От уплаты единого социального налога освобождаются допускаются несколько вариантов ответов

Региональные и местные льготы
Льготы пенсионерам Московской области

Пенсионерам, а также мужчинам, достигшим 60 лет, и женщинам, достигшим 55 лет, проживающим в Московской области, положены:

• Льготы на проезд в общественном транспорте, включая пригородный железнодорожный транспорт, кроме скорых и скоростных поездов повышенной комфортности.
• Компенсация платы за коммунальные услуги и взносов на капитальный ремонт.
• Бесплатные путевки на санаторно-курортное лечение.
• Периодические печатные издания.

В некоторых случаях льготу предоставляют при определенных условиях. Например, неработающим одиноким пенсионерам, если пенсия или доход пенсионера и его семьи ниже установленного для пенсионеров в Московской области прожиточного минимума.

Региональные и местные льготы
Бесплатные лекарства и лечение в санатории

Бесплатно получить лекарства могут следующие категории:

• Инвалиды войны.
• Участники Великой Отечественной войны.
• Ветераны боевых действий.
• Военнослужащие, проходившие военную службу в период Великой Отечественной войны.
• Награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда».
• Лица, чья работа во время Великой Отечественной войны обеспечивала нужды фронта.
• Члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий.
• Люди с инвалидностью.

А если пенсионер болеет туберкулезом или у него болезнь крови, эндокринной системы, нервной системы или любое другое из полного списка заболеваний — можно получить путевку на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний, а также бесплатный проезд в пригородном железнодорожном и междугородном транспорте к месту лечения и обратно. Эти три услуги — лекарства, лечение и проезд к месту лечения — объединяются в пакет соцуслуг.

Лечение в санатории длится 18 дней. Пенсионер с инвалидностью, который страдает от заболеваний и последствий травм спинного и головного мозга, может рассчитывать на продолжительность лечения от 24 до 42 дней.

Пенсионер может отказаться от нескольких соцуслуг или от всего пакета и попросить заменить их денежной выплатой. Для этого надо до 1 октября текущего года подать заявление в территориальный орган пенсионного фонда — тогда государство с 1 января следующего года вместо выдачи лекарств или лечения будет платить. Когда пенсионер захочет поменять денежные выплаты обратно на услуги, надо будет снова обратиться в ПФР с заявлением.

С 1 января 2022 года весь пакет социальных услуг обходится государству в 1313,44  в месяц. Из них на лекарства приходится 1011,64 , на лечение — 156,5 , на проезд — 145,3 . Если льготник откажется от  услуги и попросит ее выплачивать деньгами, ежемесячная общая сумма социальных услуг уменьшится на эту часть.

Чтобы получить лекарства, необходимо взять у лечащего врача рецепт. Чтобы подать заявление на санаторно-курортное лечение, нужно получить справку по форме у лечащего врача в поликлинике по месту жительства и приложить к заявлению на получение санаторно-курортного лечения. После того как органы соцзащиты выдадут санаторно-курортную путевку, в той же организации, что выдала справку, следует получить санаторно-курортную карту. Обратиться за ней можно будет не ранее чем за два месяца до начала срока ее действия.

Одновременно с санаторно-курортной путевкой пенсионер получает специальные талоны. По ним он возьмет билеты на поезд дальнего следования или другие виды транспорта в этом направлении.

Как изменится порядок возмещения НДС

На основании статьи 176 НК РФ если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница подлежит возмещению, а именно зачету в счет будущих платежей, погашению имеющейся задолженности или возврату на расчетный счет налогоплательщика.

С 1 января 2023 года такая разница будет увеличивать сальдо ЕНС (новый абз. 28 п. 2 ст. 11 НК РФ).

Подробнее: Порядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняется

Единый налоговый платеж

Новый способ расчета с государством вводится с 1 января 2023 года и затрагивает все налоги, кроме НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Бухгалтерия. ру сообщала в новостях

Решено: переход на единый налоговый счет с 2023 года обязателен для всех

В. Путин подписал закон о Едином налоговом счете

Все налоги и взносы будут перечисляться одним платежом. Схема работы на ЕНС следующая:

• Компания или ИП вносит единый платеж и не указывает никакой уточняющей информации.
• Сумма поступает на счет Федерального казначейства.
• Налоговая распределяет средства по назначению, исходя из имеющихся данных и информации, которую предоставит сам плательщик.

