Образец отчета по единому налога

По окончании 1 полугодия организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие. Из статьи вы узнаете:

Авансы по прибыли уплачиваются

Все сроки уплаты смотрите

Уплатить авансовый платеж по прибыли можно из списка (Главное — Задачи организации)

или из раздела Банк и касса — Платежные поручения.

До уплаты следует подготовить и представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Какие коды отчетных периодов по ЕНП указывать в уведомлениях по ЕНП в 2023 году? В ФНС обобщили все данные по ЕНП в одном файле Excel. Однако пользоваться справочником в таком виде не очень удобно. Мы собрали официальные разъяснения в более удобный вид и предлагаем вам коды в единой таблице по различным налогам и взносам.

Иллюстрация: Miguel Á. Padriñán/pexels

Какие налоги и взносы попадают в уведомление

С 2023 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты раньше, чем дата сдачи отчетности по нему, нужно подать уведомление в ИФНС.

Срок подачи уведомления об исчисленных налогах и взносах в ИФНС – 25 число месяца, в котором установлен срок уплаты.

Уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК).

Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль налогоплательщики такие уведомления не сдают.

Если запутались в новым правилах, в особенности ЕНП и ЕНС — приходите на курс повышения квалификации. Вместе с экспертами по налоговому учету объясняем, как платить налоги и работать без штрафов.

Посмотрите, как заполнять платежку по ЕНП в бесплатном уроке.

Общий подход к заполнению кодов

Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные». В этом разделе, в частности, требуется указать такой реквизит как «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)».

Коды налогового периода принимают значения:

Также по ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03, 04.

По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04″.

Далее предлагаем посмотреть в таблицах коды налоговых периодов по различным налогам и взносам.

Курс повышения квалификации «Все про НДС: от нуля до сложных моментов»На практических примерах научим вас работать с НДС в любых ситуациях: разберем новые правила 2023 года по НДС, заполнение деклараций, применение льгот и обоснование вычетов.Официальное удостоверение на 120 ак. часов в ФИС ФРДО Рособрнадзора.

Коды по НДФЛ

Данная таблица касается только ставок налога на прибыль, отличным от ставки 20 процентов.

Коды налога при УСН

С 2023 года, из-за введения единого налогового счета (ЕНС), отменили привычные формы, с помощью которых налогоплательщики сверялись с налоговой. В статье расскажем, какие бланки ФНС утвердила для сверки с бюджетом с 2023 года, как проверить расчеты с бюджетом и состояние сальдо ЕНС.

Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС три новых документа. Мы их перечислили в таблице.

Например, сначала вы запросили справку о сальдо ЕНС. Из справки следует, что сальдо положительное, но оно не сходится с данными вашего учета. Тогда для подробного анализа запрашивайте справку о принадлежности сумм и акт сверки.

Какие формы отменили с 2023 года

С 2023 года для сверки с бюджетом больше не применяются:

Акт совместной сверки расчетов по налогам переименовали в акт сверки принадлежности сумм денежных средств и упростили структуру документа. Так, в «подвале» раздела 2 больше нет строк для указания причин разногласий и для отметок о том, устранены расхождения или нет.

Запросить сверку можно:

На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — подскажет наша таблица. Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления.

Порядок проведения сверки расчетов

Считая сроки выдачи справок и актов сверки, учитывайте, что 28 числа каждого месяца ФНС проводит работы по актуализации ЕНС. На эту дату блокируется формирование справок и актов сверки. Если 28 число выпадает на нерабочий день, блокировка переносится на следующий рабочий день. В личных кабинетах на сайте ФНС по состоянию на 28 число отображаются данные на 27 число. Инспекторы возобновляют формирование справок и актов сверки автоматически с 29 числа или в ближайший рабочий день, если 29 число выпадает на выходной (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ‑4‑19/5479).

Пример заполнения заявления на справку о сальдо ЕНС

Вам не придется искать нужные бланки для запроса сверки и думать, как их заполнить, если решили заказать сверку в СБИС. Перейдите в «Отчетность/Налоговая/Сверка с бюджетом». В открывшемся окне выберите нужный пункт. Программа сама предложит указать необходимые данные.

Перечень документов для сверки с бюджетом в СБИС

Например, надо заказать справку о принадлежности сумм. Укажите период, выберите формат справки и проверьте получателя — должна быть указана инспекция, в которой ваша компания стоит на учете.

Запрос через СБИС справки о принадлежности сумм

Помимо новых форм, в СБИС также можно запросить:

Проводите сверку с налоговой через СБИС

При наличии разногласий (расхождений) с данными полученных справок запросите акт сверки, чтобы разобраться подробно.

Если не согласны с данными акта сверки, представьте в инспекцию свой вариант акта с правильными показателями. Укажите свои суммы в графе 3 разделов I и II акта только по тем строкам, где указаны неверные данные со стороны налоговой.

Раздел I акта сверки предназначен для сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, раздел II — для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП.

Чтобы налоговая быстрее разобралась в ситуации, можете приложить:

Как сообщить в налоговую о своем несогласии с данными

Чтобы разобраться с расхождениями, обращайтесь в налоговую лично или через представителя, через бухгалтерскую программу, личный кабинет на сайте ФНС или по почте.

В программе СБИС можно отправлять в налоговую неформализованные обращения, поясняющие документы. Вы видите статус отправки и точно знаете, когда инспекторы получили ваше сообщение. Весь документооборот с налоговой — в одной программе.

Как проверить, что налоговая исправила данные

ФНС рассмотрит ваше обращение о наличии разногласий и предоставит вам ответ в течение 30 календарных дней.

Если налоговая примет ваши доводы, важно через 2 недели повторно провести сверку, чтобы убедиться в корректности данных на ЕНС. В СБИС удобно настроить автосверку — тогда программа сама сверится с налоговой и предупредит вас о расхождениях, если таковые есть. Регулярная сверка (минимум один раз в квартал) убережет от неожиданных претензий контролеров и доначислений.

Попробуйте Суперсверку СБИС

С 2023 года компании и ИП по общему правилу переводят налоги и взносы в ФНС единым налоговым платежом (ЕНП) на единый КБК. Чтобы ФНС распределила полученные суммы на КБК конкретных налогов и взносов, нужно вовремя подать декларацию (расчет) по налогу или специальное уведомление по ЕНП. В статье расскажем, как заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Уведомление по ЕНП — неформальное название документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика». Это новая форма, которая понадобилась в связи с введением единого налогового счета (ЕНС). Содержит информацию о начисленных суммах налогов и взносов.

Кто подает уведомление

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов с 2023 года подают компании и ИП, которые перечисляют налоги в бюджет единым налоговым платежом на единый КБК.

Если решили воспользоваться переходным периодом и платить налоги платежными поручениями на отдельные КБК, уведомления не подавайте. Суть переходного периода — временно освободить налогоплательщиков от заполнения и подачи уведомлений. О том, как заполнять платежки вместо уведомлений, мы уже писали в статье.

Зачем нужно уведомление

Новая форма — уведомление об исчисленных суммах налогов — понадобилась, чтобы ФНС могла распределить ЕНП по платежам в двух случаях.

До 2023 года в таком документе, как уведомление об исчисленных суммах, не было надобности, потому что вы платили налоги на конкретные КБК. Теперь, с введением единого налогового счета и ЕНП, налоговая не видит из единой платежки, на какие налоги вы перевели деньги. На какие КБК отправлять полученные средства, налоговая понимает из вашей отчетности и уведомлений.

Уведомлением вы сообщаете инспекторам, какая сумма налога (взносов) получилась к начислению. ФНС спишет эту сумму с вашего ЕНС по сроку уплаты налога (взносов). Если к начислению — ноль, уведомление не подается.

Если к начислению получилась одна сумма, а вы решили перечислить больше, в уведомлении указывайте сумму начисления, не платежа. Излишне уплаченные средства образуют переплату на ЕНС.

Порядок подачи уведомления

Подавайте уведомление по ЕНП в налоговую инспекцию по месту жительства ИП или по месту нахождения организации (отделения иностранной организации). Крупнейшие налогоплательщики уведомляют по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Представить уведомление можно (абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ):

В программе «СБИС Бухгалтерия» календарь бухгалтера напомнит рассчитать налоги, подать уведомление или декларацию (расчет), уплатить ЕНП. Сформировать уведомление можно автоматически прямо из мастера расчета налога.

Заполнение уведомления по ЕНП в программе «СБИС Бухгалтерия»

Попробуйте СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

По каким налогам подавать уведомление по ЕНП

Уведомление об исчисленных суммах подают:

Чаще всего уведомления придется отправлять по зарплатным налогам: НДФЛ и страховым взносам за работников.

