Когда сдавать отчет единого налога

1. Главная
2. Справочная информация
3. Справочная информация по налогам (взносам) и бухучету
4. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года

1. Главная
2. Справочная информация
3. Справочная информация по налогам (взносам) и бухучету
4. Сроки подачи уведомлений об исчисленных налогах (взносах) для ЕНП в 2023 году

УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

• юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом или импортирует товары);
• ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

До 2023 года авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

До 1 января 2023 г. срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

• срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2022 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2022 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2022-2023 годах

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2022-2023 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1151085) следующие:

• заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
• запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
• организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

В поле «Вид документа» проставляется:

• в случае первичной подачи декларации — «1»;
• в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

• в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
• в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:

• 3 — квартал;
• 6 — полугодие;
• 9 — 9 месяцев;
• 0 — год.

О том, как заполнить строку 010 единой (упрощенной) декларации при ОСН и при УСН, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

• для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
• для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 2022 году не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.08.2022, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2022 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2022 год не позднее 20.01.2023.

ООО «Темп» находится на ОСНО. В 2022 году на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года

Сроки уплаты основных налогов и взносов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности смотрите в Календаре бухгалтера.

В 2023 году до уплаты налогов в некоторых случаях необходимо представлять уведомления в налоговую инспекцию. Случаи и сроки подачи уведомлений см. здесь.

* Изменения, внесенные Федеральным законом от
14.07.2022 № 263-ФЗ в сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты (перечисления) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
страховых взносов, применяются с 01.01.2023 (п. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ).
Следовательно, представить отчетность (осуществить платеж) по налогу (сбору, взносу) за 2022 г., за 4-й квартал или декабрь 2022 г. необходимо в новые
сроки, установленные Законом № 263-ФЗ.

** В течение 2023 г. уведомление об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых
взносов) можно подавать в налоговую инспекцию в виде распоряжения на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ (при условии, что ранее указанное
уведомление в ИФНС не представлялось). Важно, чтобы на основании этого распоряжения инспекция могла однозначно определить принадлежность денежных средств
к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности
(ч. 12-16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Полагаем, речь
здесь идет о представлении в ИФНС платежного поручения, которое составлено в соответствии с приказом Минфина России
от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах
распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН

С 2023 года ПФР и ФСС объединены в один Социальный фонд России (СФР). Соответственно, объединили и отчетность, ранее представлявшуюся в два фонда. Теперь это форма ЕФС-1, которая совмещает в себе прежние отчеты:

• СЗВ-ТД;
• СЗВ-СТАЖ;
• ДСВ-3;
• 4-ФСС.

Периодичность и сроки сдачи данной формы зависят от того, какие именно сведения представляются. Подробнее см. здесь. Впервые подать её нужно за отчетные периоды 2023 года.Так, если в январе будут приемы или увольнения работников, уже в январе надо подать ЕФС-1 с разделом 1.1.

В то же время отчетность по итогу 2022 года представяется по прежним правилам, то есть:

• сдаются СЗВ-М и СЗВ-ТД (о переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки) за декабрь 2022 г. — до 16.01.2023;
• 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. — до 20.01.2023 на бумаге и до 25.01.2023 в электронном виде по ТКС;
• СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 01.03.2023.

О том, как и в какие сроки нужно платить налоги и отчитываться за 2022 год в 2023 году, мы рассказали в этом материале.

Необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем, сохраняется в 2023 году и далее. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года, в 2023 году до 17.04 из-за выходного.

В новый фонд уплачиваются взносы на травматизм. Сроки уплаты прежние — до 15 числа.

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим

Если вы в течение года не работали и доходов по УСН не было, то платить налог не нужно, т.к. отсутствует налогооблагаемая база. Декларацию по УСН сдавайте с нулевыми показателями в установленные законом сроки.

За несдачу нулевого отчета налгоплательщика ждет штраф в размере 1 тыс. руб. За опоздание с ненулевым отчетом, штраф составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс.руб.

Если по декларации будет задекларирована сумма налога к уплате, но деньги своевремнно в бюджет не поступят, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени начали считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет производился от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150). Но в 2022 г. законодатели ввели послабление и до 31.12.2022 г. расчет пеней с любым сроком просрочки осуществляется исходя из 1\300 ставки рефинансирования.

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в виде штрафа размером 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

ВАЖНО! Сроки в таблице приводятся без учета предоставленных упрощенцам отсрочек по налогу и страховым взносам. Также не указаны сроки сдачи ЕФС-1 с разделом о кадровых мероприятиях (зависят от наличия кадровых мероприятий).

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2023 году

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации (ЕУД) установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Этот срок действовал и в 2022 г., он же будет действовать и в 2023 г., несмотря на то, что сроки представления большинства отчетных форм были изменены — перенесены на 25 число. Все изменения связаны с переходом хозяйствующих субъектов на погашение налоговых обязательств посредством единого налогового платежа.

