единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты ЕНП

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Краткий мануал для тех, кто на упрощенной системе налогообложения.

, ,
(центральный офис)

+7 (495) 956-82-83+7 (495) 787-92-92

В статье расскажем, как посчитать авансовые платежи в течение года и рассчитать годовой платеж. Рассмотрим объекты налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Ваш браузер устарел!

Для корректной работы c сайтом
glavkniga.ru
обновите свой браузер:

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно. Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

В 2020 году даты уплаты изменены из-за коронавирусной пандемии, но сроки оплаты УСН за 3 кв. 2020 оставлены без изменения.

Уточняем, когда платить

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают:

По итогам отчетных периодов уплачиваются только авансовые платежи, налоговая декларация не представляется.

сть вопрос – есть ответ

В какие сроки уплачивается минимальный налог?

В те же, что и обычный. Для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Компании, применяющие УСН, уплачивают:

Как быть, если последний срок уплаты налога или авансового платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день?

В этом случае последним днем уплаты налога (или авансового платежа) является следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса).

Вникаем в особенности

Упрощенная система налогообложения УСН – один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его можно только при соблюдении определенных критериев.

перехода на упрощенную систему и ее применения

Если предприниматель при применении УСН вышел за рамки критериев, он должен в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода сообщить в свою налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения.

Добровольно перейти на иной режим налогообложения налогоплательщик может с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он хочет это сделать.

Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто путаются. Например, часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки.

Кстати, в 2022 году некоторые ИП получат отсрочку по оплате налога по УСН, что опять повлечет много вопросов.

Еще часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”. Иногда пытаются из страховых взносов вычесть налог по УСН.

Или часто задают вопросы те ИП на УСН, которые уверены, что авансовые (квартальные) платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года.

Думаю, что многие на такие грабли наступали в самом начале =)

Именно поэтому я постоянно пишу и говорю, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки.  Но не буду повторяться, перейдем к теме статьи. Она предназначена для ИП на УСН с признаком «доходы» (часто говорят ИП на УСН 6%).

Срок уплаты налога по упрощённой системе за 2021 год и I квартал 2022 года для индивидуальных предпринимателей и организаций из отдельных отраслей экономики продлевается на шесть месяцев с последующей рассрочкой в течение полугода. Такое постановление подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Продление сроков уплаты налога по упрощённой системе касается предприятий, связанных в том числе с деревообработкой, производством лекарственных средств, компьютеров и электронных средств, автотранспорта, электрического оборудования, пищевых продуктов, напитков, одежды, бумаги, а также организаций, ведущих полиграфическую деятельность, работающих в сфере туризма и гостеприимства, здравоохранения, спорта и развлечений.

Сроки уплаты налога по УСН за 2021 год переносятся:

Срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 г.

В новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Кого коснется: ЮЛ и ИП в определенных отраслях (по основному ОКВЭДу на 1 января 2022 г.).

Сроки: норма действует с 30 марта 2022 г.

Правительство РФ приняло решение о продлении сроков уплаты УСН за 2021год и авансового платежа по налогу за I квартал 2022 года  на шесть месяцев (постановление Правительства РФ от 30 марта 2022 г. № 512). Кроме того, уплачивать налог можно будет равными частями в размере 1/6 ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты.

Таким образом, сроки уплаты УСН, за 2021 год переносятся для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года, а для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года. А срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Такие льготные условия уплаты УСН распространяются на организации и ИП, которые осуществляют отдельные виды экономической деятельности по утвержденному перечню. В него, в частности, включено производство пищевых продуктов и напитков, производство текстильных изделий, изделий из кожи и одежды, обработка древесины и производство изделий из дерева, производство бумажной продукции, лекарственных средств, пластмассовых изделий, компьютеров и электрооборудования и прочее. Кроме того, отсрочка предоставляется плательщикам, осуществляющим деятельность в области здравоохранения, туризма, спорта и отдыха, а также творчества и развлечений.

Как указал Председатель Правительства РФ, Михаил Мишустин, отсрочка уплаты УСН позволит бизнесу перенести на осень начало этих платежей и высвободить порядка 37 млрд. руб.

Сроки уплаты налога с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за 2021 год переносятся на полгода. Речь идет как о юридических лицах, так и об индивидуальных предпринимателях, занимающихся отдельными видами деятельности, сообщили в Федеральной налоговой службе.

