Когда и где платить единый налоги с 1 января 2023 года налоги нужно будет платить на единый налоговый счет по новым реквизитам

• 6 фев 2023

Сроки уплаты ЕНП в 2023 году не установлены. Как же тогда правильно рассчитываться с бюджетом? Читайте в нашей публикации.

Единый налоговый платеж физического лица — что это? Ответить на данный вопрос — самое время. Налоговая уже вовсю рассылает уведомления за 2021 год. А у плательщиков еще достаточно времени, чтобы накопить на налоговый платеж.

УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

Для уплаты ЕНП с 2023 года для каждого налогоплательщика откроется его персональный единый налоговый счет (ЕНС). Этот счет открывается не в банке, а в Казначействе. Откроет и будет вести ЕНС налоговая служба. Как узнать номер ЕНС и его реквизиты, расскажем далее.

С середины 2022 года стартовал эксперимент по внедрению единого налогового платежа. Это не новый вид налога, а особый порядок уплаты действующих налогов, сборов, взносов, пени, штрафов. Сначала ЕНП платили только те организации и ИП, которые до 15 апреля 2022 года направили в ИФНС соответствующее заявление. Но уже с января 2023 года единый налоговый платёж стал обязательным для компаний и индивидуальных предпринимателей. 

Важно: с 2023 года устанавливается новый порядок расчёта с бюджетом в виде единого налогового платежа. Из-за этого изменились сроки уплаты налогов и взносов, подробности смотрите в нашем календаре бухгалтера. 

Индивидуальный предприниматель может заплатить свои налоги и страховые взносы, не выходя из дома и без предварительного посещения инспекции. Оплата налогов ИП онлайн доступна всем, включая тех, кто не имеет профилей на портале государственных услуг или сайте ФНС. Способы платежа самые разные — расчётный счёт предпринимателя, карточка физлица, электронные кошельки и даже счёт мобильного телефона.

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

В какие сроки следует вносить ЕНП

ЕНП с 2023 года обязателен для всех налогоплательщиков. ЕНП для юридических лиц — это не отдельный налог, а новый способ рассчитываться с бюджетом по всем тем налогам, которые налогоплательщик исчисляет и должен заплатить. См. какие налоги входят в состав ЕНП, а какие нет.

Поэтому сроки уплаты ЕНП НК РФ не установлены. Перечислять деньги можно в любое время, главное, чтобы они попадали на ЕНС до крайних сроков уплаты, прописанных для конкретных налогов.

Если к сроку уплаты налогов на ЕНС уже имеется положительное сальдо в сумме, превышающей предстоящий платеж (совокупность платежей), ЕНП вообще можно не уплачивать. Но при этом учитывайте, что деньги в счет погашения конкретных налоговых обязанностей ФНС списывает в строгой последовательности. Некоторые долги могут «проскочить» перед текущим платежом и тогда денег на него не хватит. А значит, будут пени.

Что касается сроков уплаты собственно налогов (точнее будет говорить, что это сроки списания денег с ЕНС в погашение налоговой обязанности), то с 2023 года почти для всех платежей это 28 число:

• для уплачиваемых ежемесячно — 28 число месяца, следующего за месяцем начисления (например, по взносам за январь 2023 срок уплаты 28 февраля);
• для ежеквартальных — 28 число месяца, следующего за соответствующим кварталом (так, сроки по авансам по УСН в 2023 году — 28 апреля, 28 июля и 30 октября (т. к. 28.10 — выходной);
• для годовых — также 28 число, но тут конкретный срок надо смотреть в НК РФ (например, для годового налога на имущество это 28 февраля, для налога на прибыль по году 28 марта).

Исключениями из правила «28 числа» являются:

• аванс по ЕСХН — срок уплаты у него не позднее 25 календарных дней по окончании полугодия (п. 2 ст. 346.9 НК РФ в ред. с 2023 года );
• косвенный НДС по импорту из стран ЕАЭС — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет.

Подробнее см. нашу статью «Сроки уплаты налогов в 2023 году».

Прежним остался и срок уплаты взносов на травматизм — 15 число следующего месяца. Перечисляют их в Социальный фонд России.