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Срок подачи уведомления по ЕНП — 25 число месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога. В декабре по НДФЛ с выплат работникам — два срока подачи уведомления: за период с 23 ноября по 22 декабря — 25 декабря, за 23–31 декабря — последний рабочий день года (абз. 2 и 3 п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если 25 число выпадает на выходной или праздник, срок подачи уведомления переносится на ближайший рабочий день. Например, уведомление по страховым взносам в ФНС за февраль 2023 можно подать не позднее 27 марта, так как установленный срок 25 марта в 2023 году — это выходной день (суббота).

По НДФЛ, который платите в качестве налогового агента за работников, уведомляйте инспекцию каждый месяц, несмотря на то что в течение года ежеквартально вы сдаете форму 6-НДФЛ. Дело в том, что отчет 6-НДФЛ сдается по итогам квартала. В него не попадают данные за месяц сдачи отчета. Например, в раздел 1 отчета за 1 квартал не попадут данные за отчетный период 23.03–22.04, а в разделе 2 будут данные только по 31 марта. Поэтому в апреле вы сдаете первоквартальный 6-НДФЛ и уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за 23.03–22.04.

По страховым взносам за работников подавайте уведомление в тех месяцах, когда не сдаете расчет по страховым взносам (РСВ). В месяцах сдачи РСВ — это январь, апрель, июль и октябрь — налоговая из РСВ узнает о начисленных взносах за прошедший месяц. Поэтому параллельно с РСВ не нужно дублировать данные в уведомлении.

По имущественным налогам юрлица, если регион (муниципалитет) не предусмотрел уплату авансов в течение года, уведомление нужно подавать только по итогам года в срок до 25.02.

Титульный лист

Нумерация страниц уведомления начинается с титульника.

В отличие от форм отчетности на титульном листе уведомления не нужно указывать наименование организации или ФИО предпринимателя-налогоплательщика. Отправителя налоговая идентифицирует по ИНН и КПП.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код инспекции по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства ИП.

Пример заполнения титульного листа в уведомлении по ЕНП

Раздел с данными

В основной части уведомления — четыре одинаковых блока (строки) из шести полей. На каждый налог заполняется свой блок. Если налогов больше, заполняется необходимое количество листов.

Например, компания на УСН в срок до 25 апреля может заполнить одно уведомление, в котором укажет: в первом блоке (строке) — данные по НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля, во втором блоке (строке) — данные по авансовому платежу за 1 квартал. Не будет ошибкой, если по НДФЛ бухгалтер заполнит свое уведомление, а по УСН — свое.

Если, например, платите агентский НДФЛ несколькими платежками, не нужно на каждый платеж оформлять свое уведомление. В срок до 25 числа создайте одно уведомление.

Если сумма авансов в течение года не меняется, например по транспортному налогу компании, в начале года можно подать одно уведомление сразу на все авансовые платежи. На аванс за каждый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) нужно заполнить свой блок из шести реквизитов.

Расшифровка основных полей уведомления

По каждому налогу в уведомлении заполняется строка (блок) с шестью полями.

Пример заполнения данных в уведомлении по ЕНП

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца: 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Сформируйте новое уведомление, если допустили ошибку. Заполнение уведомления зависит от того, в чем ошиблись: в сумме или других данных.

Если в первичном уведомлении было заполнено несколько строк, но ошибку допустили в одной, исправляйте только одну эту строку. Целиком переписывать первичное уведомление не нужно.

В СБИС можно проверить уведомление перед отправкой. Программа предупредит, если обнаружит нестыковки. Подстрахует и не даст отправить лишние уведомления: в СБИС при заполнении формы можно выбрать только те КБК, по которым необходимо подавать уведомление.

Автоматически рассчитать налог и заполнить уведомление по ЕНП в СБИС Бухгалтерии

Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС

Когда декларация заполнена и готова к отправке, ее следует проверить по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке .

Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль

Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:

При необходимости декларацию можно распечатать по кнопке .

Формирование декларации по налогу на прибыль

Декларация представляется по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Срок: за 2 квартал и июнь не позднее 25.07.2023 (п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. Закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ), если вы уплачиваете авансовые платежи:

Все сроки представления отчетности по налогу на прибыль смотрите в Календаре бухгалтера на III квартал 2023 года по сдаче отчетности

Куда: по месту нахождения организации или обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Вид: (п. 3 ст. 80 НК РФ):

Уплата: до 28.07.2023 (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Календарь бухгалтера на III квартал 2023 года по уплате налогов, сборов

Создание декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль можно создать из:

Чтобы в информация о сдаче отчетности и уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).

