Единый реестр по единому налогу

Осталось меньше месяца до обязательного перехода на ЕНП. Рассказываем, как будет работать новый порядок уплаты налогов и, главное, что нужно сделать бизнесу уже сейчас, чтобы перемены принесли только позитивные результаты. Полезные советы и шпаргалки — в статье.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж — способ уплаты налогов, взносов и сборов. Налогоплательщик единовременно переводит обязательные платежи одной суммой на единый лицевой счёт, с которого налоговые инспекторы будут списывать все необходимые удержания.

Единый налоговый платеж можно сравнить с абонентской платой за интернет: вы переводите деньги на свой лицевой счет, а провайдер раз в месяц их списывает.

Перейти на ЕНП с 1 января 2023 года обязаны все компании и ИП на любой системе налогообложения — ОСНО, УСН, ПСН или ЕСХН.

Применение единого налогового платежа регулирует ст. 45.2 НК РФ.

Чтобы избежать проблем с уплатой единого налогового платежа, обратитесь в аутсорсинг Главбух Ассистент. Опытные эксперты проследят за сроками уплаты, рассчитают суммы и подготовят и отправят уведомления в налоговую. Оставьте заявку на подключение и получите месяц бесплатного обслуживания.

О плюсах и минусах ЕНП мы подробно писали в статье: Как будет работать система единого налогового платежа

Как платить налоги по новым правилам

Разберем поэтапно, как будут проходить платежи в бюджет.

Налоговики будут определять суммы удержаний на основании деклараций и уведомлений. Подать уведомление об исчисленных налогах, сборах и взносах компании и предприниматели должны не позднее чем за 5 дней до даты платежа.

Отправить уведомление вы можете в электронном или бумажном виде.

Сроки сдачи всех деклараций сдвинули на 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, декларацию по НДС за четвёртый квартал и 2022 год нужно будет сдать до 25 января 2023 года.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: бумажной работы не станет меньше — на каждый вид налога или взноса вам необходимо подать отдельное уведомление.

Поэтому, если у вас в штате нет квалифицированного специалиста, советуем передать эту часть работы на аутсорс. Аттестованные бухгалтеры подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг и оцените его преимущества бесплатно в течение месяца.

Для работы на ЕНП Федеральное казначейство откроет для каждого налогоплательщика отдельный счёт. Никаких заявлений для этого писать не нужно, единый налоговый счёт открывается автоматически.

Списывать все платежи будут 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Единый срок распространяется и на ежемесячные платежи, и на ежеквартальные, и годовые. Соответственно, до этой даты компания должна внести на счёт нужную сумму.

Например, компания на упрощенке должна перевести на единый счёт налог за 2022 год до 28 марта 2023 года. Предприниматели на том же режиме должны перевести деньги до 28 апреля.

Важно! Через ЕНС перечисляются почти все обязательные платежи в бюджет. Однако есть исключения. Отдельно нужно перечислять:

Также компании имеют право отдельно платить сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

После того, как вы направили сведения в ФНС и пополнили единый счёт, инспекторы спишут деньги в такой последовательности:

Изменить порядок закрытия задолженностей нельзя.

По итогу списаний на счёте формируется сальдо — остаток, разница между приходом и расходом счёта. Остаток может быть отрицательным и положительным.

Отрицательное сальдо говорит о том, что средств на счёте не хватило на погашение всех задолженностей. В таком случае налоговая пришлёт вам требование об уплате недоимке. Если оперативно не пополнить счёт, вам начислят пени.

Положительное сальдо образуется при переплате. Вы можете её вернуть, либо зачесть в счёт следующих платежей.

Рекомендуем уточнять сальдо, чтобы вовремя отслеживать ошибки и неточности платежей. Так вы застрахуете себя от рисков претензий ФНС, с одной стороны, и от вывода излишних средств из оборота — с другой.