Единый налоговый платеж и единый налоговый счет

У каждого налогоплательщика будет свой спецсчет в Федеральном казначействе, открытый ФНС. Он называется единый налоговый счет (ЕНС).

Все налоги (за редким исключением), авансовые платежи по налогам и страховым взносам нужно платить путем внесения денежных средств на счет единым налоговым платежом (ЕНП).

Независимо от того, какой режим налогообложения применяет организация или ИП, единым налоговым платежом можно будет оплатить:

• все налоги и сборы, в том числе НДФЛ за работников;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• пени, штрафы и проценты, начисленные ИФНС.

За счет единым налогового платежа нельзя оплачивать:

• госпошлину;
• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира.

Совокупная обязанность налогоплательщика

Денежная сумма, которую в целом организация или ИП должна уплатить в госбюджет, составляет совокупную обязанность налогоплательщика. Сведения о сумме обязательств будут отражаться на ЕНС на основании деклараций, расчетов и уведомлений компании об исчисленных суммах.

Уведомления нужно будет направлять по тем платежам, по которым отчетность не представляется, например, авансовым платежам по УСН, или при досрочном перечислении средств единого платежа.

Совокупная обязанность формируется на основании (пп. «а» п. 1, п. 2 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

• налоговых деклараций (в т. ч. уточненных);
• уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, представленных в налоговую;
• налоговых уведомлений; сообщений об исчисленных ИФНС суммах налогов; решений налоговой (в т. ч. отсрочке, рассрочке по уплате налогов, сборов, взносов, о привлечении к ответственности);
• судебного акта или решения УФНС;
• исполнительных документов;
• расчетов суммы налога на АУСН или НПД;
• сведений о выданных разрешениях на добычу объектов животного мира, водных биологических ресурсов;
• решения о признании задолженности безнадежной;
• уведомлений о постановке на учет плательщика торгового сбора;
• иных документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, с взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

ФНС рассказывает о преимуществах

36 вопросов и ответов от ФНС о едином налоговом счете

Единый налоговый счет. Ответы на популярные вопросы

Как инспекция будет распределять средства с ЕНС

ИФНС самостоятельно станет засчитывать единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

Это будет происходить в определенной последовательности:

• в первую очередь недоимки,
• во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам,
• в третью – пени,
• в четвертую – проценты, в пятую – штрафы (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).

Федеральная налоговая служба разработала форму уведомления рассчитанных суммах налогов, сборов и взносов для бизнеса, применяющего ЕНП.

Как открыть ЕНС и пополнять его?

ФНС сама откроет каждому налогоплательщику единый налоговый счет (ЕНС) (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). На этот счет компании или ИП могут поступать денежные средства:

• перечисленные в добровольном порядке самой компаний или ИП;
• образовавшиеся в результате уточнения платежа;
• в порядке возмещения или налогового вычета (то есть при возмещении НДС и акцизов баланс единого налогового счета будут пополнять);
• по зачету сумм в счет исполнения обязанности другого лица (на день принятия инспекцией соответствующего решения).

Данные о состоянии ЕНС будут доступны бухгалтеру в онлайн режиме:

• в личном кабинете налогоплательщика,
• через ТКС,
• в учетной системе налогоплательщика (ERP — система) по API.

Какую сумму нужно вносить на ЕНС

Сумма ЕНП равна общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. То есть, это сумма всех налогов и страховых взносов, которые платит компания или ИП. Платить больше или авансом не нужно.

Входящее сальдо на ЕНС по состоянию на 1 января 2023 года

По состоянию на 1 января 2023 года на нем должно быть отражено входящее сальдо. Входящее сальдо на ЕНС будет равно разнице между излишне перечисленными средствами и неисполненной «налоговой» обязанностью.

Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023 и особые случаи

Организациям и ИП дано право перечислять денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления срока уплаты по налогу, т. е. до представления декларации или расчета.

В случае досрочной уплаты нужно подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Возврат переплаты по ЕНП

Неиспользованную сумму на ЕНП можно вернуть до срока уплаты налогов, куда она могла быть направлена.

Утвердили форму заявления на возврат единого налогового платежа

Сумму единого налогового платежа, которая осталась после уплаты всех налоговых долгов, можно вернуть на расчетный счет по заявлению налогоплательщика (п. 8 ст. 45.2 НК РФ).