Какой номер у ЕНС и как его узнать

Чтобы платить ЕНП, номер ЕНС налогоплательщику не потребуется. Единый налоговый счет привязан к ИНН. Соответственно, зачисляться на ЕНС и расходоваться с него деньги будут по ИНН.

Подробнее о ЕНС читайте в нашей статье.

Чтобы перечислить ЕНП ФНС рекомендует использовать свои сервисы или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. При этом реквизиты ЕНС будут заполнены автоматически:

• в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа;
• в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

При уплате ЕНП в Личном кабинете надо перейти на вкладку «Пополнение ЕНС» и выбрать действие:

• пополнение своего ЕНС или ЕНС третьего лица;
• формирование платежки или оплату картой.

И задать сумму платежа и счет списания (свой банковский).

После подтверждения платежа деньги уйдут налоговикам, которые распорядятся ими по назначению.

Также в ЛК будет возможно отслеживать сальдо ЕНС и предстоящие платежи. Соответствующий функционал ЛК сейчас у ФНС в разработке.

В счет каких платежей и в какой очередности зачтут ЕНП, читайте здесь.

Подготовиться к уплате налогов в 2023 году вам поможет удобный навигатор по ЕНП от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Платёж через портал госуслуг

Перечислить свои налоги можно через портал госуслуг, причём не имеет значения, зарегистрирован на нём предприниматель или нет. Однако если речь об отчислениях, которые он рассчитывает сам, сначала надо сформировать квитанцию по приведённой выше инструкции. 

Преимущество сайта государственных услуг заключается в дополнительных способах оплаты. Это электронные кошельки Webmoney и ЭЛПЛАТ, а также платёж со счёта мобильного телефона. Кроме того, здесь есть возможность перечислить средства с банковской карты без комиссии. 

Заплатить налоги через портал госуслуг можно двумя способами:

• после формирования квитанции выбрать в качестве метода оплаты сайт кредитной организации и кликнуть на иконку «Госуслуги»;
• скопировать на сайте ФНС УИН сформированной квитанции и найти её на портале gosuslugi.ru. Для этого нужно перейти на нём на вкладку «Оплата», выбрать раздел «Оплата по квитанции» и ввести УИН в поисковом поле.

Система покажет параметры платежа и предложит его оплатить. Перед этим она спросит у пользователя email – на него будет направлен электронный чек.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Реквизиты ЕНС

Перечислять ЕНП можно будет и платежкой через банк. Сейчас Минфин готовит новые правила заполнения платежных поручений для ЕНП с 2023 года. До официального утверждения новых правил заполнения платежек и вступления их в силу формировать распоряжения о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов следует в соответствии с нормами приложения № 2 к приказу от 12.11.2013 № 107н, говорит Минфин в письме от 22.09.2022 № 21-01-09/92156.

Что касается реквизитов ЕНС, то, по сообщению ФНС, с 2023 года для всех налогоплательщиков — представителей бизнеса будет действовать отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.

ВАЖНО! При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств», отмечают в налоговой службе.

Для заполнения платежных документов необходимо указывать следующие реквизиты:

Как оформить и перечислить Единый налоговый платеж

40 Калужская область

Дата публикации: 22.12.2022

С 1 января 2023 года все категории налогоплательщиков переходят на новую форму оплаты налогов и страховых взносов – Единый налоговый платеж (ЕНП), распределяющийся на Единый налоговый счет (ЕНС).

Чтобы переход на новую систему прошел гладко налоговая служба рекомендует:

• провести сверку расчетов с инспекцией;
• принять решение о возврате или зачете излишне уплаченных платежей;
• подключиться к Личному кабинету и сделать выбор в пользу уведомления или платежного документа.

Налогоплательщик может переводить денежные средства ровной суммой в соответствии с графиком уплаты налогов, или перевести заранее большую сумму.

Выберите любой удобный для вас способ перечисления: 

• через Личный кабинет  (закладка «Мои налоги»/«Единый налоговый платеж»);
• через сервис «Уплата налогов и пошлин», размещенный на официальном сайте ФНС России;
• через банковские терминалы или онлайн-сервисы «Мобильный банк»;
• через «Почту России».