Доверьтесь профессионалам из Главбух Ассистент. Они возьмут на себя весь диалог с инспекциями, при необходимости оспорят сальдо или начисленный штраф, подготовят и сдадут отчетность. В каждом тарифе — услуги бухгалтеров, юристов и кадровика. Оставьте заявку.

Как оформить возврат положительного сальдо?

Если у вас вышло положительное сальдо, и переплата получилась существенная, вы можете вернуть деньги. На это у вас есть один месяц.

При этом из кодекса убрали ограничение по сроку возврата излишков по налогам и взносам. Ранее вернуть можно было переплату только за три года.

Чтобы вернуть деньги, нужно подать в ФНС заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо.

Обратите внимание, что вернуть вы можете только сумму в пределах положительного остатка на ЕНС.

На основании вашего заявления налоговая сформирует поручение на возврат и направит его в казначейство в течение одного рабочего дня. Казначейство должно исполнить поручение на следующий день после его получения (если поручение поступило до 14.00).

Таким образом, налогоплательщик получит деньги на расчётный счёт в течение 3-х рабочих дней после подачи заявления.

Если в ФНС нет сведений о счёте, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличивается на период получения инспекцией сведений от банка до 6 рабочих дней.

Что нужно сделать до 1 января 2023 года

Сделать это необходимо до 30 декабря 2022 года.

Хотя сверка для перехода на ЕНП и не обязательна, мы рекомендуем не пренебрегать этой процедурой. На 1 января 2023 года налоговая формирует сальдо по вашему единому налоговому счёту на основании имеющихся у неё данных. При этом инспекторы не учтут переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку. Логика налоговиков следующая: если переплата десятилетней давности не учтена в сальдо на 1 января, значит, возвращать ничего не нужно.

Сверка расчётов по налогам, сборам и взносам поможет снизить риск ошибок, подтвердить сальдо на ЕНС на 1 января, а также успеть вернуть переплаты по налогам и взносам.

Зачётом и возвратом заняться стоит сейчас. С 1 января вернуть можно будет только положительное сальдо ЕНС, а не переплату по каждому налогу отдельно.

Настройте 1С и заведите два новых счёта

Проследите, чтобы разработчики вашей учётной программы вовремя её обновили. 1С также необходимо синхронизировать с личным кабинетом налогоплательщика.

Будьте готовы к тому, что в первые месяцы могут происходить сбои и данные в справках могут отображаться неверно. Поэтому тщательно проверяйте документацию.

Вам понадобятся два новых субсчёта в бухучёте:

С 1 января 2023 года компании вправе не формировать платёжки с указанием КБК по конкретному налогу. Налоговики сами зачтут поступившие суммы в счёт уплаты конкретного налога на основании отчётности. Однако исключать из учёта субсчета по конкретным налогам не нужно. Рекомендуем продолжать отражать на них начисление налогов.

Не спешите также закрывать субсчета по разным видам взносов, которые компания вела до 1 января 2023 года. Остатки по этим субсчетам могут пригодиться, если у проверяющих будут вопросы по расчёту взносов за предыдущие периоды.

Проверьте бухгалтерский и налоговый учёт

Чтобы точно знать, где вы переплачиваете и сколько и есть ли риск налоговых доначислений в новом году, рекомендуем провести независимый аудит бухгалтерии за текущий год.

Нужно срочно подготовить бизнес к переходу на ЕНП? Обратитесь к экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные главбухи сами проведут сверку с инспекцией и сделают взаиморасчёты, чтобы все переплаты и недоимки были учтены. Также перед сверкой команда аутсорсинга проверит ваш учёт за весь текущий год с помощью независимого экспресс-аудита.

С 1 января 2023 года компании и ИП платят налоги и страховые взносы в ФНС на единый налоговый счет (ЕНС). Расскажем, что означает внедрение института единого налогового счета и как вносить платежи по новой системе.

С 2023 года налоговая служба на каждую организацию и каждое физическое лицо, включая индивидуальных предпринимателей, открыла в Федеральном казначействе единый налоговый счет (ЕНС).

