Единый налог на вмененный доход предусматривает замену уплаты

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патенте

Патент могут купить только ИП — компаниям нельзя использовать этот налоговый режим. Если у вас ООО, переходите на УСН.

Чтобы перейти на патент, нужно соответствовать четырём условиям:

• до 15 сотрудников в штате,
• годовой оборот до 60 млн рублей,
• в регионе предусмотрен патент для вашего бизнеса,
• вы не продаёте маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха — таким бизнесменам отменили как ЕНВД, так и патент (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ).

Про условия для перехода на ПСН — в ст. 346.43 НК РФ

Патент изначально задумывали как альтернативу ЕНВД. Скорее всего, если раньше вы работали на вменёнке, вам можно перейти на патент. Например, в Московской области перечень видов бизнеса на ЕНВД и на патенте одинаковый.

Узнайте, можно ли вам работать по патенту, с помощью калькулятора стоимости патента на сайте налоговой. Если в калькуляторе нет вашего региона или вида деятельности, патент вам не подходит. Если вам нельзя работать на патенте, переходите на УСН.

Инструкция: как перейти с ЕНВД на УСН

Шаг 2. Вовремя подайте документы

С ЕНВД на патент можно перейти только со следующего года. Для этого нужно вовремя заполнить и подать два документа:

Чтобы перейти на патент с 1 января 2020 года, предпринимателю нужно подать оба заявления не позже 18 декабря 2019 года. Но лучше не рисковать и подать документы не позже 16 декабря

Удобнее подать оба документа сразу, но можно и по отдельности: сначала написать заявление про отказ от ЕНВД, а позже — на получение патента.

Главное — правильно указать в заявлениях даты, в которые вы хотите уйти с ЕНВД и начать работать по патенту.

Лучше подстраховаться и подать документы заранее, на случай, если они поздно попадут к инспектору или он обнаружит в них ошибки и вернёт на доработку.

Есть четыре способа подать документы в свою налоговую инспекцию:

• прислать по почте;
• принести самостоятельно;
• передать с представителем по нотариальной доверенности;

Шаг 3. Оплатите патент

Через пять рабочих дней обратитесь в налоговую. Если заявление одобрили, вам выдадут документ о получении патента и платёжку на оплату или лист с реквизитами, на которые нужно перевести деньги. Платёжку можно создать самостоятельно на сайте налоговой.

Порядок оплаты зависит от срока действия патента:

• До 6 месяцев — всю сумму нужно заплатить до конца срока действия патента.
• От 6 до 12 месяцев — треть суммы нужно заплатить в течение 90 дней после начала работы, остальное — до конца срока действия патента.

О том, как платить за патент — в ст. 346.51 НК РФ

Например, владелец мастерской по ремонту обуви в Московской области планирует с 1 января 2020 года перейти на патент, у него три работника. Рассчитаем стоимость патента на пять и девять месяцев с помощью калькулятора на сайте налоговой:

Перейти с ЕНВД на патент можно только с 1 января.

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патентной системе налогообложения.

Шаг 2. До 18 декабря подайте заявление об отказе от ЕНВД и о переходе на ПНС.

Шаг 3. Оплатите патент.

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Опубликовали 28 ноября 2019 года

Заявление о переходе на ЕНВД

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

Если вы по каким-то причинам просрочили пятидневный срок на подачу заявления о переходе на ЕНВД, то начатая деятельность подпадает под общую систему налогообложения. Правда только в том случае, если вы (как мы советовали вначале) не подали одновременно с регистрацией ИП заявление о переходе на УСН.

Пошаговая инструкция перехода на вмененный налог

• Проверить соответствует ли ваша деятельность требованиям ЕНВД в соответствии с НК РФ (статьи 326.26-326.33).
• Определиться с местом осуществления бизнеса. От этого будут зависит ставки налога. Они могут быть разными даже в пределах одного города.
• Выяснить в какой налоговой инспекции вы должны встать на учет по ЕНВД.
• Подать документы в ИФНС: заявление, паспорт.

Из всего вышесказанного можно сделать один главный вывод — переходить на ЕНВД имеет смысл тогда, когда у вашего предприятия есть определенная финансовая стабильность или вы уверены в стабильном ежемесячном доходе.

