- Совмещение спецрежимов
- Какими вычетами могут пользоваться плательщики единого налога на вмененный доход
- Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за себя
- Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за работников
- Уменьшение на сумму страховых взносов для ООО
- Несколько видов деятельности у ИП
- Деятельность которую ИП не ведет
- Деятельность которую ИП ведет
- Когда у ИП один вид деятельности
- Несколько видов деятельности ИП на одном налоге
- Несколько видов деятельности ИП на разных налогах
- Основной и дополнительные виды деятельности ИП
- Раздельный учет на ЕНВД
- Упрощенная система налогообложения
- Кто имеет право применять ЕНВД
- Кто не может применять ЕНВД
- Виды деятельности, потенциальный доход и налоговый вычет
- Запрещенные виды деятельности
- Сколько стоит патент в 2022 году
- Ограничения по доходам и количеству сотрудников для ПСН
- Налоговые каникулы
- 🔥 Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года
- 🔥 Сроки перечисления для юридических лиц
- НПД
- Налог на профессиональный доход (налог самозанятых)
- Суть ЕНВД
- 🔥 Москвичам продлили оплату налога на имущество до 1 июля 2022 года
- Утрата права на ЕНВД
- Сколько платить
- Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога
- Виды налога, как перейти на енвд с усн
- Кто уплачивал ЕНВД?
- Что входило в список?
- Кто не мог перейти на ЕНВД?
- Кто становился объектом налогообложения?
- Когда платят налог?
- В какие сроки нужно подать отчетность?
- Декларация по ЕНВД
- Куда сдавать декларацию ЕНВД
- По какой форме
- Общая сводка по налоговым режимам
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?
- Что такое автоматизированная упрощенка (АУСН)?
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (сельхозналог, ЕСХН)
- Налог на профессиональный доход (НПД), самозанятость
- Общая система налогообложения (ОСНО)
- Критерии выбора режима налогообложения в 2022 году
- Уплата других налогов и раздельный учет
- 🔥 Налог на имущество физических лиц
- 🔻 Новости на тему
- Срок снятия с учета
- 🔥 Кто должен платить налог на имущество
- Сроки уплаты налога ЕНВД в 2020 году
- Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов
- Учёт при ЕНВД
- Ограничения относительно применения ЕНВД
- Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим
- Налоги для ИП в 2022 году с работниками
- Какие налоги заменяет единый налог на вмененный доход?
- Кто является плательщиком единого налога на вмененный доход?
- Какие налоги не платят при ЕНВД?
- Как платится вмененный налог?
- Кто платит единый налог на вмененный доход?
- Как рассчитать единый налог на вмененный доход?
Совмещение спецрежимов
ЕНВД — такая система налогообложения, которая совместима со всеми другими (кроме НПД). А вот с остальными спецрежимами сложнее. Это показано на вот этой странице методички:
Помните, налог на профессиональный доход не совместим ни с одной другой системой налогообложения! Даже с ОСНО. Т.е. нельзя по сдаче в аренду квартиры применять НПД, а по розничной торговле ОСНО/ПСН/УСН.
Какими вычетами могут пользоваться плательщики единого налога на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов.
Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за себя
Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.
Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то их он вычитает из налога и ему останется доплатить только 2 000 рублей.
Если взносы окажутся больше налога, то и вовсе не придется платить в бюджет в этом квартале.
Важно! Чтобы иметь возможность вычесть страховые взносы из налога, нужно перечислить взносы именно в том квартале, за который рассчитывается платеж.
Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за работников
Например, если ИП-работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся 10 тысяч нужно перечислить в бюджет в любом случае.
Уменьшение на сумму страховых взносов для ООО
Все организации уменьшают платеж в бюджет на страховые взносы по аналогии с ИП-работодателями.
Помимо этого, с 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.
Несколько видов деятельности у ИП
Всем привет и хорошего настроения! Сегодня я хочу записать статью о видах деятельности ИП, а точнее разобрать вопрос когда у ИП несколько видов деятельности.