Суть ЕНС: все деньги плательщика складываются в одну «корзину», на единый КБК, и распределяются налоговой в определенном порядке. До 2023 года подобный механизм для уплаты налогов уже отработали на платежах граждан. В случае с бизнесом порядок сложнее, есть свои нюансы.

Никаких заявлений на открытие ЕНС подавать в инспекцию не нужно: единый налоговый счет ФНС заводит на каждого плательщика автоматически.

До 2023 года каждая платежка изначально имела свое назначение и плательщик заранее знал, куда точно пойдут средства.

До 2023 года года для каждого вида налога (взносов) предусмотрен свой отдельный КБК — код бюджетной классификации. Это значит, что каждая платежка изначально имеет свое назначение и плательщик заранее знает, куда точно пойдут средства.

Зачем нужен единый налоговый счет

Единый налоговый счет позволяет платить разные налоги и взносы одной платежкой. Указывать в платежном поручении нужно только ИНН и сумму платежа. Это облегчает работу бухгалтера. С другой стороны, чтобы понимать, куда именно, на какие цели налоговая направляет уплаченные деньги, нужно следить за сальдо счета и за распределением средств по счету.

Как формируется сальдо ЕНС

Единый налоговый счет — это открытый в Федеральном казначействе счет налогоплательщика, на котором контролеры отражают:

Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым и соответствовать учетным данным компании.

Что означает сальдо счета

Сальдо ЕНС и налоги, на которые ФНС списала деньги, можно проверить:

В СБИС можно настроить регулярную автоматическую сверку с ФНС в режиме реального времени. Например, еженедельно. При таком подходе движение денег по единому налоговому счету не станет для вас сюрпризом. Вы будете знать, на какие цели ФНС списывает деньги, и сможете вовремя среагировать, если списание покажется вам спорным.

Интерфейс раздела «Сверка с бюджетом» в СБИС

Контролировать ЕНС с помощью СБИС

С 2023 года единый налоговый счет обязателен во всей России для всего бизнеса. Соответствующие федеральные законы и поправки в Налоговый кодекс приняты Госдумой, подписаны Президентом РФ и опубликованы.

Какие суммы вошли в начальное сальдо ЕНС

Порядок формирования сальдо ЕНС на 1 января 2023 прописан в ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

На 01.01.2023 ФНС сформировала начальное сальдо ЕНС по тем данным, которые имелись в ее распоряжении на 31.12.2022. Начальное сальдо вы увидите:

В начальном сальдо инспекторы не учитывали переплату, срок которой по состоянию на 31.12.2022 больше 3 лет. Такие старые суммы важно было зафиксировать сверкой (в акте сверки) с ИФНС, чтобы была возможность вернуть их через суд, если не истекло 3 года с момента, когда вы узнали или должны были узнать о переплате.

С 29 мая 2023 года перечисленные на ЕНС суммы налоговая сначала распределяет на имеющиеся недоимки по НДФЛ (начиная с той, которую раньше выявили) и текущий НДФЛ, по мере наступления сроков его уплаты. Потом списывает деньги в счет недоимок по другим налогам и в счет других текущих платежей, по мере наступления сроков их уплаты.

С 29 июня 2023 порядок по НДФЛ усложнится. Как только от компании (ИП) — налогового агента поступит уведомление по ЕНП на НДФЛ, налоговая сразу зарезервирует сумму по такому уведомлению в пределах суммы, которая формирует положительное сальдо ЕНС. То есть деньги спишутся с ЕНС на НДФЛ до наступления срока уплаты налога (28 число). Закон не предусматривает возможности для налогового агента самостоятельно отменить такой автозачет (новый п. 7 ст. 78 НК РФ, введен законом от 29.05.2023 № 196‑ФЗ).

25 июля 2023 года компания подала в ИФНС уведомление по ЕНП на НДФЛ в сумме 20 000 руб. Положительное сальдо ЕНС на 25 июля равно 12 000 руб. На основании поступившего уведомления, до наступления установленного срока уплаты налога, налоговая спишет в счет НДФЛ 12 000 руб. 28 июля (срок уплаты налога) компания оплатила текущий НДФЛ. 28 июля налоговая спишет в счет НДФЛ еще 8 000 руб.