Формула расчёта ЕНВД

• Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
• БДхФПхК1хК2х15,
• где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2022 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

ИП совмещает ЕНВД и УСН «Доходы», нужно ли в конце года подавать уведомление о применении УСН?

Нет, подавать уведомление ещё раз не нужно. Организациям тоже. Бизнес, который совмещает УСН и ЕНВД, с 1 января останется на упрощёнке.

Какая система налогообложения выгоднее?

Всё зависит от параметров вашего бизнеса: доходов и расходов, количества сотрудников, региона регистрации, а иногда даже от района, где ведёте деятельность.

Посчитайте сумму налога по каждой системе и сравните цифры. В этом поможет наш калькулятор. Имейте в виду: калькулятор берёт параметры 2020 года и не уменьшает стоимость патента на взносы.

Во сколько обойдётся патент — легко узнать на сайте налоговой.

Как перейти на другой режим налогообложения

ИП может менять систему налогообложения. Раз в год можно перейти с одного режима на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Еще раз в год можно поменять объект налогообложения при упрощенке: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.

Заявление о переходе на УСН и ЕСХН или смене объекта при упрощенке подается до 31 декабря. Заявить в налоговую по месту жительства ИП о возврате с УСН на общую систему можно до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2021, работать на другом режиме начнете с января 2022.

В течение года можно переходить на патент и НПД. Заявление на патент подают за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, работать на патенте с 1 марта 2022 года можно, если подать заявление до 14 февраля 2022.

На НПД можно перейти в любой момент в течение года.

Если ИП потеряет право на патент или НПД, вернуться снова можно с 1 января следующего года. При потере права на патент или НПД предприниматель вернется на тот режим, на котором он был до того: общий, УСН или ЕСХН. Налоги на общем режиме, УСН или ЕСХН придется платить так, как если бы предприниматель применял их с начала года.

Если только создаете ИП, подайте заявление на УСН или ЕСХН сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

Если ИП потерял право на упрощенную систему налогооблажения, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 130 сотрудников или за год заработали больше 219,2 млн рублей.

Если ИП нарушает требования УСН, ему придется за весь квартал заплатить налоги так, как если бы он работал на ОСН.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялась УСН, все равно надо сообщить в налоговую в течение 15 рабочих дней.

Снова вернуться на упрощенку можно не раньше, чем через год после утраты права на нее.

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

• В штате меньше 130 человек.
• Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
• Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН — или налог на профессиональный доход — НПД.
• Доход за год меньше 219,2 млн рублей.

Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

Вот что учитывают в доходах ИП:

• Доходы от предпринимательской деятельности. Например, ИП продал десять тортов — все это его доход.
• Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Ставка налога. Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех или отдельных видов деятельности до 1% на системе «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.

При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Региональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.

При регистрации ИП заявление на УСН не подавали, работали только на ЕНВД. Что будет после 1 января?

По умолчанию вас переведут на общую систему с большими налогами, НДС и мудреной отчётностью. Чтобы этого не случилось, подайте уведомление о переходе на УСН в налоговую по месту регистрации. Срок — до 31 декабря 2020 года.

Налог на профессиональный доход — НПД

Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.

НПД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности до 2028 года.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — единственный налоговый режим, на котором не надо платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.

Ограничения. ИП может работать на НПД, если:

• Его доход за год меньше 2,4 млн рублей.
• У него нет наемных работников.
• Не перепродает покупные товары.
• Не сдает в аренду нежилые помещения.
• Не продает подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.
• Не является агентом других компаний и ИП.
• Не занимается доставкой чужих товаров с приемом платежей за них.
• Не оказывает услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
• Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим, медиатором.

Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000  дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо до 25 числа следующего месяца.

Сдавать декларацию на НПД не надо.

Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

• Проверьте, для вашей сферы деятельности патент или налог на профессиональный доход — НПД.
• Если НПД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на НПД нельзя нанимать работников, а на патенте можно нанять не больше 15 человек.
• Если не можете работать на НПД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
• Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
• Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Как перейти с ЕНВД на Патент

Несмотря на все надежды предпринимателей, действие ЕНВД решено не продлевать, и с 1 января 2021 года этот налоговый режим будет отменён. Поэтому нужно заранее позаботиться о переходе на другие системы налогообложения. В этой статье мы расскажем как перейти с ЕНВД на патент: какие документы заполнить, когда и куда их подать, сколько платить.