Деятельность которую ИП не ведет
В случае если ИП вообще не ведет деятельность, то естественно налоги за это платить он не должен, НО в обязательном порядке сдается отчетность и платятся фиксированные взносы. Отчетность должна сдаваться по основному виду деятельности.
Есть системы налогообложения, находясь на которых, ИП, даже не ведя деятельность, должен оплачивать налоги – это спецрежимы ЕНВД и ПСН.
Так что если Вы находитесь на этих системах налогообложения необходимо в обязательном порядке их закрыть (написав с налоговую соответствующие уведомления).
Деятельность которую ИП ведет
Рассмотрим ситуацию когда предприниматель ведет свою деятельность:
Когда у ИП один вид деятельности
Тут все просто, Вы выбираете более подходящую для Вас систему налогообложения и находясь на ней: сдаете отчеты согласно установленных сроков и оплачиваете налоги. Не забывайте? что фиксированные взносы так же необходимо платить.
Несколько видов деятельности ИП на одном налоге
Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности на каком-то определенном налогообложении, например ЕНВД:
В данном случае при сдаче отчетности предприниматель указывает в декларации ЕНВД отдельно каждый из видов деятельности (декларация одна, если конечно деятельность ведется в одном городе) , для этого дополнительно в декларацию включается лист расчета налога ЕНВД и уже проведя общие расчеты оплачивает налог.
Например: У Вас розничный магазин сантехники и Вы дополнительно оказываете услуги по установке и монтажу сантехники. Как видно то один вид деятельности это розничная торговля и второй вид деятельности это услуги по установке сантехники.
Несколько видов деятельности ИП на разных налогах
Довольно частая ситуация когда у предпринимателя несколько видов деятельности на разных системах налогообложения (у меня самого именно такая ситуация).
В таком случае ведется так называемый раздельный учет налогообложения. То есть можно считать, что Вы ведете отдельные виды деятельности (как будь-то деятельность ведут разные предприниматели).
По каждому из налогообложений необходимо отдельно сдавать отчетность и оплачивать налоги. Фиксированный взнос за себя ИП платит не за каждую деятельность, а только один раз.
Фиксированные взносы вообще никак не привязаны к налогам и ИП платит их за свою деятельность в ПФР и ФОМС.
Основной и дополнительные виды деятельности ИП
Может получиться ситуация что Вы основным видом деятельности заниматься не будете, а работать будете по дополнительному, тут нет ничего страшного и не обязательно сразу бежать в налоговую чтобы менять основной вид деятельности.
Ситуация ведь может и измениться. Поэтому Вы ведете деятельность только по тем видам деятельности по которым считаете необходимым (при условии что они у Вас открыты).
Раздельный учет на ЕНВД
Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности.
Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.
Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.
Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.
Прежде чем выбирать один из двух видов УСН, стоит поискать информацию о региональной ставке налога. Так, например, в Санкт-Петербурге ставка по объекту «доходы минус расходы» не 15%, а 7%. А в Ленинградской области вообще 5%. И это для всех видов деятельности. Но стоит помнить, что при этом объекте УСН существует минимальный налог. И если у организации и ИП получится убыток, придется заплатить 1% от выручки.
Организациям стоит иметь ввиду, что от ведения бухгалтерского учета и от сдачи бухотчетности упрощенка не освобождает.
Кто имеет право применять ЕНВД
ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:
Обратите внимание, с 1 января 2020 года нельзя применять ЕНВД при продаже одежды из меха, обувных товаров и лекарственных средств. Указанные товарные группы подлежат обязательной маркировке. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ, их реализация не признается розничной торговлей в рамках ЕНВД.
Кто не может применять ЕНВД
К региональным относятся организации с объемом доходов за год (любой из трех последних, не считая последнего отчетного) составляет от 10 до 35 млрд. руб.
К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации, суммарный объем доходов которых превышает 35 млрд. руб.
Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.
При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.
Примечание: к крупнейшим налогоплательщикам не может быть отнесена организация, применяющая специальные режимы налогообложения.