Региональные и местные льготы
Газификация дома

В федеральном законодательстве нет льгот по газификации домов пенсионеров. Но власти некоторых регионов предусмотрели такую помощь. Чаще всего компенсируют 50% расходов на составление проекта и монтажные работы.

Но есть и исключения. Пенсионерам Свердловской области власти готовы компенсировать до 90% затрат на газификацию, но не более 70 тысяч рублей.

Федеральные льготы и компенсации
Компенсация проезда к месту отдыха на территории РФ и обратно

На эту компенсацию имеют право неработающие пенсионеры, которые получают страховую пенсию по старости или инвалидности и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Компенсация может быть в виде проездных билетов или возмещения фактически понесенных расходов. Выдает ее раз в два года территориальный орган ПФР.

Региональные и местные льготы
Льготы пенсионерам на протезирование

На федеральном уровне такие льготы есть для военных пенсионеров, которые прослужили не меньше 20 лет и уволились по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или сокращению штатов или отслужили не менее 25 лет и уволились по любым основаниям.

Также этой льготой могут пользоваться пенсионеры со статусом Героя Социалистического Труда, Героя Труда Российской Федерации и полного кавалера ордена Трудовой Славы.

Остальные пенсионеры могут рассчитывать только на региональные льготы.

Протезировать зубы бесплатно или со льготой в регионах обычно могут пенсионеры следующих категорий:

• Ветераны и люди, получившие инвалидность в результате Великой Отечественной войны, а также труженики тыла.
• Ветераны труда.
• Люди с инвалидностью с документально подтвержденной группой.
• Репрессированные и впоследствии реабилитированные.
• Пенсионеры по старости.

Например, в Хабаровском крае все пенсионеры имеют право раз в два года сделать себе протезы за счет краевого бюджета. А в Тюменской области обратиться за протезированием могут ветераны труда, пенсионеры по старости, реабилитированные граждане и те, кто не менее шести месяцев проработал в тылу в период Великой Отечественной войны.

Каждый субъект Федерации сам решает, как вести учет нуждающихся в протезировании и какие правила действуют при оказании такой помощи. Выяснить, есть ли в вашем регионе такая льгота и кто вправе ею воспользоваться, можно в органах соцзащиты. Там же вам подскажут, какие документы надо предоставить. Примерный перечень таков:

• Заявление.
• Паспорт.
• Пенсионное удостоверение.
• Полис обязательного медицинского страхования.
• СНИЛС.
• Медицинская справка от лечащего врача с направлением на протезирование.

Если соцзащита признает ваше право на бесплатное протезирование, вам выдадут талон на получение этой услуги.

Независимо от того, на каком уровне дается льгота — федеральном или региональном, есть принципиальные условия:

• Бесплатно можно сделать и установить только протез. Профилактику и лечение зубов придется оплатить.
• Бесплатно протезируют только в государственной поликлинике. Ее указывает соцзащита в талоне на протезирование.
• За бюджетные деньги протезы делают из самых простых материалов — на керамику и драгметаллы можно не рассчитывать.

Региональные и местные льготы
Льготы пенсионерам в Москве

Есть льготы, которые устанавливают региональные власти для своего региона. Вот какие права, например, есть у пенсионеров Москвы, а также достигших 60 лет москвичей и достигших 55 лет москвичек с достаточным страховым стажем для назначения страховой пенсии по старости:

• Бесплатно ездить на городском пассажирском транспорте, кроме такси и маршрутного такси, и на пригородном железнодорожном транспорте, кроме скорых и скоростных поездов повышенной комфортности.
• Бесплатно заказывать и ремонтировать зубные протезы, если они не из драгоценных металлов и металлокерамики.
• Получать бесплатные путевки на санаторно-курортное лечение с оплатой проезда железнодорожным транспортом к месту лечения и обратно — только для неработающих пенсионеров.

Региональные и местные льготы
Коммунальные услуги и капитальный ремонт

Региональные и местные власти могут разрешить пенсионерам старше 70 лет платить 50% от суммы взносов на капитальный ремонт, а тех, кто старше 80 лет, вообще освободить от этой платы.

Если расходы на коммунальные услуги превышают 22% от общего дохода пенсионера и его семьи, могут дать субсидию на оплату коммуналки.

Размер субсидии зависит от размера расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, рассчитанных по региональным стандартам.