С 2021 года патентная система станет выгоднее и доступнее ещё большему числу предпринимателей.Ограничения по площади сравняют с ЕНВД и поднимут с 50 до 150 квадрадтных метров, разрешат вычитать страховые взносы и расширят сферы применения патента.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Сразу скажем, юридические лица не могут применять патент, этот режим только для ИП. Организации могут выбрать УСН или ОСНО.

Если вы ИП с количеством наёмных работников до 15 человек, и предполагаемой выручкой за год не больше 60 миллионов рублей, патент вам подойдёт. Но нужно удостовериться, входит ли деятельность, которую вы вели на ЕНВД, в перечень разрешённых видов для ПСН. Для этого нужно посмотреть закон о патентной системе налогообложения, принятый в вашем регионе.

Ещё один способ узнать, попадает ли ваша деятельность под ПСН — это зайти на специальный сайт расчёта стоимости патента. Выбираете своё муниципальное образование, инспекцию ФНС, и свой вид деятельности. Если вашей деятельности там нет, значит переход с ЕНВД на ПСН не получится.

До конца 2020 года патент можно применять только по 63 видам деятельности, перечисленным в статье 346.43 НК РФ, но с 1 января 2021 года их станет 80. В список войдут практически все виды деятельности, которые были разрешены на ЕНВД.

Более того, субъекты РФ смогут расширять этот список и добавлять новые виды деятельности, кроме производства подакцизных товаров, финансовых и кредитных услуг, оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, сделок с ценными бумагами, деятельности по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.

ИП может иметь несколько патентов, при этом он не должен выходить за рамки установленных ограничений по числу работников и выручке по сумме всех патентов.

Для перехода с ЕНВД на ПСН, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию. Есть две формы заявления, использовать можно любую:

Совмещение режимов при торговле маркируемыми и другими товарами

Еще одна проблемная ситуация, с которой столкнулся бизнес – совмещение режимов налогообложения по одному виду деятельности. Например, предприниматель торгует меховыми изделиями, подлежащими обязательной маркировке, и перчатками, которые маркировать не следует. Имеет ли он право в отношении розничной торговли немаркируемыми товарами использовать ЕНВД, а по торговле маркируемыми товарами — УСН?

Федеральная налоговая служба в Письме от 21.01.2020 № СД-4-3/726 разъясняет, что в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, налогоплательщик вправе применять общий режим налогообложения или УСН.

В отношении реализации товаров, относящейся к розничной торговле, налогоплательщик вправе продолжить применять ЕНВД при условии соблюдения ограничений, установленных главой 26.3 НК РФ.

Аналогичная позиция содержится в Письме Минфина от 14.01.2020 № 03-11-11/876, Письме ФНС от 30.12.2019 № СД-4-3/27173.

Таким образом, бизнесмены, которые реализуют товары, относящиеся к розничной торговле (не лекарственные препараты, обувные товары, предметы одежды, принадлежностей одежды и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке), имеют право в отношении такой деятельности применять единый налог на вмененный доход вплоть до его отмены. В отношении маркируемых товаров придется применять общую или упрощенную систему налогообложения.

Необходимо отметить, что при таком совмещении режимов налогообложения предприниматели обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждой из применяемых систем уплаты налогов.

Порядок смены режима и сроки подачи необходимых заявлений будут зависеть от того, оставляет бизнесмен ЕНВД или полностью от него отказывается. Так, организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие применять ЕНВД в отношении реализации товаров, могут перейти на УСН в отношении всей торговли на основании уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. Заявление о снятии с ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД. Затем налогоплательщик уведомляет налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

При желании совмещать ЕНВД и УСН, налогоплательщик вправе перейти на УСН в соответствии с п. 1 ст. 346.13 НК РФ, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого он переходит на УСН, то есть начать применять только с 01.01.2021. В течение 2020 г. сделать это невозможно.

Кто уже не применяет ЕНВД?