На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:
Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.
С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.
Виды деятельности, потенциальный доход и налоговый вычет
В статье 346.43 НК РФ перечислены все доступные виды деятельности — всего их 80 штук. Субъекты РФ могут установить свой перечень, выбрав из статьи 346.43 НК РФ виды деятельности и дополнив их новыми направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены пунктом 6.
В 2021 году в перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных и многое другое.
Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
Запрещенные виды деятельности
Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
Напомним, что на патенте запрещено продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия. Реализация пива и табачных изделий на ПСН не запрещена.
Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.
Сколько стоит патент в 2022 году
Стоимость патента рассчитывается на базе потенциально возможных доходов предпринимателя, а не фактических. Субъекты РФ устанавливают их размеры на единицу физического показателя. Они могут быть следующими:
Чтобы узнать, сколько придется платить, изучите законы своего региона. В расчетах поможет калькулятор ФНС, он автоматически умножает налоговую базу на ставку налога — 6 %. Убедитесь, что для вашего региона калькулятор использует актуальные цифры на 2022 год.
Если во время работы изменится показатель, на базе которого рассчитывалась стоимость патента, ее нужно будет пересчитать. Как и когда это сделать — в инструкции.
Ограничения по доходам и количеству сотрудников для ПСН
Дополнительные ограничения для ПСН утверждены статьей 346.45 НК РФ. Их следует соблюдать в течение всего периода применения патента:
доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, с начала календарного года не превышают 60 млн рублей;
средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).
Читайте, как учитывать ограничения при совмещении патента с УСН.
Если предприниматель нарушит эти условия, начнет продавать запрещенные товары или вести деятельность, для которой не применяется патент, он утратит право работать на спецрежиме. Об этом налогоплательщик обязан сообщить в налоговую в течение 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
Налоговые каникулы
Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.
Чтобы ИП мог получить освобождение от налога, в регионе должен быть принят закон о каникулах, а ИП должен быть зарегистрирован в одной из льготных отраслей уже после его принятия.
Предприниматели на патенте имеют право на такой же налоговый вычет, как ИП на УСН «доходы». Они могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников. На сумму вычета действуют ограничения:
если у ИП есть наемные работники — можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %;
если наёмных работников нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.
Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счет налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учета вычета переплату вернут или зачтут в счет будущих платежей.
ИП на патенте не сдают отчетность, им достаточно вести книгу учета доходов. Поэтому, чтобы сообщить налоговой о применении вычета, нужно будет направлять специальные уведомления. Подробнее читайте в статье-инструкции «Как уменьшить патента на страховые взносы» и экспертном материале «Уменьшение налога при ПСН на страховые взносы: разбираем сложные ситуации».
🔥 Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п.
2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению. С 2022 года для некоторых российских организаций в области информационных технологий налоговая ставка по налогу на прибыль составит 3 %. Зачисляется налог только в федеральный бюджет, а в региональный в размере 0 %.
В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.
Минфина, если проценты зачисляются в счет пополнения вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором зачисление этих процентов состоялось.
🔥 Сроки перечисления для юридических лиц
В статье 383 НК РФ прописано, что дата уплаты налога на имущество организаций устанавливается региональным законодательством. Регион вправе установить единовременное перечисление либо предусмотреть авансовые ежеквартальные платежи.
Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст. 3 закона от 26.11.2003 № 684-96):
Оплата производится по месту нахождения каждого объекта недвижимости. При наличии недвижимости в разных регионах перечисление в бюджет производится в сроки уплаты налога на имущество организаций, установленные в субъекте Федерации, где расположена недвижимость.
НПД
Самый «молодой» налог для индивидуальных предпринимателей и физических лиц — это налог на профессиональный доход (НПД).
Он введён с 2019 года в виде эксперимента. Сначала в Московской области, Москве, Республике Татарстан. Уже в первые полгода применения НПД показал свою эффективность. В настоящее время эксперимент по применению этого налогового режима проводится в 84 субъектах РФ. Данный налоговый режим направлен на снижение административной нагрузки для самозанятых граждан и позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП. Есть ограничения по видам деятельности, ограничение по сумме дохода — не более 2,4 млн рублей в год.
