налоги заменяемые в упрощенной системе налогообложения единым налогом

4. 4
Наши действия по открытию предприятия
— Тип предприятия ( ООО, АО)
– Аренда помещения
– Определение состава оборудования
– Набор штата сотрудников
– Расчет затрат
какие будет использованы производственные мощности (офис,
торговое помещение, оборудование, складские площадки,
транспортные средства, сырье, товары, материалы и другое, что имеет
значение для проекта);
кто будет привлечен (и будет ли) в качестве сотрудников, партнеров,
поставщиков и подобное).
В качестве своеобразного итога можно приложить краткую смету,
показывающую расходную часть. Лучше делать ее в динамике, с
разбивкой на периоды (месяц/квартал).
Смету нужно оформить в виде таблицы, где могут присутствовать
следующие графы:
закупка основных средств;
приобретение сырья и материалов;
затраты на аренду, содержание помещений и коммунальные платежи;
расходы на покупку вспомогательных расходных материалов;
фонд оплаты труда;
какие будут применяться технологии, форматы и способы реализации
проекта;
прочие текущие расходы, куда можно отнести оплату за услуги связи,
представительские, командировочные и другое.

Содержание
  1. 114.
  2. 105.
  3. Специальные режимы для малого и среднего бизнеса
  4. 119.
  5. 184.
  6. Условия получения льгот для ИТ-компаний в России
  7. Как перейти на новый налоговый режим
  8. Пошаговая инструкция
  9. Лимит выплат суточных и надбавок вахтовикам
  10. Индивидуальное предприятие или общество с ограниченной ответственностью?
  11. Льготы для ИТ-бизнеса
  12. Кто сможет применять АУСН
  13. Как перейти на АУСН
  14. 111.
  15. 104.
  16. 113.
  17. Как перейти на автоматизированную УСН
  18. 186.
  19. 147.
  20. Упрощенная система налогообложения
  21. Почему выгодно работать на УСН
  22. Налоги на УСН
  23. Отчетность и проверки
  24. 188.
  25. 109.
  26. 133.
  27. Какие налоги заменяет УСН
  28. Единый сельскохозяйственный налог
  29. Когда выгодно работать на ЕСХН
  30. Налог на профессиональный доход — НПД
  31. 150.
  32. 141.
  33. 170.
  34. 135.
  35. Как считают доходы и расходы
  36. 157.
  37. 116.
  38. Как формируются обязательства в рамках ЕНП
  39. Когда платить налоги и подавать декларацию
  40. 151.
  41. Как считать и платить налог на АУСН
  42. Чего нельзя делать на новом режиме
  43. Автоматизированная упрощенка или АУСН
  44. Кому стоит перейти на АУСН
  45. Налоги на АУСН
  46. Индексация потенциального дохода на патентной системе
  47. 168.

114.

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ
ПОТРЕБНОСТИ
• Презентация подходящих товаров
(не менее 1-го, не более 3-х)
• Подтверждение ожидаемого
эффекта с помощью
демонстрации свойств продукта.

Инновационная деятельность — это:
Комплекс научных, технологических,
организационных, финансовых и
коммерческих мероприятий, направленный
на коммерциализацию накопленных знаний,
технологий и оборудования.
2. Результатом инновационной деятельности
являются новые или дополнительные
товары/услуги или товары/услуги с новыми
качествами.
1.

Содержание дисциплины (продолжение)
Культура предпринимательства и деловая этика. Содержание культуры
предпринимательства и этапы ее развития. Сущность деловой этики
предпринимательства. Деловое общение. Управленческое общение и
этика предпринимателя.
8.
Налогообложение субъектов предпринимательства. Налоги. Общий
режим налогообложения предприятия. Налоговая нагрузка предприятия.
9.
Риски в предпринимательской деятельности. Сущность
предпринимательских рисковых функций. Классификация и
управление рисками в предпринимательской деятельности.
10.
Конкурентоспособность в предпринимательской деятельности.
Предпринимательская тайна понятие и основные факторы, влияющие
на конкурентоспособность, ее государственная поддержка.
Предпринимательская тайна.
План занятий:
1. Количество лекций- 10 ( 20 часов)
2. Практические занятия – 15 (30 часов)
3. Практическая работа – Составление бизнес-плана по выбранномубизнесу.
Для получения допуска к экзамену или зачету необходимо:
1. Сделать 10 контрольных работ и 10 тестов по каждому разделу курса.
2. Защитить свой бизнес-план.
7.

Черты венчурного бизнеса.
• Рисковые предприятия – это своеобразная
форма защиты талантов от потерь на
стартовых участках инновационного
процесса, когда новизна научной или
технической идеи мешает ее восприятию
административными руководителями фирмы.
• Преимущества венчурного бизнеса: гибкость,
подвижность, способность мобильно
переориентироваться, изменять направления
поиска, быстро улавливать и апробировать
новые идеи.

2.1.2 Развитие производственной
деятельности
1. Развитие производственной деятельности связано
с поиском возможности повышения продуктивности
труда через снижение издержек труда, создание
условий оптимальной отдачи используемых в
процессе производства ресурсов.
2. В производственном процессе важная роль
отводиться технологическим процессам они
подразделяются на жесткие и гибкие.
3. Жесткие – это использование оборудования
ориентированного на серийное производство.
Гибкие — это использование оборудования, которое
легко адаптируется к необходимости совершения
производственных операций их видоизменению и
замене.

