кбк для единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Работа на ЕНВД в сервисе «Моё дело»

Вероятность возникновения ошибки при расчёте платежей сводится к нулю, если вы используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». В этом случае налог можно рассчитать автоматически.

С нами вы можете не бояться пеней и штрафов за несвоевременные или неправильные платежи. Более того, вы можете совмещать несколько систем налогообложения и вести раздельный учет.

Получить бесплатный доступ

Налоговый календарь на главной странице личного кабинета заранее напомнит о предстоящих платежах.

В любой момент времени вам доступны все актуальные бланки и нормативные документы. Уровень автоматизации системы «Моё дело» позволяет быстро и правильно формировать отчётность и отправлять ее в электронном виде, рассчитывать налоги, заполнять платёжные поручения и даже перечислять налоговые платежи.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Работать в сервисе одинаково легко как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний. Хотите убедиться в этом лично? Тогда попробуйте демо-версию интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас!

Авансовые платежи по УСН в 2022 году

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году:

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Отсрочка по УСН в 2022 году

Правительство РФ своим постановлением № 512 от 30.03.2022 продлило на 6 месяцев срок уплаты налога при УСН для отдельных сфер экономики. Но под отсрочку попадают не все субъекты, а лишь осуществляющие определённую деятельность. Чтобы проще было понять, есть ли право на отсрочку у конкретной компании, ФНС запустила специальный сервис.

На 6 месяцев продлеваются сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года. При этом уплатить нужно не всю сумму сразу, а по 1/6 каждый месяц начиная со следующего после перенесенного срока уплаты.

Новые правила таковы:

Расчет единого налога на вмененный доход

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.

Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:

Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.

Коэффициент К2 не может быть больше единицы. Минимальное значение – 0,005. Если местные власти не установили значение К2, то его нужно принимать за единицу.

Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.

Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу с ЕНВД на другой режим

Пример расчета

Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя.

Коэффициент К1 на 2020 год – 2,009.

Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г. N 207 Жигулевской городской Думы. Для ветеринарных услуг это 0,5.

Считаем платеж в бюджет:

7 500 х 2 х 2,009 х 0,5 х 15% = 2 260,12 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.

За квартал он должен будет заплатить:

2 101,5 х 3 = 6 780,36 рублей.

Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.

Пример заполнения платежного поручения

Актуальный пример КБК в платежном поручении на уплату налога для объекта «доходы минус расходы» за 2021 год.

Обратите внимание, что КБК по УСН не зависит от статуса налогоплательщика, его организационно-правовой формы и территориального расположения. Все юридические лица и индивидуальные предприниматели перечисляют налог по общим КБК (смотри таблицу в начале).

Налоги для ИП в 2022 году с работниками

Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Подробнее см. Налоги с зарплаты сотрудника в 2022 годуСуммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН

Также предприниматели, у которых есть наемные работники, должны выполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ. Исключение составляют «самозанятые» ИП. Как уже было сказано, они в принципе не вправе нанимать сотрудников.

Реквизиты для уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году без работников за 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году без работников за 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Из чего состоит КБК

В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

Налоги ИП на УСН без работников в 2021 году

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2021 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

18210202140061110160 КБК

Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК ОМС ИП за себя – 2021

При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Упрощенная система налогообложения

ИП, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» НДФЛ используется КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК для ИП на ОСН

Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.

КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.

Объект обложения по налогу при УСН

Несмотря на то что с 2021 года режима налогообложения, такого как ЕНВД, больше не существует, бывшим вмененщикам в 2021 г. нужно уплатить налог за IV квартал 2020 г. При уплате этого налога нужно указать в платежке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

КБК патента для ИП на 2021 год

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.

Бюджет, в который зачисляется налог

КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

Если по ито­гам года упро­ще­нец упла­чи­ва­ет ми­ни­маль­ный налог по УСН (по став­ке 1% от своих до­хо­дов), то при­ме­ня­ют­ те же КБК, что и при до­ход­но-рас­ход­ной упро­щен­ке:

По итогам 2021 года:

Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.

Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением.

В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя.

Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).

Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.

При заполнении реквизитов получателя нужно учесть изменения в двух полях. Новшества связаны с переходом на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.

До октября 2021 года в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:

До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:

С 1 января 2021 года перестал действовать льготный режим налогообложения ЕНВД.

Все, кто был на этом спецрежиме, уже выбрали новый и перешли на него. Новички этот спецрежим выбрать не могут. Но для них остались такие льготные режимы налогообложения как УСН, патент, ЕСХН. А некоторые предприниматели могут стать самозанятыми.

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:

Единый налог при УСН в 2021 году

УСН — одна из наиболее популярных систем налогообложения в РФ имеет объекта налогообложения:

Поговорим в этой статье об особенностях УСН, расчете уплаты и налога при УСН в 2021 году.

Усн доходы

УСН доходы — выручка от продажи товаров, работ, услуг и прав на имущество. Поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не включают в доходы. Кредиторская задолженность, списанная по истечении срока исковой давности, также признается доходом.

Учет доходов для обоих объектов налогообложения (доходы, доходы минус расходы) определяется ст. 346.15, 346.17 Налогового Кодекса РФ.

Ставка УСН доходы в 2021 году

Налоговая ставка — это процент от дохода, который необходимо перечислять в бюджет. Максимальная налоговая ставка для объекта Доходы при УСН составляет 6%. Однако регионы вправе самостоятельно устанавливать налоговую ставку для конкретного региона.

Например, в Крыму и в г. Севастополе на 2021 год ставка составляет 4 %. Для некоторых видов деятельности и при соблюдении определенных условий ставка может быть вообще нулевая, т.е. платить налог с дохода не придется.

Однако есть условие, действующее для любого региона. Если доходы за год превысят 150 млн рублей или количество наемных сотрудников будет более 100 человек, то ставка составит 8 %.

При расчете УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка УСН доходы минус расходы в 2021 году

Максимальная ставка при объекте налогообложения Доходы минус расходы в 2021 году составляет 15%. Аналогично налоговой ставке при объекте Доходы, налоговая ставка при Усн доходы минус расходы также устанавливается законодательным органом конкретного субъекта РФ и может быть не ниже 5% и не выше 15%. Верхний и нижний пределы налоговой ставки определен НК РФ.

Например, в Санкт-Петербурге установлена единая налоговая ставка для всех видов деятельности при Усн доходы минус расходы – 7%. В г. Москва налоговая ставка зависит от видов деятельности:

С 2021 года установлена повышенная ставка для всех регионов – 20%. Повышенная ставка применяется при нарушении условий применения УСН, но дает возможность остаться на УСН, а не переходить на ОСНО. Такая ставка включается при полученном в течение года доходе, превышающем 150 млн рублей или при увеличении количества наемных работников более 100 человек.

Расчет налога УСН

Расчет налога УСН зависит от того, какой именно из объектов вы применяете. Рассчитав налоговую базу, следует умножить ее на налоговую ставку.

Расчет налога УСН при объекте Доход

Порядок учета доходов при УСН определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. В отношении их состава п. 1 ст. 346.15 отсылает к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Согласно, вышеуказанных пунктов НК РФ объем доходов при УСН состоит из суммы всех доходов:

Изучите доходы, которые можно не учитывать при расчете УСН. Они перечислены в ст. 251 НК РФ.

Выручка складывается из продажи (подп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ):

Ограничения

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

КБК по УСН 15% на 2022 год

Актуальные значения КБК для уплаты УСН устанавливает Министерство финансов на финансовый год. Коды на 2022 г. и плановый период 2023-2024 гг. утверждены Приказом Минфина № 75н от 08.06.2021. По сравнению с прошлым, 2021, годом кодировка не изменилась.

Будьте внимательны: КБК по УСН «доходы» для юридических лиц в 2022 году отличаются от кодов для упрощенки «доходы минус расходы». Учитывайте это при заполнении платежных документов.

А вот КБК на УСН «доходы» для ИП в 2022 году (для юрлиц коды аналогичны):

Какими вычетами могут пользоваться плательщики единого налога на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов.

Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за себя

Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.

Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то их он вычитает из налога и ему останется доплатить только 2 000 рублей.

Если взносы окажутся больше налога, то и вовсе не придется платить в бюджет в этом квартале.

Важно! Чтобы иметь возможность вычесть страховые взносы из налога, нужно перечислить взносы именно в том квартале, за который рассчитывается платеж.

Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за работников

Например, если ИП-работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся 10 тысяч нужно перечислить в бюджет в любом случае.

Уменьшение на сумму страховых взносов для ООО

Все организации уменьшают платеж в бюджет на страховые взносы по аналогии с ИП-работодателями.

