единый налог на вмененный доход сумма налога

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2020 году

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

Крайние сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Примечание. Налог необходимо уплачивать ежеквартально в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала. Но в 2020 году крайние сроки уплаты налога за 1-3 кварталы выпадают на выходные дни, в связи с чем сдвигаются на ближайший следующий рабочий день. Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал не переносится.

Срок снятия с учета

Налоговая инспекция снимет с учета плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней с того дня, как получит заявление, после чего направит уведомление.

Но если налогоплательщик нарушит срок подачи заявления и отправит его позже, то с учета снимут только в последний день месяца, в котором было отправлено заявление.

Асн — новый режим налогообложения в 2022 году

Новый налоговый режим — АСН (или АУСН) — уже реальность, которая стартует с 01.07.2022. При его применении налогоплательщики перестанут самостоятельно считать налоги и отчитываться перед контролирующими органами. Что же принесет новый спецрежим? Облегчение в части ведения налогового учета или ужесточение контроля со стороны налоговиков? Попробуем разобраться в нашем материале.

В законодательстве уже давно шли обсуждения о разработке и внедрении нового налогового режима, суть которого заключалась бы в том, что экономические субъекты перестают заниматься исчислением налога, а функция эта переходит к налоговикам.

Изначально идея прозвучала в момент повсеместного введения онлайн-касс, когда все данные по операциям с кассами стали доходить до контролеров в онлайн-режиме. Но реализация задуманных планов периодически откладывалась на неопределенный срок.

Наконец, закон принят (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Это означает, что новый спецрежим налогообложения узаконен с 1 июля 2022 года.

Какие еще новшества в налоговом законодательстве принес 2022 год, рассказали эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в специальном обзоре. Для его изучения оформите бесплатный пробный доступ.

Итак, что же предлагают нам нововведения?

Кто сможет перейти на новую систему налогообложения с 2022 года

Новый спецрежим обозначен как автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН, причем нередко аббревиатура сокращается до АСН. Пока что АУСН вводят в качестве эксперимента в четырех отдельных регионах (Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан) на срок до 2027 года.

Возможность применять новый режим появится исключительно у субъектов малого бизнеса, но не у всех.

В эксперименте смогут участвовать предприниматели и организации со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн руб.

Нужно отметить, что это даже не микропредприятия (для них лимиты утверждены как 15 человек и 120 млн руб.), а еще меньше. Не смогут воспользоваться АУСН те же субъекты, для которых недоступна стандартная упрощенка:

Препятствием для применения АУСН также станет:

Также не смогут перейти на АУСН компании, выбравшие схему уплаты налогов в виде единого налогового платежа.

От потенциальных налогоплательщиков потребуется написать заявление о переходе на спецрежим и зарегистрировать его в личном кабинете до начала календарного года.

Как определены основные налоговые параметры для АСН

Основными параметрами для любого налога являются объект налогообложения, база, ставки.

Законодатели предлагают для АУСН два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Какой из них выбрать, решит сам налогоплательщик.

Выбранный объект указывается в заявлении о переходе и не подлежит смене в течение календарного года. Однако налоговым периодом для оговариваемого спецрежима установлен не календарный год, а календарный месяц.

То есть исчисление и уплата налога будут происходить по итогам одного месяца следующим образом:

Объект «доходы»

При выборе данного объекта налоговой базой выступит полученная экономическим субъектом величина доходов либо на расчетный счет, либо зафиксированная через онлайн-кассу.

Уменьшить налог разрешено на уплаченную сумму торгового сбора. Сумма вычета будет представлена в налоговом уведомлении.

Объект «доходы минус расходы»

Важно! Ставки и предельный доход по АУСН будут зафиксированы на срок всего эксперимента, то есть останутся неизменными до конца 2027 года.

Нюансы признания доходов и расходов и исчисления налога

Итак, налог считает налоговый орган, а сведения, необходимые для расчетов, он получит из трех источников:

Доходы и расходы в целях исчисления налога будут признаваться кассовым методом, т. е. по оплате. Таким образом, авансы полученные и авансы выданные будут учитываться при формировании налогооблагаемой базы.