Законодателями были уточнены основные понятия, используемые для применения единого налога на вмененный доход, а именно — «розничная торговля». С 01.01.2020 применять ЕНВД по розничной торговле нельзя, в частности, при торговле лекарственными препаратами, обувными товарами, предметами одежды, принадлежностей одежды и прочих изделий из натурального меха, которые подлежат обязательной маркировке.

На практике бизнес столкнулся с тем, что система маркировки не готова к полноценному запуску, в связи с чем сроки обязательной маркировки обувных и лекарственных товаров стали переноситься, а вслед за ними появляться разъясняющие письма, продлевающие возможность применять ЕНВД по маркированным товарам.

По итогам переносов сроков обязательной маркировки утрата права на применение вмененки в 2020 г. выглядит следующим образом:

Как перейти с ЕНВД на другой режим?

Чтобы получить патент с 1 января, подайте заявление до 31 декабря. Заполнить и отправить его можно в Эльбе, если есть электронная подпись.

Для перехода на УСН, отнесите уведомление по форме № 26.2-1 в инспекцию по месту прописки. Другие способы: передать через представителя, отправить через личный кабинет на сайте налоговой или почтой с описью вложения и уведомлением о вручении.

Даже если выбрали патент, подайте уведомление о переходе на УСН — на всякий случай. Вдруг появятся доходы, которые нельзя учесть на патенте. Это подстраховка от общей системы налогообложения. Если доходов по упрощёнке не будет, просто сдадите нулевую декларацию.

1 января дайте знать Эльбе, какой режим выбрали. Для этого поставьте галочку в Реквизитах напротив систем налогообложения.

Какую систему налогообложения выбрать

Взамен единого налога на вменный доход законодатели предлагают следующие варианты:

• налог на профессиональный доход;
• патентная система налогообложения;
• упрощенная система налогообложения;
• общая система налогообложения.

Рассмотрим каждый из альтернативных режимов.

Закон об изменении ПСН и переходе с вмененного режима официально опубликован

Президент подписал ФЗ от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ. Он вносит изменения в главы 26.2 и 26.5 НК РФ и статью 2 ФЗ об использовании ККТ. Цель подписанного ФЗ — адаптация патента для перехода ИП, применяющих ЕНВД, и расширение режима для перехода на него и других предпринимателей.

Регионы получат права на изменение ограничений

Разрешенные для применения ПСН виды деятельности будут дополнены. Некоторые позиции перечня изложены в новой редакции.

К примеру, из положения о ремонте и техническом обслуживании бытовой техники удалят обслуживание, а в ремонт транспорта включат еще и мойку; в пункт о ремонте мебели внесут и ремонт предметов домашнего обихода.

На патенте теперь можно будет сдавать в аренду не только помещения, которые находятся у ИП в собственности, но и те, что он арендовал.

Важно то, что субъекты РФ смогут добавлять в список видов предпринимательской деятельности, для которых разрешен патент, почти все ОКВЭДы. Однако будут и запреты.

Что будет запрещено:

• работа в пределах договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• производство подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых;
• оптовые продажи и продажи по договорам поставки;
• розница и общепит, если залы превышают 150 кв. метров (до 150 кв. метров можно применять патент);
• сделки с ценными бумагами и/или производственными финансовыми инструментами, кредитные услуги, финансовые;
• перевозка людей, грузов, если предприниматель применяет в этой деятельности больше 20 единиц транспорта.

Часть органичений соответствует запретам для вмененки.

К сведению! Регионы получат более широкие права и по утверждению ограничений на патенте. Например, субъекты РФ смогут снижать допустимую площадь для сферы общественного питания и розничной торговли и т.п.

Увеличение общего перечня

Федеральный перечень пополнится еще 16 видами деятельности, которые будут доступны на данном спецрежиме. Среди них будут:

• создание визиток;
• уход за домашними питомцами;
• автостоянки;
• граверные работы (за исключением ювелирных);
• и так далее.

Новые ОКВЭДы также освободят от обязательного применения ККТ, для этого и скорректировали ФЗ № 54-ФЗ о ККТ.

Упразднение коэффициента-дефлятора

Ежегодную индексацию объемов возможных будущих доходов на патенте отменят. До этого была информация, что правительство планирует увеличить в 2021 году расценки на ПСН за счет коэффициента-дефлятора на 3% (приказ Минэкономразвития от 30 октября 2020 года № 720).

Также отменят наибольший допустимый размер дохода в год, потенциально возможного к получению, то есть 1 млн руб. Он относился ко всем видам деятельности, утвержден п. 7 ст. 346.43 НК РФ. Удален и тот подпункт, который давал субъектам РФ право повышать названный предел для некоторых видов предпринимательства.

На 2021 год утвердят налоговый период в 1 месяц или на время действия патента. В настоящее время налоговый период на данном спецрежиме — год или время, на которое выдан патент (меньше 1 года).

Снижение взносов

На патенте теперь можно будет снизить плату на перечисленные ИП взносы в фонды за себя и за сотрудников, а еще и на пособия, которые ИП платил персоналу по больничным (за исключением «несчастного страхования»). На взносы за сотрудников разрешено снизить стоимость патента не более чем на 50%, а на взносы за себя ограничений не установлено. Таким образом, взносы могут быть снижены даже до 0 руб.

Для использования такого права предприниматель должен известить ФНС. При выплаченной сумме за ПСН до уменьшения и без его учета потребуется подать заявление на возврат или зачет выплаты.

Базовая доходность

Новый ФЗ утверждает для нескольких видов деятельности временные размеры базовой доходности и порядок расчета возможного будущего дохода. Учитываются физпоказатели, коэффициент-дефлятор для вмененки за 2020 год (2,005) и иное.

Такая норма будет действовать, пока субъект РФ не примет собственный закон со своими цифрами. Эти патенты, стоимость которых будут считать указанным способом, будут выдавать только бывшим ИП на вмененке на 1-3 месяца и со сроком действия не позднее 31 марта 2021 года.

К сведению! ПСН будет доступен по-прежнему только ИП.

Плавный переход для бывших на ЕНВД

ЕНВД со следующего года решено отменить. Единственный выход для предпринимателей и компаний — выбрать другой налоговый режим.

Правительство для бывших вмененщиков при переходе на другие спецрежимы предусматривает некоторые льготы.

Например, затраты на покупку сырья и материалов, оплаченных на вмененке и применяемых на упрощенке, можно будет учитывать в расходах при упрощенке по мере использования.

Названные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ пособия и страхвзносы, перечисленные в бюджет после 31 декабря 2020 года в пользу персонала, работающего в тех сферах деятельности, которые на вмененке, а также в пользу ИП за себя, снижают сумму налога за последний квартал использования вмененки.

При переходе на ОСНО разрешено принять к вычету суммы НДС, предъявленные компании или ИП во время использования ЕНВД, но только если купленные товары, услуги или права не применялись в деятельности на вмененке.

К сведению! Несколько норм мягкого перехода с вмененки на упрощенку утверждены в ФЗ от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ. По мере реализации разрешено учитывать осуществленные до перехода на УСН затраты по оплате товаров, купленных для реализации.

Затраты на хранение, перевозку, обслуживание данных товаров компания учитывает при упрощенке в периоде оплаты. Следовательно, если услуги оказали до выбора УСН, однако тогда они еще не были оплачены, то их стоимость при упрощенке можно взять во внимание.

Если же за услуги заплатили до перехода на упрощенный спецрежим, то уже нельзя. Данная норма вступила в силу еще с начала текущего года.

Патентная система налогообложения — ПСН

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

В налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности. Это примерный перечень, каждый регион может устанавливать свои сферы деятельности для ПСН. Примеры видов бизнеса для ПСН:

• ремонт и пошив одежды и обуви;
• парикмахерские и салоны красоты;
• прачечные;
• ремонт бытовой техники;
• услуги фотоателье;
• остекление балконов и лоджий;
• ветеринарные клиники;
• организация экскурсий.

Нельзя применять ПСН, если продаете три группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха, обувь. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. Можно продавать на патенте другие товары, подлежащие маркировке: одежду, табак, духи, молочные изделия.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

• Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
• Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Еще есть ограничения для каждого конкретного вида деятельности:

• Шить одежду по индивидуальным заказам людей можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
• Продавать товары в розницу можно, а оптом, по договору поставки, — нельзя.
• Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения: установить, например, 50 м².
• Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства, а чужого — можно.
• Перевозить грузы и пассажиров и применять ПСН можно, только если у ИП 20 машин или меньше.