Помимо этого, с 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.

Можно ли сдать нулевую декларацию

По мнению ФНС можно лишь в одном случае – если в течение отчетного периода не было физического показателя и это можно документально подтвердить. Например, был расторгнут договор аренды торгового помещения, а новый не заключили (информация ФНС от 19.09.2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016).

Если физические показатели были (торговая площадь, транспортные средства, работники и т.д.), но деятельность не велась или не принесла дохода, это от сдачи декларации с рассчитанным налогом и его уплаты не освобождает. В противном случае инспекторы выпишут штраф и начислят пени.

Подготовьте заявление на переход с ЕНВД в сервисе от «Моё дело»

Мы поможем с выпуском ЭЦП и отправим заявление в налоговую в электронном виде всего за 1499 рублей

Налоги для ИП в 2022 году без работников

Предприниматели, работающие без привлечения наемных сотрудников, платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, а также страховые взносы «за себя». В 2022 году размер взносов ИП на обязательное пенсионное страхование составляет 34 445 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., на обязательное медицинское страхование — 8 766 руб. (независимо от величины доходов). Общая сумма личных взносов за 2022 год не может превышать 275 560 руб. Подробнее см. «Фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году». Данные суммы взносов в полном размере уменьшают налоги, уплачиваемые в рамках ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН.

Исключение, как уже упоминалось, составляют плательщики НПД, которые освобождены от уплаты страховых взносов «за себя». Обратной стороной этого является отсутствие пенсионных накоплений за период уплаты налога на профдоход. Кто не может стать самозанятым: какие ограничения действуют для плательщиков налога на профдоход

Таблица для юридических лиц — ПоДелу

ИП и ООО на УСН платят налог четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год. Такая периодичность нужна, чтобы платежи в бюджет поступали равномерно. Расскажем, когда платить налоги, чтобы не получать штрафы.

Когда платить налог по УСН в 2022 году

Для упрощенцев, независимо от выбранной базы, отчётные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев. По их итогам в бюджет нужно перечислить авансовый платёж. Крайний срок на уплату — 25-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2022 году это:

Налоговый период — это год. По его итогам нужно рассчитать и уплатить в бюджет остаток налога после уплаты всех авансовых платежей. Для ИП и ООО сроки отличаются. Организации сдают декларацию и платят налог до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. У ИП крайний срок перенесен на месяц вперед — до 30 апреля.

ИП и организации на УСН уплачивают авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налог по итогам года организации платят до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2022 году:

Мы рассказали, в какие сроки налоговая ждёт уплату налога от организаций и ИП, которые работают в обычном режиме. Но есть две ситуации, когда дата уплаты упрощённого налога меняется.

Добровольное прекращение деятельности на УСН

ООО и ИП отказываются продолжать работать на УСН по разным причинам: от закрытия бизнеса до перехода на другой режим налогообложения. Например, на ОСНО переходят, чтобы работать с госзаказами или крупными контрагентами. На другие спецрежимы переходят для снижения налоговой нагрузки.

Срок подачи заявления на отказ от применения УСН зависит от того, по какой причине бизнес это делает. Варианта два:

1. Упрощенец меняет систему налогообложения. Сменить налоговый режим можно только с начала нового налогового периода, то есть с 1 января. В срок до 15 января нужно подать уведомление по форме 26.2-3. Если опоздаете — останетесь на УСН до следующего года

Тут может возникнуть непонимание — в какие сроки платить. При смене режима с начала года действует стандартный порядок: ООО уплачивают налог до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

2. Упрощенец закрыл бизнес или сменил вид деятельности. Подать заявление в ФНС нужно в течение 15 дней со дня прекращения деятельности. Заявление подают по форме 26.2-8. Если вы добровольно прекращаете работать на УСН, уплатите налог до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратили деятельность

Так, если вы прекратили работу 20 марта, но подали заявление 3 апреля, то налог должны уплатить до 25 апреля.

Утрата права на применение УСН

Если ИП или организация нарушают условия работы на УСН, то автоматически переводятся на ОСНО. В 2022 причиной утраты права на упрощёнку может быть:

О нарушении условий УСН нужно уведомить налоговиков по форме 26.2-2. Право на применение упрощенки будет потеряно с 1 числа квартала, когда перестали соблюдаться лимиты. Уплатить налог по УСН в такой ситуации нужно до 25 числа, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение упрощенки.