Ранее премьер-министр Михаил Мишустин утвердил постановление, согласно которому на шесть месяцев продлеваются срок уплаты налога по УСН, а также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

Таким образом, организации должны оплатить налог до 31 октября 2022 года (вместо 31 марта), и ИП — 30 ноября (вместо 30 апреля). В свою очередь срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года — 30 ноября (вместо 25 апреля).

«При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа», — пояснили в ФНС.

В Минэкономразвития добавили, что воспользоваться отсрочкой могут предприниматели из сферы обрабатывающих производств, туризма, здравоохранения, культуры, индустрии красоты, спорта и развлечений. «Мера позволит отсрочить налоговые платежи малого бизнеса и направить в экономику около 37 млрд рублей в ближайшие месяцы. Это коснется около полумиллиона организаций и ИП из отраслей, определенных Правительством, с численностью работников более 1,5 млн человек», — отметил глава ведомства Максим Решетников.

Упрощенная система налогообложения — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Для применения УСН необходимо выполнить ряд условий по численности штата (не более 130 сотрудников) и доходу (не более 200 миллионов рублей в год) организации.

Для упрощенной системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. При объекте «доходы» ставка составляет 6%, при «доходы минус расходы» — 15%.

Содержание
  1. Какие платежи существуют при УСН
  2. Срок уплаты налога по УСН за 2021
  3. Сроки уплаты УСН за 4 квартал
  4. Штрафы и санкции за несвоевременную уплату УСН
  5. Реквизиты для оплаты
  6. Как рассчитать УСН за 2021 год
  7. Сроки уплаты авансовых платежей для ИП и организаций
  8. Авансовые платежи по УСН в 2022 году
  9. Что такое авансовые платежи на УСН
  10. Отсрочка по УСН в 2022 году
  11. О переносе срока уплаты усн-налога в 2022 году
  12. Сроки уплаты налога при уходе с УСН
  13. Пени за несвоевременную уплату
  14. Пути переноса налогового платежа
  15. Организациям и ИП производственной сферы перенесли сроки уплаты налога по УСН на 6 месяцев
  16. Срок уплаты УСН за 2021 год
  17. Таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью
  18. Налоги ИП без работников в 2022 году
  19. Освобождение от налогов для ИП без работников в 2022 году
  20. Таблица налогов ИП без работников в 2022 году
  21. Если утратили право на УСН до конца года
  22. Таблица для юридических лиц — ПоДелу
  23. Когда платить налог по УСН в 2022 году
  24. Добровольное прекращение деятельности на УСН
  25. Утрата права на применение УСН
  26. Какие КБК указывать при уплате налога по УСН
  27. Пени и штрафы за неуплату налога по УСН
  28. Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте таблицей
  29. Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую
  30. Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО
  31. Отчётность, взносы, размеры налога и переход
  32. Применение упрощенки, если не удалось подать заявление вовремя
  33. Лимиты для УСН в 2022 году
  34. Ставки по УСН
  35. Как платить налог при УСН
  36. Что будет, если не платить авансовые платежи
  37. Когда нужно платить аванс по УСН 6% в 2022 году? Какие сроки установлены?
  38. А когда платить налог по УСН по итогам 2022 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)
  39. Когда платить налог по УСН по итогам 2021 года?
  40. На какие КБК платить налог по УСН?
  41. Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)
  42. Где взять квитанции?
  43. Как посчитать налог по УСН «доходы»?
  44. Советую прочитать
  45. «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»
  46. Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»
  47. Когда платить, если утрачено право или прекращена деятельность на УСН
  48. Ответственность за нарушение сроков
  49. Усн для ип и ооо, усн доходы и доходы минус расходы в 2022 году, переход и сроки сдачи усн
  50. Сроки уплаты налога на УСН по итогам года

Какие платежи существуют при УСН

Законодательством установлена авансовая система уплаты единого налога по УСН. Несмотря на то что отчётный период для УСН — год, предприниматели и организации обязаны перечислять авансы по налогу по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Сроки уплаты авансов определены следующие:

Если последний день перечисления попадает на обычный выходной или праздничный выходной, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты авансов одинаковы для применяющих УСН с разными базами налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы».

По итогам года налог считается следующим образом:

Пример: ИП Петров П.П. — налогоплательщик УСН «Доходы» 6%. В 2021 году он перечислил следующие авансы: 50 тыс.руб. за 1 квартал, 30 тыс.руб. за полугодие, 40 тыс.руб. за 9 месяцев. По итогам 2021 года его доход составил 3 млн. руб. Рассчитаем УСН к уплате за год: (3 000 000 х 6%) — 50 000 — 30 000 — 40 000 = 60 000 рублей.