Состав доходов для АСН определяет ст. 248 НК РФ. Не будут учитываться:

Расходами в налоговом учете признаются только те, что соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями. Для того чтобы учесть наличные расходы, они должны быть проведены через онлайн-кассу. Не будут учитываться расходы в натуральной и наличной форме, не проведенные через ККТ.

Также в расчет налог не будут браться курсовые разницы и результаты переоценки валютных ценностей. Кроме того, в законопроекте приведены еще 33 пункта, которые не смогут быть учтены в качестве расходов.

Надо сказать, что большинство из них и при остальных режимах не проходят в качестве расходов, например, выплаченные дивиденды, уплаченные налоговые штрафы, выданные займы и пр.

Все сведения по доходам и расходам, не проведенные через расчетный счет или кассу, налогоплательщик должен занести в личный кабинет.

Деньги, поступающие на счет, на учитываемые и неучитываемые для налогообложения будет распределять банк.

При этом у налогоплательщика будет время, чтобы скорректировать переданные налоговикам данные, — по 7-е число месяца после месяца проведения операций включительно. Если этого не сделать, информация будет считаться подтвержденной.

Каким образом АСН облегчит жизнь налогоплательщикам

Автоматизированная система налогообложения с самого начала была направлена на то, чтобы максимально упростить «малышам» процедуру ведения учета, сдачи отчетности и расчета налогов.

Реализовать идею удалось следующим образом: применяющие АСН ИП и организации смогут правомерно не вести бухгалтерский и налоговый учет.

Однако хранить первичные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности, в течение определенного проектом срока им будет нужно.

И самое главное послабление — спецрежимников освободят от выездных проверок. Но камеральные им не отменили: проверять будут полный календарный год деятельности — 12 налоговых периодов — в течение трех месяцев. Проверки будут начинаться с 1 февраля года, следующего за проверяемым.

Исчисление и уплата взносов и НДФЛ с зарплаты работников на спецрежиме АСН

Как видно, ставки для исчисления налога выше, чем стандартные ставки, установленные для УСН. Однако поднятие этих значений связано, по всей видимости, с тем, чтобы освободить налогоплательщиков от исчисления и уплаты страховых взносов.

Отмена взносов касается как наемных работников, так и индивидуальных предпринимателей с их фиксированными платежами. Ставки взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ по всем категориям застрахованных лиц для применяющих АСН станут нулевыми.

Взносы на травматизм зафиксировали: независимо от количества сотрудников спецрежимник будет платить 2040 рублей в год (указанная сумма подлежит индексации).

По доходам и стандартным вычетам работников организации и ИП будут передавать сведения в банк, который, в свою очередь, будет производить исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты. Ставка будет применяться только одна — 13%. Затем полученные и обработанные сведения банк направит налоговикам. За налоговыми агентами останется обязанность по ведению налоговых регистров по НДФЛ.

Сдача отчетности

Использование автоматизированной системы налогообложения значительно упростит налогоплательщикам представление отчетности в контролирующие органы. Спецрежимников освободили от сдачи:

Вполне возможно, что компании и ИП обойдутся в основном без штатного бухгалтера, понадобится лишь человек, обеспечивающий взаимодействие с банком и инспекцией.

Для предпринимателей и организаций, которым пока еще нужно представлять отчетность в ИФНС, фонды и прочие контролирующие органы, специалисты К+ разработали «Календарь бухгалтера — 2021/2022». Обязательно загляните в него, чтобы не пропустить очередной срок сдачи. Можно воспользоваться демодоступом к системе. Это бесплатно.

Итоги

Итак, закон по АСН — новой системе налогообложения — принят.

Режим примечателен тем, что освобождает налогоплательщиков от сдачи практически всей отчетности в инспекцию и фонды. Расчет налога будут производить налоговики, что исключит ошибки и умысел налогоплательщиков в занижении налоговой базы и величины самого налога.

Насколько удачным окажется эксперимент, покажет время: в ближайшие пять лет его проведут лишь в четырех российских регионах, но не исключено распространение спецрежима в дальнейшем по всей территории Российской Федерации.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как перейти на ПСН

Чтобы применять патент, нужно подать заявление в налоговую по месту жительства или по месту ведения бизнеса. Сделать это надо не позднее, чем за десять дней до начала деятельности.

Патент выдается на срок от месяца до года. На каждый вид деятельности — отдельный.

Отчеты для работодателей

Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.

Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:

Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

Примечание: 24 ноября 2016 года Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р был утвержден новый перечень кодов услуг относимых к бытовым в целях применения ЕНВД.

В каждом муниципальном образовании местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

Заявление подается в ИФНС по месту ведения деятельности, но в случае оказания таких услуг, как:

заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учет как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Условия для перехода для перехода на ЕНВД в 2020 году

Датой начала ведения деятельности является день получения первого дохода. Таким образом при подаче заявления для перехода на ЕНВД отчет должен вестись с даты получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.

Есть ли лимит выручки на ЕНВД, как, например, на УСН или патенте?

Лимита выручки на ЕНВД нет. В этом основное отличие ЕНВД от других спецрежимов.

Может ли ИП, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями в целях применения ЕНВД. В случае, если соблюдаются условия данного вида деятельности (именно розничная, а не оптовая торговля), ИП вправе вести ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли ИП на ЕНВД оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения) автотранспортных средств следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо арендованных (полученных), в том числе по договору лизинга и субаренды.

Статьей 346.27 НК РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Перевозка» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Пунктом 1 статьи 784 ГК РФ предусмотрено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

Исходя из пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Заявление о переходе на ЕНВД

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

Если вы по каким-то причинам просрочили пятидневный срок на подачу заявления о переходе на ЕНВД, то начатая деятельность подпадает под общую систему налогообложения. Правда только в том случае, если вы (как мы советовали вначале) не подали одновременно с регистрацией ИП заявление о переходе на УСН.

Пошаговая инструкция перехода на вмененный налог

Из всего вышесказанного можно сделать один главный вывод — переходить на ЕНВД имеет смысл тогда, когда у вашего предприятия есть определенная финансовая стабильность или вы уверены в стабильном ежемесячном доходе.

Формула расчёта ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства».

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН, или «упрощенка», самая распространенная и самая старая система налогообложения. При ее использовании не нужно платить НДФЛ, НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Базой для начисления налога могут быть:

Применять УСН могут как компании, так и индивидуальные предприниматели. Но есть ряд условий:

Если условия нарушаются, например, у плательщика численность сотрудников станет больше 130 человек, он лишается права применять УСН. Налоги будут пересчитаны и с начала квартала, в котором допущено превышение.

Налоговый учет и отчетность ЕНВД

Все ИП и организации на ЕНВД обязаны вести учет физических показателей. В каком именно виде это делать – кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

Однако в любом случае учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно, стоит ее приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учет физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.

По итогам каждого квартала, не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, все ИП и организации на ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию.

Крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году

Примечание: если крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД попадают на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физпоказателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Отчетность за работников

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП действуют облегченные правила.

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ООО здесь.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Когда ЕНВД становится более выгодным режимом, чем УСН или ОСН

Вмененный налог, рассчитанный по указанной выше формуле, платить придется в обязательном порядке, независимо от того, получаете ли вы от деятельности реальный доход, и каковы его размеры. Если вы оказываете автотранспортные услуги по перевозке грузов, но заказов у вас немного, то ЕНВД может быть невыгодным, также как и в случае, если торговлю в вашем магазине бойкой не назовешь. Но с определенного момента, когда ваши реальные доходы растут, а размер рассчитанного налога остается прежним, налоговая нагрузка на этом режиме становится менее обременительной, чем на упрощенной системе.

Чтобы понять, будет ли выгоден в вашем случае ЕНВД, надо предварительно рассчитать сумму вмененного налога и сравнить ее с той, которую вы будете платить на упрощёнке. Конечно, начиная бизнес, вы можете только предполагать, какими будут ваши доходы, поэтому можно при регистрации ИП или ООО сначала перейти на УСН, а потом уже, когда в вашем распоряжении будут конкретные цифры, рассчитать, будет ли выгоднее для вас уплачивать ЕНВД.