До 29 мая 2023 года НДФЛ не был в приоритете. Сначала ФНС погашала за счет поступления на ЕНС все имеющиеся недоимки (начиная с той, которую раньше выявили) и только потом списывала деньги в счет текущих платежей, по мере наступления сроков их уплаты.

Очередность распределения средств на ЕНС

Последовательность списания средств с ЕНС установлена Налоговым кодексом (п. 8 ст. 45).

Если на один день приходится несколько платежей, а средств на счете не хватает, ФНС распределит деньги пропорционально задолженности одной очереди (п. 10 ст. 45 НК РФ).

Откуда ФНС берет информацию, чтобы узнать, сколько налогов должен плательщик

Информацию об обязательствах плательщика инспекторы получают из нескольких источников. Они перечислены в ст. 11.3 НК РФ. Мы привели такие источники в таблице. Перечень не закрытый. Могут быть иные документы, которые повлияют на сальдо единого налогового счета.

Основные источники поступления информации — от самого бизнеса. Это декларации, налоговые расчеты и нововведение — уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (уведомление по ЕНП).

Когда и как подавать уведомление об исчисленных суммах

Уведомление по ЕНП подается в двух случаях:

Форму уведомления ФНС утвердила приказом от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.

Срок подачи уведомления прописали в п. 9 ст. 58 НК РФ: не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

Упрощенец обязан перечислить авансовый платеж по УСН за 1 квартал не позднее 28 апреля. Значит, уведомление об исчисленной за 1 квартал сумме аванса нужно подать не позднее 25 апреля.

По НДФЛ за работников подаются:

Способ подачи уведомления — тот же, что применяете для налоговой отчетности. Например, если сдаете декларацию по УСН на бумаге, то и уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН можете тоже подавать на бумаге. Более удобный оперативный способ — в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, то есть через бухгалтерскую программу.

Уведомлять налоговую онлайн в СБИС

Что такое ЕНП и как работает

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это те деньги, которые вы переводите на ЕНС (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Суть ЕНП — несколько налогов можно переводить одной платежкой. Что именно в той или иной платежке, будет знать только бизнес. Налоговая, как мы рассказали выше, распределит средства, руководствуясь начислениями, которые отражены в обычной отчетности плательщика, а также в уведомлениях об исчисленных суммах.

Чем можно заменить уведомление

В 2023 году — переходный период. Вместо уведомления можно заполнять привычное платежное поручение. Но если хоть раз отправите уведомление об исчисленных суммах, сразу потеряете возможность направлять вместо уведомления платежку (пп. 12 и 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Если выбрали этот переходный вариант с платежками, нужно понимать, что деньги все равно поступят на ЕНС и налоговая их распределит в порядке установленной очередности. То есть, например, при наличии недоимки неважно, какой КБК вы укажете в такой платежке, — ФНС направит полученные деньги прежде всего в счет погашения вашей задолженности (пусть и по другому налогу).

Что именно указывать в платежках в течение переходного периода, можно узнать на сайте ФНС. Если с реквизитами ошиблись, есть риск, что сумма по такой платежке не поступит на ЕНС, как это нужно, а попадет в разряд невыясненных платежей. Тогда вы добавите себе работы — придется разыскивать платеж. В этом плане заполнять единое платежное поручение проще и без рисков. Достаточно поменять только ИНН и сумму платежа. Деньги по единой платежке гарантированно поступят на ЕНС. Подробно про переходный период по ЕНС читайте в другой статье.

Преимущества единого налогового счета и единого налогового платежа ФНС перечислила в письме от 29.04.2022 № КЧ‑4‑8/5395. Среди них: простота уплаты налогов, упрощение работы с долгами и экономия денег и времени.

