Единый налог снизили

Для чего это нужно

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.

Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:

Чего нельзя делать на новом режиме

Тем, кто применяет АУСН, запрещается:

Продлена программа субсидирования найма отдельных категорий граждан

В 2023 году власти продолжат финансово поддерживать работодателей, которые трудоустраивают граждан из определенных категорий. Тинькофф Журнал уже рассказывал, кто именно и за каких работников может получить субсидию.

Влияние отсрочки по уплате страховых взносов на сумму налога по УСН

Особенности, касающиеся уменьшения налога по УСН на сумму страховых платежей, ждут налогоплательщиков, которые по перечню видов деятельности по ОКВЭД получили отсрочку по уплате страховых взносов за 2, 3 кварталы 2022 г. согласно постановлению Правительства РФ от 29.04.2022 г. № 776. Указанная отсрочка не требовала никаких действий со стороны налогоплательщика и была предоставлена бизнесу автоматически.

Но для налогоплательщиков, претендующих на уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов в порядке пункта 3.1 ст. 346.21 НК РФ такая поддержка государства не всегда была эффективной. Со стороны экспертов было рекомендовано организациям в 2022 году всё- таки платить страховые взносы в размере 50% (от налога по УСН) в прежнем режиме несмотря на отсрочку https://ppt.ru/art/vznosi/strakhovye-vznosy-otsrochka-s-podvokhom.

При оплате указанных страховых взносов в полном объеме в 2022 году единый налог по УСН был уменьшен в том же 2022 году, на начальное и последующее сальдо по ЕНС такие платежи не повлияли, они были зарезервированы налоговым органом по нормам пункта 6 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ.

При отрицательном сальдо по ЕНС в 2023 году лучше воздержаться от оплаты отсроченных страховых взносы ранее установленных сроков, так как оплаченные суммы закроют не страховые взносы, а все имеющиеся по сроку уплаты долги, и, соответственно, об уменьшение налога по УСН не может быть и речи (актуально также для налогоплательщиков, заявивших о предоставлении до 2024 года рассрочки по уплате страховых взносов в рамках постановления Правительства РФ от 17.01.2023 г. № 28).

Какие налоги не платят на АУСН

На АУСН действует освобождение от налогов, как на обычной УСН. Так, на автоматизированной упрощенке организации не должны платить:

ИП на АУСН также не платят НДС, НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц по недвижимости, которая используется для бизнеса. С помещений, расположенных в офисных и торговых центрах из региональных перечней, налог платить придется.

При этом организации и ИП на АУСН считаются налоговыми агентами по НДФЛ с выплат работникам, но исчислять и перечислять налог с доходов будет сам банк. Для этого работодатель ежемесячно предоставляет в банк по каждому работнику такую информацию:

Если работодатель выплатит доход работнику без соблюдения этого порядка, ему нужно будет сообщить в ИФНС через личный кабинет на сайте налоговой информацию в следующие сроки:

Сотрудники, чьи работодатели применяют АУСН, не могут получать имущественные и социальные вычеты по месту работы. Им надо обращаться в налоговую по месту жительства.

Кадастровая стоимость недвижимости для имущественных налогов на 2023 год не меняется

В 2023 году не увеличится нагрузка на бизнес в виде налога на имущество и земельного налога с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость недвижимого объекта или участка на 1 января 2023 года больше, чем стоимость на 1 января 2022 года, применяются данные за 2022 год.

Исключение одно — если изменились характеристики земельного участка, то будет применяться новая кадастровая стоимость, даже если она выше прошлогодней.

Налоги и отчётность

Ставка налога на прибыль в 2023 году — кому и сколько платить

Законы · 15 July

В 2023 году некоторые организации полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль всё так же платят юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. Ставка не единая и зависит от нескольких факторов. В статье разбираемся в нормативных изменениях, порядке и сроках уплаты.

Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

В 2023 году открыли единые налоговые счета (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещённую сумму можно вывести на свой расчётный счёт. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 15 July

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Как заполнять платежки на конкретные налоги или взносы

В 2023 году ИП еще могут платить налоги и взносы отдельными платежками. Но только если по налогу или взносам нет отчетности либо срок ее сдачи наступает позже срока перечисления платежа.

Уведомление подают в виде платежки — так звучит переходная норма. Его сдают только на налоги или взносы без отчетности, либо когда отчетность позже срока платежа.

Второе условие — с 01.01.2023 ни разу не подал уведомление по такому налогу или взносам. Если налогоплательщик хоть раз подаст уведомление по  налогу или взносу, в дальнейшем он должен будет их подавать каждый раз.

При уплате отдельными платежками у каждого налога и взноса свой КБК. В поле 101 платежки ставят статус «02», ОКТМО — по месту учета.

Возможно ли уменьшить налог по УСН при наличии недоимки только по пени и штрафам

Немного другой вариант, когда отрицательное сальдо по ЕНС сформировалось не в связи с недоимкой по налогам, страховым взносам, а с наличием долгов по пени и штрафам (например, за предыдущие периоды). В «виртуальном кошельке» пени и штрафы не идентифицируются, но их очередность к уплате наступает после полного гашения недоимки по налогам (страховым взносам).

В соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ совокупная обязанность по налогам, страховым взносам возникает (в случае предоставления налоговых деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов) на дату наступления срока уплаты. Поэтому сумма текущих страховых взносов, оплаченная авансом, (то есть до установленного срока уплаты (28-го числа)) будет направлена налоговым органом на погашение пени (штрафов), ранее образовавшихся и числящихся в КРСБ (карточке расчетов с бюджетом) налогоплательщика. В этом случае страховые взносы будут считаться неоплаченными, и, соответственно, уменьшить на эти суммы единый налог по УСН уже будет нельзя.

Поэтому если отрицательное сальдо по ЕНС составляет исключительно только долг по пени и штрафам, следует платить страховых взносы не авансом, а перечислить денежные средства после подачи соответствующих уведомлений (налоговых деклараций) и не ранее 28-го числа. Тогда уменьшение налога, уплачиваемому по УСН, будет абсолютно правомерным.

Что будет, если не заплатить вовремя

Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ). Например, если Анна с цветочной лавкой просрочит уплату авансового платежа 5997 ₽ на восемь дней, ей начислят пени — 11,99 ₽.

Если предприниматель вообще не заплатит налог, ему кроме пеней грозит штраф: 20% от неуплаченной суммы налога или 40% — если налоговая решит, что предприниматель не заплатил умышленно (п. 1 и п. 3 ст. 121 НК РФ

Как перейти на автоматизированную УСН

На АУСН с 1 июля 2022 года могли перейти только те, кто зарегистрировал бизнес начиная с этой даты.

С 2023 года к АУСН могут подключиться уже действующие компании и предприниматели, при условии, что до 9 января 2023 года они подали уведомление через личный кабинет.

Те, кто выбрал АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения.

Что в статье

Когда платить единый налог

Льготы для ИП: кому дали ставку 0%

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

Повышенные ставки на УСН

Как оплатить единый налог

Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя

Проверять бизнес на АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто на АУСН, не будет. Еще их освободили от проверок по взносам на производственный травматизм.

Единственные проверки, которые останутся — камеральные. Их будут проводить за весь календарный год, когда плательщик применял АУСН, начиная с 1 февраля. Максимальный срок камеральной проверки — 3 месяца.

Если бизнес нарушил условия спецрежима в течение года, налоговики проведут проверку за период применения АУСН со дня, следующего за днем:

Если фирма на АУСН решит ликвидироваться и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, у нее тоже проведут камеральную проверку. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

Дата получения зарплаты для целей НДФЛ стала другой

С 01.01.2023 датой получения дохода в виде оплаты труда считается день ее выплаты. Напомню, что раньше такой датой считался последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ, удержанный с любых выплат с  предыдущего месяца по  текущего, надо заплатить Налог и с аванса, и с зарплаты удерживается при выплате.

А еще с 2023 года стало неважно, когда предоставлять работникам в начале или в конце месяца. Вычет теперь привязан к месяцу получения дохода, а не к месяцу начисления зарплаты. Поэтому вычет за месяц можно предоставить работнику при  в этом месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13%.

