Корреспонденция счетов единого налога и налога на упрощенной системе налогообложения

Корреспонденция счетов единого налога и налога на упрощенной системе налогообложения ЕНП

Спасибо за ваше обращение!

Проводки для работы

С 1 января 2023 года единый налоговый платеж обязателен для всех компаний. На сегодня официальной позиции Минфина о порядке ведения бухгалтерского учета по ЕСН и ЕНП нет. Какие записи сделать в бухгалтерском учете ‒ рассказали в статье.

Поскольку пока официальной позиции Минфина о том, какие проводки делать бухгалтеру, нет,  считаем, что расчеты в качестве ЕНП отражают на отдельном субсчете к счету 68. К примеру, можно открыть субсчет 68-90 или 68-ЕНП. Данный субсчет включите в рабочий план счетов в составе учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 налоговый орган определит сам. Сальдо ЕНС на 01.01.2023 формируется с учетом особенностей ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Бухгалтерские записи

Какие проводки сделать бухгалтеру, показали в таблице.

ПУТЕВОДИТЕЛЬ по ИБ «Корреспонденция счетов»

Типовые проводки по бухгалтерскому учету для бюджетных и автономных учреждений

Типовые проводки по бюджетному учету для казенных учреждений

На 2023 год установили переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять платежные поручения.

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов можно представлять в инспекцию в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Исключение: налогоплательщики, которые ранее уже представляли указанные уведомления в налоговые органы. На основании распоряжения налоговый орган должен иметь возможность однозначно определить бюджет, в который направляются денежные средства, срок уплаты, налоговый период, определяющий этот срок, и иные необходимые реквизиты (, , 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, ФНС России).

Про налоги:  Когда сдается декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Подробнее про ЕНС:

Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году

Обзор: ЕНП и ЕНС в 2023 году

Готовое решение: Совокупная обязанность организаций (ИП), единый налоговый платеж и единый налоговый счет с 1 января 2023 года

Путеводитель: Какой порядок уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата действует с 1 января 2023 года

Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, с 1 января 2023 года

Установлен ли срок для уплаты единого налогового платежа?

Нет. Для внесения ЕНП срок не установлен. Перечисляйте его в сроки, определенные для уплаты налогов. При этом ЕНП можно перечислить заранее, до наступления срока уплаты налога.

Чтобы определить сумму ЕНП к конкретной дате, надо сложить все текущие платежи к этой дате и размер недоимок. В любом случае надо убедиться, что учтенных на вашем едином налоговом счете денег хватит, чтобы после зачета инспекцией ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности на нем не возникло отрицательного сальдо.

Корреспонденция счетов единого налога и налога на упрощенной системе налогообложения

Бесплатный доступ на 3 дня

Корреспонденция счетов единого налога и налога на упрощенной системе налогообложения

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

С 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом (ЕНП) автоматически переходят все организации и ИП, независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК). Каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе. Отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет. Это предусмотрено Законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Специального порядка перехода на уплату ЕНП с 2023 года нет. Такой способ уплаты налогов и страховых взносов – единственно возможный, от уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на единый налоговый счёт (ЕНС) отказаться нельзя. Это становится единственным способом уплаты большинства налогов и взносов с 1 января 2023 года. Все случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП, прямо перечислены в пункте 1 статьи 58 НК.

Про налоги:  Объяснение единого налога 2023 года: проще, понятнее и экономичнее

Когда ИФНС сформирует начальное сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, в бухгалтерском учете (БУ) его дополнительно не отражать не нужно. Налоги и взносы будут по-прежнему отражаться на субсчетах по каждому налогу и взносу отдельно.

Но страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование уставливаются в едином размере (единый тариф страховых взносов) и будут отражаться на субсчёте 69/ЕСВ (Единый страховой взнос) вместо субсчетов отдельных страховых взносов (ПФ, МедСтрах, ФСС).

Перечисление ЕНП на единый налоговый счет в налоговом учете отражать не нужно. Уплата налогов и взносов через внесение ЕНП не считается расходом в целях налогообложения. На порядок расчета налогов и сборов ЕНП не влияет (информация ФНС от 12.05.2022).

С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом. Платеж зачислят на единый налоговый счет и инспекция сама засчитает эту сумму в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.

Информация ФНС РФ о ЕНС:     https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

Примеры проводок по ЕНП:

2. На дату перечисления ЕНП на ЕНС формируете проводку:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕНП»
Кредит 51 
Уплачен единый налоговый платеж.

4. Возврат положительного сальдо ЕНС после зачета всех обязательств (если необходимо):

Дебет 51
Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП»
Возвращено на расчетный счет положительное сальдо ЕНС.

Как отразить ЕНП в программе Инфо-Бухгалтер

В январе 2023 года организация должна заплатить НДС – 450 000 руб. и НДФЛ – 20 000 руб. Срок уплаты – 30 января, так как 28 января выпало на субботу.

27 января 2023 года организация перечислила единый налоговый платеж на общую сумму начисленного НДС и НДФЛ. Всего 470 000 руб. (450 000 руб. + 20 000 руб.).

Про налоги:  Куда тратятся ваши доллары сельскохозяйственного налога

В ЖХО отражаются хозяйственные операции:

27 января 2023 года

Дебет 68/ЕНП 
Кредит 51
– 470 000 руб. – уплачен единый налоговый платеж.

30 января 2023 года

Дебет 68/НДФЛ
Кредит 68/ЕНП
– 20 000 руб. – зачтен единый налоговый платеж в счет НДФЛ;

Пример Оборотной ведомости

План счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Утверждена
приказом Минфина России
от 31 октября 2000 г. N 94н

Оцените статью
ЕНП Эксперт