Простота уплаты

Полные реквизиты платежного поручения на единый налоговый платеж можно посмотреть на сайте ФНС.

В этих полях нужно ставить нули:

Упрощение работы с долгами

Среди минусов единого налогового счета: сложности с авансовыми платежами и зарплатной отчетностью, автосписание сумм, с которыми компания (ИП) не согласна.

Сложности с авансовыми платежами

Агентский НДФЛ требует особого внимания. В уведомлении о суммах исчисленного НДФЛ налог по общему правилу нужно указывать не за полный календарный месяц, а за часть прошлого месяца и часть текущего. Об этом мы уже рассказали выше.

Сложности с зарплатной отчетностью

Взносы на травматизм нужно продолжать перечислять по старым правилам, отдельной платежкой.

Автосписание сумм, с которыми налогоплательщик не согласен

Бухгалтеры боятся, что без их ведома контролеры могут найти старые недоимки или начислить какие-то пени и списать в счет этих сумм деньги, которые предназначаются на текущие платежи. Чтобы избежать подобных опасений и ситуаций, нужно периодически сверяться с ИФНС. Когда приближается срок уплаты, важно посмотреть, сколько денег на ЕНС. С учетом остатка сформировать новую платежку.

Попробовать автоматическую сверку с ФНС

Автоматизировать налоговые платежи со СБИС

Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН)

^К началу страницы

На основе данных учета федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет Единый государственный реестр налогоплательщиков в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации. Состав сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, определяется Министерством финансов Российской Федерации.

Собственником Единого государственного реестра налогоплательщиков является Российская Федерация.

Право собственности от имени Российской Федерации в отношении Единого государственного реестра налогоплательщиков осуществляет в рамках своей компетенции Правительство Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба осуществляет организационное и методическое руководство по формированию и ведению Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Порядок предоставления сведений из ЕГРН

Порядок предоставления сведений из ЕГРН установлен Административным регламентом Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденным приказом Минфина России от 30.12.2014 №178н.

Для предоставления сведений из ЕГРН в налоговый орган представляется запрос заявителя, составленный в произвольной форме на бумажном носителе или в электронной форме.

Запрос представляется в любой налоговый орган независимо от адреса места нахождения (места жительства) заявителя или лица, о котором запрашиваются сведения.

Сведения, содержащиеся в ЕГРН представляются заявителю с учетом требований, предусмотренных статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации:

Выписка из ЕГРН предоставляется без взимания государственной пошлины или иной платы.

Единый налоговый платёж и единый налоговый счёт

В 2023 году в России ввели новый порядок уплаты налогов. Теперь большинство платежей нужно перечислять на единый счёт. Разбираемся, как это работает.

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

С 1 января 2023 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе. Теперь все компании и ИП должны уплачивать большинство налогов единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счёт (ЕНС).

Единый налоговый платёж (ЕНП) — общая сумма налогов и взносов, которые налогоплательщик должен уплатить за период и которые он перечислил на единый налоговый счёт.

ЕНП — это не система налогообложения, а новый порядок уплаты налогов. При нём налогоплательщики заранее кладут деньги на свой единый налоговый счёт. Налоговая списывает нужную сумму с этого счёта в день уплаты.

Единый налоговый счёт (ЕНС) — счёт налогоплательщика в Федеральном казначействе, на который он перечисляет единый налоговый платёж.

ЕНС не нужно открывать самостоятельно — налоговая сделала это для всех компаний, ИП и физических лиц. Попасть в него можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — вот ссылки на кабинет для физических и для юридических лиц.

Так выглядит ЕНС в личном кабинете налогоплательщика — физического лицаСкриншот: nalog.ru / Skillbox Media

В состав ЕНП вошли не все налоги, сборы и взносы. Некоторые из них нужно уплачивать как раньше — по отдельным реквизитам.