Федеральные льготы и компенсации
Отпуск за свой счет

Работающие пенсионеры имеют право на отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность зависит от того, к какой категории относится пенсионер. Если он участник Великой Отечественной войны, дополнительно к основному отпуску дадут 35 календарных дней в году. Пенсионеры по возрасту могут взять до 14 календарных дней в году, а пенсионеры с инвалидностью — до 60 календарных дней.

Еще работающие пенсионеры и предпенсионеры могут раз в год взять два дня, чтобы пройти диспансеризацию: работодатель оплатит им эти дни по среднему заработку. Для этого они должны достичь предпенсионного возраста либо получать пенсию по старости или за выслугу лет.

Работодатель вправе потребовать, чтобы сотрудник принес ему медицинские справки, подтверждающие, что он прошел диспансеризацию именно в эти дни. Для этого работодатель должен принять соответствующий нормативный акт.

А еще у работающих пенсионеров и предпенсионеров есть право уволиться по собственному желанию и не отрабатывать обязательные две недели — разумеется, если пенсионер сам этого хочет.

Как платить страховые взносы после 1 января 2023 года

Параллельном с введением ЕНС заработает Единый социальный фонд (ЕСФ), созданный после объединения ПФР и ФСС. Это влечет за собой серьезные изменения по плате страховых взносов.

Как регистрироваться в Едином фонде после 1 января 2023 года

С 1 января 2023 года в России заработает единый Фонд пенсионного и социального страхования, созданный в результате объединения ПФР и ФСС.

Как меняется уплаты взносов после 1 января 2023 года

Три главных новшество по уплате страховых взносов в 2023 году:

• Вводится Единая предельная база для исчисления страховых взносов.
• Вводится Единый тариф страховых взносов с 1 января 2023 года.
• Вводятся новые льготные тарифы и сохраняются пониженные для отдельных категорий компаний и сфер деятельности.
• Страховые взносы нужно считать и платить в виде единой суммы. Казначейство само будет распределять сумму по видам страхования.
• Меняется срок уплаты взносов – не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Изменения по страховым взносам с 1 января 2023 года

Вводят новую отчетность – персонифицированные сведения о физлицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц. Эти сведения заменят нынешнюю форму СЗВ-М.

Что изменят в персонифицированной отчетности с 2023 года?

С 2017 года пенсионеры могут уменьшить налог на земельный участок, который находится у них в собственности, пользовании или пожизненном наследуемом владении. Вычет дадут по одному участку. Если площадь земли — 600 м², то есть шесть соток, или меньше, пенсионер вообще не будет платить налог. Если больше — налог будут пересчитывать.

Налоговая возьмет кадастровую стоимость шести соток и вычтет ее из полной кадастровой стоимости земельного участка пенсионера, которую устанавливает кадастровая палата. На остаток пенсионеру насчитают налог.

Законодатели в муниципалитетах могут установить свой размер налогового вычета на земельный участок.

Иван Васильевич из Краснодара владеет тремя земельными участками: два предназначены для дачного строительства, а третий — для индивидуального строительства. Это разные виды участков, поэтому за третий Иван Васильевич платить не должен, а из двух дач выберет одну, за которую тоже не будет платить.

Чтобы уменьшить сумму, с которой будет платиться налог, пенсионер может подать заявление в налоговую. Если раньше пенсионер уже пользовался льготами по налогу на имущество физических лиц, заявление можно не подавать.

Если налоговая не получит заявление, она сама применит вычет — к участку с максимальной кадастровой стоимостью.

Предпенсионеры тоже могут получить вычет. Все как с налогом на имущество.

Госпошлина

Пенсионеры не должны платить госпошлину, если они обращаются к мировому судье или в суд общей юрисдикции с имущественным иском к ПФР, негосударственному пенсионному фонду или, например, военный пенсионер — к Минобороне, при таких условиях:

• Иск связан с  пенсионным вопросом. Например, при назначении пенсии человеку не засчитали в стаж несколько лет работы, чего его пенсия сейчас меньше положенного.
• Исковые требования пенсионера не превышают 1 млн рублей.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры платят госпошлину как и все остальные граждане.

Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог должны пересчитать. Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а уведомления о назначении льготы нет, значит, пошло не так. Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, не дошло или не так заполнено.

