Для людей, профессии которых не связаны с финансами, система налогообложения выглядит сложной, поэтому многие интересуются, как платить налоги ФОП в Украине. Для этого важно разобраться с нынешним налоговым законодательством.
Как платят налоги ФЛП в Украине
Тем, кто оформляет себе этот статус, важно понимать различия и как будут начисляться налоги. Согласно нынешнему законодательству, существует две схемы:
Второй вариант считается более удобным. Предприниматели платят единый налог (ЕН). В зависимости от вида деятельности и числа сотрудников, ФОП классифицируют на три группы. Сумма ЕН у них отличается.
Первая и вторая группа платят ЕН ежемесячно. Даже если нет прибыли, налог должен быть уплачен. ФОП третьей группы выплачивают ЕН раз в квартал только при наличии дохода.
Куда перечислять единый налог
Для новых предпринимателей актуален вопрос, на какой счет платить ЕН. Реквизиты для проведения платежей можно узнать на сайте ГФС, или обратиться в налоговую службу в вашем населенном пункте. При перечислении средств убедитесь, что в квитанции есть следующая информация:
В Украине с января 2020 года начали работать специальные IBAN-счета из 29 символов (букв и цифр). Там можно быстро и удобно заплатить ЕН.
Когда и как платить единый налог
ЕН можно оплатить через терминалы, в кассе или Сети. В первом случае предпринимателю нужно ввести реквизиты и провести платеж. Оплата в терминале и банковской кассе значительно уступает в комфорте операции в интернете, где уплатить налог можно за несколько минут в удобное время. Для этого следуйте инструкции:
Как платить единый налог ― выбор каждого, но есть сроки, нарушение которых чревато начислением пени. ФОП первой и второй группы могут совершать платежи раз в год или ежемесячно. В первом случае это будет единоразовая выплата до конца текущего года. Если предприниматель будет проводить платежи «авансового» типа ежемесячно, ему необходимо оплатить налог до 20-го числа (п. 295.1 НКУ). Когда нужно платить единый налог, если последний допустимый день оплаты выходной? В этом случае платеж стоит провести в предшествующий будний день. ФОП третьей группы перечисляют ЕН по квартальной схеме в такие месяцы:
Предприниматели должны заплатить налог за десять дней после того, как предоставили для отчета декларации за последний период.
Штрафы за неуплату ЕН
За периодичностью оплаты налогов нужно следить, иначе будут введены санкции. Размер штрафа составляет половину от неуплаченного месячного платежа:
Штраф для предпринимателей третьей группы будет зависеть от того, на какой период была просрочена оплата. Если платеж был задержан до 30-ти дней, то ФОП придется уплатить дополнительно 10% от ЕН. Если оплату просрочили на срок больше календарного месяца, то штраф составит 20% от единого налога. Пеня начисляется по-разному. Если предприниматель самостоятельно обнаружил просрочку, следует посчитать количество дней с момента последней выплаты налога. Пеня начисляется с 91-го дня. Если просрочку заметила налоговая служба, то она самостоятельно определит штраф. Пеня будет начисляться с первого рабочего дня после истечения срока уплаты и до момента погашения задолженности. В нее будет входить и начисленный штраф. При этом пеня будет начисляться исходя из учетной ставки Нацбанка Украины (120% годовых). Если предприниматель недоплатил единый налог, то следующий платеж пойдет в сумму погашения долга. Оставшиеся средства будут отправлены на уплату пени, штрафа. В случаях, если ФОП второй квартал подряд ходит в «должниках», и 1-го числа у него есть задолженность, его лишат возможности пользоваться упрощенной схемой. Ему придется вернуться к общей. Снова перейти на «упрощенку» возможно будет только после четырех кварталов на текущей схеме.
Что такое налоговые каникулы
Предприниматели первой и второй групп имеют право ежегодно освобождаться от оплаты единого налога. Это доступно только тем ФОП, у которых нет сотрудников. Один раз за календарный год они могут взять отпуск или больничный. Особенности налоговых каникул:
Если органы надзора увидят, что на счета ФОП во время отпуска поступают средства, то налог придется заплатить. Но это не распространяется на финансы, которые перечислены за продукцию, проданную ранее.
Повышенная ставка ЕН
В Украине повышенная ставка единого налога для ФОП составляет 15%. Она начисляется тем предпринимателям, которые нарушили условия «упрощенки».
При нарушениях условий упрощенной схемы, ФОП придется перейти на общую, а с запрещенного дохода уплатить дополнительно 15%. То же касается и прибыли, которая превысила лимит. Например, для предпринимателей второй группы допустимо в год зарабатывать не более 1,5 млн грн. Если его доход составит 2 000 000 грн, то с 500 000 придется заплатить 15% налога, а ФОПу переоформиться на третью группу.
Нюансы
У предпринимателя могут не совпадать налоговый адрес и место ведения деятельности. Если соответствующая служба сделает вывод, что ФОП работает на территории нескольких административных единиц, к нему могут применить максимальную ставку. Она может быть выше той, которую установил местный совет. Если это произошло, то можно обратиться в ГНС с заявлением о пересмотре ставки, а если это не поможет, то стоит подать в суд. Если ФОП зарегистрировался в середине месяца и сразу подал заявление на «упрощенку», за это ему все равно придется заплатить первый ЕН до 20-го числа следующего месяца. Так, первые дни предпринимательства будут считаться деятельностью на общей системе, поэтому с полученного дохода нужно будет заплатить НДФЛ. Это касается только 1-й и 2-й групп. При закрытии статуса необходимо заплатить за последний месяц предпринимательства. Даже если ФОП официально закроют 1-го числа, нужно будет заплатить за весь месяц.
Финансовый эксперт и главный редактор портала «Кредит Знаток». Окончила экономический факультет Харьковского национального университета имени В. Н. Каразина. Более 10 лет работает в банковской сфере, обладает высокой экспертизой в области финансовых и банковских продуктов
Тема: Единый налог.
Сколько налога платить?
Срок уплаты единого налога
Реквизиты оплаты налога
Как заполнять платежные поручения для уплаты налога?
Предприниматели и Форма 20-ОПП
Сколько платить единого налога в 2023 году?
Подробно смотрите на странице Ставка единого налога — 2023.
Если вкратце, то сумма единого налога в месяц для первой группы до грн., и для второй — до грн. в месяц, для 3 группы — в процентах от полученного за квартал дохода.
Читайте дополнительно Налоги на зарплату — 2022 (начисление, оплата, отчеты).
Срок уплаты единого налога — 2023
Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп — нe позднее 20 числа текущегo месяца.
Нужно проверить, чтобы срок оплаты выпадал на рабочие дни 2023 года, иначе если 20 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на следущий рабочий день.
Выходят такие сроки уплаты за каждый конкретный месяц 2023 года: 20 января, 20 февраля, 20 марта, 20 апреля, 22 мая, 20 июня, 20 июля, 21 августа, 20 сентября, 20 октября, 21 ноября, 20 декабря.
Для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала.
Т.е. это по 20 февраля 2022 за последний квартал 2022 г, и за четыре квартала 2023 года соответственно 22 мая, 21 августа, 20 ноября 2022 и 19 февраля 2024 года.
На какой бюджетный счет платить единый налог?
Смотрите еще по теме Оплата единого налога:
Все реквизиты для уплаты единого налога рaзмещены на официальном сайте Государственной финансовой службы.
Реквизиты единого налога — 2023
02 — Винницкая облаcть.
03 — Волынская oблaсть.
04 — Днепропетровская oблacть.
05 — Донецкая oблacть.
06 — Житомирская облacть.
07 — Закарпатская oбласть.
08 — Запорожская oблacть.
09 — Ивано-Франковская oблacть.
10 — Киевськая oбласть.
11 — Кировоградская oблaсть.
1) Единый налог — 2023
2) Декларация единого налога — 2023
3) Единый социальный взнос
5) Военный сбор
6) НДС в Украине
12 — Луганская oблаcть.
13 — Львовськая oблacть.
14 — Николаевская облacть.
15 — Одесская oбласть.
16 — Полтавская облaсть.
17 — Ровенская облаcть.
18 — Сумская oблaсть.
19 — Тернопольськая oблаcть.
20 — Харьковськая oблacть.
21 — Херсонская oбласть.
22 — Хмельницкая облaсть.
23 — Черкасская облаcть.
24 — Черновецкая oблaсть.
25 — Черниговськая облaсть.
Реквизиты для уплаты единого налога обычно размещаются в excel-файле, относящемуся к нужному району, во вкладке «Місцевий бюджет».
Еще страницы по теме «Реквизиты для уплаты единого налога»:
Кассовые аппараты для единщиков,
02) Пример заполнения декларации единого налога,
05) ФОП 1 группы l 1 група оподаткування,
06) Единый социальный взнос для единщиков.