В составе ЕНП нужно уплачивать:

Как в составе ЕНП, так и по отдельным реквизитам можно платить эти налоги и сборы:

Нужно платить по отдельным реквизитам:

С января 2023 года ЕНП обязаны применять все компании и ИП. Самозанятые могут выбрать, платить так же, как делали это раньше, или в составе единого налогового платежа.

Порядок работы с ЕНП такой.

Налогоплательщики вносят деньги на ЕНС. Общую сумму налогов, взносов и сборов компании и ИП рассчитывают самостоятельно.

Вносить деньги на ЕНС можно частями, в любое время в течение года. Важно, чтобы к моменту списания ЕНП на счёте была необходимая в этот период сумма.

Дата списания ЕНП одна для всех — 28-е число месяца. Периодичность уплаты налогов, авансовых платежей и взносов осталась прежней — зависит от системы налогообложения, на которой работает бизнес.

Например, до 2023 года компании на УСН уплачивали авансовые платежи ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным, а налог по итогам года — до 30 апреля. Сейчас авансовые платежи нужно будет платить до 28-го числа месяца, следующего за отчётным, а годовой налог — до 28 апреля.

Подробнее о том, какие налоги и взносы нужно уплачивать на разных системах налогообложения и с какой периодичностью это делать, мы рассказывали в статьях про ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН.

По информации ФНС, деньги на ЕНС могут зачисляться несколько дней. При этом датой пополнения счёта будет считаться день, когда налогоплательщик перевёл деньги. Например, если компания отправила деньги на ЕНС 25-го числа, а зачислились они только 29-го, будет считаться, что компания уплатила ЕНП вовремя.

Подробнее о том, как пополнить ЕНС, говорим ниже.

Налогоплательщики уведомляют налоговую об исчисленных суммах. Сообщить о них можно в налоговых декларациях или уведомлением.

Декларация — заявление налогоплательщика о полученных доходах, налоговых скидках и льготах. Подают, например, декларации по налогу на прибыль, НДС, имущественному налогу, налогам на УСН и ЕСХН.

Налоговое уведомление по налогам, взносам и авансовым платежам подают в двух случаях:

Достаточно одного уведомления для всех налогов, авансов и взносов. Форму можно посмотреть в приказе ФНС. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа в месяц уплаты.

Если не подать уведомление, налоговая начислит штраф: 5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Если декларацию сдали до срока уплаты, уведомление подавать не нужно. Начисления отразятся на основании декларации.

Налоговая списывает деньги с ЕНС. Порядок списания такой:

Это значит, что в первую очередь деньги спишут на уплату долгов, а только потом — на текущие платежи. Если на дату платежа денег на ЕНС не хватает, их распределят равномерно по всем обязательствам.

Проверить, как именно налоговая распределила ЕНП, можно в личном кабинете налогоплательщика.

Когда сдавать налоговую отчётность? Срок сдачи налоговой отчётности и отчётности по страховым взносам сейчас тоже единый — до 25-го числа месяца. Периодичность подачи отчётов при этом не изменилась.

Состав отчётности зависит от формы налогообложения. Больше всего отчётности на общей системе, на спецрежимах некоторые отчёты и расчёты сдавать не нужно. Подробнее об этом мы рассказывали в статьях про ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН.

Здесь можно посмотреть таблицу с подробной информацией — какие отчёты нужно сдавать и когдаСкриншот: glavkniga.ru

Единый налоговый счёт есть у всех налогоплательщиков по умолчанию — его открыла налоговая. Проверить его состояние можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

По кредиту ЕНС учитывают обязательства налогоплательщиков перед бюджетом: налоги, взносы, пени, штрафы. По дебету — поступления денег от налогоплательщика для оплаты этих обязательств.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым.

Положительное сальдо возникает, когда компания или ИП перевели на ЕНС сумму, превышающую их обязательства. Можно оставить «лишние» деньги для будущих платежей или написать заявление на их возврат.

Отрицательное сальдо ЕНС появляется, если налогоплательщик перевёл сумму меньше суммы обязательств. В этом случае налоговая начисляет пени. Если их не уплатить, эту сумму спишут с привязанного банковского счёта. Если денег на нём будет недостаточно, налоговая может заблокировать его.