Для начала всегда стоит написать обычное обращение в налоговую. Обычно инспекторы перезванивают либо присылают ответ с пояснениями, что нужно для пересчета и почему его не сделали.

Федеральные и региональные налоговые льготы и компенсации

Федеральные льготы положены всем пенсионерам РФ независимо от региона, где они живут. Но сможет ли воспользоваться ими конкретный пенсионер — зависит от дополнительных факторов, например от размера пенсии, наличия имущества, налогооблагаемого дохода.

В регионах и муниципалитетах обычно есть дополнительные льготы для пенсионеров, проживающих в этой местности. Чаще всего это налоговые льготы, льготы по оплате коммунальных услуг и проезда в общественном транспорте, льготы на покупку лекарств и санаторное лечение. Расскажу обо всех по порядку.

Как пенсионерам получить льготы по налогам

Чтобы получить льготу по по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц, нужно один раз подать заявление. Хотя ФНС утверждает, что если человек заявление не подаст, инспекция сама предоставит ему льготу на основании имеющихся у нее сведений, лучше подстраховаться. Заявление можно подать:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите опцию «Подать заявление на льготу». В графе «Информация о документе, подтверждающем право на льготу» предпенсионеры указывают данные своего паспорта;
• лично в любой налоговой инспекции, захватив с собой паспорт;
• заказным письмом;
• через МФЦ.

Если человек в 2022 году достигнет предпенсионного возраста, то оптимальнее всего ему подать заявление о льготе до 1 мая 2023 года, чтобы налоговики успели учесть эту информацию до того, как начнут рассылку уведомлений на уплату налогов.

Получение налоговых льгот — право, а не обязанность, поэтому можно обратиться в ИФНС в любой момент после достижения предпенсионного возраста. Но если сильно припоздниться, то вернуть переплату за давние периоды не получится. Налог пересчитают лишь за три года. Проверьте налоговые уведомления и информацию в личном кабинете.

Региональные и местные льготы
Льготы на вывоз мусора

На федеральном уровне такие льготы не предусмотрены, но некоторые регионы их предоставляют. Например, московские власти полностью освобождают от платы одиноких пенсионеров и семьи, состоящие только из пенсионеров: женщин старше 55 лет и мужчин старше 60 лет.

Пенсионерам определенных категорий на вывоз мусора дадут скидку 50%. Сюда относятся ветераны труда, реабилитированные или члены их семей, пострадавшие от необоснованных политических репрессий, награжденные медалью «За оборону Москвы», трудившиеся на предприятиях Москвы и проходившие воинскую службу в городе в период с 22 июля 1941 года по 25 января 1942 года.

В Московской области действуют льготы по вывозу твердых бытовых отходов: для пенсионеров моложе 70 лет — в размере 30%, от 70 до 80 лет — 50%, а для пенсионеров старше 80 лет — 100%.

Сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности после 1 января 2023 года

Поправки, которые утверждены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, меняют почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, взносов.

С 1 января 2023 года почти для всех налогов, взносов и сборов установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. Применятся будет общее для всех налогов правило: сначала сдается отчетность, потом платится налог:

• Сдача отчетности — до 25-го числа.
• Уплата налогов — до 28-го числа месяца.

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году: что изменили в НК РФ

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Федеральный закон от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ,

Федеральные льготы и компенсации
Налог с доходов

Государство освобождает пенсионеров от уплаты налогов с некоторых доходов, например с пенсий и социальных доплат к ним, а также с подарков от организаций и ИП. Если пенсионер вышел на пенсию по инвалидности или по старости и работодатель оплатил ему путевку в санаторий в России, лекарства, лечение и медобслуживание или выделил материальную помощь как бывшему работнику, с таких доходов тоже не нужно платить налог.

По некоторым основаниям есть ограничение полученного дохода — не более 4000  за календарный год. Например, если подарок стоил 6500 , с 2500  придется заплатить 13%.

Льготы, связанные с COVID-19

Пенсионерам дали право на рассрочку по исполнительным листам при следующих условиях:

• Исполнительный лист предъявили к принудительному исполнению до 01.05.2021.
• Взыскивают не более 1 млн рублей.
• Совокупный размер пенсии должника менее двух МРОТ.
• Единственный доход должника — пенсия.
• У должника нет недвижимости, кроме единственного жилья.

Все условия должны соблюдаться одновременно. Рассрочку дадут на срок не более 24 месяцев и не более чем до 01.07.2022.

В период действия рассрочки к должнику не могут применять меры принудительного исполнения. Судебные приставы-исполнители не будут осматривать движимое имущество пенсионера, которое находится по месту его жительства, накладывать на это имущество арест, изымать и передавать его. Имущество могут арестовать, но только если суд потребует именно этого.

Федеральные льготы и компенсации
Возврат налога за предыдущие годы

Если пенсионер построил или купил жилой дом, квартиру, комнату или долю в них, земельный участок для ИЖС с жилым домом, то при уплате налогов он может вычесть из своих доходов расходы на покупку этого жилья.

Государство разрешает вернуть 13% НДФЛ из зарплаты — максимум 260 тысяч рублей. Причем если пенсионер купил квартиру и ушел с работы, то государство идет ему навстречу. Он может вернуть часть налога за тот год, когда купил квартиру и когда у него еще был доход, а остаток перенести на три предыдущих года. Потому что в будущем году ему не с чего будет получать вычет, если он уволился.

Вычет можно получить и по расходам на уплату процентов по ипотеке, если пенсионер взял ее для покупки или строительства жилья. Но есть ограничение. Сумма вычета на покупку — не больше 2 млн рублей, а на уплату процентов — не больше 3 млн рублей, если заем был получен после 1 января 2014 года. По кредитам, полученным до этой даты, сумма ограничена размером процентов.

Например, пенсионер в 2022 году купил квартиру за 2,5 млн рублей. Ему полагается имущественный вычет в размере 2 млн рублей. Значит, налоговая инспекция может вернуть ему 260 тысяч рублей:

2 000 000  × 13% = 260 000

В 2023 году пенсионер получит вычет за 2022 год. Если уплаченного за 2022 год НДФЛ не хватит, чтобы получить вычет полностью, остаток вычета можно перенести на 2021, 2020 и 2019 годы. Если суммы НДФЛ за 2019, 2020, 2021 и 2022 годы не хватит для вычета, остаток пенсионер сможет получить, если после 2022 года у него будет доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%.

Но есть нюанс: такой вычет «задом наперед» дадут, только если в прошлом пенсионер им не пользовался.

Федеральные и региональные льготы и компенсации
Льготы на проезд

Такие льготы для пенсионеров предусмотрены и федеральными, и региональными, и местными законами.

Льготы на авиабилеты для пенсионеров. Государство предоставляет субсидии, которые возмещают авиаперевозчикам недополученную на льготных билетах прибыль. Авиакомпании, в свою очередь, дают скидки на билеты некоторым категориям граждан, в том числе пенсионерам. Но субсидии дают не всем авиакомпаниям, список компаний для субсидий меняется каждый год. Если авиакомпания получает субсидию — она пишет об этом у себя на сайте.

Вот, например, список самых крупных авиакомпаний, которые получили субсидии на 2022 год:

По льготным билетам могут летать только пассажиры Дальнего Востока, Крыма и Калининграда — и только по определенным маршрутам и в определенные периоды. То есть слетать в Таиланд на отдых по льготному билету не выйдет, а вот из Владивостока в Москву — вполне возможно. Списки субсидируемых государством маршрутов есть на сайтах авиакомпаний.

Продают льготные билеты на официальном сайте авиакомпании или в кассе. Для этого понадобится предъявить не только паспорт, но и пенсионное удостоверение, чтобы подтвердить право на льготу. Билеты продают только в экономкласс — если пенсионер захочет бизнес-класс, льгота работать не будет.

Льготы на перелет можно получить не только от государства: некоторые авиакомпании сами предоставляют пенсионерам, студентам и другим гражданам скидки на билеты. Есть ли у конкретного авиаперевозчика скидки, можно узнать на сайте компании или у операторов колцентра.

Льготы на поездки железнодорожным транспортом. Проехать бесплатно можно дважды за год в поездах и вагонах всех категорий по личным надобностям и один раз в год к месту лечения и обратно. Такой льготой пользуются пенсионеры со статусом Героя Советского Союза, Героя РФ, полного кавалера ордена Славы.

Пенсионеры со статусом Героя Социалистического Труда, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней или орденами «За службу Родине в Вооруженных силах СССР» трех степеней могут один раз в год бесплатно проехать в поездах и вагонах всех категорий.