Формирование квитанции

ФНС на своём официальном портале nalog.ru предлагает множество сервисов для частных лиц и бизнеса. Среди прочего предприниматель может создать квитанцию на оплату налогов или страховых взносов. Для этого на сайте налоговой службы нужно найти раздел, посвящённый ИП, а далее действовать в соответствии с нашей пошаговой инструкцией.

Шаг 1. Общие параметры

На сайте ФНС в блоке информации, предназначенной для предпринимателей, надо перейти по ссылке «Уплатить налоги или пошлины». Из предложенных сервисов нужен первый — «Уплата налогов, страховых взносов».

Далее нужно выбрать, за кого будет внесена сумма. Предприниматель может платить за себя сам, то есть перевести деньги с собственной карты или счёта. В этом случае выбирается «Уплата за себя». Но нередко отчисления производятся со счёта иного лица — такой вариант также законом не запрещён. Если за предпринимателя платит кто-то другой, нужно выбрать «Уплата за третье лицо».

Перед формированием квитанции необходимо согласиться на обработку сайтом налоговой службы персональных данных. Для этого следует включить «галочку» напротив этой опции и нажать кнопку «Продолжить».

В следующем окне необходимо выбрать, какие именно будут произведены платежи. Они делятся на два группы:

1. Имущественные налоги и НДФЛ предпринимателя. Расчёт этих сумм и формирование квитанции производится ИФНС. Чтобы заплатить налоги онлайн, ИП нужно знать уникальный идентификационный номер (УИН) квитанции.
2. Прочие налоги, которые предприниматель рассчитывает самостоятельно. В эту группу, например, входят отчисления по УСН, а также страховые взносы. Сформировать квитанцию ИП должен сам, заполнив все реквизиты.

Шаг 2. Внесение реквизитов

Прежде всего нужно выбрать вид расчётного документа:

• платёжный документ — подходит для оплаты как онлайн, так и через банк;
• платёжное поручение — только для перевода онлайн.

Затем из справочников выбираются реквизиты получателя: код ИФНС и ОКТМО. Последний может быть определён автоматически, если отметить эту опцию и внести адрес объекта. Его также необходимо выбрать из справочника. В этом же окне следует отметить, находятся ли ИФНС и ОКТМО в одном районе.

Пора переходить к заполнению реквизитов. Обязательным является код бюджетной классификации (КБК). О КБК для уплаты налогов по УСН читайте здесь. Если он известен, его нужно вписать в соответствующее поле. Но если вы не знаете код, можно заполнить три остальных параметра — вид, наименование и тип платежа. В таком случае КБК будет определён автоматически.

На следующем экране указывается:

• статус лица — для индивидуального предпринимателя это код «09»;
• основание — «ТП» для оплаты за текущий год, «ЗД» — если задолженность гасится добровольно, «ТР» — перевод недоимки по требованию ИФНС и другие;
• налоговый период;
• сумма.

В последнем окне необходимо вписать фамилию, имя и отчество предпринимателя, его ИНН и адрес (путём выбора его элементов из списка). Тут же нужно отметить, совпадает ли адрес с реальным местом жительства.

Шаг 3. Уплата

После внесения всех данных надо нажать кнопку «Уплатить», после чего вы увидите краткую информацию о предстоящем платеже. Ниже можно выбрать способ исполнения:

1. Банковская карта.
2. Сайт кредитной организации или платёжной системы.
3. Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн.

При выборе пункта 2 сервис предложит множество вариантов, которыми можно оплатить обязательные страховые взносы и налоги ИП в режиме онлайн. Среди них интернет-сервисы разных банков, портал госуслуг, система QIWI и агрегатор платежей «Робокасса».

Далее нужно действовать в соответствии с выбранным методом оплаты. Если это карта, введите её данные в платёжную форму, как обычно. При выборе интернет-банкинга нужно авторизоваться в личном кабинете и перечислить деньги по сформированному документу.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Единый налоговый платеж

ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).

Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.

Е.С. Григоренко — советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, рассказал об ответственности физица, несвоевременно подавшего 3-НДФЛ, но имеющего переплату по единому налоговому платежу. Получите пробный бесплатный доступ к системе К+ и узнайте мнение чиновника.

Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.

Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:

• через банк;
• Почту России;
• МФЦ;
• кассу местной администрации;
• сервис оплаты налогов на сайте ФНС;
• и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж». 

При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если вам понадобится подтверждающий платеж документ, вы можете распечатать его из мобильного банка или в офисе обслуживающей вас кредитной организации.

Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.

КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.

Что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

В чём суть единого налогового платежа

Единый налоговый платёж для бизнеса аналогичен уже действующему ЕНП для физических лиц. Суть в том, что налогоплательщик перечисляет на единый счёт в Федеральном казначействе определённую сумму, которую дальше самостоятельно распределит ФНС.

ЕНП зачисляется в счёт выполнения обязанностей перед бюджетом в следующем порядке:

1. недоимки;
2. налог в рамках выбранной системы налогообложения, авансовые платежи, сборы, страховые взносы;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Если денежных средств для зачёта всех обязательных платежей недостаточно, то они зачисляются пропорционально обязательствам.

ЕНП применяется в отношении следующих платежей:

• НДС;
• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• НДПИ;
• налог на УСН;
• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• торговый сбор;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм.

Устанавливается единый срок для всех платежей — 28-ое число месяца после отчётного (налогового) периода.

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю, а с 2020 года и НДФЛ.

Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

Но с 2019 года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как этот платеж работает.

Нормативная база по ЕНП

Пока что единый налоговый платёж регулируется только новой статьей 45.2 НК РФ, которая введена в действие с 1 января 2022 года законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ. Статья довольно небольшая и она предусматривает добровольный переход на ЕНП.

Для того, чтобы новый порядок заработал, ФНС должна разработать все формы уведомлений об исчисленных платежах и другие необходимые документы. Нужен также специальный регламент взаимодействия налоговой службы с организациями и ИП, которые примут участие в эксперименте. Скорее всего, налогоплательщикам надо будет пользоваться личным кабинетом на сайте ФНС, ведь статья 45.2 НК РФ уже установила, что заявление об уплате ЕНП можно передать только через ТКС.

Кроме того, принят закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, который вступает в силу с января 2023 года. Закон вводит два дополнительных понятия:

• единый налоговый счёт, на котором аккумулируются денежные средства для перечисления в бюджет;
• совокупная обязанность по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

По единому налоговому счёту будет определяться сальдо, то есть разница между имеющимися денежными средствами и суммой обязательств перед бюджетом. Сальдо может быть положительным, отрицательным или нулевым, что облегчит контроль за налогоплательщиками.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

• Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
• Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц. Как правильно это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Оплата с расчётного счёта

Оплата налогов и взносов ИП онлайн также возможна непосредственно с расчётного счёта через интернет-банк. Такие услуги своим бизнес-клиентам сегодня предоставляют все кредитные организации.

Поручения на стандартные платежи формируются в упрощённом порядке. Как правило, не приходится вбивать подробные реквизиты получателя, КБК и иные параметры. Достаточно выбрать вид платежа и указать нужную сумму. Более того, нередко банки даже сами считают отчисления ИП, исходя из суммы выручки и применяемой системы налогообложения, а также напоминают, когда, куда и сколько нужно перечислить.

Однако такие услуги могут не входить в выбранный тариф обслуживания. Но есть другой способ — сформировать квитанцию на сайте ФНС, а в сервисе банка найти её по УИК и оплатить с расчётного счёта.

Если же такой вариант не подходит, то придётся сформировать поручение на оплату самостоятельно. Впрочем, сделать это в интернет-банке не составит большого труда, важно лишь верно указать все реквизиты:

• номер, вид документа и дату его составления;
• статус плательщика (ИП — «09»);
• сумму к переводу цифрами и прописью;
• данные предпринимателя (заполняются автоматически);
• параметры получателя — достаточно выбрать его из списка, и реквизиты будут подгружены из справочников;
• основание для оплаты;
• налоговый период.

Итак, оплатить налоги, а также взносы в ПФР и на медицину, которые за себя платит любой ИП, можно онлайн. Надёжный способ — сформировать квитанцию в специальном сервисе ФНС. Это сведёт к минимуму риск ошибок, ведь почти все параметры, включая адреса, КБК, номер счёта, загружаются автоматически из разных информационных систем и справочников.

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим

Если вы в течение года не работали и доходов по УСН не было, то платить налог не нужно, т.к. отсутствует налогооблагаемая база. Декларацию по УСН сдавайте с нулевыми показателями в установленные законом сроки.

За несдачу нулевого отчета налгоплательщика ждет штраф в размере 1 тыс. руб. За опоздание с ненулевым отчетом, штраф составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс.руб.

Если по декларации будет задекларирована сумма налога к уплате, но деньги своевремнно в бюджет не поступят, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени начали считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет производился от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150). Но в 2022 г. законодатели ввели послабление и до 31.12.2022 г. расчет пеней с любым сроком просрочки осуществляется исходя из 1\300 ставки рефинансирования.

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в виде штрафа размером 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Образцы заполнения платежных поручений по ЕНП

Как формируются обязательства в рамках ЕНП

Это, в частности, необходимо для платежей, по которым нет ежемесячной отчётности. Например, страховые взносы за работников платят каждый месяц, а расчёт по ним сдают раз в квартал. В таком случае ФНС будет узнавать, сколько взносов должен заплатить работодатель, из ежемесячного уведомления.

Сроки подачи уведомления:

• по авансовым налоговым платежам, налогам, страховым взносам, сборам – не позже, чем за пять дней до крайнего срока их уплаты;
• по НДФЛ для налоговых агентов – не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлица.

Таким образом, ЕНП не снимает с бизнеса обязанности по налоговому учёту и самостоятельному расчёту налогов и других платежей. Новый порядок должен упростить распределение перечисленных денег на соответствующие виды платежей.

После того, как налоговая инспекция вынесет решение о зачёте ЕНП в счёт какого-либо платежа, организация или предприниматель будут уведомлены об этом в течение пяти дней.

Если окажется, что в виде ЕНП была перечислена излишняя сумма, её можно будет вернуть или оставить на счету для будущих платежей. Однако этим правом не сможет воспользоваться третье лицо, если оно перечислило деньги за бизнесмена.

Единый налоговый платёж и единый налоговый счёт

В 2023 году в России ввели новый порядок уплаты налогов. Теперь большинство платежей нужно перечислять на единый счёт. Разбираемся, как это работает.

Учись бесплатно:
вебинары по программированию, маркетингу и дизайну.

Научитесь: Профессия Бухгалтер

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2022 год

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2022 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты авансов по УСН в 2022 будут едиными для юрлица и ИП:

• 25.04.2022 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2022 года;
• 25.07.2022 — срок уплаты УСН за полугодие 2022 года;
• 25.10.2022 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2022 года.

Сроки же уплаты итогового УСН-налога за 2022 год для юрлица и ИП окажутся различными, причем в 2023 году они станут совершенно иными, чем были год назад, когда мы вносили итоговые платежи за 2021 г. Связано это с тем, что с 1 января 2023 года все налогоплательщики станут уплачивать налоги посредством механизма единого налогового платежа. Последняя дата уплаты станет единой для всех налогов — 28 число, однако организации будут совершать перечисления также на месяц раньше предпринимателей:

• до 28 марта обязаны внести итоговый платеж по УСН организации;
• до 28 апреля — обязаны заплатить предприниматели.

Сроки внесения ЕНП, закрывающих авансы по упрощенному налогу, с 2023 года сдвинулись на указанное 28 число, месяцы остались теми же:

• 28.04.2023 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года,
• 28.07.2023 — срок уплаты УСН за полугодие 2023 года;
• 30.10.2023 (перенос с субботы 28.10.2023) — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2023 год.

Детальнее с системой единого налогового платежа познакомьтесь в статье «Единый налоговый платеж для организаций и ИП».

Что касается деклараций, то сроки их сдачи за 2022 год также изменятся:

• 27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) — истекает срок сдачи декларации за 2022 год для юрлиц;
• 25.04.2023 — последний день срока сдачи годового отчета для ИП.

Таким образом, сдать отчетность и внести ЕНП нужно будет точно в срок.

Какими способами следует вносить ЕНП

Способы уплаты ЕНП перечислены в п. 6 ст. 45 НК РФ. Обычный способ для организаций и ИП — перечислять платежкой через банк.
Реквизиты для ЕНП — 2023 еще не утверждены. Правила заполнения при ЕНП платежного поручения будут отличаться в зависимости от того, какой способ оформления выберет налогоплательщик: с подачей уведомления или без. Так будет в 2023 году. С 2024 года подавать уведомление о ЕНП нужно будет всем обязательно.

Также ЕНП за налогоплательщика может заплатить третье лицо.

Уведомление об исчисленных суммах

Для чего нужно представлять уведомление?

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа
— уведомление об исчисленных суммах.

В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

Примеры заполнения для разных налогов

НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023

НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023

НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023

УСН за I квартал 2023 года

Имущество организаций за полугодие 2023 года

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.

Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.

По какой форме подавать уведомление

Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023

По каким налогам представлять уведомление

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

• по НДФЛ
• страховым взносам
• имущественным налогам юрлиц
• упрощенной системе налогообложения

В какие сроки подавать уведомление

Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

Как исправить ошибку в уведомлении

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Как подать уведомление

• по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
• через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
• на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

В бухгалтерских системах для сдачи отчетности предусмотрена работа с уведомлениями.

Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?

Порядок подключения к API ЕНС

Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?

Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.

Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
»:

• введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
• из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

Специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.

Плюсы и минусы ЕНП

Инициатором введения единого налогового платежа является ФНС. Налоговая служба считает, что новый порядок налогообложения будет востребован по следующим причинам.

• Исключение ошибок при заполнении платёжных поручений, например, неверного КБК. По словам главы ФНС Даниила Егорова, сейчас количество этих ошибок достигает 30 млн в год.
• Упрощение расчётов с бюджетом: для перечисления единого налогового платежа надо указать только ИНН налогоплательщика.
• Взаимозачёт недоимки и переплаты без дополнительных заявлений и начисления пени.
• Снижение нагрузки на государственные информационные системы.

Безусловно, если говорить только об интересах бюджета, то так оно и есть. Но для ИП и юридических лиц плюсы единого налогового платежа менее очевидны.

• Вводится дополнительная отчётность – уведомление об исчисленных суммах к уплате. А поскольку видов платежей в рамках ЕНП будет много, то и уведомление потребуется не одно.
• Сейчас для уплаты авансовых платежей по УСН не требуется составлять какие-либо отчёты. В таком случае неясно, на основании чего надо заполнять уведомление об исчисленных авансах для ЕНП. Кроме того, при расчёте авансов налогоплательщик самостоятельно вычитает страховые взносы и торговый сбор. Как будет происходить зачёт этих сумм для упрощенцев при едином налоговом платеже, непонятно. Возможно, потребуется очередное изменение деклараций.
• Если у организации или индивидуального предпринимателя есть недоимки, с которыми они не согласны или оспаривают в суде, то при перечислении единого налогового платежа они всё равно будут списаны, причём, в первую очередь.
• Можно ожидать увеличения спорных ситуаций по зачёту разных видов платежей, в том числе, из-за ошибок сотрудников ИФНС.

Эти минусы ЕНП вряд ли перевесит обещанная простота перечисления платежей в бюджет. Ведь если дело только в заполнении платёжек, то почти никто не делает это вручную, повсеместно используются специальные сервисы и программы, которые оформляют всё автоматически.

Выводы

1. В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
2. При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
3. Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
4. Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
5. Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
6. Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
7. При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. 

Итоги

Отдельного номера у ЕНС, открытого налогоплательщику для уплаты ЕНП с 2023 года, не будет. Зачисление и списание средств с единого счета будет производиться по ИНН. Реквизиты для платежей на ЕНС будут в УФК по Тульской области, но с указанием места постановки на учет.

Итоги

Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.