Нулевое сальдо возникает в случае, когда налогоплательщик перевёл на ЕНС ровно сумму обязательств перед бюджетом.

В этом видео налоговая подробно показывает, как работать с единым налоговым счётом.

Пополнить ЕНС можно тремя способами:

ИП также могут пополнить ЕНС наличными — в банке, на почте или в МФЦ.

Редакция «Управление» Skillbox Media рекомендует

После регистрации в ИФНС все юридические лица и индивидуальные предприниматели заносятся в специальные государственные реестры. Сведения из реестров открыты, получить их может любой желающий. Получение выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП необходимо для проверки контрагента, заключения сделок, открытия расчётного счёта, подачи судебного иска и других целей.

Какие сведения заносятся в реестры

ФНС ведёт два реестра:

Информация между ними отличается, что связано с организационно-правовой формой регистрации бизнеса.

Информация в реестрах поддерживается в актуальном состоянии, организации и ИП должны передавать в ИФНС новые сведения о себе в течение трёх рабочих дней.

Срок действия выписки из ЕГРЮЛ и ЕРГИП законом не установлен, кроме двух ситуаций:

Однако при проверке контрагентов и заключении сделок заинтересованные лица предпочитают получать выписку на как можно более позднюю дату, тем более, что сделать это очень просто.

Обратите внимание, что получение выписки из ЕГРИП не позволяет узнать адрес регистрации, т.е. место жительства предпринимателя. В отличие от юридического адреса ООО эта информация подпадает под защиту закона №152-ФЗ «О персональных данных».

Чтоб узнать адрес ИП, надо обратиться в налоговую инспекцию лично, с документом, удостоверяющим личность, и заплатить пошлину в 200 рублей. При этом информация о лицах, получивших адрес места жительства ИП, станет доступна предпринимателю по его запросу.

Как получить выписку из реестра

Получить сведения из государственных реестров можно двумя способами:

В первом варианте выписки предоставляются быстро и бесплатно, заверенные электронной подписью ФНС. В большинстве случаев этого достаточно. Во-втором – заявитель получает на руки бумажный документ с подписью должностного лица и печатью налогового органа.

Предоставление выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в бумажном виде займет до 5 дней и потребует уплаты пошлины в 200 рублей. Если бумажная выписка нужна срочно, то заплатить придётся уже 400 рублей, но срок её выдачи составит всего один рабочий день.

Кроме того, получение выписки из госреестров предлагают, в качестве услуги, юридические компании и другие посредники. Вряд ли в этом есть необходимость. Исключение – если вам нужна бумажная выписка, а вы не можете обратиться в ИФНС лично. Но тогда надо оформить доверенность на представителя.

Покажем пошагово самый простой и популярный вариант — запрос выписки из ЕГРЮЛ в налоговой онлайн в электронном виде.

Шаг 1. Зайдите в бесплатный сервис ФНС. В Поисковой строке укажите один из параметров: ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование юридического лица, ФИО ИП и выберите регион.

Шаг 2. Нажмите на кнопку «Найти», затем, напротив нужной строки нажмите «Получить выписку». Готовая выписка загрузится на ваш компьютер в формате PDF.

Как видите, процесс получения актуальных сведений из госреестров через сервис налоговой службы простой и быстрый.

Если вам всё-таки нужна выписка в бумажном виде, то заранее подготовьте письменный запрос. Официальной формы у него нет, но надо указать следующие сведения:

Квитанцию для оплаты пошлины на получение выписки можно запросить в налоговой инспекции или подготовить на сайте ФНС. Напомним, что за обычную выписку надо заплатить 200 рублей, а за срочную – 400 рублей за каждый экземпляр. Если требуется несколько экземпляров, пошлину соответственно пересчитывают.

Бесплатная консультация по налогообложению

Мы в соцсетях: Телеграм,  ВКонтакте,  Дзен  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса