Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность. Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения. От того, что вы предпочтёте, может зависеть успех бизнеса.
Несвижский замок в республике Беларусь
С правилами въезда в Республику Беларусь можно ознакомиться на нашем сайте.
С каждым годом в Республике Беларусь ужесточаются налоговые правила. Платить в казну обязаны представители ремесленничества и те, кто получает заработок в интернете. Система налогообложения подстраивается под изменения рынка. Каждый, кто зарабатывает деньги, должен выплачивать налог с продажи продуктов своего производства. К примеру, для ремесленников предусмотрен специальный ремесленный сбор.
О едином налоге подробнее узнайте из видео, представленном ниже.
Если не платить налоги и не отчитываться в срок, будут применены санкции в виде штрафов и пени. Чтобы не стать нарушителем законодательства, желательно консультироваться в налоговой службе. Это особенно важно для начинающих бизнесменов.
Как получить ВНЖ Беларуси узнайте на нашем сайте.
1. Подоходный налог с физических лиц индивидуального предпринимателя (код платежа 00102)
Справочно: срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя — не позднее 20-го числа, следующего за истекшим отчетным периодом, срок уплаты – не позднее 22-го числа, следующего за истекшим отчетным периодом (пункты 3,4 статьи 217 НК).
2. Подоходный налог с физических лиц (удерживаемый налоговыми агентами с доходов наемных работников и иных физических лиц — код платежа 00101)
Справочно: срок подачи налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу с физических лиц — не позднее 20-го числа, следующего за истекшим отчетным периодом (пункт 1 статьи 216-1 НК).
3. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (код платежа 01202)
Справочно: срок подачи налоговой декларации по единому налогу — не позднее 1-го числа календарного квартала (пункт 26 статьи 342 НК), срок уплаты – не позднее 1-го числа каждого календарного месяца (пункты 1 статьи 343 НК).
Если срок подачи декларации или срок уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий день, то он переносится на ближайший за ним рабочий день (часть 7 статьи 4 НК).
В данной памятке указаны сроки подачи налоговых деклараций и уплаты не всех налогов, перечисляемых индивидуальными предпринимателями, только основных.
Отдел информационно- разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста
Министерство по налогам и сборам рассказало о нюансах нового налогового режима для физлиц – налога на профессиональный доход. Он начнет работать с 1 января 2023 года. Помимо этого чуть ранее изменились ставки единого налога для самозанятых и ИП. Разобрались сколько и как будут платить в новом году люди, работающие на себя.
Налог на профессиональный доход
Новый налог вводят для самозанятых – физических лиц, которые зарабатывают без работодателя, при этом не организуя ИП и не нанимая сотрудников. В следующем году им придется платить 10% от прибыли, если они оказывают услуги другим физлицам. Те же 10% надо будет платить и с прибыли от юридических лиц, если за год она не будет превышать 60 тыс. рублей. В противном случае в налоговую придется отнести 20% от прибыли.
Предусмотрен ряд льгот. В частности, пенсионерам разрешат платить не 10% и 20%, а 4% и 8%. Помимо этого, послабление предоставят тем, кто займется своим делом впервые. Такие самозанятые получат налоговый вычет в размере 2 тыс. рублей. На эту сумму будет уменьшаться размер налоговой базы при исчислении налога. Причем воспользоваться вычетом дадут, даже если человек прекратил деятельность на какое-то время, а затем снова возобновил.
Платить налог нужно за календарный месяц не позднее 22 числа следующего месяца. Сумму к уплате должен исчислять налоговый орган. Налогоплательщику сумму будут сообщать не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем получения прибыли.
Список видов деятельности, которые облагаются налогом на профессиональную деятельность, еще не готов. Как сообщают в МНС, его должно определить правительство.
Единый налог для самозанятых
На своем сайте Министерство по налогам сообщает, что налог на профессиональную деятельность может заменить ряд других налогов. В частности, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, который самозанятые платят сейчас. Правда, пока точно не ясно, остается ли в стране лишь одна система налогообложения, или самозанятому нужно будет выбирать налог, который он отныне будет платить.
В пресс-службе нашему корреспонденту сообщили, что физическое лицо должно будет само выбрать схему налогообложения, но подробностей не сообщили. Сослались на отсутствие вышеупомянутого приказа правительства.
Ставки единого налога для самозанятых на 2023 год тоже изменят. С новыми их значениями можно ознакомиться на Национальном правовом портале.
Представителей практически всех 37 видов деятельности, для которых предусмотрена уплата единого налога, ждет повышение суммы сбора. Сумма сбора, как и в нынешнем году, будет зависеть от вида деятельности и места работы.
Так, специалистам из Минска придется отдать:
Со ставками, которые будут действовать до конца декабря, можно ознакомиться на сайте МНС. Там же можно посмотреть порядок уплаты налога.
Никита ГРЕБЕННИКОВ, фото Виталия ГИЛЯ
В Борисовском райисполкоме состоялась рабочая встреча при участии заместителя Министра экономики Республики Беларусь, Бранцевич Татьяны Викторовны, представителей Министерства экономики, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, Минского областного управления Фонда социальной защиты населения и иных заинтересованных с субъектами предпринимательской деятельности по вопросам развития предпринимательского сектора в регионе и разъяснений по внесенным изменениям и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь, вступивший в силу с 1 января 2023 года.