 В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса ЕУД представляется:

• индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
• организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2023 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

• 20.01.2023 — за 2022 год;
• 20.04.2023 — за 1-й квартал 2023 года;
• 20.07.2023 — за полугодие 2023 года;
• 20.10.2023 — за 9 месяцев 2023 года.

До 22.01.2024 нужно будет отчитаться за 2023 год — перенос с субботы 20 января на ближайший, следующий за ним рабочий день.

Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Это пробный доступ к К+, бесплатно.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2022 год

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2022 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты авансов по УСН в 2022 будут едиными для юрлица и ИП:

• 25.04.2022 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2022 года;
• 25.07.2022 — срок уплаты УСН за полугодие 2022 года;
• 25.10.2022 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2022 года.

Сроки же уплаты итогового УСН-налога за 2022 год для юрлица и ИП окажутся различными, причем в 2023 году они станут совершенно иными, чем были год назад, когда мы вносили итоговые платежи за 2021 г. Связано это с тем, что с 1 января 2023 года все налогоплательщики станут уплачивать налоги посредством механизма единого налогового платежа. Последняя дата уплаты станет единой для всех налогов — 28 число, однако организации будут совершать перечисления также на месяц раньше предпринимателей:

• до 28 марта обязаны внести итоговый платеж по УСН организации;
• до 28 апреля — обязаны заплатить предприниматели.

Сроки внесения ЕНП, закрывающих авансы по упрощенному налогу, с 2023 года сдвинулись на указанное 28 число, месяцы остались теми же:

• 28.04.2023 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года,
• 28.07.2023 — срок уплаты УСН за полугодие 2023 года;
• 30.10.2023 (перенос с субботы 28.10.2023) — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2023 год.

Детальнее с системой единого налогового платежа познакомьтесь в статье «Единый налоговый платеж для организаций и ИП».

Что касается деклараций, то сроки их сдачи за 2022 год также изменятся:

• 27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) — истекает срок сдачи декларации за 2022 год для юрлиц;
• 25.04.2023 — последний день срока сдачи годового отчета для ИП.

Таким образом, сдать отчетность и внести ЕНП нужно будет точно в срок.

Единая упрощенная декларация

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

• отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
• отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный пробный доступ к К+.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Сроки подачи уведомлений об исчисленных налогах (взносах) для ЕНП в 2023 году

Таблица подготовлена на основании информации, приведенной на сайте ФНС России.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года смотрите здесь.

¹ указано с учетом переноса, если срок, установленный законодательством, приходится на выходной (нерабочий) день
(п. 7 ст. 6.1 НК РФ),

² уведомление не подается, так как сроки предоставления декларации (РСВ) и уведомления совпадают,

³ уведомление не подается, если законодательством предусмотрено право не уплачивать авансовые платежи по налогу (
п. 6 ст. 382,
п. 6 ст. 362,
п. 2 ст. 397 НК РФ),

⁴ уведомление об исчисленной сумме налога по итогам 2022 года подается не позднее 27.02.2023,

⁵ срок уплаты налога по итогам 2022 года – не позднее 28.02.2023,

⁶ срок уплаты налога по итогам 2022 года для организаций не позднее 28.03.2023, для ИП – не позднее 28.04.2023,

⁷ срок уплаты налога по итогам 2022 года – не позднее 28.03.2023.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления в 2023 году новые, но как и прежде отличаются для фирм и ИП:

• организации декларацию сдают раньше — не позднее 25 марта года, наступающего после отчетного, с учетом выходного срок для декларации за 2022 год 27.03.2023;
• предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 25 апреля (в 2023 году это рабочий день, без переносов).

Платят УСН-налог в 2023 году посредством ЕНП:

• ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 28 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала;
• по итогам года до 28 марта — организации, до 28 апреля — ИП. В 2023 году это рабочие дни.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или налога на имущество от кадастровой стоимости, то она осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки (эти налоги не декларируются). Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС (с 2023 года в новые сроки):

• ежемесячные сведения персонифицированного учета — до 25 числа следующего месяца;
• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• уведомления об НДФЛ — каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января, не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря;
• уведомления о других уплачиваемых налогах, в т. ч. авансах по УСН, о страховых взносах, уплачиваемых в ФНС, — до 25 числа месяца уплаты;
• отчет по форме 6-НДФЛ: квартальный — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала, годовой — до 25 февраля следующего года.

ВАЖНО! В 2023 году можно уплачивать налоги без подачи уведомлений при определенных условиях. 

Уплата страховых взносов в ФНС в 2023 году производится по единому тарифу с единой базы и в новый срок — не позднее 28 числа каждого месяца. Новый срок уплаты действует уже со взносов за декабрь-2022.

Все подробности о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы изложили здесь.

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2023 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Единая упрощенная декларация — образец заполнения

Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

Итоги

В 2023 году почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов изменились. Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников. 

Итоги

Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц.