Нулевая декларация единого налога

Разберем, в каких случаях и по каким налогам возможно представление ЕУД и как ее заполнить.

Даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись. В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.

Усовершенствуйте свои навыки расчетов взносов, заполнения деклараций, платежных уведомлений и поручений для упрощенки по новым правилам на курсе «Главный бухгалтер на УСН»

Чтобы понять, как проходит обучение,

посмотрите бесплатный урок

Даже когда предприниматель не работает и не получает прибыль, он обязан отчитываться перед налоговой о доходах. Если такового не было, то сдается нулевая отчетность, о которой мы расскажем в статье подробнее, обратив внимание на изменения 2023 года.

Заполнить нулевую декларацию УСН автоматически

Нулевой декларация называется потому что в ней не указывается налоговая база и сам налог. Такая отчетность сдается предпринимателями, которые не вели деятельность и ничего не заработали за год.

Но, есть случаи, когда декларацию считать нулевой нельзя:

Не забудьте. Вести КУДиР нужно даже, когда предприниматель не работал. Заполняется первая страница отчета, а в графах везде ставятся нули.

Не используете ИП? Сэкономьте до 45 000 рублей взносов за год!

Закрыть ИП можно за 3 дня. Открыть еще быстрее. Если сейчас вы не используете ИП, то вы можете легко ликвидировать его с помощью нашего сервиса, а потом при необходимости открыть снова бесплатно в любой момент.

Что такое нулевая отчетность

Бывает так, что фирму зарегистрировали, а деятельность в отчетном периоде не велась: не было оборотов и движения по расчетному счету. Но обязанность отчитаться в контролирующие органы у компании уже есть. Состав отчетности будет зависеть от выбранной системы налогообложения.

Второй вариант — компания ранее работала, но на данный момент приостановила деятельность, формально она открыта. Закон не запрещает поставить фирму на паузу, но отчеты тоже сдать придется.

Нулевая отчетность — это перечень форм, в которой вместо цифр проставляются нули или прочерки.

Компании сдают нулевую отчетность, если:

Налоговики тщательно отслеживают движение денег по расчетным счетам у «нулевых» ООО.

Если в отчетном периоде на расчетный счет фирмы поступят деньги хотя бы за единицу товара или оказанную услугу, это обязательно нужно отразить в отчетности, и она не будет считаться нулевой.

Упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная декларация (упрощенная декларация или ЕУД) – форма отчетности, которая сдается в налоговую при полной приостановке деятельности ИП или организации. Она заменяет собой стандартные формы отчетности и не содержит никаких показателей, кроме данных о налогоплательщике и виде налога.

Единая упрощенная декларация отличается тем, что она:

Сдача ЕУД – право, но не обязанность организации или ИП. Заставить налогоплательщика отчитаться по упрощенной декларации налоговая инспекция не имеет права. Организация или ИП вправе сами решать, как им отчитываться по налогам: по стандартным формам или общей – по ЕУД.

Упрощенную декларацию можно составить только по 4 налогам: единому по УСН и ЕСХН, НДС и налогу на прибыль. По НДФЛ и имущественным налогам организаций нельзя отчитаться с помощью упрощенной декларации. По НДФЛ это запрещает НК (обязанность сдачи 3-НДФЛ прямо прописана в ст. 229 НК), а по имущественным налогам – нет смысла, так они сдаются при наличии объекта налогообложения.

ЕУД состоит всего из двух листов, обязательным к заполнению из которых является только один – первый. Как уже было сказано выше, упрощенная декларация не содержит никаких показателей деятельности, только данные о налогоплательщике и налоге, в отношении которого сдается этот документ. Поэтому ошибиться в заполнении довольно сложно, нужно лишь внимательно внести информацию об ИП или организации, которые подают отчетность, названии налога и номере налогового (отчетного) периода.

Это может быть полезно тем ИП, которые случайно оказались на ОСНО и не вели при этом деятельность. Упрощенная декларация на бумаге заменит им декларацию по НДС, которую все налогоплательщики обязаны сдавать в электронной форме через операторов ТКС.

В отличие от всех других отчетных форм, упрощенная декларация может включать в себя сразу несколько налогов. Например, НДС и налог на прибыль.

Какой отчетности требует УСН

Упрощенная система налогообложения доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Когда и куда сдается нулевая декларация

Нулевая отчетность сдается также, как и обычная — в вашу территориальную инспекцию. Это та ИФНС, где вы проходили регистрацию ИП, и куда сдаете остальные отчеты. Если есть сомнения по инспекции, задайте вопрос на сайте налогового органа или позвоните по номеру 8-800-2222-2222 (это бесплатная горячая линия ФНС).