УСН или АУСН

Однозначно сказать нельзя — нужно считать отдельно для каждого конкретного бизнеса. У АУСН много ограничений.

К примеру, для ИП без работников с годовым доходом в несколько миллионов рублей обычная УСН с объектом «Доходы» будет выгоднее, чем автоматизированная упрощенка — просто потому, что на обычной УСН ставка налога ниже.

Допустим, ИП заработал за 2022 год 4 млн рублей, а сумму взноса в 1% внес до того, как год истек. Сравним на цифрах.

Сравнение размеров налоговых отчислений

43 211 
(34 445  + 8766 )

в ПФР с дохода свыше 300 000  ((4 млн − 300 000) × 1%)

159 789 
(240 000  − 80 211 )

Получается, что в этом случае выгода от обычной УСН 6% — 80 000 , и АУСН сильно проигрывает.

А с патентной системой налогообложения АУСН тем более сможет конкурировать. Ведь патент обычно гораздо выгоднее обычной упрощенки. Кстати, на ПСН выше ограничение по работникам — до 15 человек, и тоже нет декларации.

Но не исключено, что микробизнес с работниками сможет неплохо сэкономить на автоматизированной упрощенке за счет нулевых взносов. Однако, повторюсь, все надо тщательно просчитать.

Ювелирам нельзя применять спецрежимы

С 01.01.2023 нельзя применять УСН и ПСН при производстве ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также при оптовой и розничной торговле такими изделиями.

Законодатели обосновали запрет так: применение спецрежимов в ювелирной отрасли привело к тому, что существенная доля оборота ювелирных изделий была выведена обложения НДС. Это создало неравные условия для тех ювелиров, которые находятся на общей системе налогообложения и платят НДС при производстве и реализации ювелирных изделий.

А вот торговцы ломом драгметаллов могут применять УСН, в том числе автоматизированную, и ПСН.

Как ИП на УСН и ПСН платить страховые взносы за работников

В 2023 году для компаний и  с сотрудниками действуют базовые тарифы страховых взносов:

Для некоторых категорий работодателей действуют пониженные тарифы. Например, тарифы для малого и среднего бизнеса из реестра ФНС:

С 2023 года страховые взносы за работников платят не позднее месяца, следующего за месяцем начисления. По этим выплатам работодатели сдают РСВ — расчет по страховым взносам — месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, за первый квартал РСВ сдают до 25 апреля.

Уведомления по взносам подают до  месяца, следующего за месяцем начисления. Но уведомления подают только за первые два месяца квартала. За третий месяц уведомление не нужно, так как налоговая возьмет сумму из РСВ.

Повысились ставки акцизов на большинство подакцизных товаров

С 1 января 2023 года увеличились ставки, в частности, на такие категории товаров:

Как ИП на УСН платить страховые взносы за себя

ИП без работников платят за себя:

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года, а дополнительных — до 1 июля следующего года.

С учетом выходных дней сроки уплаты страховых взносов за 2022 год — 9 января и 3 июля 2023 года соответственно. За 2023 год — 9 января и 1 июля 2024 года.

Дополнительные страховые взносы ИП на УСН «Доходы» платит, если годовой доход превысит 300 000 . Их рассчитывают как от суммы превышения. В случае с УСН «Доходы минус расходы» база для расчета — годовая прибыль предпринимателя.

Максимальная сумма дополнительных взносов в 2023 году — 257 061 . Если дополнительных взносов получится больше, величину превышения платить не нужно.

Поскольку дополнительные взносы за истекший год платят до 1 июля следующего года, они учитываются в расчете налога за  год. Так, в 2023 году можно учесть дополнительные взносы за 2022 год. А в 2024 году — за 2023 год. Если за 2023 год уплатит взносы в 2024 году, то сможет на них уменьшить налог только за 2024 год.

Сроки подачи уведомлений и уплаты страховых взносов в первом квартале 2023 года

Срок подачи уведомления

Срок уплаты взносов

Уведомление подавать не нужно, так как сумма есть в РСВ. Его надо сдать не позднее 25.04.2023

28.04.2023
Но если ИП хочет учесть взносы с выплат работникам за март при исчислении налога по УСН или ПСН за первый квартал, то он должен уплатить их до 31.03.2023

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Мы рассчитаем налог на примере предпринимательницы Анны. Анна — индивидуальный предприниматель с цветочным магазином в Санкт-Петербурге. Сотрудников нет.

