками будет нельзя, придется подавать уведомления.

Есть и еще один нюанс. Даже если вы воспользуетесь вторым способом, то нет гарантий, что направленные вами платежи будут зачислены именно на те налоги и взносы, которые вы в них указали.

Дело в том, что распределение платежей происходит по новым правилам (см.пункт 13, статьи 4 закона 263-ФЗ и пункт 8, статьи 45 НК). Т.е. налоговики все равно смогут зачесть поступившие на ЕНС деньги в счет задолженности «по очереди». Например, средства, которые вы отправили как платеж по НДС, могут быть зачтены в счет, имеющейся у вас недоимки по взносам или наоборот.

Уведомление о суммах налогах и взносов

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов. 
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП

Можно оплатить в составе ЕНП:

Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП

КБК 2023

Приводить здесь все таблицы с КБК мы не будем – это займет добрую половину статьи, но по ссылкам ниже вы найдете все нужные коды бюджетной классификации. Они вам понадобятся при заполнении отчетов, уведомлений и платежек, если решите переводить платежи не как ЕНП, а отдельными платежками.

Единый налоговый платеж в 2023 году уплачивается на КБК 18201061201010000510.

Но даже если вы уже разобрались с платежками и КБК, не факт, что то же самое сделала ФНС. Опасаетесь, что в результате царящей пока неразберихи в расчетах и сальдо с вас взыщут ошибочную недоимку? Можете выдохнуть. ФНС сообщила на своем сайте в разделе ответов на вопросы, что до актуализации сведений взыскание задолженностей проводится не будет.