С начала 2023 года наше государство провело налоговую реформу, объединило Фонд Социального и Пенсионного страхования, изменило сроки и порядок уплаты НДФЛ, а главное — ввело Единый Налоговый Счет (ЕНС). Все налоговые платежи теперь необходимо перечислять на единый счет в Федеральном казначействе, причем к нам, в Тульскую область, даже если Вы, например, во Владивостоке.
Все платежи, которые администрируют налоговые органы, теперь отражаются на отдельном казначейском счете в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Вне зависимости от региона постановки на учет или нахождения объекта налогообложения.
Единый налоговый счет — раздел не работает
В 2022 году я без проблем получила вычет по НДФЛ за 2019, 2020, 2021 годы В этом году документы на возмещение подоходного налога еще не подавала, подожду пока устаканится вопрос с ЕНС.
Все, что касалось фирмы: отчеты, декларации, сверка с налоговой инспекцией — я много лет работала через систему СБИС.
Все было замечательно.
Небольшой отзыв о работе со СБИСом здесь
Однако с введением ЕНС, мягко говоря, возник ряд проблем: у налоговых органов не получилось корректно перенести остатки прошлых лет, и многие налогоплательщики увидели в личных кабинетах и справках от операторов ТКС (СБИС, Контур, Астрал) совсем не те цифры, которые ожидали увидеть. У многих организаций вместо переплаты (за счет авансов) образовалось отрицательное сальдо. Как и откуда образовалась долги по налогам — не понятно.
Справка о состоянии расчетов с бюджетом — была отменена с 2023 года, появилось два новых вида справок по ЕНП: «Справка о принадлежности сумм» и «Справка о наличии сальдо».
Сверка по ЕНС — справка о наличии сальдо
Однако, справки получить стало практически не возможно. По регламенту ФНС срок готовности справок не должен превышать 5 дней. По факту — ждем неделями! Справка о наличии сальдо либо не приходит, либо содержит недостоверную информацию (возможно, устаревшую). Путем долгих дозвонов по телефону в нашу налоговую инспекцию, мне удалось лично узнать наше сальдо на ЕНС и оно НЕ СОВПАЛО с цифрами из справки! Предполагаю, что пока формировалась справка, информация попросту утратила актуальность.
Справка о принадлежности сумм — вообще отдельный разговор. С начала года мне удалось-таки один раз ее получить.
ЕНС — Справка о принадлежности сумм — пени
Запрашивала в СБИСе справки повторно, но они не приходят: либо висят в статусе Доставлено, либо получаю отказ, т. к. «документ выдан ранее».
Власти в связи с данной ситуацией даже пообещали нас до 1 марта не штрафовать и не начислять пени по ЕНС. И обещали в течение марта-апреля насвети порядок в личных кабинетах. Сверку с налоговыми органами мы (налогоплательщики) должны были провести до конца февраля. Только как провести сверку в феврале, если личный кабинет будет функционировать нормально только в апреле?
Произошли изменения ссылок доступа к Личному кабинету юридического лица.
Электронно-цифровую подпись несколько месяцев назад я получала не СБИСе, а в ИФНС (бесплатно). Мы предоставляли в налоговую только электронный носитель (в моем случае — рутокен), и инспектор в моем присутствии сама сгенерировала и сбросила на токен ЭЦП.
!!!!! Но не так-то просто оказалось зайти в свой личный кабинет на портале ФНС для юрлиц! У меня рутокен, и первоначально я пыталась зайти через правый столбец «Рутокен ЭЦП 2.0 и Рутокен ЭЦП 3.0. Но при ближайшем рассмотрении выяснилось, что вход с типами Рутокен Lite и Рутокен S (мой вид рутокена) осуществляется через левый столбец (через криптопровайдера).
личный кабинет налогоплательщика юрлица
Нажимаем «начать проверку» — и начинаются танцы с бубнами. На каждом этапе программа стопорится, требует что-то установить, переустановить, обновить КриптоПРО CSP, добавить сайты ФНС в зону надежных узлов, внести изменения в параметры безопасности реж. SSL и TLS, очистить куки (куда ж бе этого?), изменить настройки касаемо cipher suite (знать бы что это?), открыть порты 443 и 80 и т.д.
инструкция для входа в личный кабинет юрлица
Конечно, я действовала по инструкции, скаченной из официальных источников, даже ее распечатала.
Вход в личный кабинет на сайте ФНС
Пройдя почти все пункты, программа застопорилась на предпоследнем. Как оказалось, сертификат ЭЦП не был установлен в «Личные». Установила.
ЕНС — проверка закончилась с ошибкой
И вот, пройдя все круги ада этапы, не удается пройти последний пункт:
вход на сайт по сертификату не удается обнаружить токен
Программа пишет «не удается обнаружить токен или смарт-карту». А ведь еще 5 минут назад по этому самому токену я заходила в СБИС и подписывала входящие документы от своих контрагентов! А в личном кабинете налоговой не работает! Есть отдельная инструкция по проверке и настройке токена, проверяю, все ok, но зайти на сайт не удается.
вход в личный кабинет налогоплательщика — инструкция
Решила обратиться к тяжелой артиллерии (мужу). Он не айтишник, но продвинутый в этом деле человек, на компе все настроил.
Подруге подключение к личному кабинету на сайте налоговой помогли настроить в СБИСе через удаленное подключение. Услуга стоила 1400 руб.
Раздел ЕНС временно не доступен
И вот он, личный кабинет юрлица! Но нужный мне раздел — (ЕНС) не работает. Особенно умилила формулировка «возможность пополнить ЕНС сохраняется». Еще бы не сохранилась!
Что нашла полезного?
как меня видит налоговая
Еще нашла календарь с графиком работы неработы личного кабинета юрлица. Хотя видела уже его в интернете.
Действительно интересно было посмотреть информацию о ходе проведения камеральных проверок.
На главной странице нажимаем вкладку ЕЩЕ, далее КАМЕРАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ:
По состоянию на 06/06/23 у меня висят в непроверенных декларация по НДФЛ и по УСН. Декларация по упрощенке была сдана еще в марте.
В общем, на данный момент получить сведения о состоянии своего ЕНС (единого налогового счета) теоретически можно следующими способами:
А на практике:
Как итог — лично мне до введения ЕНС было гораздо удобнее и проще работать.
Ответ на вопрос о том, как лучше пополнять ЕНС — платежками с КБК или единой суммой внести единый налоговый платеж, а затем подавать уведомления — вначале мне показался очевидным — до конца года можно платежками с КБК, значит буду оплачивать так. Однако, первый же платеж по НДФЛ «не лег куда нужно» (формулировка ФНС). В платежке я указала все верно, за исключением ОКТМО («на радостях» внесла ОКТМО не Тулы, а Тульской области. Хорошо, что позвонила в ИФНС, инспектор сказала, что единственный способ теперь «положить налог куда нужно» — подать Уведомление. А как известно, единожды подавший такое уведомление, впредь утрачивает право оплачивать налоги платежками с КБК разных налогов.
Со взносами ИП, уменьшающими квартальный авансовый налог по «упрощенке» — вообще темный лес. У мужа ИП и до конца марта мне необходимо оплатить взносы Соцфонд — ОСФР (бывший Пенсионный фонд, ныне объединенный с Соцстрахом). Как оплатить так, чтобы взносы не просто пополнили ЕНС, а дали нам реализовать наше законное право снизить ежеквартальный платеж по УСН, пока точно не понятно. Буду ждать дальнейших разъяснений от ФНС, оплачу в последних числах марта.
Аргументы некоторых сторонников новой налоговой системы, что раньше бедным налогоплательщикам нужно было использовать сотни разных КБК и мы совсем в них запутались — несостоятельны, т.к. сейчас мы все-равно указываем КБК в Уведомлении об исчисленных суммах налога (Форма по КНД 1110355). А нет Уведомления — налог считается все равно не уплаченным, даже если на ЕНС более чем достаточно денег для зачисления этого налога в бюджет.
Аргумент о том, что мы просто вносим деньги на единый налоговый счет (ЕНС) и налоговики самостоятельно распределяют суммы налогов куда необходимо также неверен, т.к опять же без Уведомлений КНД 1110355 никто ничего не распределит.
Исключение составляют только пени и штрафы, тут уж для налоговиков сплошное удобство. Будут просто с ЕНС списывать, а у нас в результате чего недоимки образовываться. И доказывай потом, что ты не верблюд.
Отзыв дополнен 18.05.23
Прошло уже почти полгода с момента введения ЕНС. И что мы имеем на сегодня 18 мая 2023 г.? Заработал ли раздел ЕНС в личных кабинетах юрлиц и индивидуальных предпринимателей? Нет! Скрин из л/к мужа, он ИП:
Но даже когда заработает раздел ЕНС, сложности с новой системой налогового администрирования останутся. Уже сейчас властями предложено вывести НДФЛ из-под ЕНС, т.к. региональные бюджеты стали недополучать деньги.
НДФЛ — федеральный налог, который обязателен к уплате на территории всей России, но зачисляется НДФЛ в региональный (85%) и местный бюджет (15%)
Если раньше по заявлению было легко перебросить деньги с одного КБК на другой, то сейчас суммы, ушедшие с ЕНC и зарезервированные под будущие декларации, переместить очень сложно. Кроме того, механизм резервирования до конца не понятен. В интернете на проверенном сайте нашла информацию:
К сожалению, бизнес столкнулся со сложностями. Никто до конца не понимает, что и почему уходит в резерв. НК РФ это не регулирует, поэтому даже большинство инспекторов разводят руками.
Звонила в налоговую, на мой вопрос, как именно резервируются деньги на енс, через сколько дней после подачи Уведомления или через сколько дней после отправки платежки со статусом 02, мне так и не смогли ответить.
И да, мне удалось по своему ООО получить «справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа». Сальдо ЕНС правильное, но на КБК 18211617000010000140
КБК 18211617000010000140 — суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации
более чем в 10 строках начислены какие-то пени. За что — не понятно, т.к. КБК 18211617000010000140 — обобщенный, по типу КБК ЕНС 18201061201010000510, только по пеням. Как тут разбираться, сколько и за что ты должен, да и должен ли вообще?
Отзыв дополнен 15.06.23
По-прежнему не работает раздел ЕНС с личных кабинетах юрлиц. Хотя у ИП заработал.
Справки о наличии сальдо приходят с сильными задержками. О развернутых актах сверки с детализацией даже говорить не приходится.
Поменялась ФНС, отвечающая за взаимодействие с налогоплательщиками. Была наша тульская 7100, стала межрегиональная 9965. Мне, например, с 6 июня ответ от нее так и не пришел.
Хорошо, что хоть удалось получить данные о сальдо через СБИС.
В общем, не ЕНС, а одно сплошное недоразумение. Как сказал один всем известный деятель, «мне с этим жить». Только ведь это не ему с этим жить, а нам мучаться.