105.

Культура представляет взаимосвязь
двух сторон : материальной и
духовной.
• Культура предпринимательства складывается в
процессе деятельности предприятия и постоянно
совершенствуется, поэтому главной ее функцией
является сохранение и передача ценностей будущим
поколениям.
• К элементам культуры предпринимательства
относятся : соблюдение законов, выполнение
принятых обязательств , честное ведение бизнеса,
соблюдение этических норм.
• Для культуры предприятия важны принятые
принципы управления, которое позволяют
формировать поведение и действия как
предпринимателя , так и сотрудников.

Специальные режимы для малого и среднего бизнеса

Режимы, предназначенные только для малого и среднего бизнеса, называются специальными или льготными режимами. На них проще работать и легче считать налоги. К ним относятся:

3.1.2.2 Организация акционерного
общества (АО)
Если предприятие организуется в форме АО,
то при его учредительстве необходимо
осуществить подписку на акции и до дня
созыва учредительной конференции надо
внести не менее 30% номинальной стоимости
акций. Полностью акционеры обязаны
выкупить все акции не позднее чем через год.
По окончании подписки и учредительской
конференции происходит регистрация АО.

119.

Пример работы продавца
• Продавец: Здравствуйте! Есть ли у Вас вопросы по
поводу работы охранных систем, на которые я могу
ответить?
• Покупатель: Нет, благодарю Вас, я не уверен, что
меня что-то интересует.
• Ситуация:
На этом разговор может закончиться,
если продавец не исследует возможность
существования потребности покупателя им самим не
осознаваемой. Для этого продавец должен сделать
еще одно усилие:
• Умелые действия продавца :
• Продавец: Вы думаете о замене имеющейся у Вас
охранной системы или это может быть первая Ваша
охранная система?
• Покупатель: Да, мы приобрели дом, но часто
отсутствуем в нем и подумываем об установке
системы охраны.

184.

Тема 20. Конкурентоспособность в
предпринимательской деятельности
Основные черты предпринимательской
деятельности:
— сохранение или увеличение объемов
продаж (доли рынка)
— увеличение доходов
— увеличение капитала

5.3.3.Необходимость мировых
товарных бирж.
Большое количество продовольствия и сырья,
производимых в мире, потребляются далеко от тех
мест, где они выращиваются или добываются. Это
означает, что требуется какой-то механизм для
обеспечения регулярных поставок товаров от
производителя к потребителю; мировые товарные
биржи являются частью этого механизма.
В результате многочисленных биржевых операций
на каждый товар устанавливается рыночная цена, в
значительной степени основанная на реальной
информации и, следовательно, не имеющая
тенденции к постоянным резким изменениям,
которые могли бы привести к дестабилизации
производства и обмена. Колебания в спросе на
сырье находят отражение в повышении и понижении
котировок, устанавливаемых на товарно-сырьевых
биржах.

Условия получения льгот для ИТ-компаний в России

Налоговые преференции IT-бизнеса ‒ важная, но не единственная причина того, что регистрация IT-компании в России остаётся делом крайне выгодным. Но многие деловые люди, прорабатывающие подобные проекты, в первую очередь интересуются именно льготами. Сразу уточним, что их «автоматически» не дают.

Важнейшее условие, описывающее получение налоговых льгот, касается обязательной аккредитации IT-бизнеса в Минцифре России (Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации). Если этот критерий соблюдён, то запись о конкретной ИТ-компании появляется в специальном реестре.

Другие требования к IT-компаниям с регистрацией в России, если они претендуют на льготы и преференции (подробности смотрите в статье 427 Налогового кодекса РФ):

Компании IT-бизнеса с регистрацией в России, которые могут «гарантированно» получить повышенные привилегии при ведении бизнеса:

Как перейти на новый налоговый режим

Поменять систему налогообложения можно по инициативе владельца компании либо по требованию закона, например, если изменилась доля одной компании в другой.

Поменять налогообложение ООО порой допустимо в строго установленное время. Так на ОСНО или УСН можно перейти только в начале календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря текущего года.

Пошаговая инструкция

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах. Например, при ОСНО можно оформить вычеты по НДС. Чтобы посчитать, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше, воспользуйтесь онлайн-калькулятором на сайте ФНС.

Чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру. Эксперты Главбух Ассистент подберут выгодный налоговый режим, а также возьмут на себя регулярную отчетность, напомнят о платежах и проверят декларации, чтобы у ФНС не было претензий. Все это мы делаем в рамках наших тарифов без доплат.

Как закрыть 2022 год без проблем: чек-лист для бизнеса

Проверки бизнеса в 2023 году: какие отменили, а какие нет

Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю

5 изменений в учетной политике, которые помогут законно сэкономить на налогах

Какую поддержку получит бизнес в 2023 году

Лимит выплат суточных и надбавок вахтовикам

Как это устроено сейчас. Работодатели могут назначать суточные сотрудникам с разъездным характером работы. С этих выплат не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Сумма может быть любой, если это закреплено локальным нормативным актом работодателя. То же самое правило касается надбавок для вахтовиков.

Эту лазейку используют недобросовестные работодатели, которые выплачивают компенсации вместо увеличения зарплаты.

Что планируется. Установить предельный размер выплат суточных и надбавок. Выплаты сверх лимита будут облагать НДФЛ.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Индивидуальное предприятие или общество с ограниченной ответственностью?

Считается, что ИТ-компания в формате ООО ‒ единственный вариант для построения эффективного IT-бизнеса. На самом деле, это не совсем так. Классическое общество лучше всего подходит для открытия своей ИТ-компании, но это не значит, что альтернативные варианты невозможны. В некоторых случаях оптимальным будет выбор «простого» индивидуального предпринимателя.

Обращаем Ваше внимание, что общая выручка (что не является синонимом прибыли!) от бизнеса именно в сфере информационных технологий не должна быть ниже 60%. А если индивидуальный предприниматель претендует на получение льгот и налоговых преференций, то квалификационный критерий будет ещё выше ‒ 90%.

Регламентирующие законодательные акты при регистрации компании ООО / ИП для ведения ИТ-бизнеса в России и расчёте льгот:

Крайне важно помнить о том, что Вы имеете полное право открыть ИТ-компанию для ведения реального IT-бизнеса в формате ООО или ИП, но трансформировать одну организационно-правовую форму бизнеса в другую нельзя. Поэтому максимально тщательно продумайте все организационные вопросы до (!) начала процедуры регистрации ИТ-бизнеса. В противном случае Вам со временем придётся заново открывать бизнес «нужного» формата.

Про налоги:  Разъяснили: что не входит в ЕСН

С другой стороны, Вы теоретически можете «подключить» сферу информационных технологий, расширив поле деятельности для уже существующих ООО или ИП. Делается это относительно просто ‒ через подачу специального заявления в Федеральную налоговую службу. Если говорить конкретно, то необходимо изменить данные в соответствующем государственном реестре (ЕГРИП / ЕГРЮЛ, формы Р24001 / Р14001). Но мы считаем, что решение по формату ИТ-компании лучше всего принимать на стадии предварительного планирования.

Более подробно инновационную
деятельность можно представить в
следующими этапами:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Поиск инновационных идей
Отбор наиболее перспективных идей
Оценка жизнеспособности отобранных идей
Разработка детального бизнес-плана
инновационного проекта
Экспертная оценка бизнес-плана
Экспериментальное производство нового товара в
условиях рынка
Корректировка схемы производства и продвижения
товара
Начало массового производства товара и его
продвижение

Льготы для ИТ-бизнеса

Первые целевые преференции, характерные исключительно для сферы информационных технологий, появились только в 2020 году. Именно тогда курс на глобальную переориентацию экономики России постепенно начал трансформироваться в реальные шаги. «Первой ласточкой» стало принятие закона о внесении значительных корректив в Налоговый кодекс Российской Федерации (22 июля 2020 года).

Документ получил неофициальное название «Налоговый манёвр в ИТ-отрасли» и стал во многом неожиданным для всех заинтересованных лиц. Власть едва ли не впервые чётко дало понять, что IT-бизнес становится приоритетным направлением для государственной поддержки. Фактически это выразилось в значительном (почти 7-кратном!) снижении налога на прибыль ‒ с 20% до 3%. Одновременно были уменьшены страховые взносы до 7,6%.

Преференции и послабления для IT-компаний по состоянию на день написания статьи ‒ 18 июля 2022 года (они доступны для ИТ-бизнеса, работающего по кодам ОКВЭД, отличным от 63):

Отметим, что ИТ-компании России получили столь значительные привилегии в эксклюзивном режиме. До 2020 года ни одна сфера бизнеса в России подобным отношением со стороны властей похвастаться не могла. Поэтому нет ничего удивительного в том, что информационные технологии в России и IT-бизнес стали в последние два года столь привлекательными для деловых людей.

Кто сможет применять АУСН

Новый налоговый режим доступен компаниям и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или месту жительства в экспериментальных регионах и которые соблюдают такие условия:

Как разъяснила ФНС, применять новый спецрежим могут и те ИП, которые стоят на учете по месту жительства в одном из экспериментальных регионов, но фактически работают в других субъектах РФ. Например, предприниматель зарегистрирован в Москве, а занимается торговлей в Воронежской области.

5. Товар — любая вещь, которая участвует в
свободном обмене на другие вещи; продукт,
произведенный для продажи .
6. Ассортимент
товаров -это набор
товаров,
формируемый по определенным
признакам и удовлетворяющий разнообразные
потребности юридических и физических лиц.
7. Цена товара определяется количеством
денег за которые продавец согласен продать, а
покупатель приобрести товар – Ц (руб.).
8. Конкуренция существует ценовая и
неценовая, связанная с увеличением качества
товара.

2.5 Венчурное предпринимательство
Венчурные фонды предназначены для
финансирования деятельности предприятия и
могут быть созданы как предпринимателями,
так и государственными структурами.
Для осуществления венчурного
предпринимательства необходимы как
изобретатели, так и предприниматели готовые
предоставить средства для практического
применения изобретения.

Как перейти на АУСН

Действующий бизнес из экспериментальных регионов сможет перейти на АУСН только с 1 января 2023 года. Порядок действий стандартный: подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения, начать вести учет по-новому.

Подать уведомление в налоговую о переходе на АУСН нужно до 31 декабря текущего года. Это можно сделать только онлайн — через личный кабинет на сайте налоговой службы или через банк-партнер. Ответа от налоговой ждать не нужно — она получит уведомление, и с 1 января бизнес начнет работать на АУСН.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Сроки сдачи отчетности и уплаты налога по старой системе налогообложения не меняются.

Начать вести учет по-новому. На АУСН нет привычных учетных форм — данные о доходах и расходах берут из данных контрольно-кассовой техники и оборотов по расчетному счету. Отчетность по налогу тоже сдавать не нужно.

111.

САМОПОДГОТОВКА И
ВСТУПЛЕНИЕ В КОНТАКТ
• Внутренняя подготовка к контакту с
покупателем
• Установление зрительного контакта
• Улыбка
• Поза (открытая)

Склады для оптовой торговли.

104.

Тема 17. Культура предпринимательства.
Деловая этика предпринимательства.
Бизнес процессы по продвижению и
реализации товара на рынке
7.1.Сущность культуры предпринимательства.
Культура предпринимательства – это
определенная сложившаяся совокупность
принципов, приемов, методов осуществления
предпринимательской деятельности
субъектами в соответствии с действующими в
стране(обществе) правовыми нормами(
законами, нормативными актами), обычаями
делового оборота, этическими и
нравственными правилами, нормами
поведения при осуществлении
цивилизованного бизнеса.

113.

ВЫЯВЛЕНИЕ
ПОТРЕБНОСТИ
• Определение желаний покупателя с
помощью открытых вопросов
• Определение эффекта и выгоды,
преследуемых покупателем

Как перейти на автоматизированную УСН

На АУСН с 1 июля 2022 года смогут перейти только те, кто зарегистрирует бизнес начиная с этой даты. Для этого им нужно будет в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет уведомить через личный кабинет свою ИФНС о выбранном спецрежиме.

Уже действующие компании и предприниматели смогут подключиться к АУСН только с 2023 года — если до 31 декабря 2022 подадут уведомление через личный кабинет.

Те, кто выберет АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения.

186.

Основное конкурентное преимущество
крупных предпринимательских структур.
• Возможность внедрения новых
технологий .
Для всех предпринимательских структур.
• Благоприятное размещение
производства .
• Полное удовлетворение
потребительских запросов.
• Первоклассные системы коммуникации

147.

Налог на доходы физических лиц

Упрощенная система налогообложения

УСН — самая популярная система. Обычно новички в бизнесе, которые не знают, какая у них будет выручка и расходы, выбирают упрощенку. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один. Но упрощенная система подходит не всем — есть ограничения:

На упрощенке не могут работать страховые компании, банки, ломбарды, микрофинансовые организации. А с 2023 года УСН не могут применять также компании и ИП, которые производят ювелирные изделия. Полный список ограничений в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Почему выгодно работать на УСН

Кроме того, на упрощенке до конца 2024 года продлили действие нулевой ставки для впервые зарегистрировавшихся ИП. В течение первых двух лет могут не платить налог ИП:

Обратите внимание, что программа господдержки распространяется только на принимателей, компании воспользоваться льготой не смогут.

Налоги на УСН

Компании и ИП на упрощенке платят единый налог. Он заменяет НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций.

С учетом специфики бизнеса можно подобрать один из двух видов упрощенки:

Для каждого объекта свои ставки — 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы».

Выбор объекта налогообложения, зависит от нескольких факторов. Основные — состав и структура затрат, которые можно официально подтвердить. Если расходы больше доходов на 60% и подтвердить их не сложно, то лучше выбрать «доходы минус расходы».

Про учет доходов на упрощенке мы писали в статье: ТОП ошибок на УСН: какие доходы ошибочно учитывают, а про какие забывают

Какие расходы можно учесть при УСН «доходы минус расходы»:

Если расходы подтвердить сложно, а доходы больше расходов на 60%, то выгоднее работать с объектом «доходы».

Пример, когда на объекте «доходы» можно потерять в прибыли

ИП Иванов Иван Иванович открыл бизнес по перепродаже техники из стран Азии. Спрос большой, продажи каждый день, а прибыль низкая. Почему?

Оказалось, что при наценке в 50% предприниматель применял объект “доходы” и отчислял в бюджет с каждой продажи налог в 6%.

Разберем на конкретном примере:

Стоимость закупки смартфона 10 000 рублейЦена продажи — 15 000 рублейВ бюджет с такой продажи ИП платил 900 рублей (15 000 × 6%).

Однако если бы ИП применял объект «доходы минус расходы» и подтвердил бы расходы в 10 000 на закупку товара, то в бюджет нужно было бы заплатить 750 рублей ((15 000 − 10 000) × 15%).

С каждой продажи предприниматель смог бы экономить по 150 рублей на налогах и значительно увеличил бы свою прибыль.

Кроме того, при выборе объекта стоит учитывать направление работы и регион. От региона, где зарегистрирована компания, зависит ставка налога на УСН. Регионы вправе понижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами.

Для предпринимателей с объектом «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Отчетность и проверки

Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают на основе налоговых уведомлений.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: с 2023 года все компании и предприниматели в обязательном порядке переходят на единый налоговый платеж.

Поэтому вся отчетность будет сдаваться в новые единые сроки. Так, сроки сдачи декларации по УСН:

Срок уплаты налога на УСН тоже поменялся. Крайний срок уплаты для компаний перенесли на 28 марта, для ИП — на 28 апреля.