Для участия в данной встрече были приглашены предприниматели и юридические лица Борисовского, Березинского, Крупского, Смолевичского районов, г. Жодино.
В ходе дискуссионной части были даны разъяснения по следующим вопросам: об основных изменениях, внесенных в налоговое законодательство Республики Беларусь, о введении налога на профессиональный доход с 1 января 2023 года, о мерах государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, об использовании цифровой платформы – приложения «Налог на профессиональный доход» для исчисления и уплаты налоговых платежей.
Изменения коснулись в большей степени индивидуальных предпринимателей, утративших в 2023 году право применять упрощенную систему налогообложения, и физических лиц, для которых появилась возможность применять новый особый режим налогообложения – налог на профессиональный доход. Юридические лица, как и ранее, вправе применять упрощенную систему налогообложения.
Для индивидуальных предпринимателей с 2023 года сохранено 2 режима налогообложения: подоходный налог с применением ставки 20 процентов и единый налог.
Значительно сокращена сфера применения единого налога. Не вправе применять единый налог индивидуальные предприниматели при осуществлении видов деятельности, указанных в подпункте 2.7 пункта 2 статьи 336 Налогового кодекса. При осуществлении деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания индивидуальные предприниматели уплачивают только единый налог по ставке в размере 303 рубля в месяц за каждую квартиру или дом и не вправе перейти на уплату подоходного налога по такой деятельности.
В 2023 году физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, по-прежнему могут уплачивать единый налог или выбрать особый режим налогообложения — налог на профессиональный доход.
При уплате единого налога по видам деятельности, установленным 337 статьей Налогового кодекса, с февраля 2023 года увеличен размер ставок налога согласно приложению 24 к кодексу (ставки увеличены в 1,5 – 3 раза по отдельным видам деятельности).
Налог на профессиональный доход могут уплачивать только физические лица, осуществляющие деятельность самостоятельно без привлечения наемных лиц в отношении доходов по видам деятельности, установленным постановлением Совета Министров от 08.12.2022 № 851 (перечень видов деятельности прилагается). В большей степени это виды деятельности, по которым «самозанятые» граждане уплачивают единый налог.
Предусмотрена возможность применения налога на профессиональный доход в отношении работ, услуг, выполняемых, оказываемых самостоятельно, удаленно с использованием сети Интернет по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций. Применение этого налога является правом, а не обязанностью. Поэтому для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, есть выбор в системе налогообложения: или единый налог, или налог на профессиональный доход.
Подробнее ознакомиться с изменениями и дополнениями Налогового кодекса Республики Беларусь можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь .
Служба информации «А»
- Что такое единый налог?
- Кто должен платить единый налог
- Как выплачивается единый налог
- Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС
- Единый налог и освобождения
- Белорусские налоги, актуальные для ИП
- Упрощённая система для ИП Беларуси
- Когда выбирают подоходный налог
- Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП
- Как платить и когда подавать декларацию?
- Как сдавать отчётность
Что такое единый налог?
Первое, что должен уяснить для себя начинающий предприниматель, это то, что есть виды деятельности, которые не дают выбора и обязывают дельцов рассчитываться с государством в рамках единого типа налогообложения. Если вы решили заниматься одним из видов бизнеса, входящих в перечень, вам придётся выплачивать единый налог.
Ставки подоходного налога в мире
Если выбрали не один вид предпринимательства, а несколько, допускается использование сразу двух систем налогообложения. Конечно, при условии, что не весь бизнес подлежит налогообложению в рамках единого налога.
Перечень видов бизнеса, подлежащих единому налогообложению, указан в Главе 35 Налогового кодекса РБ.
Об уровне жизни в стране подробнее можно узнать здесь.
Кто должен платить единый налог
Обращаться к перечню, в котором перечислены направления деятельности, вам нужно, если вы занимаетесь:
Единый налог с индивидуальных предпринимателей взимается по определённой схеме.
Подробнее о налогах в Беларуси можно узнать из видео, представленном ниже.
Как выплачивается единый налог
Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.
ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.
У предпринимателя должны вестись:
Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.
Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.
В книге учёта доходов должны учитываться все доходы предпринимателя, связанные с предпринимательством: и наличные, и безналичные. Декларация заполняется по специально предусмотренной форме. Если при внесении в неё данных возникают проблемы, служащие налоговых органов обязаны оказать бизнесмену бесплатную помощь.
Если по результатам отчётности получается, что выручка превысила норму единого налога в сорок раз, предприниматель должен доплатить 5% от суммы превышения.
Если сомневаетесь в том, что род выбранной вами деятельности соответствует единому налогообложению, обратитесь в налоговый орган, где вам обязаны разъяснить ситуацию.
Если есть возможность выбора, следует также рассмотреть общую систему (ОСН) и упрощённую (УСН).
Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС
В некоторых случаях налог на добавленную стоимость в Республике Беларусь платят предприниматели плательщики единого налога.