Следует учесть, что декларации за 2022 год теперь сдаются до 25 апреля, а не до 30-го, как это было раньше.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2020 год должны сдать:

Как сдать нулевую декларацию 2020 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Штраф за несданный отчет

Нарушение сроков сдачи нулевой отчетности грозит штрафом в размере тысячи рублей. Так указано в Налоговом кодексе, см. статью 119.

Образцы нулевой декларации УСН

Отдельного бланка для нулевой декларации нет. Используйте обычную форму, утвержденную ФНС в 2020 году. Разница лишь в том, что вам придется заполнить меньше строк и вместо сумм указать прочерки.

Кстати, форма 2020 года в 2023-ем будет сдаваться последний раз, а со следующего налогового периода бланк будет обновлен.

Если вы применяете “Доходы” 6%

Вам может пригодиться образец декларации за 2022 год, в которой отражены нулевые итоги. Так выглядит документ, который сдают ИП на объекте “Доходы”:

Пример нулевой декларации для ИП, которые уплачивают 6% с доходов

Важно В нулевой декларации не могут заполняться строки о целевом финансировании (раздел 3) и торговом сборе (раздел 2.1.2).

Онлайн — заполнение декларации УСН “Доходы”

Сэкономьте время на изучении особенностей заполнения нулевой отчетности. С нашим сервисом можно заполнить декларацию быстро — автоматически. Для этого вы вносите ФИО ИП, а система распределяет нужную информацию в правильные поля.

Если вы применяете “Доходы минус расходы” 15%

Следующий образец пригодится, если вы работаете на УСН “Доходы минус расходы” и в прошлом году у вас не было дохода:

Пример нулевой отчетности на УСН 15% (Доходы минус расходы”)

Заполните декларацию УСН “Доходы-расходы” автоматически

С нашим сервисом можно автоматически заполнить нулевую декларацию. Нужно лишь внести фамилию предпринимателя, а система сама подготовит отчетность без ошибок.

Как заполнить упрощенную декларацию в 2023 году

Форма декларации с прошлого года не менялась. Она сдается на бланке, утвержденном приказом ФНС от 10.07.2007 № 62н.

Для организаций и ИП обязательным к заполнению является только первый лист отчетности.

На нем нужно указать:

Например, организация заполнит свой ИНН так: 005029203650.

Например: «Межрайонная ИФНС России № 3 по Московской области», код «5038».

Разберем подробнее, как заполнить строку 010.

Нулевая 6-НДФЛ

Если в первом полугодии выплат в отношении физлиц, с которыми заключен трудовой договор или договор ГПХ, не было, то организация освобождается от сдачи расчета 6-НДФЛ.

Все же рекомендуем направить в налоговую инспекцию письмо в произвольной форме с информацией о том, что в отчетном периоде выплат в пользу физлиц не было, и компания не является налоговым агентом.

Иначе может последовать блокировка расчетного счета, в связи с отсутствием сданного отчета.

Расчет 6-НДФЛ не нужно сдавать, если отсутствуют выплаты физлицам с начала года. Если в первом квартале выплаты были, то придется отчитаться и за полугодие, так как расчет заполняется нарастающим итогом.

В таком случае, расчет 6-НДФЛ подается в налоговую до 25 июля 2023 года.

Персонифицированные сведения о физлицах

ФНС требует обязательного представления сведений, даже при отсутствии в отчетном месяце начислений в пользу физлиц.

«Нулевая» компания должна сдать персонифицированные сведения и включить в отчет персональные данные директора в строки 020 — 060.

В строке 070 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», проставляется прочерк.

Отчитаться за июнь нужно не позднее 25 июля 2023 года.

Нулевая РСВ

Если в отчетном периоде компания деятельность не вела и не было выплат в пользу сотрудников, то нулевой расчет все равно сдать нужно.

Такой отчет подтвердит факт отсутствия уплаты страховых взносов.

Отчитаться второй квартал нужно не позднее 25 июля 2023 года.

В какой срок и как сдать ЕУД

Срок сдачи упрощенной декларации – 20 число месяца, следующего за отчетным (налоговым периодом).

Покажем сроки сдачи упрощенной декларации по всем налогам, в отношении которых она представляется, в виде таблицы.

Если срок сдачи упрощенной декларации выпадает на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день, как, например, в январе 2024 года (при отчете за 2023 год). Изменение сроков сдачи отчетности из-за введения ЕНС не затронуло упрощенную декларацию, так как ее сдача не привязана к уплате налогов.