Анна выбрала УСН «Доходы» — одну из самых простых в расчётах систему налогообложения. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых расходы на бизнес небольшие, меньше 60% от доходов. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.

Чтобы уплатить единый налог, за год Анна внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Все платежи рассчитываются по формуле:

Сумма платежа = (Доходы накопительным итогом x Ставка налога) − Авансовые платежи накопительным итогом − Страховые взносы накопительным итогом.

🤓Разберёмся с формулой: что тут что

Доходы. В общем виде доходы — это всё, что предприниматель заработал, продавая товары и услуги. Но есть нюансы, что считать доходом, а что — нет. Чтобы разобраться, как именно посчитать ваш доход, загляните  в статью «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%». В ней подробная инструкция.

Ставка налога. На всей территории России для ИП на УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, но в регионах ставки могут варьироваться от 1% до 6%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, вы можете в местном законе. Например, в Республике Дагестан ИП на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.

Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

Страховые взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые они платили в течение года. Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Сколько страховых взносов предприниматели платят в 2023 году за себя, читайте в статье «Фиксированные взносы ИП в 2023 году: размер и сроки уплаты»

❗️ИП на УСН, которые в 2022 году заработали больше 300 тысяч рублей, должны заплатить в пенсионный фонд ещё 1% от суммы превышения — на эту сумму также можно уменьшить единый налог.

Анна посчитала свои доходы накопительным итогом — сложила доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период. И вот что у неё получилось:

Доходы Анны за 2023 год накопительным итогом

Авансовые платежи Анна рассчитает с учётом страховых взносов, которые она платит за себя, и добавит 1% от превышения доходов.

Платежи Анны по единому налогу за 2023 год

Повышенные ставки на УСН

Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.

Какие лимиты в 2023 году:

По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251,4 миллиона, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 миллионов рублей. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.

Действуют новые трудовые книжки

С нового года введены трудовые книжки нового образца. Но имеющиеся у работников трудовые книжки старого образца действительны, их не нужно обменивать на новые.

Если у работодателя остались прежние бланки книжек и вкладышей, он может использовать их без ограничения по сроку для оформления вкладыша либо дубликата книжки вместо утраченной. Напомню, что работникам, которые впервые устраиваются на работу, заводится только электронная трудовая книжка.

Для решений по обязательно досудебное обжалование

С января 2023 года не могут сразу обратиться в суд те компании и ИП, которые не согласны с результатами проверок применения

Сначала им придется пройти досудебное обжалование решений, действий или бездействия проверяющих. Жалобу надо подавать через портал госуслуг. Общий срок рассмотрения жалобы — 20 рабочих дней со дня ее регистрации. Если обжалование не даст результата, тогда можно идти в суд.

Ставки налога на имущество установлены

Начиная с 2023 года региональные власти могут устанавливать разные налоговые ставки только в зависимости от вида недвижимости или ее кадастровой стоимости. Для большинства организаций ставка — 2,2%.

Определять ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, например от его площади, больше нельзя.

Как уменьшать налог ИП на УСН «Доходы» с работниками

ИП с работниками могут уменьшить налог по УСН на страховые взносы, уплаченные за себя и работников максимум на 50%.

Например, ИП Золотов с сотрудниками применяет УСН «Доходы». В первом квартале он заработал 300 000  и должен уплатить 18 000  аванса по УСН 6%). В первом квартале Золотов уплатил 12 000  страховых взносов за работников. Предприниматель сможет уменьшить 18 000  аванса по УСН только на 9000  50%), и ему придется внести аванс по УСН 9000 .

Другой пример. ИП Кузовкин исчислил и уплатил в первом квартале страховые взносы за работников:

В первом квартале ИП заработал 1 000 000 . Кузовкин сравнит уплаченные взносы с авансовым платежом. Если уплаченные взносы не превышают 50% аванса, то он учтет все взносы. Если не учесть страховые взносы, то за первый квартал Кузовкин должен уплатить 60 000  аванса по УСН 6%). Если учесть уплаченные за работников страховые взносы, то аванс по УСН будет 30 000  7 000 ).

Чтобы уменьшить аванс, Кузовкин действует так:

Как это будет выглядеть в отчетности

Плательщикам необходимо будет предоставлять следующие отчеты:

Единая форма сведений о физических лицах будет объединять в себе такие формы отчетности, как СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, а также включать данные о начисленных взносах на травматизм. 4-ФСС подавать будет не нужно.

При этом, на каждого работника (как по трудовому договору, так и ГПД) необходимо будет предоставлять информацию о доходах и взносах в ФНС.

Когда фирмы обязаны сообщать налоговикам о «кадастровой» недвижимости

Теперь организации должны сообщать в ИФНС о недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, если за период владения такой недвижимостью не приходили от инспекции сообщения об исчисленных суммах налога.

Так, о приобретенной в прошлом году недвижимости, на которую вы не получили расчет налога за 2022 год, сообщение в ИФНС надо подать до 31.12.2023.

Обычная упрощенка и АУСН

Я сравнила основные критерии двух упрощенных спецрежимов. Вот что получилось.

Сравнение УСН и АУСН

251,4 млн рублей в 2023 году

От 1% до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188,55 млн рублей или работников стало больше 100 человек

От 5% до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188,55 млн рублей или работников стало больше 100 человек

На страховые взносы, на больничные пособия за первые 3 дня болезни, на торговый сбор

Закрытого перечня разрешенных расходов нет. Но в законе перечислены расходы, которые нельзя учесть: например, материальная помощь работникам и оплата дополнительных отпусков

4 раза в год — это три авансовых платежа и налог за год

Ежемесячно. Можно сделать автоплатеж

Надо вести книгу учета доходов и расходов

Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за работников и за ИП

Налог считает сама фирма или ИП

Налог считает ИФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

Фирма или ИП сама считает, удерживает и уплачивает НДФЛ с выплат физлицам, сдает расчет

Считает, удерживает и уплачивает агентский НДФЛ банк. Расчет по этому налогу сдавать не надо — всю информацию по работникам в ИФНС предоставит тоже банк

Кто имеет право на пониженные страховые взносы

За плательщиками, на данный момент применяющими пониженные тарифы страховых взносов, право использования льготных тарифов сохраняется. Так, в соответствии со ст. 427 НК РФ, установлены три группы страхователей с пониженными страховыми взносами. Полный список льготников приведен в указанной статье НК РФ. Приведем основные:

При этом те юридические лица и ИП, которые применяют УСН, единый пониженный тариф страховых взносов с будущего года будет равен 0%.

Какие КБК указывать в уведомлении

Чтобы налоговая правильно распределила платежи, в уведомлении ставьте корректный номер КБК.

Есть два вида КБК:

КБК налогов и взносов в 2023 году

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

При зачислении налога в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 1000 110

При зачислении налога в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 1000 110

При зачислении налога в бюджеты городов федерального значения

182 1 05 04030 02 1000 110

При зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 1000 110

При зачислении налога в бюджеты внутригородских районов

182 1 05 04050 02 1000 110

При зачислении налога в бюджеты муниципальных округов

182 1 05 04060 02 1000 110

Фиксированные, которые ИП платит за себя

182 1 02 02000 01 1000 160

1% дополнительного взноса на ОПС за себя, если годовой доход превысит 300 000

182 1 02 03000 01 1000 160

На ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат работникам

182 1 02 01000 01 1000 160

При налоговой базе до 5 млн рублей включительно

При налоговой базе свыше 5 млн рублей

Как оплатить единый налог

Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России)Есть два способа оплаты:

Менять новый способ оплаты на старый нельзя, старый на новый — можно, но дальше уже платить только по-новому. Об этом мы писали в статье «Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2023 году: форма, сроки, штрафы».

Оплатить можно на сайте налоговой, через интернет-банк вашего банка или в отделении Сбербанка. Разбираемся, как это сделать на сайте налоговой.

зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», выберите «Индивидуальным предпринимателям» — «пополнить ЕНС». Заполните сведения об индивидуальном предпринимателе — ФИО, ИНН, сумма платежа.

Нажмите кнопку «Далее». У единого налогового платежа реквизиты едины для всех, поэтому они заполнятся автоматически. Затем нужно выбрать способ уплаты. Если хотите заплатить электронно, выбирайте «банковской картой» или «через сайт кредитной организации», если хотите оплатить лично в сбербанке, тогда — «сформировать квитанцию».

А теперь разберёмся, как оформить платёжное поручение в вашем банке. Ниже образец платёжки при оплате «по-новому»: синим цветом выделены реквизиты, которые будут одинаковыми при уплате авансовых платежей и самого налога при разных объектах налогообложения — доходы и доходы минус расходы.

А вот образец платежки «по-старому» при оплате аванса по налогу УСН с объектом «доходы»: синим выделены реквизиты, которые не нужно менять при разных объектах налогообложения и при оплате самого налога УСН.

КБК в 2023 году для ИП на УСН:

Для платежа по-новому: ЕНП — 18201061201010000510

Для платежа по-старому:

Отменили повышающие коэффициенты по транспортному налогу для авто дешевле 10 млн рублей

Начиная с расчета транспортного налога за 2022 год повышающий применяется только к автомобилям стоимостью больше 10 млн рублей. Для остальных машин коэффициента нет.

Раньше к легковым машинам стоимостью до 10 млн рублей применялись коэффициенты:

Таким образом, нынешний перечень дорогостоящих автомобилей применяется при расчете транспортного налога только для легковых машин стоимостью от 10 млн рублей.

Запомнить

ИП, которые используют ЕНП, перечисляют налоги и взносы по единым реквизитам. В платежке указывают:

До 2023 года перечисляли налоги и взносы в свою ИФНС. Теперь получатель платежа один для всех — УФК по Тульской области — там находится Межрегиональная ИФНС по управлению долгом. Но все вопросы по начислениям надо решать со своей налоговой — писать в Тулу бесполезно.

Пример заполненного платежного поручения

Безнадежно уменьшить налог по УСН при наличии отрицательного сальдо по ЕНС

Обезличенность средств, поступающих в бюджет в виде единого налогового платежа, и предварительная, перед распределением по конкретным налогам, их аккумуляция на едином налоговом счете приводит к тому, что уплаченные налогоплательщиком средства не всегда поступают в оплату страховых взносов, и, соответственно, не всегда смогут уменьшить единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН. Согласно пункту 8 статьи 45 НК РФ принадлежность денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Соответственно, отрицательное сальдо по единому налоговому счету, образовавшееся из- за наличия недоимки по любым платежам в бюджет, становится для налогоплательщиков с объектом «доходы» препятствием для уменьшения единого налога по УСН.

Не спасает ситуацию и предоставленная в 2023 году возможность оплачивать страховые взносы не в виде единого налогового платежа, а на КБК соответствующих взносов платежным поручением с указанием в поле 101 «статус» значения 02. Перечисленные средства всё равно зачисляются на единый налоговый счет и распределяются по нормам пункта 8 статьи 45 НК РФ налоговым органом самостоятельно, без участия налогоплательщика.

Не сможет налогоплательщик с отрицательным сальдо по ЕНС направить средства на страховые взносы, воспользовавшись статьей 78 НК РФ, поскольку такой способ работает только при положительном сальдо по ЕНС.

Существующая сейчас прямая зависимость между наличием долгов перед бюджетом и возможностью минимизировать платеж по УСН действует явно не в пользу налогоплательщиков. Например, если до 2023 года, имея, например, задолженность по земельному налогу или налогу на имущество, налогоплательщики могли погасить только страховые взносы и тем самым законно снизить единый налог по УСН соответственно на 50% (организации) и на 100% (ИП без работников), то с 2023 года, чтобы реализовать свое право на уменьшение единого налога по УСН, налогоплательщику придется погасить в полном объеме и земельный налог, и налог на имущество и все прочие недоимки по налогам (страховым взносам).