Отправлять декларацию нужно будет по новой форме. Сейчас ФНС вносит в форму технические корректировки с учетом применения ЕНП. Обновленный вариант скоро будет утвержден.

Разобраться в новых требованиях поможет команда специалистов бухгалтерского аутсорсинга. Квалифицированные бухгалтеры проходят аттестацию каждые полгода и первыми узнают обо всех изменениях в налоговом, финансовом и трудовом законодательстве. Для новых клиентов — месяц обслуживания в подарок.

3.2.3 Одной из форм малого бизнеса является
франшиза, суть которой состоит в покупке
лицензии на продажу конкретного товара.
• . Держатель франшиз, которому фирма
предоставляет право на использовать ее имя
при осуществлении заранее оговоренных
видов деятельности оплачивает
первоначальный взнос, а в последующем и
компенсационные платежи.
• Достоинство франшизы в том что имеется
низкая степень риска при вложении денег,
низкие затраты на рекламу и бизнес
создается по уже раскрученному
направлению. К недостаткам можно отнести
ограничение независимости.

188.

Специфические особенности наукоемкой
и научно-технической продукции
показывают исключительно высокую
степень риска из-за того что:
• Новые товары не приносят ничего
кроме убытков.
• Технологические инновации,
требующие крупных инвестиций не
всегда окупаются .
• Технологические прорывы не всегда
обеспечивают конкурентоспособность
инновационной продукции.

Про налоги:  Единый сельскохозяйственный налог в 2023 году ставки

109.

В России к морально – этическим правилам делового
поведения относят честность и надежность,
обязательность, стабильность, необходимость
придерживаться норм служебной субординации.
• Личные качества предпринимателя – менеджера
характеризуются профессиональной
компетентностью, стратегическим мышлением,
нравственными качествами, предприимчивостью,
организаторскими способностями и личной
организованностью, политической культурой и
работоспособностью.
• На пути формирования российской деловой этики
стоят негативно влияющие на бизнес проблемы:
необязательность в выполнении партнерами
взаимных обязательств; применение методов
силового давления в деловых отношениях;
неадекватные отношения с властными структурами.

Особенность инвестирования в
венчурный бизнес
Характерной особенностью
инвестирования в венчурный бизнес
является вложение финансовых средств без
всяких гарантий и материального
обеспечения со стороны венчурных фирм.
2. Венчурные фирмы, небольшого, как
правило, размера, заняты разработкой
научных идей и превращением их в новые
технологии и продукты
3. На современном этапе роль малого
бизнеса в научных исследованиях и
разработках существенно возросла.
1.

133.

Типичные ошибки продавца на этом
этапе:
• Относится к возражениям покупателя личностно.
Обижается на несогласие со своим мнением.
• Высказывает аргументы, не понимая значимости тех
или иных критериев для покупателя.
• Услышав возражение, связанное с неправильным
пониманием свойств товара, ведет себя
высокомерно, не может удержаться от демонстрации
своего превосходства.
• Внутренне не приемлет различие в оценках свойств
товара. Считает, что существует единственно
правильное мнение.
• На этапе аргументации много говорит и мало
слушает.

Какие налоги заменяет УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги заменяет УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность(Издательство «Главная книга», 2022)УСН освобождает от НДС с реализации, налога на прибыль и налога на имущество с балансовой стоимости. Остальные налоги — на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, НДФЛ и взносы за работников — платите как обычно. Декларацию по УСН сдают только по итогам года. Налоговый учет ведут в Книге учета доходов и расходов (ст. 346.11 НК РФ).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 21.11.2022)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Концепции маркетинга базируется на :
1) Концепция совершенствования производства состоит в том, что
потребители будут покупать товары, которые широко
распространены и доступны по цене, и организация должна
сосредоточить усилия на совершенствовании производства и
системы распределения.
2) Концепция совершенствования товара основана на том, что
потребители будут покупать товары наивысшего качества, с
наилучшими эксплуатационными свойствами и характеристиками,
следовательно, фирма должна сосредоточить усилия на
постоянном совершенствовании товара.
3) Концепция интенсификации коммерческих усилий состоит в
стимулирования сбыта.
4) Концепция «чистого» маркетинга утверждает, что залогом
достижения целей организации являются определение
потребностей целевых рынков и обеспечение желаемой
удовлетворенности потребителей за счет использования более
эффективных (чем у конкурентов) способов.
5) Концепция социально—этического маркетинга — базируется на
удовлетворение разумных, здоровых потребностей носителей
платежеспособного спроса.
6) Концепция экологического маркетинга связана с проблемами
защиты окружающей среды и нехватки ресурсов.

5.2.1. Розничная торговля имеет
следующие функции:
• Исследование и анализ товарного рынка.
• Установка розничных цен, в которые входит не
только себестоимость, но и сервис по хранению,
рекламе и/или транспортировке.
• Определение спроса и предложения на
определенную продукцию.
• Оплата товаров оптовым поставщикам или их
посредникам.
• Поиск товаров в соответствии с текущим спросом.
• Формирование выбора продукции.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Для работы на ЕСХН компания и предприниматель должны соответствовать требованиям:

Для рыбохозяйств есть дополнительное условие: должны быть свои или арендованные судна, а численность работников меньше 300 человек.