Направить упрощенную декларацию в налоговую инспекцию можно любым удобным для налогоплательщика способом:

Форма не доступна

Ответственность за непредставление упрощенной декларации

Привлечение к ответственности по этой статье довольно спорный момент, так как этой нормой регулируется срок сдачи отчетности по конкретным налогам, которые налогоплательщик обязан сдать в ИФНС. Упрощенную декларацию он не обязан сдавать, это его право. Но на местах некоторые налоговые инспекции продолжают штрафовать организации и ИП по этой статье, в случае сдачи упрощенной декларации с опозданием.

В большинстве случаев налоговые за непредставление упрощенной декларации штрафуют именно по этой статье, как за непредставление в ИФНС предусмотренных НК документов.

Читайте еще статьи в блоге:

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2020 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполняют только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2020 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Кто может отчитаться по ЕУД

Для того чтобы сдать упрощенную декларацию вместо обычной, организация или ИП должны отвечать двум следующим признакам одновременно:

По налогу, в отношении которого сдается упрощенная декларация, должен отсутствовать объект налогообложения. Например, на УСН «доходы» – это поступления от предпринимательской деятельности, переведенной на упрощенку, по НДС – реализация товаров (работ/услуг), выполнение СМР, ввоз товаров.

Нет точного ответа на вопрос, можно ли подавать единую упрощенную декларацию, если по налогу, в отношении которого она сдается, объекта нет, а по другим есть. Детальное толкование п. 2 ст. 80 НК подразумевает отсутствие объектов налогообложения по всем налогам, в отношении которых ИП или организация признана плательщиком.

Для подачи упрощенной декларации на счетах организации или ИП не должно быть никакого движения. Неважно, облагаются ли эти операции налогом, в отношении которого подается ЕУД, или нет. Даже простое списание аренды со счета не позволит организации или ИП отчитаться в упрощенной форме (письмо Минфина № 03-07-15/69 от 05.07.2012).

Форма ЕФС-1 в нулевой отчетности

Если в течение июня, кадровые мероприятия в организации отсутствовали, то раздел 1 формы ЕФС-1 подавать не нужно.

Но даже если в первом полугодии не было начислений взносов на случай травматизма, то сведения в части подразделов 2.1 и 2.3 Раздела 2 все равно подаются в СФР. Отчитаться нужно не позднее 25 июля 2023 года.

Электронная отчетность от Такском — это удобный сервис для сдачи отчетности через интернет во все контролирующие органы. Работа с интуитивно понятным интерфейсом, полностью удаленное подключение, встроенный календарь бухгалтера, который не даст пропустить важные отчетные даты, проверка на ошибки и ЭДО с контрагентами. Сдавайте отчетность быстро и легко с Такском.

Нулевая отчётность в налоговую
для ИП и ООО

Удобный интерфейс и техническая поддержка 24/7

Заказать сервис для онлайн-сдачи нулевой отчётности в госорганы

Есть вопросы – проконсультируем бесплатно

Нулевая отчетность организации на ОСНО

Компании на основной системе налогообложения нужно сдать декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль. Отчитаться нужно до 25 июля 2023 года.

Нет обязанности сдавать нулевую декларацию по НДС у компаний на ОСНО, которые освобождены от НДС в соответствии со ст. 145 НК.

При сдаче нулевой декларации по НДС заполняется только титульный лист, а в остальных ячейках нужно проставить прочерки. Отчитаться можно только в электронном виде.

Промежуточная нулевая декларации по налогу на прибыль состоит из титульного листа, подраздела 1.1 раздела 1 и листа 02. Если среднесписочная численность сотрудников компании за прошлый год не превышала 100 человек, то сдать декларацию можно на бумаге.

Если в первом полугодии у компании не было движения денег по расчетному счету и нет объекта налогообложения, то можно подать единую упрощенную декларацию (ЕУД), которая заменит декларации по НДС и налогу на прибыль. Крайний срок сдачи единой декларации — до 20 июля. Подать декларацию можно не только в электронном виде, но и на бумаге.

Сдавайте нулевую отчетность в налоговую с сервисом Такском — здесь простой и понятный интерфейс, подготовка и быстрая отправка отчетности, удобный поиск с системой фильтров и поддержка 24/7.

Подключиться к сервису

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2020 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2020 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации, исходя из ст. 119 НК РФ, равен 1 000 руб. ФНС также может заблокировать расчетный счет.

Нулевая отчетность организации на специальных налоговых режимах

«Нулевые» компании на УСН и АУСН по итогам первого полугодия не сдают отчетность в рамках системы налогообложения.

Если «нулевая» компания на ЕСХН не получила освобождение по ст. 145 НК, то придется сдать нулевую декларацию по НДС.

Итоги

Если упрощенец не вел в 2020 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.