После создания декларации по прибыли настройте ее состав в форме заполнения через Ещё — Настройка.

В вызванном меню оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.

Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.

Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к ее оформлению.

Куда и как сдавать уведомления

Уведомление подают в налоговую инспекцию по месту учёта организации или ИП. Сдать его можно одним из двух способов:

Подавать бумажные уведомления можно только в случае, если вы имеете право сдавать декларации и другие отчёты на бумаге. Для отправки через интернет понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Если за вас уведомление подаёт ваш представитель, сначала отправьте в ИФНС доверенность на него. Сделать это нужно не менее чем за сутки до сдачи уведомления.

По каким налогам и взносам подавать уведомление в 2023 году

Уведомление надо сдавать, если сроки отчётности наступают позже, чем сроки уплаты или отчёт вообще не предусмотрен. Например, уведомления понадобятся по страховым взносам за январь и февраль. За март его подавать не надо, потому что в это время срок подачи уведомления совпадает со сдачей расчёта по страховым взносам (РСВ).

Исходя из этой логики, уведомления нужно подавать по следующим платежам:

Не нужны уведомления по НДС и налогу на прибыль, так как сначала наступает срок сдачи деклараций, а только потом срок уплаты этих налогов.

Что будет, если не сдавать уведомления

Если опоздать с уведомлением или вообще его не сдавать, ИФНС оштрафует по п. 1 ст. 126 НК за непредставление сведений для налогового контроля. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый документ. Недоимки не будет, если уведомление подать позже срока, но до того, как наступит последний день уплаты. Если так и не отправить уведомление, есть риск, что это не позволит правильно распределить деньги в бюджет, и тогда возникнут недоимки и пени за неуплату.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке .

В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ не заполняются автоматом:

Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 производится в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.

Организациям, имеющим обособленные подразделения, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, необходимо соблюдать следующую последовательность заполнения, у кого ОП нет, действует так же, минуя Приложение 5:

Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1:

Лист 02 строки с 010 по 100 включительно:

Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 9 месяцев за 1 квартал заполняется автоматически при наличии данных.

Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С

Лист 02 строки 110-120:

Сумма уменьшения налоговой базы за счет убытка прошлых лет автоматически отражается в стр. 110 Листа 02, несмотря на то, что Приложение 4 к Листу 02 в декларации за полугодие не заполняется.

Подробнее о порядке списания убытков прошлых лет

Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

Приложение 5 к Листу 02.

Лист 02, со строки 130:

Раздел 1 Подразделы 1.1, 1.2:

Расчет авансовых платежей по прибыли

Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитайте с помощью алгоритма из статьи Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Данные из деклараций прошлого периода для расчета авансов удобно получать с помощью функции сравнения отчетов, сохраненных в базе, по кнопке .

Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С

Расшифровка данных в декларации

Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.

Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.

Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022. Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», в котором можно заполнить сколько угодно страниц.

Правила заполнения

Если вы решили заполнить уведомление вручную:

Если вы заполняете уведомление в какой-либо программе или сервисе, выравнивание числовых полей будет по правому краю, а прочерки не обязательны.

Заполните ИНН и КПП (если есть), код вашей налоговой инспекции, количество страниц уведомления. В разделе с подтверждением достоверности и полноты сведений укажите «1», если уведомление подпишет ИП или руководитель организации. Ниже напишите построчно его полные ФИО. Поставьте подпись и дату подписания.

Раздел «Данные»

Состоит из одинаковых блоков, которые можно заполнять по разным налогам, сборам и страховым взносам. В каждом по шесть строк:

В одном уведомлении можно подать сведения по всем налогам и взносам, в том числе по разным периодам. Например, если сумма транспортного налога не меняется в течение года, можно подать уведомление один раз сразу за год и отразить в нём все налоговые периоды – 24/01, 34/02, 34/03 и 34/04. Если вы подаёте уведомление по НДФЛ за 2022 год, перечисленному в 2023 году, в строке 5 укажите период «34/04», а в строке 6 «2022».

Организации могут подавать одно уведомление по обязательствам всех своих обособленных подразделений.

Если вы ошиблись при заполнении, отправьте в инспекцию новое уведомление. Составьте его только по платежу, в котором была ошибка. Исправлять уведомления можно пока вы не сдадите декларацию или расчёт.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» уведомление формируется автоматически в мастере уплаты ЕНП. Вам не нужно думать о правилах заполнения и искать нужные реквизиты. Сервис сам рассчитывает сумму налога и одновременно формирует уведомления. Их можно отправить в электронном виде прямо из сервиса, если у вас подключена электронная отчётность, или распечатать и отправить в бумажном виде.

Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода

Перед тем как заполнить декларацию по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:

Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры (Операции — Закрытие месяца).

Сроки подачи уведомления

Уведомления подают не позднее 25 числа месяца, в котором нужно заплатить налоги, взносы или сборы. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Особый срок у НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря. По нему уведомление нужно подать не позднее последнего рабочего дня года. То есть в декабре 2023 года будет два уведомления по НДФЛ за разные периоды.

Первое уведомление за 2023 год нужно подать не позднее 25 января по НДФЛ с доходов, выплаченных с 1 по 22 января. Заплатить налог нужно 28 января, а с учётом переноса из-за выходного дня – 30 января.

Как оформлять платёжные поручения вместо уведомлений

Весь 2023 год действует переходный период и можно обойтись без уведомлений, если вы ещё ни разу их не подавали. Можно вместо единой платёжки отправлять в банк отдельные платёжные поручения с конкретными КБК, налоговым периодом и всеми заполненными реквизитами. То есть так же, как оформляли их до 2023 года. Деньги всё равно поступают в общий «котёл» на ЕНС, а налоговики из такого платёжного поручения увидят, какую сумму надо начислить по конкретному налогу или взносу.

На сайте ФНС есть образец платёжного поручения и рекомендации по его заполнению.

Такой альтернативный вариант действует в течение 2023 года до тех пор, пока вы не отправите настоящее уведомление. С того момента заменять уведомления платёжками будет нельзя. Если в платёжке-уведомлении вы допустите неточность, исправить её можно только уведомлением.

Нужно ли подавать уведомление по платежам за 2022 год

По платежам за 2022 год, которые перечисляются в 2023 году, тоже нужны уведомления – ч. 2 ст. 5 закона № 263-ФЗ. Например, если декабрьскую зарплату выплачивали в последний рабочий день года, а НДФЛ уплатили на следующий рабочий день – 9 января 2023 года. С начала года платить налог нужно платёжным поручением с новыми реквизитами, а зачислится он уже на ЕНС. По информации от ИФНС по такому платежу нужно было подать в свою инспекцию уведомление об исчисленных суммах НДФЛ 9 января 2023 года. Но эта дата ничем не подтверждается: по закону уведомления подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Поэтому лучше уточнить в своей ИФНС в какие сроки нужно подать уведомление по декабрьскому НДФЛ.

По страховым взносам за декабрь 2022 года срок уплаты 30 января 2023 года. Но подавать уведомление на декабрьские взносы не потребуется, потому что не позднее 25 января нужно сдать РСВ за 2022 год, и сумму взносов налоговики узнают из отчёта.

Подарок для наших читателей – запись вебинара по изменениям в бухучёте и налогообложении с 1 января 2023 года. Полтора часа подробного разбора новаций, конкретных примеров и ответов на вопросы!

Спикеры – известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ:

Главные изменения в бухучёте и налогах в 2023 году

Все новации в одном вебинаре

Получите бесплатное видео с экспертным обзором!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога из раздела Главное — Задачи организации.

По ссылке открывается Помощник уплаты налога.

По кнопке Сформировать операцию по ЕНС сформируется документ Операция по единому налоговому счету с видом .

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате налога на прибыль на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

После проведения платежа в бюджет (кнопка ), на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре в месяце наступления срока платежа по налогу на прибыль (за 1 пг. 2023 года – 28 июля 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Операция по единому налоговому счету – Налоги (начисление) и Списании с расчетного счета по уплате ЕНП.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Кто и для чего подаёт уведомления

С 2023 года большинство налогов, взносов и сборов, а также пени и штрафы по ним перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП), а зачисляются они на единый налоговый счёт (ЕНС). Это новый способ уплаты, на который перевели все организации и ИП. Поступивший платёж налоговая сама распределяет на погашение обязанностей налогоплательщика перед бюджетом. Суммы инспекторы узнают из поданных деклараций и другой отчётности.

Из уведомлений об исчисленных суммах ИФНС получает информацию о налогах, взносах и сборах, по которым:

Исключение – взносы от несчастных случаев и НДФЛ, уплачиваемый иностранцами за патент. Их платят как и раньше отдельными платежами, а уведомления по ним не подают.

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:

В отчете следует проанализировать блоки («провалиться» вплоть до последней таблицы) — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:

Отчет Анализ по налогу на прибыль

Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.