Регулирует деятельность на ЕНВД Глава 26.3 НК РФ, поэтому для выяснения конкретных вопросов обратимся к ней.

Право на вмененку имеют организации и ИП, которые предполагают вести один из разрешенных для этого режима видов деятельности. Так же, как и для упрощенной системы, возможность работы на вмененке ограничена рядом условий:

Кроме того, ЕНВД не применяют при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций и при оказании услуг общепита учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения.

Что касается ограничений по размеру полученных доходов, то для ЕНВД их нет, что естественно, т.к. учет доходов для этого режима не ведется, налоговая база рассчитывается по уже рассмотренной выше формуле.

Налоговая базаПравить

Налоговая база за месяц определялась произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1), задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2, учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.

Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и составляла 15%.

Налоговым периодом установлен квартал.

Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете.

Виды налога, как перейти на енвд с усн

Под вышеупомянутой аббревиатурой скрывается единый налог на вмененный доход. Это особый налоговый режим, который могли вводить на территории местные власти.

Согласно статье 346.26 Налогового Кодекса РФ ставка ЕНВД составляла 15%.

Кто уплачивал ЕНВД?

Его могли платить некоторые фирмы или частные предприниматели, чья деятельность попадала под определенные виды перечисленные ниже. Но местные власти устанавливали список деятельностей не сами, а лишь выбирали готовые позиции. Варианты видов деятельности, которым можно перейти на ЕНВД содержались в 2 статье 346.26 статьи Налогового Кодекса.

Что входило в список?

Сколько вышеперечисленных видов бизнеса входило могло облагаться ЕНВД — полностью зависело от местных властей. Но они не могли включить все виды бизнеса, нужно было выбрать только из списка, перечисленного в 346.26 статье Налогового Кодекса РФ.

Если предприниматель хотел изменить систему налогообложения на ЕНВД, то с 2013 года это можно было сделать добровольно. Исключение, если в регионе местные власти не включили ваш вид деятельности в список.

Кто не мог перейти на ЕНВД?

В 2013 году власти постановили, что не все могут применять единый налог на вмененный доход.  Запрет получили фирмы, где доля участия других организаций составляет больше 25%. Исключение: фирмы, где среднесписочная численность инвалидов среди работников составляла 50 и более процентов. Или фирмы, имеющие уставной капитал на 100% состоящий из вкладов общественных организаций инвалидов.

Самый последний запрет действует на организации потребительской кооперации или общества, где учредителями являются учреждения здравоохранения, образования или социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания или по передаче в аренду автомобильных газозаправочных станций или автозаправок.

Кто становился объектом налогообложения?

Расчет шел по следующей формуле:

Величина Физического показателя * Базовая доходность на единицу физического показателя * Корректирующие коэффициенты = Вмененный доход

Когда платят налог?

ЕНВД уплачивался ежеквартально, не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог сразу поступал на счета органов Федерального казначейства. Его реквизиты сообщались в налоговой.

В какие сроки нужно подать отчетность?

Декларацию по уплате ЕНВД предоставляли не более чем за 20 дней после окончания квартала.

Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменили и всем фирмам и предпринимателям, которые платили этот налог, пришлось перейти на другие системы налогообложения.

Учёт при ЕНВД

У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения. Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять КУДиР.

Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый). Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от УСН, где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется). В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует.

Что в таком случае нужно учитывать?

Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида бизнеса это могут быть:

Если физический показатель – количество сотрудников, должны быть табели рабочего времени, если автомобили – нужно иметь технические паспорта, а если количество метров торговой площади – должны быть договора аренды, технические паспорта нежилых помещений, планы, схемы и т.д.

Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.

Страховые взносы на «упрощенке»

Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС начисляются в общем порядке. При этом, если плательщик включен в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на выплаты работнику сверх МРОТ они начисляют взносы по пониженным тарифам — 15% вместо 30%.

ИП на «упрощенке» должны еще заплатить страховые взносы в пенсионный фонд. Они фиксированные и изменяются каждый год.

Страховые взносы учитываются в зависимости от метода расчета налога:

Особенности ЕНВД

Налоги ОООВменённый налог заменяет для ООО уплату:

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Налоги ИП ля ИП вменённый налог заменяет уплату:

Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность». Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода  как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е. снижение налоговой нагрузки.

Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.

Какой режим налогообложения выбрать ИП и ООО в 2022 году

Перед тем, как запустить предпринимательскую деятельность, бизнесу важно выбрать систему налогообложения. Чтобы сделать правильный выбор, нужно учесть уровень прибыли, вид деятельности, количество персонала и другие критерии.

Разберемся, какие налоговые режимы существуют и какими плюсами и минусами обладает каждый из них.

Общая сводка по налоговым режимам

По действующему законодательству в России действует пять режимов налогообложения, четыре из которых — специальные (льготные). Юрлицам доступны три из пяти существующих режимов. У ИП выбор шире — они могут применять любой режим.

В 2021 был упразднен ЕНВД. Но зато с 1 июля 2022 года вводится новая система налогообложения – автоматизированная упрощенка (АУСН), пока в качестве эксперимента в нескольких регионах. АУСН смогут применять и организации и ИП.

Зарегистрируйте ИП или ООО без походов в ФНС, пошлин и нотариуса с помощью сервиса Тинькофф Бизнес.

Наиболее распространенная система среди субъектов малого бизнеса — это УСН или «упрощенка», как ее называют в обиходе.

https://youtube.com/watch?v=FRmNTJzxhqc%3Ffeature%3Doembed

В бюджет необходимо уплачивать один налог (в зависимости от выбранного объекта налогообложения):

При отсутствии доходов налог на УСН не уплачивается. В отдельных случаях организации на упрощенке обязаны платить налог на имущество (если стоимость объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, см. п. 2 статьи 346.11 НК).

Размер ставки налога по УСН зависит от региона, во многих субъектах РФ действуют свои льготные ставки, поэтому уточняйте этот момент в своей налоговой перед регистрацией бизнеса.

Налог придется уплачивать в бюджет ежеквартально, но зато саму отчетность можно сдавать только один раз в год.

Для тех, кто использует систему УСН «доходы», доступно уменьшение налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (для ИП еще и на взносы «за себя»). При этом уменьшать налог можно на 50% при наличии работников, а ИП, который работает в одиночку, может уменьшать налог на 100%.

Для работы на УСН законом установлены ограничения, которые нужно учитывать, выбирая этот режим для будущей деятельности:

Тинькофф Онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН-6% или патенте. Ведите учет бесплатно в личном кабинете или мобильном приложении.

УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

Чтобы определиться, какой режим «упрощенки» более выгоден для вашего бизнеса, попытайтесь посчитать:

Исходя из вводных данных станет понятно, какой режим применять.

Считается, что УСН «доходы» подходит, если бизнес предполагает минимальное количество расходов. Т. е. их объем не будет слишком сокращать прибыль. Условно говоря, расходы составляют менее 70% от количества доходов. Либо траты сложно подтвердить документально.

Обычно системой УСН «доходы» пользуются консультационные компании, агентства недвижимости, бюро переводов, юридические фирмы и т. д.

УСН «доходы минус расходы» более выгодна для субъектов, которые имеют много регулярных расходов (70-80%) от дохода, при этом траты легко можно подтвердить перед налоговой инспекцией (есть в наличии все чеки, закрывающие акты, накладные и т. д.). Этот вариант чаще выбирают предприятия розничной торговли или общепита.

Совет: Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если ставки по УСН стандартные: 6% и 15%, соответственно. Для более точного расчета предварительно уточните разницу между ставками в вашем регионе.

Комплексная поддержка для малого бизнеса: от регистрации ИП и ООО до открытия и сопровождения расчетного счета — в пакетном предложении Тинькофф.

Что такое автоматизированная упрощенка (АУСН)?