Подробно расскажем о налоге на профессиональный доход 01 декабря 2020
Цветкова Лариса — руководитель отдела бухгалтерского и кассового обслуживания
Налог на профессиональный доход (налог самозанятых)
Краткая исчерпывающая информация приведена на странице методички. Но к 2021 году список регионов могут расширить, это надо иметь ввиду. Кроме того, на странице не совсем корректно приведена информация насчет реализации личного имущества. Перепродажа любых товаров и имущественных прав не попадает под НПД. Для каких бы целей эта перепродажа не производилась. Применять этот налог можно только при продаже товаров собственного изготовления. Но если ваш произведенный товар подлежит обязательной маркировке (например, вы шьете шубы из натурального меха), то НПД применять нельзя.
Суть ЕНВД
Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.
Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным.
Расчет налогов и сдача отчетности ЕНВД онлайн
Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:
Обратите внимание! На уплату единого налога на вмененный доход не переходят организация или ИП в целом, а переводят только отдельные виды деятельности. Если ИП или ООО параллельно ведут другие виды бизнеса, которые не подпадают под ЕНВД, нужно платить налоги и сдавать отчеты в зависимости от применяемого режима налогообложения: ОСНО или УСН.
🔥 Москвичам продлили оплату налога на имущество до 1 июля 2022 года
Для жителей столицы сроки уплаты налога на имущество продлены до 1 июля 2022 года.
Утрата права на ЕНВД
Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.
Сколько платить
Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:
Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога
Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.
Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.
К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году —
К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».
Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.
Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.
Виды налога, как перейти на енвд с усн
Под вышеупомянутой аббревиатурой скрывается единый налог на вмененный доход. Это особый налоговый режим, который могли вводить на территории местные власти.
Согласно статье 346.26 Налогового Кодекса РФ ставка ЕНВД составляла 15%.
Кто уплачивал ЕНВД?
Его могли платить некоторые фирмы или частные предприниматели, чья деятельность попадала под определенные виды перечисленные ниже. Но местные власти устанавливали список деятельностей не сами, а лишь выбирали готовые позиции. Варианты видов деятельности, которым можно перейти на ЕНВД содержались в 2 статье 346.26 статьи Налогового Кодекса.
Что входило в список?
Сколько вышеперечисленных видов бизнеса входило могло облагаться ЕНВД — полностью зависело от местных властей. Но они не могли включить все виды бизнеса, нужно было выбрать только из списка, перечисленного в 346.26 статье Налогового Кодекса РФ.
Если предприниматель хотел изменить систему налогообложения на ЕНВД, то с 2013 года это можно было сделать добровольно. Исключение, если в регионе местные власти не включили ваш вид деятельности в список.
Кто не мог перейти на ЕНВД?
В 2013 году власти постановили, что не все могут применять единый налог на вмененный доход. Запрет получили фирмы, где доля участия других организаций составляет больше 25%. Исключение: фирмы, где среднесписочная численность инвалидов среди работников составляла 50 и более процентов. Или фирмы, имеющие уставной капитал на 100% состоящий из вкладов общественных организаций инвалидов.
Самый последний запрет действует на организации потребительской кооперации или общества, где учредителями являются учреждения здравоохранения, образования или социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания или по передаче в аренду автомобильных газозаправочных станций или автозаправок.
Кто становился объектом налогообложения?
Расчет шел по следующей формуле:
Величина Физического показателя * Базовая доходность на единицу физического показателя * Корректирующие коэффициенты = Вмененный доход
Когда платят налог?
ЕНВД уплачивался ежеквартально, не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог сразу поступал на счета органов Федерального казначейства. Его реквизиты сообщались в налоговой.
В какие сроки нужно подать отчетность?
Декларацию по уплате ЕНВД предоставляли не более чем за 20 дней после окончания квартала.
Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменили и всем фирмам и предпринимателям, которые платили этот налог, пришлось перейти на другие системы налогообложения.
Декларация по ЕНВД
Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.
Куда сдавать декларацию ЕНВД
Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД:
По какой форме
Перед тем, как запустить предпринимательскую деятельность, бизнесу важно выбрать систему налогообложения. Чтобы сделать правильный выбор, нужно учесть уровень прибыли, вид деятельности, количество персонала и другие критерии.
Разберемся, какие налоговые режимы существуют и какими плюсами и минусами обладает каждый из них.
Общая сводка по налоговым режимам
По действующему законодательству в России действует пять режимов налогообложения, четыре из которых — специальные (льготные). Юрлицам доступны три из пяти существующих режимов. У ИП выбор шире — они могут применять любой режим.
В 2021 был упразднен ЕНВД. Но зато с 1 июля 2022 года вводится новая система налогообложения – автоматизированная упрощенка (АУСН), пока в качестве эксперимента в нескольких регионах. АУСН смогут применять и организации и ИП.
Зарегистрируйте ИП или ООО без походов в ФНС, пошлин и нотариуса с помощью сервиса Тинькофф Бизнес.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Наиболее распространенная система среди субъектов малого бизнеса — это УСН или «упрощенка», как ее называют в обиходе.
https://youtube.com/watch?v=FRmNTJzxhqc%3Ffeature%3Doembed
В бюджет необходимо уплачивать один налог (в зависимости от выбранного объекта налогообложения):
При отсутствии доходов налог на УСН не уплачивается. В отдельных случаях организации на упрощенке обязаны платить налог на имущество (если стоимость объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, см. п. 2 статьи 346.11 НК).
Размер ставки налога по УСН зависит от региона, во многих субъектах РФ действуют свои льготные ставки, поэтому уточняйте этот момент в своей налоговой перед регистрацией бизнеса.
Налог придется уплачивать в бюджет ежеквартально, но зато саму отчетность можно сдавать только один раз в год.
Для тех, кто использует систему УСН «доходы», доступно уменьшение налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (для ИП еще и на взносы «за себя»). При этом уменьшать налог можно на 50% при наличии работников, а ИП, который работает в одиночку, может уменьшать налог на 100%.
Для работы на УСН законом установлены ограничения, которые нужно учитывать, выбирая этот режим для будущей деятельности:
Тинькофф Онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН-6% или патенте. Ведите учет бесплатно в личном кабинете или мобильном приложении.
УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?
Чтобы определиться, какой режим «упрощенки» более выгоден для вашего бизнеса, попытайтесь посчитать:
Исходя из вводных данных станет понятно, какой режим применять.
Считается, что УСН «доходы» подходит, если бизнес предполагает минимальное количество расходов. Т. е. их объем не будет слишком сокращать прибыль. Условно говоря, расходы составляют менее 70% от количества доходов. Либо траты сложно подтвердить документально.
Обычно системой УСН «доходы» пользуются консультационные компании, агентства недвижимости, бюро переводов, юридические фирмы и т. д.
УСН «доходы минус расходы» более выгодна для субъектов, которые имеют много регулярных расходов (70-80%) от дохода, при этом траты легко можно подтвердить перед налоговой инспекцией (есть в наличии все чеки, закрывающие акты, накладные и т. д.). Этот вариант чаще выбирают предприятия розничной торговли или общепита.
Совет: Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если ставки по УСН стандартные: 6% и 15%, соответственно. Для более точного расчета предварительно уточните разницу между ставками в вашем регионе.
Комплексная поддержка для малого бизнеса: от регистрации ИП и ООО до открытия и сопровождения расчетного счета — в пакетном предложении Тинькофф.
Что такое автоматизированная упрощенка (АУСН)?
С 1 июля 2022 года в качестве эксперимента в нескольких регионах России вводится еще один режим налогообложения, доступный для ИП и компаний. Правда в середине года начать использовать АУСН смогут пока только вновь зарегистрированные компании, перейти с другого режима не получится (только с 1 января 2023 года).
В Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан субъекты бизнеса смогут перейти на систему автоматизированной УСН, если:
Объекта налогообложения также планируется два: «доходы» со ставкой — 8% и «доходы минус расходы» по ставке — 20% (также есть минимальный налог — 3% по аналогии с минимальным налогом на УСН).
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система разработана только для индивидуальных предпринимателей. Патент применяется к определенному виду деятельности. То есть если ИП ведет несколько направлений бизнеса, а под патент попадает только один из них, то ему придется совмещать два режима (например: УСН и патент).
Список видов деятельности, которые попадают под патент, утверждается властями региона.
Если ИП «слетает» с патента из-за увеличенного штата или выросшего дохода, то он автоматически попадает на ОСНО, если раньше не подавал заявление о переходе на УСН.
Единый сельскохозяйственный налог (сельхозналог, ЕСХН)
Особенность данного режима в том, что он применяется теми компаниями, ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию, занимаются рыбоводством и животноводством. Ключевое слово «производят». Если вы покупаете сырье у фермеров и делаете продукт для конечного потребителя, применять ЕСХН не получится.
Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходами и расходами.
Этот спецрежим освобождает сельскохозяйственников от уплаты:
Налог на профессиональный доход (НПД), самозанятость
Относительно новый налоговый режим, был введен только в 2019 году. Его могут применять только ИП без работников, и обычные физические лица, которые оказывают услуги (выполняют работы) и/или продают товары собственного производства. Годовой доход таких лиц при этом не должен превышать 2,4 млн рублей.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Этой системой вправе пользоваться все ИП и юридические лица. Однако предпринимателям придется вести в полном объеме налоговый учет, а компаниям – еще и бухгалтерский, сдавать много отчетности, рассчитывать и вовремя перечислять ряд налогов:
Для начинающего бизнеса ОСНО не выгодна, если компания или ИП не заинтересованы в возмещении сумм НДС, так как этот режим дорогой и трудоемкий.
Важно: ОСНО — единственный режим, который присваивается по умолчанию. О желании применять спецрежим компания или ИП должны сообщать отдельно (например: подать вместе с документами на регистрацию заявление о переходе на УСН). Если компания (ИП) не заявит о переходе на спецрежим, налоговики будут считать, что субъект применяет ОСНО. Поэтому рекомендуем сразу при регистрации бизнеса делать взвешенный выбор.
Критерии выбора режима налогообложения в 2022 году
Итак, для того, чтобы выбрать налоговую систему, которая подойдет именно вашему бизнесу, проанализируйте следующие показатели:
Имейте в виду, что чем меньше обязательных выплат делает бизнес в бюджет, чем проще и доступнее отчетность, тем больше остается ресурсов для развития бизнеса, и тем ниже налоговые риски.
Уплата других налогов и раздельный учет
У плательщиков ЕНВД, помимо подачи декларации и уплаты этого налога, есть и другие обязанности. К таким обязанностям относится уплата налогов, от которых применение ЕНВД не освобождает, и ведение раздельного учета.
Подробнее об обязанностях плательщиков ЕНВД читайте в этом материале.
О том, как «вмененщик» начисляет и уплачивает налог на имущество, читайте здесь.
Несмотря на то, что применение ЕНВД освобождает от уплаты НДС, в некоторых случаях «вмененщик» тем не менее обязан подать декларацию по НДС и уплатить налог. Подробнее читайте в статье «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?».
НК РФ требует от «вмененщика» вести раздельный учет при осуществлении нескольких видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения. Прочитать об этом можно в публикациях:
🔥 Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц утверждается местными органами власти. Базовые ставки, порядок расчета и предоставления льгот по имущественному налогу предусмотрены главой 32 НК РФ.
🔻 Новости на тему
Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:
Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.
ИП работает без сотрудников и платит 40 874 взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:
10 220 — 10 218,5 = 1,5
Округляем до 2 — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.
Срок снятия с учета
Налоговая инспекция снимет с учета плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней с того дня, как получит заявление, после чего направит уведомление.
Но если налогоплательщик нарушит срок подачи заявления и отправит его позже, то с учета снимут только в последний день месяца, в котором было отправлено заявление.
🔥 Кто должен платить налог на имущество
Налог на имущество должны платить только собственники недвижимости. Пока объект не зарегистрирован в Росреестре, налог не взимается. Также не нужно платить налог за недвижимость, полученную в аренду.
Сроки уплаты налога ЕНВД в 2020 году
Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.
Крайние сроки уплаты ЕНВД в 2020 году
Примечание. Налог необходимо уплачивать ежеквартально в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала. Но в 2020 году крайние сроки уплаты налога за 1-3 кварталы выпадают на выходные дни, в связи с чем сдвигаются на ближайший следующий рабочий день. Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал не переносится.
Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП.
ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест. Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 10 000 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:
Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:
БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 * 20 * 2,005 * 0,8 * 15% = 7 218 рублей
Сумма вмененного налога за квартал составит 7 218 * 3 месяца = 21 654 рубля. Уменьшить налог можно на всю сумму выплаченных предпринимателем за себя страховых взносов, т.е. на 10 000 рублей. Итого, ЕНВД к уплате равен 21 654 – 10 000 = 11 654 рубля.
Если у ИП есть хотя бы один работник, то уменьшить налог на сумму взносов за себя и за работников, можно не более, чем на 50 %. Для ООО действует то же правило – за счет уплаченных страховых взносов за работников уменьшить рассчитанный вмененный налог можно не более, чем наполовину.
Организация занимается в г. Омске розничной торговлей продуктами питания в магазине с площадью торгового зала в 30 кв. м. Сумма страховых взносов за работников, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 36 400 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:
Считаем налог за месяц по формуле:
БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1800 * 30 * 2,005 * 0,7 * 15% = 11 368,35 рублей
Сумма вмененного налога за квартал составит 11 368,35 * 3 месяца = 34 105 рублей. Хотя взносов за работников уплачено на 36 400 рублей, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на 50%. Итого, ЕНВД к уплате равен 34 105/2 = 17 053 рубля.
Учёт при ЕНВД
У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения. Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять КУДиР.
Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый). Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от УСН, где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется). В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует.
Что в таком случае нужно учитывать?
Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида бизнеса это могут быть:
Если физический показатель – количество сотрудников, должны быть табели рабочего времени, если автомобили – нужно иметь технические паспорта, а если количество метров торговой площади – должны быть договора аренды, технические паспорта нежилых помещений, планы, схемы и т.д.
Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.
Ограничения относительно применения ЕНВД
Возможные ограничения относительно порядка применения ЕНВД прописаны в пп. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ:
Как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, читайте в статьях:
Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим
Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.
Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.
Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.
Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.
Налоги для ИП в 2022 году с работниками
Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Подробнее см. Налоги с зарплаты сотрудника в 2022 годуСуммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН
Также предприниматели, у которых есть наемные работники, должны выполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ. Исключение составляют «самозанятые» ИП. Как уже было сказано, они в принципе не вправе нанимать сотрудников.
Какие налоги заменяет единый налог на вмененный доход?
Единый налог на вменённый доход ( ЕНВД ) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество
Кто является плательщиком единого налога на вмененный доход?
плательщиками ЕНВД считаются организации и индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание применять систему налогообложения в виде ЕНВД и подали в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД
Какие налоги не платят при ЕНВД?
Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей: Налога на прибыль (для юридических лиц). НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей). НДС, за исключением операций по импорту
Как платится вмененный налог?
Когда платить налог ЕНВД Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 25 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020
Кто платит единый налог на вмененный доход?
Кто может применять ЕНВД ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД , если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации. Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД , устанавливают местные власти
Как рассчитать единый налог на вмененный доход?
ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × ставка налога, где К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2020 равен 2,005, К2 — коэффициент, устанавливается местными властями, Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования