Когда обращаться по единому налогу и порядок и сроки представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, налоговых взносов, страховых взносов с 1 января 2023 года

• Новости и аналитика
• Новости

Вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве. Государство уверяет бизнес, что платить налоги теперь намного проще и удобнее. Но пока вопросов больше, чем ответов. Рассказываем, что это такое — единый налоговый платёж (ЕНС), который ввели с 2023 года, как его вносить и где брать реквизиты для оплаты.

Кому может быть удобно платить единым платежом

Предпринимателям, которые ведут учёт сами. Чтобы не запутаться, заполняя платёжные поручения, можно сделать один шаблон с реквизитами спецсчёта.

Единый налоговый платёж могут сделать обязательным для всего бизнеса с 2023 года. Возможно, удобнее будет перейти на него сейчас, чтобы отладить все процессы.

По общему правилу уже с января организации и ИП должны перейти на новую систему расчетов с бюджетом, которую условно можно обозначить как «единый налоговый платеж (ЕНП) плюс уведомления». Но в 2023 году доступен и альтернативный вариант. Условно назовем его «платежки-уведомления». Разберемся, что из себя представляет данные способы уплаты налогов.

С июля 2022 года у организаций и предпринимателей появится возможность не оформлять большое количество платежек по всевозможным налогам и взносам. Вместо этого бухгалтер сможет перечислить в бюджет всего одну сумму — единый налоговый платеж. Инспекторы сами распределят его по разным КБК. Расскажем, что нужно сделать, чтобы воспользоваться этой возможностью.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок уплаты налогов и сборов. Предприниматель в любое удобное время перечисляет деньги на специальный счёт, а когда подходит срок уплаты, подаёт уведомление, и налоговая распределяет деньги со счёта. Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом.

Единый платёж распространяется на:

• авансовые платежи по ним,
• пени, проценты и штрафы.

Единый налоговый платёж с 1 июля 2022 года вводят в качестве эксперимента, он продлится до конца года. После этого власти решат, станет ли он обязательным для всех.

Упрощенная система выгодна тем предпринимателям и предприятиям, у которых незначительные затраты по сравнению с доходами. На упрощенной системе уплачивается единый налог. Для того чтобы стать его плательщиком нужно подать соответствующее заявление. Как заполнить заявление о применении упрощенной системы налогообложения, когда, куда и как его подать, пример заполнения заявления на упрощенную систему налогообложения — все это найдете в консультации.

Дата публикации: 29.11.2022 08:20

С начала 2023 года вводится понятие «единый налоговый платеж». Изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ.

Единый налоговый платеж (кратко — ЕНП) — это новый способ уплаты налогов и обязательных платежей. ЕНП с 1 января 2023 года станет обязательным для всех налогоплательщиков.

Если сейчас уплата налогов производится отдельно по каждому налогу, с подготовкой документов также отдельно по каждому платежу, то со следующего года платить налоги и взносы нужно будет одним платежным поручением. С введением ЕНС не будет ситуаций, когда одновременно имеется переплата по одному налогу, а по другому – есть задолженность.

Перечисленные средства будут зачислены на единый налоговый счет (ЕНС) каждого плательщика. Эти суммы далее сама налоговая служба распределит по назначению, исходя из данных о начислениях плательщика: сначала будут «закрыта» задолженность, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, последними — пени, проценты и штрафы. Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств.

Сведения о начислениях по видам налогов будут отражаться на ЕНС, так же как и раньше на основании деклараций, расчетов и уведомлений об исчисленных суммах.

С внедрением ЕНС сам порядок расчета налогов и состав отчетности не меняется. При этом для унификации изменятся сроки уплаты и сдачи отчетности. Если сегодня сроки по уплате налогов отличаются – где-то 25, где-то 28, где-то 30 число, то теперь сроки будут единые.

Для всех налогов будет применяться общий порядок: сначала сдается отчетность до 25-го числа; потом уплачивается налог до 28-го числа.

В случае если авансовые платежи по налогам, взносы, уплачиваются до подачи декларации или без представления декларации, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах платежей. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Организации и ИП, которые хотят перейти на единый налоговый платеж (ЕНП), должны предварительно провести сверку с налоговой инспекцией, чтобы в апреле подать заявление.

Единый налоговый платеж для юрлиц и предпринимателей позволяет вносить налоги, сборы, взносы и штрафы одним платежным поручением. Подробнее о ЕНП читайте в статье. Пилотный проект по ЕНП будет действовать с 1 июля по 31 декабря 2022 года.

Как перейти на ЕНП в Экстерне

• Начиная с 1 июля за пять дней до даты очередного платежа нужно будет подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Налоговые агенты по НДФЛ также должны подавать уведомление не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
• Установленные сроки уплаты налогов, авансовых платежей и взносов не меняются, к нужной дате счет ЕНП надо пополнить с помощью платежного поручения.
• В день платежа деньги поступят в налоговую инспекцию, которая распределит их на нужные направления. Важный нюанс 一 после перехода платить по прежней схеме не получится, переводы по КБК будут идти в ЕНП.
• ЕНП можно будет вернуть через оформление возврата платежа.