Так, если вы получили 220 млн рублей в четвёртом квартале 20202 года, то будете обязаны уплатить налог до 25 января следующего года.

Какие КБК указывать при уплате налога по УСН

Правильный КБК — залог того, что ваши деньги поступят куда надо. Если код будет неверный, то налоговая не увидит платёжа. Далее последуют штрафы и блокировки счёта до выяснения обстоятельств.

КБК зависят от базы налогообложения. Для удобства сгруппировали их в таблицу.

В статье «КБК для ИП и ООО на УСН в 2022 году» мы рассказывали отличаются ли коды организаций и предпринимателей, где указывать коды и как исправлять ошибки.

Пени и штрафы за неуплату налога по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей штрафов нет. А вот пеня начинает течь со следующего дня просрочки. Размер пени зависит от количества дней:

Для ИП ставка пени всегда равна 1/300. Узнать сумму пеней к уплате можно в Личном кабинете налогоплательщика. Если вы в нем не зарегистрированы, можно посчитать пеню на калькуляторе. Мы собрали топ калькуляторов в статье «Сравнение калькуляторов на УСН».

За неуплату годового налога штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога, за умышленное нарушение — 40 % (ст. 122 НК РФ).

За несдачу декларации — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Максимальный размер штрафа — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Например, если налог был уплачен, а с декларацией затянули, с компании возьмут 1 000 рублей.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте таблицей

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2022 году.

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Отчёты в налоговую, ПФР и ФСС — пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО

Статья актуальна на 20.01.2022

О переносе срока уплаты усн-налога в 2022 году

Правительство высказалось о переносе сроков уплаты налога при УСН в 2022 году на полгода. Будем ждать официального решения, а пока еще не стоит забывать об установленных сроках, за нарушение которых предусмотрена ответственность.

Постановление Правительства РФ от 30 марта 2022 г. № 512

25 октября — за 9 месяцев 2022 г..

Если дата платежа выпала на нерабочий или выходной день, то дату уплаты переносят на ближайший рабочий день.

Поэтому ИП разрешено отчитываться за 2021 год позже из-за майских праздников: 30 апреля и первые дни мая 2022 года — нерабочие.

Сроки уплаты налога при уходе с УСН

Для уплаты налога в каждом случае существуют свои правила и сроки.

При прекращении предпринимательской деятельности на УСН фирме нужно уведомить об этом ИФНС в течение 15 дней со дня принятия такого решения. До 25 числа следующего месяца налогоплательщик обязан полностью рассчитаться с бюджетом и представить декларацию (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

При отказе от УСН в пользу иного режима (без утраты права на ее применение), перейти на другой режим можно только с нового календарного года. Заявление об отказе от упрощенки подают в ИНФС не позже 15 января. Уплата годового налога – в установленный срок.

Пени за несвоевременную уплату

В общем случае несоблюдение срока уплаты налога при УСН юридическими лицами и ИП влечет назначение пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки просрочки. Причем для организаций такая ставка действует на протяжении первых 30 дней, а затем увеличивается до 1/150.

Одна из мер поддержки бизнеса в связи с санкциями заключается в том, чтобы в течение 2022–2023 гг. начислять штрафы исходя из 1/300 ключевой ставки независимо от продолжительности просрочки платежей. Эта мера касается правоотношений, возникших после 8 марта 2022 года. Решение об этом принято.

Пути переноса налогового платежа

Пока официальным путем переноса срока уплаты налога является отсрочка или рассрочка , установленная статьей 64 НК РФ.

В большинстве случаев за перенос придется заплатить проценты, исключение – перенос по причине форс-мажора. В остальных случаях при отсутствии возможности полностью рассчитаться с бюджетом (из-за признаков несостоятельности, сложной имущественной ситуации, производства и реализации сезонной продукции) эта «услуга» платная.

При получении отсрочки штрафов не будет.

Появилась надежда получить в качестве поддержки малого бизнеса в период кризиса и санкций перенос срока уплаты УСН-налога на полгода. Это может коснуться налога за 2021 год и за 1 квартал 2022 года, а также возможна и последующая рассрочка еще на полгода.

Об этом заявил председатель Правительства и указал, что такая поддержка коснется предприятий обрабатывающей сферы, культуры, спорта, здравоохранения, индустрии красоты и турагентств. Они смогут таким путем высвободить средства на первостепенные цели текущего момента.

Таким образом, пока не будут приняты официальные изменения в законодательство, УСН-налог нужно платить в срок, установленный НК РФ.

Организациям и ИП производственной сферы перенесли сроки уплаты налога по УСН на 6 месяцев

Правительство на полгода продлило организациям и ИП на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года. Соответствующее постановление от 30.03.2022 № 512 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Документ переносит на 6 месяцев срок уплаты налога по УСН за 2021 год и за первый квартал 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:

Вид деятельности для применения отсрочки по уплате налога определяется по коду ОКВЭД основного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Как уточнила ФНС, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

Срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

При этом после истечения отсрочки уплата налога за 2021 год и авансового платежа за I квартал текущего года может производиться в рассрочку в течение полугода.

Платежи нужно вносить ежемесячно равными частями в размере одной шестой от суммы, подлежащей уплате (годового налога или квартального платежа).

Эти платежи нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты.

Напомним, ранее о планах перенести для малого бизнеса на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года сообщал премьер-министр Михаил Мишустин.

В программах системы «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в «Календаре бухгалтера» будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Ошибки в платежках

Чтобы избежать наказаний, проводите систематические сверки с ФНС. Обяжите своего бухгалтера проводить квартальные сверки по расчетам с ФНС (можно и чаще).

Итак, если оба показателя верны, то составляем письмо в ФНС об изменении реквизитов платежа. Указываем номер и дату платежки, сообщаем об ошибке (указываем, какие реквизиты были указаны неправильно). Затем вписываем верные данные. Ставим подписи руководителя и главбуха и печать организации.

Если ошибка в получателе и в коде главы администратора доходов, то придется разыскивать деньги. В первую очередь обратитесь в ИФНС. Если платеж все же завис и бюджетной системе (зачислился на счета налоговой инспекции), то действуйте по инструкции, описанной выше. Если денег в бюджете нет, то обращайтесь в банк за розыском денежных средств. Это займет довольно много времени. Рекомендуем вам оплатить долг перед бюджетом, не дожидаясь возврата.

За 2021 г. АУ «Пример» имеет следующие показатели (нарастающим итогом):

Авансовые платежи по налогу:

Общая сумма авансовых платежей — 22 750 руб. ((830 000 руб. – 505 000 руб.) × 7%).

Исчисленный налог за год — 2100 руб. ((1 000 000 руб. – 970 000 руб.) × 7%).

Минимальный налог — 10 000 руб. (1 000 000 руб. × 1%).

Минимальный к уплате — 12 750 руб. (1 000 000 руб. × 1% – 22 750 руб.).

Если полученный результат нулевой или отрицательный, то платить в бюджет ничего не нужно. Следовательно, по итогам 2021 г. организация ничего не должна платить в бюджет.

Обратите внимание, что КБК для минимального налога такой же, как для упрощенки «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Условие о минимальном налоге должны соблюдать абсолютно все налогоплательщики, перешедшие на УСН «д — р». Но проверять сумму налогового обязательства следует только при расчете годового платежа.

Минимальный налог платят не только при низкой прибыли. Также начислить 1% от выручки придется, если компания в отчетном году сработала в убыток или ее доходы и расходы равны (объект налогообложения равен нулю).

Изменения по УСН в 2021 году

Ксения Корчагина, юрист

https://youtube.com/watch?v=dY-YXyAPTK0%3Ffeature%3Doembed

С 1 января 2021 государство изменило условия применения УСН. Теперь годовой доход может быть 200 млн, число сотрудников 130 человек. Но кто превысил 150 млн или 100 человек, платит повышенную ставку и не вправе использовать налоговые каникулы с пониженными ставками для новых ООО и ИП. В 2021 году все лимиты умножают на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.

лимиты для применения упрощенной системы налогообложения. За их нарушение переведут на общую систему налогообложения, и придется платить НДС 20%, налог на прибыль 20% или НДФЛ 13%.

С 1 января 2021 условия для работы на УСН такие:

В 2021 лимиты дополнительно повышают на коэффициент-дефлятор в размере 1,032. Его установил Минэкономразвития в ноябре 2020.

В 2021 году на этот коэффициент индексируем (умножаем) цифры годового дохода 150 и 200 млн рублей, получаем 154,8 и 206,4.

В налоговый кодекс ввели дифференцированную ставку для расчета налога по упрощенной системе налогообложения. Она зависит от годового дохода и численности сотрудников. Чем выше доход и число сотрудников, тем выше ставки.

Ставки повысили тем, у кого сумма годового дохода составляет 150-200 млн или численность достигает 100-130 сотрудников:

Ставки прежние, если годовой доход до 150 млн, численность до 100 сотрудников:

Каждый регион может снизить % налога или объявить налоговые каникулы. Условия по вашему региону проверяйте на сайте налоговой.

Свели в таблицу новые ставки и лимиты по доходам и численности с учетом коэффициента-дефлятора 1,032.

Условия на 2021 годСтавки«Доходы»«Доходы-Расходы»

Налог по ставкам 6% и 15% рассчитывают, как и раньше. Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.

при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8(20) процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников» — п.1.1, 2.1 ст.346.20 НК РФ.

Формула расчета налога по новым ставкам:

https://youtube.com/watch?v=3OtfDMrQLRA%3Ffeature%3Doembed

Последние новостиОтмена ЕНВД: что делать дальше

С 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход отменят. Публикуем пошаговую инструкцию, что делать, если вы используете этот спецрежим.

Где указывают КБК

Налогоплательщикам УСН код бюджетной классификации пригодится только четыре раза в год при условии, что компания соблюдает сроки уплаты фискальных обязательств и авансовых платежей. Если нарушать указанные сроки, то помимо основного КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110, придется использовать код для уплаты пеней — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Бюджетный код указывается в платежном поручении. Напомним, платежное поручение, или платежка, — это специальный унифицированный документ, который используется для расчетов. При осуществлении взаиморасчетов с бюджетом в платежном поручении необходимо заполнять «налоговую строку» — блок полей со 104 по 110 включительно.

Именно поле 104 должно содержать верное КБК. Если допустить ошибку в данном шифре, то проблем с ФНС не избежать.

Коды бюджетной классификации для ИП и ООО на УСН в 2022 году

Разбираемся, какие коды актуальны для УСН в 2021 году и что будет, если по ошибке указать другой КБК.

Для чего нужны КБК

В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

Что будет, если ошибиться в КБК

Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.

Как уточнить платёж

Напишите заявление в налоговую. Приложите к нему скан платёжки с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Платёж уточнят на день фактической оплаты, а пени пересчитают.

Актуальные КБК для налога УСН

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2022 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

УСН «Доходы»

Пени Штрaф

УСН «Доходы минус расходы»

Пени Штраф

С 2017 года КБК минимального налога такой же, как для УСН «Доходы минус расходы».

Кбк в эльбе

В сервисе коды обновляются автоматически. Вам не нужно указывать их вручную.

Что ещё почитать по теме:

Когда нужно платить аванс по УСН 6% в 2022 году? Какие сроки установлены?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:

Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают неприятности с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в 2022 году введена отсрочка по оплате налога по УСН за первый квартал 2022 года для некоторых видов деятельности. Точнее для тех, у кого определенные главные (основные) коды по ОКВЭД по состоянию на 1 января 2022 года. Если не знаете про эту отсрочку, прочите эту статью:

Отсрочка по оплате налога УСН за 1 квартал 2022 года и за 2021 год. Когда платить? Кто ее получил?

А когда платить налог по УСН по итогам 2022 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)

Его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2023 года, когда будете готовить декларацию по УСН за 2022 год.

Когда платить налог по УСН по итогам 2021 года?

Не позднее 30-го апреля 2022 года.

Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2021 год.

На какие КБК платить налог по УСН?

Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.

Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Банки давно и пристально следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.

Как правило, смотрят обороты за квартал. Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить другими способами.

Где взять квитанции?

На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.

Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС. Тем более, что постоянно меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов. А на этом сервисе ФНС они всегда актуальные.

Как посчитать налог по УСН «доходы»?

Можете прикинуть на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать. И, как всегда говорю, никакой калькулятор вместе с самодельными таблицами в Excel не смогут заменить полноценную программу учета.

Любой калькулятор в моем понимании – это вспомогательный инструмент. Или тренажер для новичков для того, чтобы понять как считаются налоги или взносы.

Советую прочитать

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Минимальный налог

Даже если компания сработала в отчетном периоде в убыток, заплатить налог по упрощенной системе все равно придется. Как определить размер платежа, если объект обложения равен нулю или имеет отрицательное значение?