Как считают налог. ИП платит фиксированную сумму за патент — она не зависит от реального дохода, здесь смотрят на сферу деятельности и предполагаемый доход. Но самому предпринимателю ничего считать не надо: это уже сделала налоговая.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

• за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
• от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

• Уплаченными страховыми взносами за себя.
• Страховыми взносами за своих работников.
• Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
• Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

Виды деятельности, потенциальный доход и налоговый вычет

В статье 346.43 НК РФ перечислены все доступные виды деятельности — всего их 80 штук. Субъекты РФ могут установить свой перечень, выбрав из статьи 346.43 НК РФ виды деятельности и дополнив их новыми направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены пунктом 6.

В 2021 году в перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных и многое другое.

Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Запрещенные виды деятельности

Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

• по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом;
• по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
• по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади зала более 150 м²;
• по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;
• по оптовой торговле, а также торговле по договорам поставки;
• по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП  имеется более 20 автомобилей;
• по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Напомним, что на патенте запрещено продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия. Реализация пива и табачных изделий на ПСН не запрещена.

Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.

Сколько стоит патент в 2022 году

Стоимость патента рассчитывается на базе потенциально возможных доходов предпринимателя, а не фактических. Субъекты РФ устанавливают их размеры на единицу физического показателя. Они могут быть следующими:

• средняя численность наемных сотрудников;
• единица автотранспортных средств и судов водного транспорта;
• тонна грузоподъемности транспортных средств;
• одно пассажирское место;
• один м²  площади сдаваемого в аренду жилого или нежилого помещения, включая выставочные залы и склады;
• один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общепита или на один м² площади объекта;
• один м² площади стоянки для транспортных средств.

Чтобы узнать, сколько придется платить, изучите законы своего региона. В расчетах поможет калькулятор ФНС, он автоматически умножает налоговую базу на ставку налога — 6 %. Убедитесь, что для вашего региона калькулятор использует актуальные цифры на 2022 год.

Если во время работы изменится показатель, на базе которого рассчитывалась стоимость патента, ее нужно будет пересчитать. Как и когда это сделать — в инструкции.

Ограничения по доходам и количеству сотрудников для ПСН

Дополнительные ограничения для ПСН утверждены статьей 346.45 НК РФ. Их следует соблюдать в течение всего периода применения патента:

доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, с начала календарного года не превышают 60 млн рублей;
средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).

Читайте, как учитывать ограничения при совмещении патента с УСН.

Если предприниматель нарушит эти условия, начнет продавать запрещенные товары или вести деятельность, для которой не применяется патент, он утратит право работать на спецрежиме. Об этом налогоплательщик обязан сообщить в налоговую в течение 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговые каникулы

Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.

Чтобы ИП мог получить освобождение от налога, в регионе должен быть принят Закон о каникулах, а ИП должен быть зарегистрирован в одной из льготных отраслей уже после его принятия.

Предприниматели на патенте имеют право на такой же налоговый вычет, как ИП на УСН «доходы». Они могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников. На сумму вычета действуют ограничения:

если у ИП есть наемные работники — можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %;
если наёмных работников нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.

Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счет налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учета вычета переплату вернут или зачтут в счет будущих платежей.

ИП на патенте не сдают отчетность, им достаточно вести книгу учета доходов. Поэтому, чтобы сообщить налоговой о применении вычета, нужно будет направлять специальные уведомления. Подробнее читайте в статье-инструкции «Как уменьшить патента на страховые взносы» и экспертном материале «Уменьшение налога при ПСН на страховые взносы: разбираем сложные ситуации».

Налог на профессиональный доход (или «самозанятость») уже стал очень популярным. Дело в том, что процедура регистрации крайне проста, а порядок исчисления и уплаты налога предельно понятны. Еще одним плюсом в пользу самозанятости является то, что не нужно применять контрольно-кассовую технику, кассовый чек формируется в специальном приложении ФНС.

Применять эту систему уплаты налога могут индивидуальные предприниматели в тех регионах, которые ввели данный режим. Следует отметить, что при переходе с ЕНВД на налог на профессиональный доход индивидуальный предприниматель перестает быть плательщиком фиксированных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (п. 11 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Однако налог на профессиональный доход имеет несколько ограничений:

1) сумма доходов за год не должна превышать 2,4 млн руб.;

2) ИП не должен использовать труд наемных работников;

3) ИП не осуществляет перепродажу товаров, имущественных прав.

Если говорить о том, какую деятельность из ЕНВД можно перевести на налог на профессиональный доход, то ей могут оказаться:

• автомойка и автосервис;
• перевозка грузов и пассажиров;
• торговля самостоятельно произведенным товаром.

Порядок расчета налога достаточно прост: полученный доход умножается на ставку 4% (для доходов, полученных от физических лиц) или 6% (для доходов, полученных от ИП или юридических лиц). Также имеется возможность применять налоговый вычет.

При переходе с ЕНВД необходимо осуществить следующие действия:

2) подать заявление об отказе от ЕНВД по форме № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета». Сделать это необходимо в течение месяца с момента регистрации в качестве самозанятого. В случае нарушения указанного срока ИП не будет признан плательщиком налога на профессиональный доход.

Условия и требования | Интернет магазин Б-касса

Единый налог на вменённый доход отлично подходит для индивидуальных предпринимателей с небольшим бизнесом: ставка фиксирована и не зависит от размера выручки.

Возможно, именно из-за невозможности строгого контроля оборота предприятий государство и решило отменить этот режим. Невозможность работы на привычном спецрежиме вынуждает выбрать другую систему, которая будет выгодной.

Переход с ЕНВД на патент может стать хорошим выходом из сложившейся ситуации.

Как перейти с ЕНВД на ПСН с 2021 года: нюансы нового режима

У перехода с ЕНВД на патент с 2021 года не так уж и много причин:вменёнка более выгодна, но выбора у предпринимателей нет, ведь уже с января пробивать чеки на этом спецрежиме нельзя. У бизнесменов есть несколько альтернатив:

Для того, чтобы определиться с новым режимом налогообложения, важно понять, чем отличается ЕНВД от патента, и в чём они похожи. Сходства следующие:

• фактический доход не учитывается;
• запрещается использовать вменёнку при продаже маркированных товаров.

Различия же можно посмотреть в таблице:

Как рассчитывать налог на ПСН в 2021 году

Патент вместо ЕНВД будут использовать многие. Однако ПСН зависит от регионального законодательства. Поэтому возможен такой вариант, что часть субъектов РФ не успеет подготовиться к масштабному переходу на патент вместо ЕНВД с января 2021 года. Именно для такой цели были предложены временные условия для бывших вменёнщиков, ведущих четыре вида деятельности.

Налоговая ставка в таком случае рассчитывается по следующей формуле: 12 * БД * ФП * К1 * 15/6 * 0,5. С результатом же проводим следующие вычисления: Р / 12 * С * НС.

Результат затем делим на 12 и умножаем на 3 (срок режима, может варьироваться от одного до трёх месяцев на временных условиях), а после – на 0,06 (налоговая ставка в 6 процентов). Расшифровка показателей:

• К1 = 2,005. Это коэффициент для ЕНВД в 2020 году. Он не изменяется в зависимости от рода деятельности;
• БД. Базовая или условная месячная доходность;
• ФП. Физический показатель. Он количественный и характеризует деятельность предпринимателя;

Типы бизнеса и переменные можно посмотреть в таблице:

Для примера возьмём ПНС для общепита с квадратурой 100 квадратных метров на три месяца:

• 12 * 1800 (БД) * 100 (ФП) * 2,005 * 15/6 * 0,5 = 5 413 500 рублей. Это годовой потенциальный доход.
• 5 413 500 / 12 * 3 * 0,06 = 81 202 рубля стоимость ПСН на три месяца.

Переходный период с ЕНВД на патент может длиться от одного месяца до трёх. Но воспользоваться этими условиями разрешается только до 31 марта 2021.

Переход с ЕНВД на патент в 2021

Для ИП переход с ЕНВД на патент значит изучение новых правил налогообложения. В первую очередь бизнесмен должен учитывать, что ПСН имеет ограниченный срок действия: от одного месяца до года.

Подавать заявление нужно как минимум за 10 дней до начала торговли на новом режиме. Срок перехода на патент с ЕНВД составляет до пяти дней с момента обращения в ФНС.