Дата публикации: 16.12.2022 16:43

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что с 1 января 2023 года уплата налогов будет производиться исключительно с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Введение института Единого налогового счета (далее – ЕНС) имеет ряд неоспоримых преимуществ. ЕНС позволит значительно упростить уплату налогов для бизнеса: всего один платеж в месяц и только два реквизита в платежке – ИНН и сумма платежа. Одно сальдо расчетов с бюджетом – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО. Для всех налогов будут установлены единые сроки уплаты — 28-е число каждого месяца.

Применение ЕНС позволит значительно сократить время и минимизировать ошибки при заполнении платежных документов. Так, положительное сальдо по ЕНС будет являться денежным активом налогоплательщика, который он может быстро вернуть или направить на счет другого лица.

Для распределения единого налогового платежа (далее – ЕНП)  предусмотрено представление налогоплательщиком уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, которое содержит всего 5 реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты).

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие особый порядок уплаты (перечисления), должны будут представлять в налоговый орган Уведомление не позднее пяти дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Данные о состоянии ЕНС, детализированная информация о распределении ЕНП и обратная связь с налоговым органом будут доступны в онлайн режиме в Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя и юридического лица.

С порядком предоставления доступа к сервисам ФНС России Личный кабинет индивидуального предпринимателя и юридического лица можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Федеральным законом от 29.11.2021 №379-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации введена ст. 45.2, которая дает право применять особый порядок уплаты и позволят организациям и индивидуальным предпринимателям с 1 июля 2022 года уплачивать налоги, сборы, штрафы и пени при помощи Единого налогового платежа (далее ЕНП).

Для справки: ЕНП признаются денежные средства, добровольно перечисляемые организацией или ИП в бюджет на соответствующий счет федерального казначейства в счет будущего («авансового») исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Применение такого платежа позволит значительно сократить время и минимизировать ошибки при заполнении платежных документов.

Отметим, особый порядок уплаты вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществили с налоговым органом сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и по результатам которой не имеется разногласий.

Кроме того, с 1 апреля по 4 мая (включительно) 2022 года необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, места жительства ИП заявление о применении особого порядка уплаты налогов. Причем, заявление должно быть подано не позднее одного месяца после прохождения совместной сверки. Заявление подается в электронной форме по ТКС.

Организации и ИП, которые начнут применять особый порядок уплаты налогов, будут обязаны представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее чем за пять дней до установленного срока уплаты. По НДФЛ налоговые агенты такое уведомление должны подавать не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов работникам.

Организации и индивидуальные предприниматели могут вернуть ЕНП, который не был зачтен налоговым органом в счет уплаты вышеуказанных налогов. Для этого нужно будет подать заявление в соответствии с п.8 ст.45.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Единый налоговый платеж за организацию или индивидуального предпринимателя, перешедших на особый порядок уплаты налогов, может перечислить и третье лицо, но впоследствии у него не будет возможности вернуть из бюджета уплаченную сумму.

Куда подавать заявление о применении упрощенной системы налогообложения

Заявление на упрощенную систему подается к управлению ГНС по месту регистрации налогоплательщика. Заявление ГНС рассматривает в течение 2 рабочих дней со дня поступления (п. 299.3 НКУ). При отклонении ГНС должен направить мотивированный отказ (п. 299.5 НКУ).

В случае изменения налогового адреса заявление подается по месту предыдущей регистрации до окончания текущего бюджетного года. По поводу данной ситуации есть разъяснения ГУ ГНС в Херсонской области.

Когда подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

Заявление подается в таких ситуациях:

• при регистрации ФЛП или нового юрлица — если они хотят сразу начать работать с упрощенной системой;
• при изменении системы налогообложения с общей на упрощенную. В таком случае в течение календарного года, что предшествует переходу были соблюдены требования, которые существуют к упрощенной системе налогообложения, в частности по объему дохода;
• при изменении группы единого налога — переход на более высокую или более низкую группу;
• при изменении регистрационных данных налогоплательщика — налогового адреса, территории осуществления деятельности, видов деятельности, места жительства и др. Это обязанность налогоплательщика налога;
• при внесении изменений, например, изменении налогового адреса;
• при отказе от упрощенной системы налогообложения.

Будьте внимательными при подаче заявления и взвесьте данный шаг, так как отозвать заявление о переходе на упрощенную систему невозможно (разъяснение ОИР, категория 107.01.01). Для отказа придется ждать и подать заявление на отказ от упрощенной системы можно не позднее чем за 10 к. дней до начала нового календарного квартала (года).

заявление одно – как при первой регистрации, так и при переходе с общей системы на упрощенную. Та же самая форма подается и при отказе от упрощенной системы.

Подання електронної звітності давно стало звичною справою для багатьох бухгалтерів. Адже електронне звітування має багато переваг, здебільшого у плані економії часу. Але є й особливості, про які треба пам’ятати. Також розповімо про те, яких технічних помилок може припуститися платник податку, коли складає звіт.

Как перейти на единый налоговый платёж

Принять участие в эксперименте могут любые организации и ИП, для этого нужно:

• Провести с налоговой сверку совместных расчётов и добиться, чтобы не было разногласий. Для этого можно обратиться в налоговую лично или сделать запрос через личный кабинет.
• До 30 апреля 2022 года подать в налоговую заявление о переходе на единый налоговый платёж. Заявления принимают только в электронном виде. Форму заявления можно посмотреть в приказе ФНС
• Получить в налоговой реквизиты спецсчёта в Федеральном казначействе.

Считать суммы налогов и взносов предприниматели по-прежнему будут самостоятельно. Появится и новая обязанность — направлять в налоговую уведомления:

• о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей и взносов — не позже чем за пять дней до их уплаты;
• по НДФЛ за работников — до 5 числа следующего месяца после выплаты зарплаты.

Не обязательно переводить на спецсчёт всю сумму по налогам и взносам сразу, его можно пополнять несколькими платежами.

поможет следить за налоговым календарём, вести книгу учёта доходов и расходов, рассчитывать авансовые платежи, а также подавать декларации по УСН в налоговую.

Как заполнить заявление о применении упрощенной системы налогообложения

При заполнении заявления обратите внимание на такое:

• отметка в верхней части – как при регистрации ООО/предприятия, так и при переходе с общей системы на упрощенную она одинакова. Это будет «Регистрация (переход)»;
• регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика налога  (поле 2) – «народное» название «идентификационный код». Его отмечаем всегда. Писать номер паспорта вместо кода могут только физические лица, имеющие отметку о таком праве в паспорте (это религиозные граждане, в силу своих убеждений не хотят иметь налоговый номер);
• налоговый адрес (поле 4) — для физлица это место жительства, по которому такое физлицо поставлено на учет в качестве налогоплательщика в налоговой (п. 45.1 НКУ);
• ставка налога (поле 5.1.1) —  если ФЛП регистрируется на 2 группу, то надо указать ставку «20» процентов минимальной зарплаты и 2 группу. Если 3 группа, то «3%»  — плательщик НДС, и «5%» или «2%»  — неплательщик НДС. Если же 1 группа — просто следует указать группу «1» в поле 5.1.1 заявления. Писать при этом ставку «10%» не следует, так как 10% считается не от минимальной зарплаты, как в бланке заявления, а от прожиточного минимума). Также можно сделать так, как этого на месте требует налоговый инспектор — это и будет правильно;
• сведения о регистрации плательщика НДС (поле 5.3) – заполняется только если уже есть регистрация плательщиком НДС;
• место осуществления хозяйственной деятельности (поле 6) – указываем область, район, населенный пункт, где планируется деятельность и его деятельность, налоговая адрес. Каждая местность имеет свой код в классификаторе КОАТУУ. Если деятельность планируется без привязки к определенному населенному пункту, то тогда в графе «Область, район, населенный пункт» следует написать «предоставление услуг на территории Украины» и/или «торговля на территории Украины», а другие поля оставить пустыми, в т. ч. КОАТУУ. Обратите внимание, что предоставлять услуги нерезидентам можно только на 3 группе;
• коды КВЭД по видам деятельности (поле 8) –  регистрировать желательно все возможные, по которым планируется осуществление деятельности и смежные. Деятельность незарегистрированному коду КВЭД грозит потерей права пребывания на упрощенной системе и уплаты единого налога по повышенной ставке 15%. Однако налоговики не хотят видеть в заявлении запрещенные для единого налога коды КВЭД (разъяснение ГНС ВИР 107.01). Найти коды КВЭД нужно в классификаторе 2010 года;
• наличие налогового долга (поле 9) — на день подачи заявления налоговый долг должен отсутствовать (отметка «√» в соответствующем поле) (пп. 14.1.162 НКУ, пп. 14.1.175 НКУ, пп. 291.5.8 НКУ, разъяснение ГФС);
• доходы за предыдущий календарный год (поле 10) – его надо наводить только, когда происходит переход на упрощенную систему с общей системы. При начальной регистрации здесь следует поставить прочерк. Данные доходы указываются с п. 5 специальной формы расчета по Приказу № 308. Обратите внимание, что сумму в поле 10 указываем прописью, а не цифрами;
• расчет дохода за предыдущий календарный год, предшествующий переходу на упрощенную систему (поле 11). Ставим отметку, если указывали сумму дохода в поле 10. Форма этого расчета содержится в том же Приказе № 308. Если расчет подает физлицо-общиник, то к его доходу не включаются пассивные дохода (проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты и возмещения), а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежавшего такому предпринимателю на праве собственности и использовалось в хозяйственной деятельности.

Військова агресія рф стала каталізатором, що спричинив зростання податкового боргу платників, який набув ознак безнадійного. Як списати в бухобліку податковий борг і які податкові наслідки матиме операція — розповість експерт

Срок уплаты единого налогового платежа

Основное нововведение с 2023 года — единые дни отчётности и списаний с единого налогового счёта:

• подавать отчёты, уведомления и декларации нужно до 25 числа;
• платить налоги и взносы — до 28 числа.

Периодичность налоговых платежей не изменилась. Например, предприниматель на ПСН вносит первую треть налогового платежа в течение 90 дней после оформления патента. Если он перешёл на эту систему налогообложения 15 марта, то он должен перевести деньги на ЕНС до 28 июня, а остаток — до 28 декабря.