НДС нужно платить, если осуществляется ввоз товаров в страну. Если товары поступают из России в Беларусь или из других стран, как и РФ ходящих в таможенный союз, НДС платится в следующем месяце после ввоза товаров в Беларусь 20-го числа.
Лимиты на ввоз из-за границы товаров в Беларусь
Если ввозимая продукция поступила не из стран таможенного союза, НДС за доходы с ввезенных товаров платится на момент их выпуска в оборот.
Отметим, что в России при импорте из Беларусь, российские импортёры обязаны выплачивать ввозной НДС.
О ввозе алкоголя в страну подробнее узнайте на нашем сайте.
Единый налог и освобождения
Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:
А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:
Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.
В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.
Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются вместе с декларацией.
Осуществляемый вид деятельности
Ставки единого налога за месяц, рублей
города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район
города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск
другие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:
1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов
1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий
1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
1.4. деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта
1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы
1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья
1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)
1.9. сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания
1.10. иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1–1.9 настоящего пункта (за исключением дополнительных жилищно-коммунальных услуг; деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта)
1.11. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
1.11.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция
1.11.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград
1.11.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)
1.11.4. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых)
1.11.5. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям, автомототранспортных средств)
2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
2.2. реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)
2.3. реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
2.4. видеосъемка событий
2.5. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой
2.6. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность
2.7. деятельность по письменному и устному переводу
2.8. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
2.9. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора
2.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий
2.11. нанесение аквагрима
2.12. настройка, ремонт музыкальных инструментов
2.13. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота
2.14. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру
2.15. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста
2.16. предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)
2.17. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви
2.18. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
2.19. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
2.20. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
2.21. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели
2.22. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем
2.23. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
2.25. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей
2.26. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
2.27. упаковка товаров, предоставленных потребителем
2.28. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
2.29. уход за взрослыми и детьми
2.30. фотосъемка, изготовление фотографий
2.31. чистка и уборка жилых помещений
2.32. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов
2.33. услуги учителя-дефектолога
2.34. ландшафтное проектирование
2.35. курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов)
2.36. чистка салонов транспортных средств
2.37. содержание могил и уход за ними
2.38. аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства
Белорусские налоги, актуальные для ИП
Если вы зарегистрировались как ИП, в 2023 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:
Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель. А также необходимо предварительно ознакомиться с фактурами, которые нужно будет сдавать и сроками выплат и сдачи отчётности.
Подробнее о налогах в Республике Беларусь узнайте на нашем сайте.
Упрощённая система для ИП Беларуси
Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.
УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.
Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.
Упрощенная система налогообложения
Суть УСН в том, что один налог заменяет собой большинство других. Ставка налога на прибыль зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС или нет. Расходы предпринимателя не берутся во внимание.
В качестве отчётного периода могут выступать:
Даты расчётов и предоставления отчётности аналогичны датам, актуальным для общей системы.
Когда выбирают подоходный налог
Есть 2 причины, по которым предприниматель выбирает подоходный налог:
Если вы выбираете подоходный налог, платить его придётся с чистой прибыли. Это означает, что при расчётах учитываются понесённые на развитие бизнеса расходы. Ставка таких налогов на бизнес рассчитывается в процентах. Большинство предпринимателей РБ выплачивает 16% от полученной в результате расчётов базы.
При исчислении суммы ОСН применяется следующая формула:
налоговая база умножается на количество процентов
При этом размер базы исчисляется так:
Внереализованные доходы + доходы — затраты на выплату иных налогов, а также сборов
В итоге будет получена сумма для перечисления.
Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП
В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии
При ОСН ИП имеет право на применение профессионального налогового вычета. Это означает, что определяя сумму для выплаты, можно не учитывать:
10% собственного дохода, если расходная часть не подтверждена документально;
расходы на предпринимательство, если они учтены в документах.
Выбирать нужно либо первое, либо второе. Оба пункта применить нельзя. Выбор делается не на отчётный период, а сразу на весь календарный год.
При заполнении декларации важно учитывать, что все указываемые в ней расходы должны быть подтверждены документально. Важно заранее определиться, какие документы налоговые органы будут брать во внимание.
К расходам ИП относится следующее:
Помимо рассмотренного выше, профессионального вычета, применяются другие виды вычетов, не имеющие отношения к предпринимательству. Это:
Важно знать правила декларирования доходов и сроки выплаты, и предоставления отчётности.
Как платить и когда подавать декларацию?
Согласно Налоговому кодексу декларацию обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Беларуси, получившие в 2023 году доходы, подлежащие налогообложению.
Ключевым в уплате данного типа налога является налоговый период. Под ним подразумеваются каждые 3 месяца ведения деятельности. Отчётность, как и оплата, делаются после его завершения в следующем месяце. То есть, если период завершился в марте, в апреле следует рассчитаться с государством (22-е число) и сдать отчёт (20-е число).
Все итоги в налоговой декларации в течение года предоставляются нарастающим итогом.
Как сдавать отчётность
Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.
Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.