Нельзя перейти на ЕСХН производителям подакцизных товаров (за исключением подакцизного винограда, вина, шампанского, виноматериалов), представителям игорного бизнеса, казенным и бюджетным учреждениям.

Когда выгодно работать на ЕСХН

ЕСХН заменяет налог на прибыль и на имущество. Налог рассчитывают с разницы между полученными доходами и расходами. Учитываются только расходы на бизнес, которые можно подтвердить документами.

Общая ставка налога — 6%. Регион может уменьшить ставку вплоть до 0%. Узнать ставку своего региона можно на сайте ФНС.

Декларацию по ЕСХН по новым правилам нужно сдавать до 25 марта года, идущего за отчетным.

Сам ЕСХН платят два раза в год. Авансовый платеж за полугодие перечисляют до 25 июля. Налог по итогам года платят до 28 марта.

Платить за транспорт и землю на ЕСХН надо также как на общей системе. По общим ставкам уплачиваются и страховые взносы. Однако их разрешено включать в расходы при расчете единого сельскохозяйственного налога.

Еще организации на ЕСХН должны платить НДС, но есть условия для освобождения от уплаты. Например, если за три предыдущих месяца доход не превысил 2 млн рублей. Так что, если у вас небольшая ферма или сельхозпроизводство, вам можно работать без НДС.

Налог на профессиональный доход — НПД

Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.

НПД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности до 2028 года.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — единственный налоговый режим, на котором не надо платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.

Ограничения. ИП может работать на НПД, если:

Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000  дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо до 25 числа следующего месяца.

Сдавать декларацию на НПД не надо.

Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

150.

Тема 19. Риски в
предпринимательской деятельности.

141.

4.Специальные налоговые режимы могут
предусматривать освобождение от обязанности по
уплате отдельных федеральных, региональных и
местных налогов и сборов.
К специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции.

170.

3.4 Количественный анализ
рисков.

135.

Для оформления продажи можно предложить
покупателю одно из следующих действий:
• оформить заказ
• познакомить продавца с лицом, которое
принимает решения
• принять участие в демонстрации образца
товара
• позволить Вам сделать презентацию товара в
фирме покупателя
• позволить вам провести анализ потребностей
фирмы
• согласовать время следующей встречи

Как считают доходы и расходы

Доходы. Учитывается все, что заработала компания: продажа товаров или услуг, сдача недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету.

Не учитываются кредитные деньги и деньги, которые пришли по ошибке. Все тонкости учета доходов — в налоговом кодексе.

Расходы Это всё, что помогает бизнесу заработать: покупка нового оборудования, аренда помещения, подключение в магазин интернета и кассы.

Если сотрудник едет в командировку, нужно доказать, что поездка — не отпуск, а служебная необходимость. Для этого нужно составить авансовый отчет и прикрепить к нему посадочные талоны, электронные билеты и чеки на оплату гостиницы — чем больше доказательств, тем лучше.

Хранить документы о расходах нужно не менее четырех лет, налоговая может потребовать информацию в любой момент. К примеру, документы за 2020 год нужно сохранить до 2024 года включительно.

Билл Гейтс
Если вы умный человек, то развивайте в себе возможность
принять и понять проблему при достаточном количестве
фактов.
Будьте уверены в себе. Не принимайте два раза одинаковые
решения. Лучше дольше подумать, взвесить все факты, и
принять одно конкретное решение.
Ходить по лезвия ножа довольно таки не плохо. Именно в
такой ситуации я максимально сконцентрированный и могу
достигнуть большей производительности.
Вашим учителем не должен быть успех. Он вскружит голову,
вы даже не поймете что к чему. Бизнес планы, инновационные
технологии – это все совершенно сегодня, а завтра может
безвозвратно устареть.
Бизнес – уникальная игра. В ней много конкуренции и мало
правил. Счет ведется только на деньги.

.
Содержание дисциплины.
1.
Сущность предпринимательской деятельности Понятие
предпринимательства, его функции и виды. Экономические факторы,
оказывающие влияние на развитие предпринимательства. Процесс
предпринимательства
2.
Виды и формы предпринимательской деятельности. Производственное,
коммерческое, финансовое, инновационное предпринимательство .
инвестиции . Инновационная деятельность предпринимателя.
Инновационное предпринимательство. Венчурное предпринимательство
3.
Организация и развитие собственного дела. Методика создания
собственного дела. Малое предпринимательство. Лизинг и франчайзинг.
Внутрифирменное предпринимательство (интрапренерство).
Предпринимательство в сфере торговли и услуг.
4. Составление бизнес — план развития собственного бизнеса.
5. Организационно-правовые формы предприятия. Государственные и
муниципальные учреждения, предприятия. Хозяйственные товарищества
и общества, производственные кооперативы, некоммерческие
организации.
6.
Управление деятельностью предпринимательского предприятия.
Основные обязанности по работе в реальной отечественной или зарубежной
компании по продаже оборудования или услуг.

Про налоги:  Оптимизируйте налоговые процессы: преимущества единой системы сельскохозяйственного налогообложения

Работа торговой биржи.
• Оперируя достаточно большими партиями товара,
позволяющими сбалансировать временные
превышения предложения над спросом либо
наоборот, биржи в конечном счете способствуют
установлению рыночной цены на определенный
товар во всем мире.
• Форма функционирования многих ведущих товарных
бирж – это непрерывный аукцион в течение всего
рабочего дня, во время которого покупатели подают
заявки, а продавцы делают предложения. Там, где
интересы сторон совпадают, заключается сделка.