Если доход в 2021 году не получен, или сумма УСН по итогам года оказалась равной или меньше чем сумма ранее перечисленных авансов, финальный налог платить не нужно.

Про налоги:  уплата единого налога при упрощенной системе налогообложения заменяет уплату следующих налогов

Для плательщиков УСН «Доходы минус расходы» введено понятие минимального налога. Он равен 1% от суммы всех полученных за год доходов. Если рассчитанная годовая сумма УСН равна нулю или меньше 1% от всех доходов, плательщик УСН должен заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.

Пример: ООО «Прогресс» применяет УСН «Доходы минус расходы» 15%. В 2021 году сумма доходов составила 7 млн.руб., расходов — 6,8 млн.руб. В связи с отсутствием налогооблагаемой базы в течение 9 месяцев, авансы по УСН не перечислялись. Сумма УСН за 2021 год составила: (7 000 000 — 6 800 000) х 15% = 30 000 рублей. Это меньше, чем 1% от 7 млн.руб. (70 тыс. руб.), поэтому нужно перечислить в бюджет минимальный налог УСН — 70 000 рублей.

Срок уплаты налога по УСН за 2021

Перечисление налога по упрощёнке регулируется статьёй 346.21 НК РФ. Срок уплаты УСН за год для ИП и организаций разный:

Обратите внимание, что 30 апреля 2022 года — это суббота, а 1, 2 и 3 мая праздничные выходные. Поэтому индивидуальные предприниматели в следующем году могут отправить платёж по УСН по 4 мая включительно. Сроки сдачи годовой декларации по УСН совпадают со сроками перечисления налога.

Сроки уплаты УСН за 4 квартал

Авансового платежа по УСН за 4 квартал не бывает. Поэтому, когда говорят про уплату УСН за 4 квартал, имеют в виду годовой платёж упрощённого налога. То есть тот, который нужно уплатить до 31 марта следующего года — для организаций, и до 30 апреля следующего года — для ИП.

Штрафы и санкции за несвоевременную уплату УСН

За несвоевременное перечисление УСН налоговая инспекция начисляет пени:

ИФНС может наложить штраф в размере 20% от неуплаченного вовремя годового налога, если это сделано не умышленно, и 40% — если умышленно (статья 122 НК РФ). Этот штраф не действует при несвоевременной уплате авансов, но там будут начислены пени.

Ещё одна санкция налоговой службы — блокировка расчётного счёта должника после 20 дней просрочки по уплате налога (статья 76 НК РФ).

Реквизиты для оплаты

Уплату УСН за 4 квартал 2021 года нужно производить по номеру счёта своей ИФНС (есть на сайте регионального отделения Федеральной налоговой службы).

Как заполнять поля платёжного поручения:

Как рассчитать УСН за 2021 год

Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь калькулятором на «Клерке».

Расчет налога по УСН с объектом «доходы» не так прост, как кажется на первый взгляд. Чтобы упростить для вас процесс расчета и составления налоговой декларации, мы сделали этот калькулятор.

Сроки уплаты авансовых платежей для ИП и организаций

В статье 346.21 Налогового кодекса РФ указано, что авансовые платежи вносятся после окончания отчетного периода (квартала), до 25-го числа следующего месяца. Таким образом, даты для организаций и предпринимателей таковы:

Если установленная законом дата для расчета приходится на нерабочий день (праздничный или выходной), то сроки оплаты УСН за 2020 год переносятся на ближайший рабочий понедельник. То же самое относится и к авансовым платежам. Но нынешний год внес коррективы:

Авансовые платежи по УСН в 2022 году

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году:

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Отсрочка по УСН в 2022 году

Правительство РФ своим постановлением № 512 от 30.03.2022 продлило на 6 месяцев срок уплаты налога при УСН для отдельных сфер экономики. Но под отсрочку попадают не все субъекты, а лишь осуществляющие определённую деятельность. Чтобы проще было понять, есть ли право на отсрочку у конкретной компании, ФНС запустила специальный сервис.

На 6 месяцев продлеваются сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года. При этом уплатить нужно не всю сумму сразу, а по 1/6 каждый месяц начиная со следующего после перенесенного срока уплаты.

Новые правила таковы:

О переносе срока уплаты усн-налога в 2022 году

Правительство высказалось о переносе сроков уплаты налога при УСН в 2022 году на полгода. Будем ждать официального решения, а пока еще не стоит забывать об установленных сроках, за нарушение которых предусмотрена ответственность.

25 октября — за 9 месяцев 2022 г..

Если дата платежа выпала на нерабочий или выходной день, то дату уплаты переносят на ближайший рабочий день.

Поэтому ИП разрешено отчитываться за 2021 год позже из-за майских праздников: 30 апреля и первые дни мая 2022 года — нерабочие.

Сроки уплаты налога при уходе с УСН

Для уплаты налога в каждом случае существуют свои правила и сроки.

При прекращении предпринимательской деятельности на УСН фирме нужно уведомить об этом ИФНС в течение 15 дней со дня принятия такого решения. До 25 числа следующего месяца налогоплательщик обязан полностью рассчитаться с бюджетом и представить декларацию (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

При отказе от УСН в пользу иного режима (без утраты права на ее применение), перейти на другой режим можно только с нового календарного года. Заявление об отказе от упрощенки подают в ИНФС не позже 15 января. Уплата годового налога – в установленный срок.

Пени за несвоевременную уплату

В общем случае несоблюдение срока уплаты налога при УСН юридическими лицами и ИП влечет назначение пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки просрочки. Причем для организаций такая ставка действует на протяжении первых 30 дней, а затем увеличивается до 1/150.

Одна из мер поддержки бизнеса в связи с санкциями заключается в том, чтобы в течение 2022–2023 гг. начислять штрафы исходя из 1/300 ключевой ставки независимо от продолжительности просрочки платежей. Эта мера касается правоотношений, возникших после 8 марта 2022 года. Решение об этом принято.

Пути переноса налогового платежа

Пока официальным путем переноса срока уплаты налога является отсрочка или рассрочка , установленная статьей 64 НК РФ.

В большинстве случаев за перенос придется заплатить проценты, исключение – перенос по причине форс-мажора. В остальных случаях при отсутствии возможности полностью рассчитаться с бюджетом (из-за признаков несостоятельности, сложной имущественной ситуации, производства и реализации сезонной продукции) эта «услуга» платная.

При получении отсрочки штрафов не будет.

Появилась надежда получить в качестве поддержки малого бизнеса в период кризиса и санкций перенос срока уплаты УСН-налога на полгода. Это может коснуться налога за 2021 год и за 1 квартал 2022 года, а также возможна и последующая рассрочка еще на полгода.

Об этом заявил председатель Правительства и указал, что такая поддержка коснется предприятий обрабатывающей сферы, культуры, спорта, здравоохранения, индустрии красоты и турагентств. Они смогут таким путем высвободить средства на первостепенные цели текущего момента.

Таким образом, пока не будут приняты официальные изменения в законодательство, УСН-налог нужно платить в срок, установленный НК РФ.

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Организациям и ИП производственной сферы перенесли сроки уплаты налога по УСН на 6 месяцев

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Правительство на полгода продлило организациям и ИП на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года. Соответствующее постановление от 30.03.2022 № 512 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Документ переносит на 6 месяцев срок уплаты налога по УСН за 2021 год и за первый квартал 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:

Вид деятельности для применения отсрочки по уплате налога определяется по коду ОКВЭД основного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Как уточнила ФНС, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

Срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

При этом после истечения отсрочки уплата налога за 2021 год и авансового платежа за I квартал текущего года может производиться в рассрочку в течение полугода.

Платежи нужно вносить ежемесячно равными частями в размере одной шестой от суммы, подлежащей уплате (годового налога или квартального платежа).

Эти платежи нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты.

Напомним, ранее о планах перенести для малого бизнеса на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года сообщал премьер-министр Михаил Мишустин.

В программах системы «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в «Календаре бухгалтера» будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Срок уплаты УСН за 2021 год

Заплатить налог за год организации надо не позднее 31 марта. В 2022 году это рабочий день, значит никаких переносов нет.

Для ИП срок уплаты — 30 апреля. В 2022 году это выходной день. Поэтому срок уплаты налога за год приходится на ближайший следующий рабочий день — 4 мая.

Хотите, чтобы упрощённая система для вас стала действительно упрощённой? Тогда не упустите возможность и пройдите новый онлайн-курс «Упрощенная система налогообложения: все новое, что нужно знать бухгалтеру и ИП», где вы детально разберете все нюансы упрощёнки.

Эксперты «Клерка» покажут образцы заполнения отчетности и других документов при УСН, которые пригодятся в практике.

Пройдите курс и будьте с уппощёнкой на ты!

Таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2022 году вступает в силу ряд законодательных изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налогов предпринимателей и прочих самозанятых лиц. В статье разберем налоги ИП без работников в 2022 году: какие налоги и страховые взносы платят предприниматели в 2022 году, каков срок перечисления платежей в бюджет и подачи отчетности в ФНС.

Налоги ИП без работников в 2022 году

Перечень налогов и сборов, уплачиваемых ИП без работников в 2022 году, зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.

Про налоги:  Освоение Единого сельскохозяйственного налога: экспертные методы учета

Предприниматели на спецрежимах УСН, ЕНВД и ПСН платят единый налог, размер которого рассчитывается в соответствие с системой налогообложения: (нажмите для раскрытия)

Отметим, что в 2022 году федеральный коэффициент-дефлятор К1, применяемый при расчете ЕНВД, повышен на 2,5% и составляет 1,915.

Освобождение от налогов для ИП без работников в 2022 году

В 2022 году ИП без работников на спецрежимах освобождены от уплаты следующих налогов:

Таблица налогов ИП без работников в 2022 году

Срок уплаты налога и подачи отчетности устанавливается для ИП без работников в зависимости от действующей системы налогообложения.

Эксперты нашего сайта подготовили консолидированную таблицу, которая содержит информацию о сроках уплаты налога и подачи отчетности для ИП без работников на УСН, ЕНВД, ПСН. (нажмите для раскрытия)

НалогПСН 2022 = БазД * 6%,

где БазД – базовая доходность (фиксированный показатель)

Авансовые платежи
Перечисление аванса по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев 2022 года
Оплата аванса не предусмотрена
Оплата аванса не предусмотрена

Срок оплаты налога
Авансы:

Если утратили право на УСН до конца года

Тогда надо сдать декларацию и уплатить налог досрочно. Сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушили условия применения упрощенки (письмо Минфина от 14.07.2015 № 03-11-09/40378).

Таблица для юридических лиц — ПоДелу

ИП и ООО на УСН платят налог четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год. Такая периодичность нужна, чтобы платежи в бюджет поступали равномерно. Расскажем, когда платить налоги, чтобы не получать штрафы.

Когда платить налог по УСН в 2022 году

Для упрощенцев, независимо от выбранной базы, отчётные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев. По их итогам в бюджет нужно перечислить авансовый платёж. Крайний срок на уплату — 25-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2022 году это:

Налоговый период — это год. По его итогам нужно рассчитать и уплатить в бюджет остаток налога после уплаты всех авансовых платежей. Для ИП и ООО сроки отличаются. Организации сдают декларацию и платят налог до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. У ИП крайний срок перенесен на месяц вперед — до 30 апреля.

ИП и организации на УСН уплачивают авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налог по итогам года организации платят до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2022 году:

Мы рассказали, в какие сроки налоговая ждёт уплату налога от организаций и ИП, которые работают в обычном режиме. Но есть две ситуации, когда дата уплаты упрощённого налога меняется.

Добровольное прекращение деятельности на УСН

ООО и ИП отказываются продолжать работать на УСН по разным причинам: от закрытия бизнеса до перехода на другой режим налогообложения. Например, на ОСНО переходят, чтобы работать с госзаказами или крупными контрагентами. На другие спецрежимы переходят для снижения налоговой нагрузки.

Срок подачи заявления на отказ от применения УСН зависит от того, по какой причине бизнес это делает. Варианта два:

1. Упрощенец меняет систему налогообложения. Сменить налоговый режим можно только с начала нового налогового периода, то есть с 1 января. В срок до 15 января нужно подать уведомление по форме 26.2-3. Если опоздаете — останетесь на УСН до следующего года

Тут может возникнуть непонимание — в какие сроки платить. При смене режима с начала года действует стандартный порядок: ООО уплачивают налог до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

2. Упрощенец закрыл бизнес или сменил вид деятельности. Подать заявление в ФНС нужно в течение 15 дней со дня прекращения деятельности. Заявление подают по форме 26.2-8. Если вы добровольно прекращаете работать на УСН, уплатите налог до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратили деятельность

Так, если вы прекратили работу 20 марта, но подали заявление 3 апреля, то налог должны уплатить до 25 апреля.

Утрата права на применение УСН

Если ИП или организация нарушают условия работы на УСН, то автоматически переводятся на ОСНО. В 2022 причиной утраты права на упрощёнку может быть:

О нарушении условий УСН нужно уведомить налоговиков по форме 26.2-2. Право на применение упрощенки будет потеряно с 1 числа квартала, когда перестали соблюдаться лимиты. Уплатить налог по УСН в такой ситуации нужно до 25 числа, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение упрощенки.

Так, если вы получили 220 млн рублей в четвёртом квартале 20202 года, то будете обязаны уплатить налог до 25 января следующего года.

Какие КБК указывать при уплате налога по УСН

Правильный КБК — залог того, что ваши деньги поступят куда надо. Если код будет неверный, то налоговая не увидит платёжа. Далее последуют штрафы и блокировки счёта до выяснения обстоятельств.

КБК зависят от базы налогообложения. Для удобства сгруппировали их в таблицу.

В статье «КБК для ИП и ООО на УСН в 2022 году» мы рассказывали отличаются ли коды организаций и предпринимателей, где указывать коды и как исправлять ошибки.

Пени и штрафы за неуплату налога по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей штрафов нет. А вот пеня начинает течь со следующего дня просрочки. Размер пени зависит от количества дней:

Для ИП ставка пени всегда равна 1/300. Узнать сумму пеней к уплате можно в Личном кабинете налогоплательщика. Если вы в нем не зарегистрированы, можно посчитать пеню на калькуляторе. Мы собрали топ калькуляторов в статье «Сравнение калькуляторов на УСН».

За неуплату годового налога штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога, за умышленное нарушение — 40 % (ст. 122 НК РФ).

За несдачу декларации — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Максимальный размер штрафа — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Например, если налог был уплачен, а с декларацией затянули, с компании возьмут 1 000 рублей.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте таблицей

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2022 году.

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Отчёты в налоговую, ПФР и ФСС — пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО

Статья актуальна на 20.01.2022

Отчётность, взносы, размеры налога и переход

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Компании и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный режим налогообложения. Главное – подать уведомление и соблюдать лимиты по доходам, численности штата и основным средствам. Размеры лимитов ежегодно меняются. В этой статье мы расскажем, кто в 2022 году может применять УСН, сколько надо платить налога, в зависимости от выбранного объекта налогообложения, и какую отчетность сдают упрощенцы.

Перейти на УСН могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, в том числе и акционерные общества. Главное – своевременно подать уведомление о переходе на УСН.

Для АО есть еще одно условие – доля участников-других компаний, не может превышать 25%. А вот если участники – физлица, ИП или муниципальные учреждения, то процент участия не важен.

Перейти на УСН могут как новые компании или ИП, так и уже действующие.

Если перейти на упрощенку решено сразу с даты регистрации – надо подать уведомление по форме № КНД 1150001 вместе с документами на регистрацию ООО или ИП или в течение 30 календарных дней после регистрации. В этом случае применять УСН можно будет с даты регистрации.

При заполнении уведомления в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно проставить код «2» (с даты постановки на налоговой учет).

Если действующая компания или ИП хочет перейти на упрощенку, то это можно сделать только со следующего календарного года. Уведомление подается не позднее 31 декабря года, до года перехода на УСН. В нем указывается остаточная стоимость ОС, полученный доход и средняя численность за девять месяцев.

То есть если компания захочет перейти на упрощенку с 2023 года, подать уведомление можно с 1 октября по 31 декабря 2022 года. Чтобы компания применяла УСН с 2022 года заявление следовало подать до 10 января 2022 года, так как 31 декабря 2021 года было воскресеньем.

Уведомление можно передать в налоговую:

В заявлении нужно указать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

На упрощенку не могут перейти:

Применение упрощенки, если не удалось подать заявление вовремя

Если компания или ИП опоздали с подачей заявления о переходе на УСН, то по закону применять упрощенку не получится.

Но некоторые не обращают внимание на сроки подачи уведомления или просто забывают про них. Отправили уведомление – и применяют УСН.

На практике случалось, что налоговики тоже не обращали внимание на то, какую отчетность сдает компания. Особенно, если это вновь зарегистрированный налогоплательщик. И только в следующем году «спохватывались» и рассылали письма, что компания должна была платить налог на прибыль, НДС и сдавать соответствующие декларации, а не УСН.

Если дойдет дело до суда, то компания может выиграть дело.

Дело в том, что некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и указывают, что раз налоговики принимали все платежи, не обращали внимание, что не сдается отчетность или принимали декларацию по УСН «без вопросов», то они фактически знали, что организация применяет УСН. А значит, несмотря на отсутствие или несвоевременную сдачу уведомления, компания может применять упрощенку и дальше.

Примеры: определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705, п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4.

Лимиты для УСН в 2022 году

Применять упрощенку можно только тем компаниям, которые не превышают лимиты по:

Но с 2021 года власти разрешили упрощенцам немного превысить лимиты, но все равно остаться на УСН.

В 2022 году эти правила сохранились, поэтому лимиты установлены как для обычных ставок, так и для повышенных (о них мы расскажем чуть ниже). Лимиты для применения УСН показаны в таблице.

Обычные ставки по УСН
Повышенные ставки по УСН

Если бизнес на УСН превысит максимальные показатели по численности (более 130 человек) или по доходу за год (больше 219,2 млн руб.), то он автоматические переходит на ОСНО.

Также установлен лимит по остаточной стоимости основных средств – 150 млн руб. Эта величина не увеличивается ежегодно.

Если компания в 2022 году находится на ОСНО или на другом налоговом режиме, а с 2023 года хочет перейти на упрощенку, то ее доходы за 9 месяцев 2022 года не должны превышать 123,3 млн руб., а численность – не более 100 человек. Также надо будет соблюдать лимит по остаточной стоимости ОС в 150 млн рублей.

Про налоги:  Единый налоговый платеж для ип 2023

Ставки по УСН

Ставки по УСН прописаны в ст. 346.20 НК. Всего предусмотрено четыре ставки: две – стандартные и две – повышенные.

Стандартные ставки по упрощенки применяются уже давно:

Применять их можно, если компания не превысила лимиты в 100 штатных сотрудников и 150 млн рублей, увеличенных на коэффициент-дефлятор.

В 2022 году коэффициент-дефлятор равен 1,096, а значит лимит доходов для стандартных ставок по УСН – 164,4 млн рублей.

С 2021 года власти утвердили повышенные ставки. Таким образом, компаниям и предпринимателям больше не надо переживать, что они «слетят» со спецрежима из-за небольшого превышения по доходам или по численности работников.

Повышенные ставки для упрощенцев:

Применять повышенные ставки надо, если численность сотрудников от 100 до 130 человек или размер годовой выручки составил от 164,4 до 219,2 млн руб. Если упрощенец превысит и эти показатели, то он переходит на ОСНО.

Как платить налог при УСН

Для начала расскажем, как нужно платить налог по упрощенке за 2021 год. Компании должны его заплатить не позднее 31 марта 2022 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2022 года.

Но для предпринимателей последний день уплаты налога переносится, так как 30 апреля в этом году – выходной день.

А значить уплатить налог надо в первый рабочий день после праздников, то есть 4 мая 2022 года.

Налог уплачивается за вычетом авансовых платежей и страховых взносов. Компании и ИП с работниками могут уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов не более чем на 50%. А вот предприниматели без работников – в полном объеме.

Например, за 2021 год ИП на «доходной» упрощенке без работников заработал 600 тысяч рублей. Вносы за себя были внесены в полном объеме. Получается, что предприниматель может не платить налог при УСН за 2021 год вообще.

Расчет: 600 000 руб. * 6% = 36 000 руб. Сумма уплаченных фиксированных страховых взносов – 40 874 рублей. А значит, ИП может уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных взносов: 36 000 – 40 874 = -4 874. То есть платить налог при УСН вообще не надо.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально, не позднее 25 месяца, следующего за кварталом.

В 2022 году «упрощенцы» должны перевести авансовые платежи до:

А вот налог за год надо уплатить не позднее 31.03.2023 компаниям и 02.05.2023 предпринимателям (или в другой первый рабочий день мая, если будет перенос праздников).

Что будет, если не платить авансовые платежи

В этой форме компании и ИП могут указывать как обычные ставки по упрощенке, так и повышенные, если они превысили стандартные лимиты.

В основном упрощенцам надо заполнить титульный лист и разделы 1.1 и 2.1.1 (доходная УСН) или разделы 1.2 и 2.2 (доходно-расходная УСН).

Раздел 3 заполняют только те упрощенцы, которые получали в 2021 году целевое финансирование, а раздел 2.1.2 – плательщики торгового сбора на доходной УСН.

Декларацию можно сдать как на бумаге, так и через ТКС. Срок сдачи – не позднее 31 марта для компаний и 30 апреля – для ИП. Так как 30 апреля 2022 года выходной день предприниматель должен сдать декларацию по УСН не позднее 4 мая.

Когда нужно платить аванс по УСН 6% в 2022 году? Какие сроки установлены?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают неприятности с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в 2022 году введена отсрочка по оплате налога по УСН за первый квартал 2022 года для некоторых видов деятельности. Точнее для тех, у кого определенные главные (основные) коды по ОКВЭД по состоянию на 1 января 2022 года. Если не знаете про эту отсрочку, прочите эту статью:

Отсрочка по оплате налога УСН за 1 квартал 2022 года и за 2021 год. Когда платить? Кто ее получил?

А когда платить налог по УСН по итогам 2022 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)

Его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2023 года, когда будете готовить декларацию по УСН за 2022 год.

Когда платить налог по УСН по итогам 2021 года?

Не позднее 30-го апреля 2022 года.

Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2021 год.

На какие КБК платить налог по УСН?

Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.

Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Банки давно и пристально следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.

Как правило, смотрят обороты за квартал. Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить другими способами.

Где взять квитанции?

На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.

Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС. Тем более, что постоянно меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов. А на этом сервисе ФНС они всегда актуальные.

Как посчитать налог по УСН «доходы»?

Можете прикинуть на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать. И, как всегда говорю, никакой калькулятор вместе с самодельными таблицами в Excel не смогут заменить полноценную программу учета.

Любой калькулятор в моем понимании – это вспомогательный инструмент. Или тренажер для новичков для того, чтобы понять как считаются налоги или взносы.

Советую прочитать

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

В книге рассмотрены:

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Когда платить, если утрачено право или прекращена деятельность на УСН

Налоговый кодекс устанавливает порядок уплаты налога и в особых случаях (статья 346.23):

1. Если налогоплательщик утратил право на применение упрощенной системы, то окончательный расчет по упрощенной системе проводится по завершении квартала, когда это произошло, до 25-го числа следующего месяца.

2. В случае прекращения деятельности, по которой применялась упрощенка, расчет производится тоже до 25 числа, но по истечении не квартала, а месяца, когда эта деятельность была завершена.

В соответствии с письмом Минфина от 18.07.2014 № 03-11-11/35495, налогоплательщик обязан уведомить Налоговую инспекцию не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности, позволяющей применять упрощенную систему.

единый налог при упрощенной системе налогообложения сроки оплаты

Ответственность за нарушение сроков

Если налогоплательщик задерживает перечисление денежных средств в счет аванса или окончательного расчета, то ему будут начислены пени. Размер штрафных санкций рассчитывается исходя из ключевой ставки ЦБ РФ: за каждый день 1/300 от этого показателя.

Если юридическое лицо задержало расчет более чем на 30 дней, то после этого строка пени считать будут уже как 1/150 ставки Центробанка.

Юридическое лицо должно было произвести оплату налога УСН за 2020 год до 31 марта, но сделало это лишь 20 мая. Расчет пеней следующий: за 01.04-30.04: 65 000 × (1/300) × 4,25% × 30 = 276,25 руб.; за 01.05-20.05: 65 000 × (1/150) × 4,25% × 20 = 368,33 руб.

Итого организация должна перечислить 376,25 368,33 = 644,58 руб.

Если налог не уплачен в должном размере из-за того, что организация или предприниматель занизили базу для расчета, то ИФНС применит дополнительное наказание. Нарушитель заплатит плюс 20% от этой суммы. Это установлено статьей 122 НК РФ.

Усн для ип и ооо, усн доходы и доходы минус расходы в 2022 году, переход и сроки сдачи усн

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. По общему правилу, если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Указанные лимиты дохода подлежат корректировке на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на текущий год.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте здесь.

Примечание: для действующих организаций и ИП лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, составляет 112,5 млн руб. Это значение для перехода на УСН не подлежало корректировке в соответствии с инфляцией. Но начиная с 1 января 2020 года предельный доход вновь корректируется на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.

Отметим, что совсем недавно Минфин поменял свое мнение относительно того, коэффициент за какой год нужно применять для расчета предельного дохода.

Ранее в ведомстве считали, что для применения УСН со следующего года доход за 9 месяцев текущего года нужно умножить на дефлятор также текущего года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1.

Поэтому с 2021 года применять УСН смогли лишь те субъекты, чей предельный доход за январь-сентябрь 2020 был не более 112,5 млн рублей.

Сроки уплаты налога на УСН по итогам года

Окончательный расчет по упрощенке необходимо осуществить в даты, которые предусмотрены для подачи декларации за истекший налоговый период. Юридические лица должны сделать это до 31.03, а индивидуальные предприниматели — до 30.04.

В 2020-м было принято постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 о переносе дедлайна на 30.09 — для предприятий и на 30.10 — для предпринимателей.

Пока никаких решений относительно изменения даты выплаты налогов за 2020 год не принято: по-прежнему срок оплаты УСН за 2020 год для ИП — 30.04.2021, для юридических лиц — 31.03.2021.

Оцените статью
ЕНП Эксперт