В честь Дня Победы РЖД обычно устраивает акцию: каждый участник Великой Отечественной войны может бесплатно съездить в любую точку России. Информация об этом появляется на сайте РЖД каждой весной.

Дополнительные льготы на проезд в электричках могут предоставлять региональные и муниципальные власти. Например, пенсионеры Москвы и Подмосковья могут ездить в пригородных поездах бесплатно. Такая же льгота действует в Санкт-Петербурге. А в период с 27 апреля по 30 октября в пригородных автобусах пенсионеры могут платить только 10% от стоимости билета, если этот автобус принадлежит перевозчику, заключившему с властями соответствующий договор. Так городская администрация облегчает жизнь дачникам.

Льготы на проезд в общественном транспорте. Их предоставляют местные и региональные власти. Тут может быть несколько вариантов:

• без платы за проезд. Например, пенсионеры Московской области бесплатно ездят по городским и пригородным маршрутам общественного транспорта;
• денежная компенсация проезда в общественном транспорте. Например, такая есть в Великом Новгороде для пенсионеров со статусом ветерана труда. Власти города компенсируют 300  за каждый проездной билет в городском общественном транспорте и возвращают стоимость четырех поездок в месяц в автомобильном транспорте по населенным пунктам на территории области. Пенсионеры Нижегородской области получают до 500  в месяц на электронную проездную карту в качестве компенсации за проезд. Ее дают тем, чей среднемесячный доход меньше двух прожиточных минимумов — менее 24 662  в 2022 году;
• льготные проездные билеты или талоны на поездки. Так устроено в Волгограде, где пенсионеры могут приобрести льготный проездной билет на проезд в городском электротранспорте. В Самарской области льготный проездной билет для пенсионеров стоит 270  и позволяет совершать 90 поездок в месяц.

Земельный налог

По этому местному налогу для пенсионеров и предпенсионеров тоже установлена федеральная льгота, которая действует во всех регионах — так называемые необлагаемые 6 соток. Например, если у пенсионерки есть участок размером в 5 соток, то под земельный налог он вообще не попадает. А если у пенсионера 10 соток земли, то платить он будет только за 4 из них.

Заберите свое у государства!

Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.

К примеру, петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.

В Балаково Саратовской области у пенсионеров скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садовых участков независимо от площади. В столице Хакасии Абакане на  участки у пенсионеров и предпенсионеров скидка по налогу 50%, а для граждан от 65 лет — все 100%.

Где искать информацию о льготах

С 2018 года в России работает Единая государственная информационная система социального обеспечения — ЕГИССО. В ней размещена информация о социальной поддержке, оказываемой из бюджетов всех уровней. Можно смотреть все льготы и субсидии по стране и регионам. Пока система работает с перебоями, но скоро ее должны отладить.

На сайте ПФР есть информация о выплатах пенсионерам-северянам, инструкция, как получить набор социальных услуг, и сведения о других льготах.

На сайте фонда социального страхования можно найти информацию о получении санаторно-курортного лечения и компенсации за самостоятельно приобретенные человеком с инвалидностью технические средства реабилитации.

Информацию о льготах по имущественным налогам и вычетам можно увидеть на сайте налоговой. Надо ввести свой регион и выбрать все, что относится к пенсионерам.

На сайте госуслуг в разделе часто задаваемых вопросов есть информация о льготах для пенсионеров и о том, как их получить.

Информацию о региональных льготах и дотациях размещают на сайтах соответствующих администраций. Например, на сайте мэра Москвы есть информация о льготах для пенсионеров и инструкции по их получению. Екатеринбуржцы могут посмотреть сведения о своих льготах на сайте Центра муниципальных услуг.

Кроме того, можно позвонить в любую администрацию по телефону и спросить о льготах, положенных пенсионеру на федеральном, региональном и местном уровне.

Льготы для разных категорий пенсионеров

Иногда удобнее посмотреть льготы по статусу пенсионера или по его возрасту. Например, у пенсионеров старше 80 лет будет больше льгот, чем у тех, кто еще только вышел на пенсию. Поэтому я сгруппировала льготы по нескольким категориям.

Льготы одиноким пенсионерам:

• Льготные коммунальные услуги.
• Скидка на получение лекарств и других медицинских средств и изделий.
• Путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики заболеваний, если есть медицинские показания, а также путевки в санаторно-курортные организации один раз в год.
• Бесплатный ремонт зубных протезов без учета стоимости драгоценных металлов, металлокерамики во время изготовления.
• Частичная компенсация оплаты технических средств медицинского обслуживания.
• Ежемесячная денежная компенсация телефонной связи.
• Скидка 50% на использование телевизионной коллективной антенны.
• Помощь опекуна для пенсионеров, которые потеряли возможность самостоятельного ухода за собой: дневное пребывание опекуна с одиноким пожилым человеком.
• Помощь опекуна в оказании санитарно-гигиенических услуг, уборке комнат, патронаж.
• Льготы на проезд в общественном транспорте.
• Налоговые льготы.

Льготы пенсионерам — ветеранам труда:

• Доплата за звание «Ветеран труда».
• Льготные коммунальные услуги.
• Единовременные выплаты, которые зависят от региона проживания.
• Бесплатный проезд в общественном транспорте.
• Скидка 50% с 1 сентября по 15 мая на пользование водным и железнодорожным транспортом.
• Протезирование зубов.
• Ежегодный отпуск в любое время, если официально трудоустроен. Право на неоплачиваемый отпуск сроком до 30 дней в любое время.
• Путевки в санатории.
• Скидки на медицинское обслуживание.
• Налоговые льготы.

Льготы военным пенсионерам:

• Надбавка к пенсии за выслугу лет.
• Территориальная ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) отдельным категориям пенсионеров.
• Льготные коммунальные услуги.
• Бесплатное обеспечение медицинскими препаратами при наличии рецепта врача.
• Бесплатное предоставление медицинских изделий.
• Обслуживание в специализированных медучреждениях.
• Протезирование или лечение зубов.
• Санаторно-курортное лечение.
• Льготы на проезд в общественном транспорте.
• Налоговые льготы.

Льготы пенсионерам старше 80 лет:

• Увеличение пенсии по старости.
• Доплата на иждивенцев.
• Льготные коммунальные услуги и оплата капремонта.
• Бесплатные лекарства и лекарства со скидкой.
• Оплата проезда до больницы или другого места, где осуществляется лечение.
• Бесплатные санаторно-курортные путевки раз в два года.
• Обслуживание без очереди в больницах и поликлиниках.
• Льготы на проезд в общественном транспорте.
• Налоговые льготы.
• Компенсация по уходу.

Льготы пенсионерам старше 70 лет:

• Льготные коммунальные услуги и частичная оплата капремонта.
• Бесплатный отдых в санаториях.
• Бесплатные лекарства.
• Льготы на проезд в общественном транспорте.
• Налоговые льготы.
• Ежегодный отпуск в любое время при официальном трудоустройстве. Право на неоплачиваемый отпуск сроком до 30 дней в любое время.

Льготы пенсионерам с инвалидностью первой группы:

• Льготные коммунальные услуги.
• Получение лекарств и других медицинских средств и изделий.
• Путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики заболеваний, если есть медицинские показания, а также путевки в санаторно-курортные организации.
• Бесплатный проезд в пригородном железнодорожном транспорте.
• Бесплатный проезд в междугородном транспорте, если человек с инвалидностью следует к месту лечения или обратно.
• Бесплатный проезд в пригородном и междугородном транспорте, а также бесплатная путевка в санаторно-курортные организации для лиц, сопровождающих людей с инвалидностью первой группы.
• Бесплатные протезы, в том числе зубные, ортопедическая обувь.
• Льготы на проезд в общественном транспорте.
• Налоговые льготы.

Льготы пенсионерам с инвалидностью второй группы:

• Льготные коммунальные услуги.
• Получение лекарств и других медицинских средств и изделий.
• Путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики заболеваний, если есть медицинские показания, а также путевки в санаторно-курортные организации.
• Бесплатный проезд в пригородном железнодорожном транспорте.
• Бесплатный проезд в междугородном транспорте, если человек с инвалидностью следует к месту лечения или обратно.
• Бесплатные зубные протезы.
• Скидка 50% на ортопедическую обувь.
• Льготы на проезд в общественном транспорте.
• Налоговые льготы.

Льготы пенсионерам с инвалидностью третьей группы:

• Скидка 50% на поездки туда и обратно на железнодорожном, воздушном, автомобильном, речном или морском транспорте один раз в год с 1 сентября по 15 мая.
• Скидка 50% на покупку ортопедической обуви.