С 1 июля 2022 года в качестве эксперимента в нескольких регионах России вводится еще один режим налогообложения, доступный для ИП и компаний. Правда в середине года начать использовать АУСН смогут пока только вновь зарегистрированные компании, перейти с другого режима не получится (только с 1 января 2023 года).

В Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан субъекты бизнеса смогут перейти на систему автоматизированной УСН, если:

Объекта налогообложения также планируется два: «доходы» со ставкой — 8% и «доходы минус расходы» по ставке — 20% (также есть минимальный налог — 3% по аналогии с минимальным налогом на УСН).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система разработана только для индивидуальных предпринимателей. Патент применяется к определенному виду деятельности. То есть если ИП ведет несколько направлений бизнеса, а под патент попадает только один из них, то ему придется совмещать два режима (например: УСН и патент).

Список видов деятельности, которые попадают под патент, утверждается властями региона.

Если ИП «слетает» с патента из-за увеличенного штата или выросшего дохода, то он автоматически попадает на ОСНО, если раньше не подавал заявление о переходе на УСН.

Единый сельскохозяйственный налог (сельхозналог, ЕСХН)

Особенность данного режима в том, что он применяется теми компаниями, ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию, занимаются рыбоводством и животноводством. Ключевое слово «производят». Если вы покупаете сырье у фермеров и делаете продукт для конечного потребителя, применять ЕСХН не получится.

Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходами и расходами.

Этот спецрежим освобождает сельскохозяйственников от уплаты:

Налог на профессиональный доход (НПД), самозанятость

Относительно новый налоговый режим, был введен только в 2019 году. Его могут применять только ИП без работников, и обычные физические лица, которые оказывают услуги (выполняют работы) и/или продают товары собственного производства. Годовой доход таких лиц при этом не должен превышать 2,4 млн рублей.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этой системой вправе пользоваться все ИП и юридические лица. Однако предпринимателям придется вести в полном объеме налоговый учет, а компаниям – еще и бухгалтерский, сдавать много отчетности, рассчитывать и вовремя перечислять ряд налогов:

Для начинающего бизнеса ОСНО не выгодна, если компания или ИП не заинтересованы в возмещении сумм НДС, так как этот режим дорогой и трудоемкий.

Важно: ОСНО — единственный режим, который присваивается по умолчанию. О желании применять спецрежим компания или ИП должны сообщать отдельно (например: подать вместе с документами на регистрацию заявление о переходе на УСН). Если компания (ИП) не заявит о переходе на спецрежим, налоговики будут считать, что субъект применяет ОСНО. Поэтому рекомендуем сразу при регистрации бизнеса делать взвешенный выбор.

Критерии выбора режима налогообложения в 2022 году

Итак, для того, чтобы выбрать налоговую систему, которая подойдет именно вашему бизнесу, проанализируйте следующие показатели:

Имейте в виду, что чем меньше обязательных выплат делает бизнес в бюджет, чем проще и доступнее отчетность, тем больше остается ресурсов для развития бизнеса, и тем ниже налоговые риски.

Кто имеет право применять ЕНВД

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

Обратите внимание, с 1 января 2020 года нельзя применять ЕНВД при продаже одежды из меха, обувных товаров и лекарственных средств. Указанные товарные группы подлежат обязательной маркировке. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ, их реализация не признается розничной торговлей в рамках ЕНВД.

Кто не может применять ЕНВД

К региональным относятся организации с объемом доходов за год (любой из трех последних, не считая последнего отчетного) составляет от 10 до 35 млрд. руб.

К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации, суммарный объем доходов которых превышает 35 млрд. руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

Примечание: к крупнейшим налогоплательщикам не может быть отнесена организация, применяющая специальные режимы налогообложения.

Авансы по УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог по итогам года компании платят до 31 марта, ИП — до 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Декларацию нужно сдавать один раз в год, по итогам года в такие же сроки.

Если патент выдан менее чем на полгода, он должен быть оплачен до окончания срока действия. При выдаче на срок более шести месяцев, оплачивается так: 1/3 часть — не позднее 90 календарных дней от начала и 2/3 части — до окончания срока действия патента.