157.

Хеджирование это договоренность между продавцом и
покупателем о том, что в будущем условия сделки не
изменятся.

116.

ЗАВЕРШЕНИЕ ПРОДАЖИ,
ЯКОРЬ НА ВОЗВРАТ
• Использование эффективных
приемов (техник) для
завершения сделки (продажи).
• Якорь на возврат
• Работа с возражениями

Как формируются обязательства в рамках ЕНП

Это, в частности, необходимо для платежей, по которым нет ежемесячной отчётности. Например, страховые взносы за работников платят каждый месяц, а расчёт по ним сдают раз в квартал. В таком случае ФНС будет узнавать, сколько взносов должен заплатить работодатель, из ежемесячного уведомления.

Сроки подачи уведомления:

Таким образом, ЕНП не снимает с бизнеса обязанности по налоговому учёту и самостоятельному расчёту налогов и других платежей. Новый порядок должен упростить распределение перечисленных денег на соответствующие виды платежей.

После того, как налоговая инспекция вынесет решение о зачёте ЕНП в счёт какого-либо платежа, организация или предприниматель будут уведомлены об этом в течение пяти дней.

Если окажется, что в виде ЕНП была перечислена излишняя сумма, её можно будет вернуть или оставить на счету для будущих платежей. Однако этим правом не сможет воспользоваться третье лицо, если оно перечислило деньги за бизнесмена.

Тема 5. Предпринимательство в
сфере торговли и услуг.
В этой области различают три вида
коммерческой деятельности :
1. Оптовая торговля.
2. Розничная торговля.
3. Посредническая коммерческая
деятельность.

Тема 2.Виды и формы
предпринимательской деятельности
1. Производственное.
2. Коммерческое.
3. Финансовое.
4. Инновационное
5. Инвестиционное.
Наиболее рентабельным в России
является финансовый бизнес.

Когда платить налоги и подавать декларацию

Налоги на УСН нужно платить четыре раза в год — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года:

Для правильного расчета нужно сложить весь доход за отчетный период, посчитать налог и затем вычесть из него уплаченные ранее авансовые платежи. То, что получилось, и надо заплатить. То есть если мы в первом квартале заплатили 600 000 ₽, из суммы налога за полугодие нужно вычесть 600 000. Давайте разберем на примере.

Компания на УСН «Доходы» заработала: за первый квартал (с 1 января по 31 марта) — 10 000 000 ₽; второй квартал (с 1 апреля по 30 июня) — 20 000 000 ₽; третий квартал (с 1 июля по 30 сентября) — 15 000 000 ₽; четвертый квартал (с 1 октября по 31 декабря) — 15 000 000 ₽.

За первый квартал нужно заплатить 600 000 ₽ (10 000 000 × 6%).

За полугодие компания считает уже нарастающим итогом. В первом квартале заработали 10 000 000 ₽, во втором — 20 000 000 ₽, всего 30 000 000 ₽. Значит, налог 1 800 000 ₽ (30 000 000 × 6%). Но мы уже заплатили 600 000 ₽ в первом квартале, значит, вычитаем их из суммы налога. Получается, нужно заплатить 1 800 000 — 600 000 = 1 200 000 ₽.

Итоговый налог за год — сумма доходов за год минус авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев. ((10 000 000 + 20 000 000 + 15 000 000 + 15 000 000) × 6% − 600 000 − 1 200 000 − 900 000). Это еще 900 000 ₽.

Итоговый налог считается за год, но платят заранее — поэтому платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев называются авансовыми.

1.5 Основные экономические
показатели,влияющие на развитие
предпринимательства.
1. Затраты предпринимателя – Зт. (руб.)
2. Выручка от предпринимательской
деятельности – В (руб.).
3. Прибыль от предпринимательской
деятельности – П = В – Зт. (руб.)
4. Чистая прибыль -прибыль после
налогообложения.

151.

Что такое риск ?

5.3.2 Товарные биржи выполняют
следующие функции .
• являются посредниками по заключению
торговых сделок,
• организуют торговлю,
• регулируют торговые операции,
разрешают торговые споры,
• собирают и публикуют информацию о
ценах.

5.2 Розничная торговля
Розничная торговля – это торговля
товарами в штучной и мелко оптовой
форме.

Как считать и платить налог на АУСН

Самостоятельно бизнесу ничего считать не придется — за него это сделает налоговая инспекция. Она будет получать сведения о доходах и расходах:

ИФНС рассчитает налог и пришлет уведомление в личный кабинет до 15 числа. Сам налог нужно уплатить до 25 числа следующего месяца. Например, уведомление с суммой АУСН-налога за июль 2022 г. инспекция пришлет до 15 августа включительно, и не позднее 25 августа налог надо уплатить.

Перечислять налог нужно будет на КБК 1822 12 052 070002 012 00002 110.

Налог на объекте «доходы» можно уменьшить на торговый сбор — сейчас его платят только в Москве. Чтобы инспекция учла этот момент, плательщику нужно будет представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Еще будет возможность подключить вроде автоплатежа Бизнес может через личный кабинет или банк дать свое согласие на то, чтобы налоговики сами сообщали банку сумму налога, которую надо заплатить. В этом случае банк будет списывать ее автоматически.

3.2.2 Субъектами малого бизнеса могут быть
организации или физические лица
в уставном капитале которых доля участия
субъектов РФ не превышает 25% ;
• доля принадлежащим одному или нескольким
юридическим лицам не превышает 25% ;
• средняя численность работников не превышает
предельно установленный уровень:
— в промышленности, строительстве, транспорте — 100
человек,
-в сельском хозяйстве и научно-технической сфере
60 человек,
-в оптовой торговле 50 чел, в розничной торговле и
бытовом обслуживании 30 чел,
-в остальных отраслях 50 человек. Возможны микро
предприятия до 15 человек

1.4 Функции предпринимательства :
— увеличение личного капитала
предпринимателя
— приращение общественных
материальных и духовных благ
— рациональное использование
природных ресурсов
-создание новых рабочих мест
— организация и усовершенствование
производства
— использование инновационных
технологий.

Чего нельзя делать на новом режиме

Тем, кто будет применять АУСН, запрещается:

2.1 Сущность производственного
предпринимательства.
Производственное предпринимательство
включает 3 фазы:
Покупка или аренда факторов производства.
Использование их в процессе производства
материальных и духовных благ.
Реализация произведенного товара
посреднику или потребителю

5.1 Оптовая торговля
• Оптовая торговля – это один из видов экономической
деятельности, способствующий налаживанию связей
между поставщиками и покупателями. Во время их
взаимодействия у каждого есть своя выгода.
Покупатели получают доступный по стоимости товар,
продавцы – прибыль.
• Оптовая торговля это продажа товаров крупными,
средними и мелкими партиями оптовым покупателям.
• Оптовая торговля отличается большим объемом
операций, контрактов и широким ассортиментом
товаров.

Автоматизированная упрощенка или АУСН

ФНС разработала для микропредприятий и малого бизнеса налоговый режим без отчетности и с минимальным контролем — Автоматизированную упрощенную систему налогообложения, или АУСН.

На АУСН налоги считают инспекторы, выездных проверок нет, а за работников и за ИП не нужно платить взносы в ИФНС. Но и ставка по налогу спецрежима, соответственно, выше.

Режим экспериментально ввели в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Тестировать новый спецрежим будут полтора года — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. Затем спецрежим распространят на всю страну.

Для нового режима действует ряд ограничений. Его смогут применить только микрокомпании и ИП с числом сотрудников не более 5 и годовыми доходами до 60 млн рублей.

При работе на АУСН нельзя открывать обособленные подразделения и применять другие режимы, нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию, заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения, работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

Кому стоит перейти на АУСН

Новая упрощенка подходит маленьким предприятиям, которые не хотят тратить время и ресурсы на ведение налоговой отчетности и бухучета. Еще преимущества АУСН:

Налоги на АУСН

Налог на спецрежиме будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс и сведений из банков по расчетным счетам. Доходы, которые не отражены по кассе или расчетному счету, нужно будет самостоятельно указать в личном кабинете.

АУСН, также как и классическая упрощенка, будет двух видов: «доходы» или «доходы минус расходы». При объекте «доходы» ставка 8%, при объекте «доходы минус расходы» — 20%. Регионы не вправе уменьшать ставки.

На автоматизированной упрощенке не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП также не будут отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ инспекторы получат из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей.

Бухучет тоже можно не вести, но без него компании не смогут рассчитать дивиденды, а собственники понять, как идут дела в бизнесе.

На АУСН нет выездных проверок, но останются проверки ККТ, встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога.

Индексация потенциального дохода на патентной системе

Как это устроено сейчас. На патентной системе налогообложения — ПСН — за налоговую базу принимается потенциальный доход предпринимателя от каждого вида деятельности. С 2021 года размер потенциального дохода определяют власти регионов полностью самостоятельно. Поэтому по одному и тому же виду деятельности в разных регионах предприниматели платят разный налог.

До 2020 года порядок был другой. У патентного дохода существовал установленный правительством «потолок» — единый для всех регионов предельный размер дохода. Этот «потолок» каждый год индексировался на коэффициент-дефлятор. Например, в 2019 году коэффициент был 1,518, в 2020 — 1,589. Максимальный потенциальный доход для одной деятельности был одинаковым для всех регионов. Субъекты назначали действующий потенциальный доход не выше максимального.

Что планируется. Коэффициент-дефлятор появится снова. Он будет раз в год увеличивать максимальный потенциальный годовой доход плательщика.

Формы страхования.
1. Имущественное страхование.
2. Страхование риска.
3. Страхование ответственности. Например,
страхование ответственности заемщика за
непогашение кредита, страхование
гражданской ответственности владельцев
транспортных средств
4. Личное страхование жизни.
5. Медицинское страхование. Медицинское
страхование может быть обязательным и
добровольным.

168.

9.3 Качественный анализ рисков

Оптовая и розничная торговля сильно схожи
между собой.
Оба этих понятия подразумевают то, что будет осуществляться
деятельность, связанная с продажей. Но розничный сбыт –
реализация продукции конечным потребителям, которые будут
использовать ее в личных целях, далеких от коммерции.

Оцените статью
ЕНП Эксперт