Единый налоговый платеж: в чем польза для бизнеса
федеральная налоговая служба (фнс)
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
федеральная налоговая служба (фнс), крым, экономика, крымский бизнес, авторы
С 2023 года установлен
единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог
или сбор должен быть уплачен.
Для квартальных платежей (например, по
УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например,
НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.
Есть
несколько исключений:
Его тоже нужно платить раз
в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.
НДФЛ придётся не
перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет
надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по
22-е число текущего месяца.
Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный
с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.
Новые правила коснулись и
авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ
зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:
Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го
числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не
позднее 28 февраля 2023 года.
Деньги можно вносить
раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока
неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.
Налоговая списывает деньги с единого
налогового счёта в следующей очерёдности:
Например, вы должны заплатить налоги
и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей
и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу
вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы.
После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая
спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных»
рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.
Если внесённого ЕНП не
хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт
платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и
для пеней, процентов и штрафов.
Например, вы должны заплатить
страховые взносы за сотрудников:
Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На
уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели.
Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13
рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49
рублей на ВНиМ.
Или, например, у вас
есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000
рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность
у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.
Это зависит от разницы между тем, сколько вы
должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.
Такая разница называется сальдо. Оно может
быть:
Узнать о состоянии ЕНС можно в:
Чтобы получить данные из налоговой, подайте
заявление по утвержденной форме. ФНС
подготовит справку:
С 2023 года пени
начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а
при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются
считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте
нужный платёж.
Есть два способа
распорядиться переплатой.
Зачесть переплату в счёт:
Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о
зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит
заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.
Если налоговая произвела зачёт в счёт
исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы
можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или
частично.
Если же переплата зачтена в счёт уплаты
налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить
зачёт не получится.
Чтобы погасить в счёт
переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет
покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.
Вернуть переплату на банковский счёт:
Вы можете и передумать
— если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего
налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично.
Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.
Эксперты о преимуществах единого налогового платежа для бизнеса
Чем отличается новый порядок, как адаптировать под него бухгалтерскую систему, сформировать извещение и когда перечислять средства в бюджет – далее в материале.
Единый налоговый платеж – революционное улучшение со стороны работы сервиса ФНС, уверена глава комитета Госсовета РК по бюджетно-финансовой, инвестиционной и налоговой политике Ольга Виноградова. В первую очередь, благодаря сокращению документов и бухгалтерских операций.
Две даты – один платеж
«На данный момент существуют обязательные платежи по налогам и акцизам, которые необходимо проводить 15, 20, 22, 25, 28, 30 и 31 числа каждого месяца. С начала года вместо перечисленных вводится всего один платеж», – пояснила Виноградова.
При этом бухгалтерам предприятий важно запомнить две даты: 25 число – подача декларации или уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам, и 28 число – срок их уплаты.
В крымском отделении ФНС порекомендовали перечислять налоги через личный кабинет на портале nalog.gov.ru или же в бухгалтерской системе предприятия. При этом в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно будет указать ИНН/КПП плательщика и сумму платежа, а учетной бухгалтерской системе – только сумму платежа.
«К 28 числу на едином налоговом счете предприятия должна быть необходимая сумма. Расщепление по статьям произойдет автоматически», – уточнила эксперт в области бухучета Алла Решина.
Еще одним важным изменением, которое дает ЕНП бизнесу, эксперты назвали раскрытие данных по всем видам налогов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если предприятие работает через бухгалтерскую систему, то необходимо установить обновление. После этого информация по видам налогов будет «подтягиваться» в автоматическом режиме, формируя единое сальдо.
То есть все начисления, пени, штрафы и прочее станут видны в личном кабинете. Также с 10 до одного дня сокращается период возврата ошибочно перечисленных средств. Если же на счете недостаточно денег, то для снятия блокировки установлен также один день. Эти нововведения должны существенно ускорить бизнес-процессы.
Тонкости НДФЛ
Новый режим существенно упрощает исчисление и уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ). С 1 января 2023 года он должен быть исчислен с 23 числа прошлого по 22 число текущего. Формируется один платеж, уведомление по которому подается 25 числа, а средства перечисляются до 28.
Исключение составит период с 23 по 31 декабря текущего года. Платеж по НДФЛ, который был исчислен в этот период, должен быть уплачен не позднее 28 декабря 2022 года.
Эксперты сошлись во мнении, что единый налоговый платеж положительно отразится на налоговой дисциплине плательщиков, существенно снизит число технических ошибок с неверным указанием кодов и реквизитов. Кроме того, сокращение до одного дня снятия блокировки со счета предприятия они назвали шагом навстречу бизнесу.