Объект налогообложения и ставка налога

Как и при обычной упрощенке, плательщики на АУСН могут выбирать объект налогообложения:

Пока длится эксперимент, эти ставки повышать не будут. Но и снижать тоже: по обычной УСН «доходы» регион по общему правилу может уменьшить ставку налога с 6% до 1%, а по УСН «Доходы минус расходы» — с 15% до 5%. С АУСН такого делать нельзя.

Налоговый период — календарный месяц, то есть налог надо платить ежемесячно.

Для тех, кто выбрал АУСН «Доходы минус расходы», будет еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить, если по итогам года бизнес получит убыток, доход, равный нулю, либо налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Допустим, доходы ИП за год — 1 млн рублей, а расходы — 900 000 . Если считать обычный налог при АУСН, то получится, что нужно заплатить 20 000 : 20% × (1 000 000  − 900 000 ). Но 3% от дохода — 30 000 , поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Учет доходов и расходов плательщики ведут в личном кабинете на сайте ФНС. Доходы и расходы признаются на дату поступления или списания денег на счет или со счета. Если бизнес использует ККТ — на дату пробития кассового чека. Выданные аванс или предоплата тоже считаются расходами на АУСН.

Выбранный объект налогообложения в течение календарного года поменять нельзя. Перейти на новый объект можно лишь со следующего года. Для этого нужно уведомить ИФНС до 31 декабря текущего года.

Кого касаются нововведения

В соответствии с положениями подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ расчет страховых взносов по единому тарифу будет производиться следующими субъектами хозяйственной деятельности, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

При этом единая предельная база для взносов определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2023 году такие:

📌Как оплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как оплатить налог.

Как уменьшать налог ИП на ПСН с работниками

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы максимум на 50%. Патент можно уменьшить за период, в котором взносы уплачены, в пределах исчисленных сумм.

Порядок действия ИП на ПСН с работниками , как ИП на УСН «Доходы» с персоналом. Точно перед уплатой страховых взносов на ПСН подает уведомление об их сумме. Для вычета взносов из стоимости патента ИП на ПСН подает уведомление об уменьшении суммы налога.

Срок для подачи уведомления об уменьшении налога не установлен. Но страховые взносы должны быть уплачены до подачи уведомления.

Например, ИП Бабушкин купил патент со сроком действия календарный год, который стоит 90 000 . За своих работников в первом квартале исчислил и уплатил страховые взносы: 5000  за январь, 4000  за февраль и 6000  за март. Треть стоимости патента он решил оплатить в марте.

Бабушкин действует так:

Какую отчетность сдают на АУСН

Еще одна важная особенность нового спецрежима — минимум отчетности. Не нужно сдавать:

Что придется сдавать:

Действует новый порядок уплаты налогов и других обязательных платежей

С 2023 года большинство налогов, сборов и взносов организации и  будут платить, перечисляя единый налоговой платеж, ЕНП, на единый налоговый счет. А инспекция уже сама распределит зачисленную сумму на конкретный налог или взнос.

В связи с переходом на ЕНП изменились сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2023 года почти все обязательные платежи надо перечислять одной платежкой не позднее месяца.

Кто может применять АУСН

Новый налоговый режим доступен компаниям и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или месту жительства в экспериментальных регионах и которые соблюдают такие условия:

Как разъяснила ФНС, применять новый спецрежим могут и те ИП, которые стоят на учете по месту жительства в одном из экспериментальных регионов, но фактически работают в других субъектах РФ. Например, предприниматель зарегистрирован в Москве, а занимается торговлей в Воронежской области.

Фиксированные надо платить иначе

Размер фиксированных взносов предпринимателей за себя на 2023 год — 45 842 .

Но прежде в налоговом кодексе для 2023 года было указано две суммы — 36 723  на пенсионное страхование и 9119  на ОМС. А сейчас — единая сумма 45 842 .

По-прежнему надо платить дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 , максимум этого взноса не может быть больше 257 061 .

И фиксированный, и дополнительный взносы нужно платить в составе единого налогового платежа. Предельные сроки уплаты этих взносов остались прежними:

Какова величина единого тарифа страховых взносов?

Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:

С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.

Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:

Подытожим

Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы

Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.