Как оплатить единый налоговый платёж:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• на «Госуслугах» — только если есть задолженность;
• с расчётного счёта через онлайн-банкинг;
• в кассе банка.

Уплата единого налогового платежа возможна в любой день, одним переводом или несколькими. Главное — чтобы к единой налоговой дате на счёте была сумма, достаточная для погашения налога и остальных взносов.

Через ЕНС оплачивают также имущественный, земельный и транспортный налоги. Но срок их оплаты не изменился — до 1 декабря.

Актуалочка

Мораторий на банкротство бизнеса в 2022 году

С 1 апреля по 1 октября 2022 года кредиторы не могут обанкротить ИП или компанию, а предприниматели могут получить поддержку от государства. Рассказываем, как мораторий на банкротство помогает бизнесу.

Повышение МРОТ в 2022 году

МРОТ с июля 2022 года составит 15 270 ₽. Разобрались, как его считают, кто и как устанавливает и можно ли платить сотруднику меньше МРОТ. Спойлер: можно, если он работает на полставки или прогульщик.

Как получить субсидии за наём молодых сотрудников

Государство выдаёт субсидии за приём на работу сотрудников младше 30 лет из определённых категорий. Главное требование — кандидат должен состоять на учёте в службе занятости. Рассказываем про другие условия и размер субсидии.

Какие послабления по административным штрафам дали бизнесу

Административные штрафы для малого, среднего и микробизнеса стали меньше, а за первое нарушение теперь назначают только предупреждение. А ещё весь бизнес избавили от двойных штрафов за одинаковые или похожие нарушения.

Кому дали отсрочку по УСН в 2022 году

Социально направленному бизнесу на полгода перенесли сроки уплаты налога по УСН. А сумму налога разрешили вносить в рассрочку ещё полгода.

Какую помощь могут получить предприниматели в Москве

В Москве предприниматели могут рассчитывать не только на поддержку от государства в условиях санкций. В городе действуют собственные программы помощи бизнесу. Рассказываем, на что могут рассчитывать предприниматели из столицы.

Электронные чеки: что делать, если нет чековой ленты

Лента для чеков заканчивается у поставщиков, а её стоимость увеличилась в 3,5 раза. Рассказываем, можно ли не печатать чек, оштрафует ли налоговая и почему стоит перейти на электронные чеки.

Как правительство поддержит предпринимателей в 2022 году

В связи с санкциями государство решило помочь бизнесу. Мы рассказали в статье, на что предприниматели могут рассчитывать на данный момент. Материал будет обновляться, сохраняйте в закладки, чтобы не потерять.

Оплата смартфоном — всё? Как теперь принимать безналичные платежи

Если у клиента Visa или Mastercard, выпущенные подсанкционным банком, смартфоном он больше не может платить. Если у вас эквайринг от подсанкционного банка, вы тоже не можете принять оплату смартфоном. Но физические пластиковые карты работают для всех.

Форма заявления о применении упрощенной системы налогообложения

Ныне действующий бланк заявления о применении упрощенной системы налогообложения утвержден приказом Минфина от 16.07.2019 г. № 308 (далее — Приказ № 308).

Бланк заявления единый как для юрлиц, так и для физлиц. Нужное просто надо отметить значком «√».

Как ИФНС распределит единый платеж по разным налогам

Инспекторы зачтут единый налоговый платеж в счет исполнения обязанностей перед бюджетом в следующей последовательности:

• Недоимка — начиная с более ранней даты ее выявления.
• Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений).
• Пени.
• Проценты.
• Штрафы.

Как быть, если остатка ЕНП не хватает для зачета денег в счет налоговых платежей с совпадающими сроками уплаты? Тогда зачет произведут пропорционально суммам таких платежей.

Обязанность по уплате налога (взносов, сбора) считается исполненной со дня, когда в банк поступило поручение налоговиков на списание средств ЕНП в счет погашения обязанности. Но есть условие — денег для такого погашения должно быть достаточно. Если установленный срок уплаты наступает позже, обязанность считается погашенной в момент наступления данного срока (новая редакция подп. 8 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами

Попробовать бесплатно

Расчет к заявлению о применении упрощенной системы налогообложения

Подытожим

• Единый налоговый платёж — это способ уплаты налогов и сборов. Предприниматели, которые перейдут на ЕНП, не будут заполнять множество платёжек, а смогут просто перечислять деньги на специальный счёт.
• Единым платежом можно заплатить любые налоги, авансовые платежи по ним, торговый сбор, страховые взносы, пени, проценты и штрафы.
• ЕНП вводится в порядке эксперимента с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Потом власти решат, станет ли единый налоговый платёж обязательным для всех.
• Перейти на ЕНП могут все ИП и юрлица. ЕНП может быть удобен предпринимателям, которые ведут учёт сами. Это поможет не запутаться в количестве платёжек и реквизитах.
• Чтобы перейти на ЕНП, нужно сверить с налоговой расчёты и добиться, чтобы не было разногласий, а затем до начала мая 2022 года подать заявление о переходе на ЕНП.
• Переход на ЕНП не освобождает предпринимателей от отчётности. Считать налоги и взносы по-прежнему надо будет самим. Дополнительная обязанность — подавать в налоговую уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников.
• Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Возврат делают в течение месяца.

Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы

Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.

Новый вид отчетности — уведомление

С 2023 года меняется принцип взаиморасчетов с бюджетом. Недоимку и переплату будут определять не по каждому налогу (сбору, взносам), а по их совокупности. Налогоплательщики в общем случае станут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП), а инспекторы сами распределят его по видам налогов и других платежей (см. «Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет и новый порядок внесения и сверки платежей»).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

В связи с этим у организаций и ИП появится новая обязанность — сдавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (см. «Изменены сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности: читаем новые поправки в НК РФ»). Делать это нужно в двух ситуациях (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ):

• если отчетность по тому или иному платежу не предусмотрена;
• если отчетность предусмотрена, но срок перечисления налога (взносов, авансовых платежей, сборов) наступает раньше, чем срок сдачи декларации, либо расчета.

Отчётность для юридических лиц с 2023 года

Например, на УСН отчитываются по итогам года, а уведомлять и делать платежи нужно каждый квартал — до 25 и 28 числа соответственно. Интересно, что в уведомлении нужно указывать все те же реквизиты, от которых государство планировало уйти, внедряя ЕНС — КПП, КБК, ОКТМО. Без этого документа налоговая не будет знать, какую сумму списать в счёт аванса. Получается, что для бизнеса на упрощёнке ничего не поменялось и даже усложнилось.

Передавать уведомления в налоговую нужно в электронном виде:

• через систему бухгалтерской отчётности;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Уведомления — это обязательный документ. Если налогоплательщик не отправит его вовремя, будет штраф согласно п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ:

• для граждан — от 100 ₽ до 300 ₽;
• для должностных лиц — от 300 ₽ до 500 ₽.

Если в уведомлении вы допустили ошибку, можно следом отправить новое уведомление с верными данными. Налоговая автоматически скорректирует будущий платёж.

2023 год — это переходный период, когда вместо уведомлений можно использовать прежние платёжки. Но только при условии, что до этого вы ещё ни разу не подавали уведомление в налоговую. Как только отправите первое уведомление, можно будет применять только эту форму документа.

В 2023 году уведомления можно не заполнять

Законодатели установили переходный период, который продлится с 1 января по 31 декабря 2023 года. В этот промежуток времени у ООО и предпринимателей есть выбор:

• сразу перейти на новую систему, то есть перечислять ЕНП и сдавать уведомления;
• каждый налог (авансовый платеж, сбор, взносы) перечислять отдельной платежкой, которая заменит собой уведомление.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Рассмотрим каждый из перечисленных вариантов.

Примеры сроков подачи заявления на упрощенную систему

Приводим примеры определения даты перехода и даты подачи заявления на основе вышеприведенных правил:

• переход на упрощенную систему из общей. Если нужно перейти на упрощенную систему с общей системы с 1 января 2023 – заявление подаем не позднее 16 декабря 2022;
• старт по упрощенной системе (1-2 группа). Если ФЛП зарегистрирован 02 ноября 2022 и сразу было подано заявление на единый налог 2 группы, то единоналожником ФЛП начинает быть с 02 ноября 2022 года. Однако, если заявление подано позже – 14 ноября 2022 года, то быть единоналожником ФЛП начнет с 1 декабря 2022 года. Весь ноябрь он будет тогда на общей системе;
• старт по упрощенной системе (3 группа). Если ФЛП зарегистрирован 02 ноября 2022 и заявление на единый налог 3 группы подано 10 ноября 2022, то быть единоналожником ФЛП начнет с ноября 20221 года. Если опоздал – с декабря 2022;
• переход на другую группу единого налога (добровольная). Если нужно добровольно перейти, например, из группы 2 на группу 3 с 1 января 2023 года, то заявление подаем не позднее 16 декабря 2022 года;
• переход на другую группу единого налога (вынужденный). Если ФЛП 2 группы получил превышение допустимого дохода по результатам ноября 2022, то заявление должно подать до 20 января 2023 (первый месяц I квартала – следующий квартал за кварталом, в котором произошло превышение);
• отказ от упрощенной системы налогообложения. Если ФЛП 1-3 группы планирует начать 2023 год на общей системе налогообложения, заявление следует подать не позднее 21 декабря 2022 года.

16 декабря 2022 – последний день подачи заявления, чтобы быть на упрощенной системе с 1 января 2023 года.

Сроки подачи заявления о применении упрощенной системы налогообложения

Заявление подается в зависимости от ситуации с переходом и группы единого налога. Эти строки показаны в таблице ниже. Обратите внимание, что и сама форма заявления используется как для перехода на упрощенную систему, так и отказа от нее.

ЕНП и уведомления

В единый налоговый платеж входят практически все налоги и взносы. Но есть исключения. В частности, отдельно от ЕНП можно перечислить налог на профдоход (см. «ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу»).

До сих пор не утверждены реквизиты платежки, которую следует оформить при уплате ЕНП. Разработаны два проекта поправок в правила указания информации в платежных поручениях (утв. приказом Минфина от 12.11.13 № 107н). В них много различий. Например, согласно первому проекту, в реквизите 101 «Статус составителя» нужно указывать значение «04». Согласно  в этом поле нужно ставить значение «34». ФНС на своей промостранице рекомендует третий вариант — значение «01».