Правильные формы можно найти на сайте Налоговой по ссылке. Заменить режим можно в отделении ФНС или на сайте Налог.ру. Порядок перехода с ЕНВД на патентную систему следующий:

• Заполняем заявление о переходе с ЕНВД на патент. Найти его можно по ссылке. Перейти можно и после 31.12.2020. Как правильно перейти с ЕНВД на патент и не получить штраф? Обратиться в ФНС заранее, 21 декабря.
• Окончательной смены ЕНВД на патент придется ждать до пяти дней с момента обращения.
• Оплачиваем налог. Если взамен вменёнки был куплен патент на срок менее полугода, вся сумма должна быть перечислена не позднее дня окончания срока действия ПСН. Если режим был получен на время от полугода до года, схема оплаты следующая:
• треть суммы до истечения девяноста календарных дней с момента начала действия;
• две трети суммы до окончания срока действия ПСН.
• Начинаем вести учёт доходов. Для этого используется форма, утвержденная Минфином.

Вот мы и поговорили о том, как ИП перейти с ЕНВД на патент. Если сравнивать имеющиеся альтернативы вменёнке, ПСН больше остальных похожа на привычную систему. Изменение режима налогообложения не составит труда. Когда перейти с ЕНВД на патент, решать предпринимателю, но лучше обратиться в ФНС заранее, чтобы к первому января 2021 года новая система уже действовала.

Порядок перехода с ЕНВД на патент

Вопрос о том, будет ли работать патент после ЕНВД, тесно связан с тем, по каким причинам ФНС может отказать предпринимателю. Возможные причины следующие:

• вид деятельности не подходит под ПСН. Полный список можно посмотреть на сайте Налог.ру по ссылке: недавно его расширили;
• выбранный период действия не вмещается в календарный год. В таком случае нужно уменьшать время работы, чтобы вписаться;
• если предприниматель утратил право на патент, обратиться за ним сможет только в следующем календарном году. Эта причина редко становится помехой бизнесменам, которые хотят использовать вместо ЕНВД патент с 2021 года, право утрачено в этом году;
• бизнесмен имеет долг за ПСН;
• в заявлении есть ошибки.

Можно ли с ЕНВД перейти на патент, подав заявление менее чем за 10 дней до 2021? Да, это не является основанием для отказа. Из такой ситуации есть два выхода:

• форма может быть рассмотрена в сжатые сроки;
• предприниматель может уточнить дату, с которой начнет использовать ПСН.

• годовой доход в рамках ПСН и УСН больше 60 миллионов;
• средняя численность штата больше 15 человек;
• предприниматель торговал товарами, которые не относятся к розничным торговлям (подакцизные или маркированные товары).

Малое количество отличий ЕНВД от патента для ИП обусловило интерес предпринимателей к ПСН в преддверии 2021 года. Действительно, главное в случае с этим режимом: соблюдать ограничения и требования законодательства. К тому же, патент недорог, при учёте его стоимости не учитывается фактический доход. Так что, замена ЕНВД на патент – логичное решение для малого бизнеса.

Правда ли, что ЕНВД отменят? Говорят, могут продлить ещё на несколько лет

Отменят с вероятностью 99,9 %. Для этого даже не нужен отдельный документ. ЕНВД прекратит существование 1 января 2021 года. Такой срок уже установлен Федеральным законом № 97.

Сейчас в Думе рассматривают два законопроекта, которые теоретически могли бы продлить ЕНВД. Оба прошли первое чтение, следующее рассмотрение запланировано на ноябрь. Но шансов у них немного. Правительство выступает против продления и не намерено отступать, несмотря на инициативы отдельных депутатов. Кроме того, индивидуальным предпринимателям дают альтернативу.

До конца года примут закон, который сделает патентную систему почти полным аналогом ЕНВД.

Как изменится патент с 1 января 2021 года

Поправки в налоговый кодекс ещё обсуждают в Государственной думе. Но главное уже известно:

• Будет расширен список разрешённых видов деятельности, чтобы большинство ИП смогли перейти с ЕНВД на патент.
• Максимальную площадь зала для общепита и розничной торговли увеличат с 50 до 150 квадратных метров.
• Стоимость патента разрешат уменьшить на страховые взносы за себя и за сотрудников.