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

• через личный кабинет налогоплательщика (подписанное УКЭП);
• на бумаге, если организация или ИП не обязана отчитываться по ТКС.

Уведомление следует сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП. При необходимости в документ можно включить сведения об обособленных подразделениях.

В большинстве случае срок сдачи уведомления — не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок перечисления налога (взносов, авансового платежа, сбора). За опоздание налоговики выпишут штраф в размере 200 руб. на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ (см. «Налоговики разъяснили, кто должен подавать уведомление об исчисленных налогах в 2023 году»).

Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме

На сайте ФНС размещены рекомендации по исправлению ошибок в уведомлении. Если неправильно указана сумма налога или взноса, следует подать новое уведомление с верной суммой, а КПП, КБК, ОКТМО и период продублировать из исходного варианта. Если неправильно указаны иные данные (к примеру, КПП или КБК), надо подать новое уведомление. В нем повторить ошибочные данные, проставить сумму «0», а в новой строке указать правильные сведения. Когда новое уведомление поступит в ИФНС, корректировка произойдет автоматически.

Также см. «Единый налоговый платеж: какой код периода указывать в уведомлении об исчисленных налогах и взносах».

Утверждена форма заявления для перечисления налогов, пеней и штрафов единым налоговым платежом

4 апреля 2022

Напомним, организации и ИП могут с 1 июля по 31 декабря 2022 года (включительно) применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, перечисляя в бюджет единый налоговый платеж (п. 1 ст. 45.2 Налогового кодекса). Особый порядок уплаты (перечисления) вправе применять организации и ИП, которые осуществили совместную сверку расчетов по результатам которой не имеется разногласий, и подали заявление о применении особого порядка уплаты (перечисления).

Те налогоплательщики, которые применяют особый порядок уплаты (перечисления), обязаны представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее чем за пять дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

2022,
ИП,
налоги, сборы, взносы,
налоговая ответственность,
налоговый контроль,
практические ситуации,
формы документов,
юрлица,
ФНС России

Заявление о применении упрощенной системы налогообложения образец

Заполненный банк заявления о применении упрощенной системы налогообложения при регистрации ФЛП плательщика единого налога 2 группы приведены ниже.

Если такой ФЛП уже был зарегистрирован и работал на общей системе налогообложения, то он также составляет расчет дохода за предыдущий календарный год перед годом перехода на упрощенную систему. Так, если этот переход происходит с 1 октября 2022 года, то это будут доходы за 2021 год.

Какие уведомления подать в ИФНС

Юрлица и предприниматели, перечислившие ЕНП, будут обязаны подать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.

В пункте 4 новой статьи 45.2 НК РФ говорится, что направить его следует не позднее чем за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты соответствующей суммы. Тут, на наш взгляд, есть неясность. Исходя из формулировки, можно сделать вывод, что все суммы нужно указать в одном уведомлении. При этом для разных платежей установлены разные сроки перечисления. От какой из дат надо отсчитывать 5 дней? Можно предположить, что от самой ранней. Но возможны и иные толкования. Не исключено, что для каждого платежа понадобится оформить отдельное уведомление. Остается ждать официальных разъяснений чиновников.

Компаниям и ИП, выполняющим роль налоговых агентов по НДФЛ, придется присылать налоговикам еще одно уведомление. В нем следует указать суммы перечисленного налога на доходы физлиц. Срок направления — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам.

Форму и формат уведомления утвердит ФНС.

Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме

Подать бесплатно

Возврат единого налогового платежа

Если на счете организации или предпринимателя останется сумма ЕНП, которая не была зачтена в счет уплаты налогов (взносов, сборов, пеней, штрафов), деньги можно вернуть. Действовать надо по правилам, которые изложены в пунктах 7 — 11 статьи 45.1 НК РФ.

Налогоплательщик должен подать в ИФНС заявление о возврате. Инспекция обязана рассмотреть его в течение 10-ти дней. Если решение будет положительным, остаток единого налогового платежа вернут не позднее одного месяца с даты подачи заявления.

Единый налоговый платеж за организацию или ИП может перечислить иное лицо. Но в этом случае вернуть деньги из бюджета не удастся (п. 5 новой статьи 45.2 НК РФ).

Как убедиться, что зарегистрировали

Напоследок следует убедиться, что регистрация состоялась. Это можно сделать через открытый Реестр плательщиков единого налога, куда следует ввести свои данные. Также существует право получить официальную выписку из реестра плательщиков единого налога (п. 299.9 НКУ). Для этого подаем в ГНС запрос по специальной форме, имеющейся в приказе № 308. Кроме того, можно просмотреть свой статус на портале или в приложении «Дія».

Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»

На какие платежи не распространяется единый налог

Не все платежи нужно перечислять на ЕНС. Некоторые из них организации и предприниматели оплачивают по-старому — то есть формируют платёжку:

• НДФЛ за иностранцев с патентом;
• госпошлину без исполнительного судебного документа;
• административные штрафы;
• взносы на обязательное страхование сотрудников от травматизма на производстве и профзаболеваний.

В 2023 году по некоторым взносам и налогам можно выбрать, как платить — делать платёжку или переводить на ЕНС:

• налог самозанятых;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 2017 года.

Для чего нужен единый налоговый платеж

Сейчас при перечислении различных налогов и взносов компании и предприниматели вынуждены оформлять платежные поручения отдельно по каждому налогу и по страховым взносам. Заполняя разные платежки, бухгалтеры часто ошибаются в многочисленных реквизитах, которые, ко всему прочему, постоянно меняются. В результате деньги попадают в «невыясненные платежи», и у налогоплательщиков возникает недоимка.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Заполнить бесплатно

Эту ситуацию должен исправить особый порядок перечисления денег в бюджет. Суть его в следующем. Бухгалтер переводит в бюджет некую сумму без разбивки по налогам и страховым взносам. А инспекция самостоятельно распределяет указанную сумму в счет уплаты того или иного налога, сбора, взносов, пеней, штрафов и процентов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.11.21 № 379-ФЗ (вступает в силу 1 января 2022 года).

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Отправить заявку

Сроки и условия перехода на особый порядок

Юрлица и ИП смогут применять особый порядок перевода платежей в бюджет (то есть перечислять единый налоговый платеж) с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Так сказано в пункте 1 новой статьи 45.2 НК РФ.

Для перехода на ЕНП необходимо сделать два шага:

1. Провести сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Сверка не должна выявить разногласий.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

Запросить бесплатно

2. Подать заявление о применении особого порядка уплаты налогов и иных платежей. Срок подачи — с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после сверки. Заявление следует направить в ИФНС по месту нахождения компании (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Формат заявления утвердит ФНС.

Популярные вопросы о ЕНС

Каков порядок пополнения ЕНС? Перевести деньги на ЕНС нужно до 28 числа того месяца, в который будет списан налог. Например, предприниматель на УСН вносит авансовые налоговые платежи каждый квартал. До 25 апреля, 25 июля и 25 октября ему нужно подать уведомление о сумме налога, а 28 числа налоговая зарезервирует её.

Можно ли не переходить на ЕНС?

Для ИП и ООО, для физических лиц переход на оплату через ЕНС обязателен. Выбор оставили только самозанятым — они могут платить налог как прежде через приложение «Мой налог» или пополнять единый счёт. Но оплачивать налоги как физлицо они должны через ЕНС.

Как платить налоги в 2023 году за 2022 год? Платить налоги и страховые взносы за 2022 год нужно по новым правилам.

Что делать с переплатами при переходе на ЕНС?

Налогоплательщик может выбирать, как поступить с положительным остатком на ЕНС — зачесть в счёт будущих платежей или вернуть. Если он захочет забрать излишне уплаченную сумму, налоговая обязана в течение трёх дней перевести деньги. Распоряжаться несписанными с ЕНС средствами может только сам налогоплательщик. Если родственник сделал перевод на налоговый счёт ИП, он не сможет потребовать деньги назад — заявление вправе подать только сам предприниматель.

Как вычитать страховые взносы из налога?

Бизнес по-прежнему может вычитать страховые взносы из суммы налогов. Перед тем как по-новому платить налоги, нужно сначала подать уведомление о размере страховых взносов и сделать единый налоговый платёж. После того, как налоговая отправит деньги в ПФР, можно будет уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого необходимо снова подать уведомление о сумме налога и пополнить ЕНС.

Как вернуть деньги со спецсчёта

Если после уплаты всех налогов и сборов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Подайте заявление в налоговую. Решение о возврате примут в течение десяти дней, а деньги вернут в течение месяца.

Как подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения

Заявление в ГНС можно подать:

• лично в распечатанной форме;
• через государственного регистратора при регистрации ФЛП или предприятия. В ГНС госрегистратора сам снимает и отправляет отсканированную копию;
• в электронной форме — через меню «Переписка с ГНС» приватной части Электронного кабинета вместе с сопроводительным письмом в формате pdf (ограничение 2 Мб). Для работы с кабинетом надо иметь квалифицированную электронную подпись (КЭП).

Кто может перейти и как это сделать

С 1 июля и до конца 2022 года ИП и организации смогут платить налоги и взносы единым платежом. Это не новая система налогообложения, а лишь другой способ расчётов. Рассказываем, как будет работать единый налоговый платёж и кому он может быть удобен.

Как платить налоги с 2023 года

Раньше организации и ИП вносили обязательные платежи на разные счета, указывая в платёжках обязательные реквизиты — КПП, КБК и ОКТМО. Эти данные периодически менялись, поэтому предприниматели и юрлица вполне могли допустить ошибку. Теперь все взносы уходят на ЕНС, а платёжные документы заполняются одинаково — нужно только указать ИНН плательщика и сумму платежа. При этом неважно, платите вы налог на прибыль или страховые взносы — деньги уходят единой суммой. Далее налоговая сама распределяет средства с ЕНС. Предполагается, что после введения новой системы больше не будет невыясненных платежей.

Сформировать платёжку для ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика или бухгалтерском сервисе. Реквизиты встанут автоматически, нужно только проверить свой ИНН и сумму перевода. Образец документа для единого налогового платежа с актуальными реквизитами также есть на сайте ФНС.

Затем в личном налоговом кабинете юрлица или ИП можно проверить, куда именно списали деньги с ЕНС. Здесь же видны баланс счёта, сумма задолженности и предстоящие платежи.

Если у организации или предпринимателя есть задолженность — например, по страховым взносам — сначала деньги будут списывать в счёт её погашения, а потом уже на всё остальное.

Пока налоговая не распределила суммы с ЕНС, налогоплательщик может подать заявление на возврат денег. ФНС обязана их вернуть в течение трёх дней — без объяснений и проверок.

Уведомление об исчисленных суммах

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа
— уведомление об исчисленных суммах.

В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

Примеры заполнения для разных налогов

НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023

НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023

НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023

УСН за I квартал 2023 года

Имущество организаций за полугодие 2023 года

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.

Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.

По какой форме подавать уведомление

Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

По каким налогам представлять уведомление

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

• по НДФЛ
• страховым взносам
• имущественным налогам юрлиц
• упрощенной системе налогообложения

В какие сроки подавать уведомление

Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

Как исправить ошибку в уведомлении

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Как подать уведомление

• по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
• через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
• на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

В бухгалтерских системах для сдачи отчетности предусмотрена работа с уведомлениями.

Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?

Порядок подключения к API ЕНС

Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?

Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.

Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
»:

• введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
• из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

Специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.

Платежки вместо уведомлений

В течение 2023 года разрешено не перечислять ЕНП и не подавать уведомлений. Вместо этого переводы в бюджет можно оформлять по прежним правилам, а именно — отдельной платежкой по каждому налогу, авансовому платежу, взносу или сбору (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.22 № 263-ФЗ). Главное, чтобы сотрудники ИФНС могли однозначно установить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджета.

Такие платежки заменят собой уведомления. Из дословного прочтения указанной нормы закона № 263-ФЗ можно сделать вывод, что платежку следует передать инспекторам в тот же срок, когда сдается уведомление, то есть не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога (взносов и т.д.). Получается, что, например, платежное поручение по страховым взносам за январь 2023 года следует сдать:

• в ИФНС не позднее 27 февраля (т.к. 25 февраля — выходной);
• в банк не позднее 28 февраля (новая редакция п. 3 ст. 431 НК РФ).

Отметим, что на сегодняшний день порядок передачи платежек налоговикам не разработан. Не исключено, что ФНС разрешит не сдавать их в инспекции, а инспекторы станут получать информацию напрямую от банков.

Выбрать данный вариант можно только в случае, если налогоплательщик ранее не подавал уведомлений. При этом исправить ошибку в платежке можно только одним способом — заполнить уведомление (это подтвердила ФНС на своей промостранице). Получается, что неверно заполненное платежное поручение приведет к переходу на первый вариант расчетов с налогом (ЕНП и уведомления).

Добавим, что реквизиты платежки-уведомления еще не утверждены. Есть два проекта с соответствующими поправками, которые существенно отличаются друг от друга. Так, согласно  в реквизите 101 «Статус составителя» следует проставить значение «04». Согласно  — значение «33». На  ФНС указано значение «02».

Как будут распределять деньги со спецсчёта

Специальный счёт для ЕНП откроют на каждого участника эксперимента. Его нужно пополнять, причём делать это может любой человек: например, учредитель компании, а не только генеральный директор.

Когда придёт время платить налоги и сборы, налоговая зачтёт деньги со спецсчёта в таком порядке:

• Недоимки, если они есть, начиная с самой ранней.
• Налоги и страховые взносы.

Если денег на спецсчёте недостаточно, их распределят на платежи в такой же последовательности, пропорционально суммам п. 7 ст. 45.2 НК РФ. Например, истекает срок уплаты страховых взносов. Заплатить нужно 130 000 ₽: на обязательное пенсионное страхование — 100 000 ₽, на обязательное медицинское страхование — 30 000 ₽. На спецсчёте осталось 13 000 ₽ — этого недостаточно, чтобы полностью заплатить взносы. Налоговая зачтёт остаток так: на ОПС — 10 000 ₽, на ОМС — 3000 ₽.

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё.

Узнать об акции

Из чего состоит единый налоговый платеж

В него входят три вида перечислений, сделанных налогоплательщиком, перешедшим на особый порядок уплаты налогов и иных платежей.

Во-первых, средства, добровольно переведенные на соответствующий счет федерального казначейства, предназначенный для ЕНП.

Во-вторых, переведенные в бюджет налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени и штрафы, которые налогоплательщик не расценивал как ЕНП.

В-третьих, излишне уплаченные или излишне взысканные суммы. К единому налоговому платежу их отнесут в момент обнаружения переплаты, но не раньше даты перехода на особый порядок.

Предприниматель может перечислить два ЕНП. Один — на основании норм статьи 45.1 НК РФ как «простое» физическое лицо (эти средства пойдут на уплату «имущественных» налогов и НДФЛ, указанных в налоговом уведомлении). Второй — на основании норм новой статьи 45.2 НК РФ как предприниматель (эти средства пойдут на уплату налогов по бизнес-доходам, например, УСН). Объединить эти два ЕНП в один нельзя.