Единый налог на недвижимость в греции

В Греции подоходный налог для физических лиц может достигать 44%, но новые налоговые резиденты могут претендовать на специальные налоговые режимы и уменьшить свое налоговое бремя. Корпоративный доход облагается налогом в размере 22%. Налоги в Греции одинаковы для налоговых резидентов и нерезидентов.

Несмотря на это, многие желают инвестировать в недвижимость Греции. Это не случайно, так как при более детальном изучении особенностей налоговой системы оказывается, что финансовые затраты можно неплохо оптимизировать.

Владельцы недвижимости в Греции, возможно, будут платить новый Единый налог на недвижимость с июля 2014 года. Планируется, что налог будет выплачиваться собственниками по частям в течение шести месяцев. Такой законопроект парламент Греции рассмотрит в четверг 28 ноября, сообщает ee24.ru со ссылкой на ekathimerini.com.

В мае 2014 года завершатся выплаты налога, включенного в стоимость счетов за электричество, за текущий год, после чего начнется действие нового закона. Новый налог позволит привлечь в бюджет €2,65 млрд. Планируется, что в 2015 году единый налог на недвижимость будет разделен уже на девять частей.

Тем временем, кредиторы выражают неуверенность в успехе нового налога и требуют принять меры для привлечения дополнительных €400 млн. Уже решено, что €200 миллионов будет взято из программы государственных инвестиций. Источник оставшейся суммы еще надо будет найти.

Новый налог ляжет бременем в первую очередь не на владельцев небольших объектов, а на тех, чье жилье стоит как минимум €300 000, поскольку с них будет взиматься дополнительный сбор, который в общей сложности должен принести в казну €380 млн. Еще €280 млн дополнительных сборов будет собрано с корпораций.

Греция проводит масштабную реформу в области налогов на недвижимость, передает портал 1-Греция.

Правительство Греции планирует радикальные изменения в законодательстве о едином налоге на имущество (ENFIA), чтобы при расчете налога в 2022 году не только не увеличились суммы, подлежащие уплате для подавляющего большинства из 6,3 млн владельцев недвижимости, но и получить скидки для большого количества налогоплательщиков.

Пакет новых правил может включать в себя отмену дополнительной ENFIA, которая налагается на всех физических лиц, владеющих зданиями и земельными участками в пределах городского плана, общей стоимостью более 250 000 евро.

Власти Греции планируют крупномасштабную реформу Единого налога на имущество (ENFIA) на основе новых – ассимилированных с рынком недвижимости и «оцифрованных» – объективных цен, которые вступят в силу с 1 января 2022 года. База расчетов ENFIA будет расширена в 2022 году за счет увеличения объективной стоимости и их расширения до дополнительных 10% территории, в результате чего есть место для значительного изменения других параметров расчета ENFIA. Новый закон будет сформулирован и принят к ноябрю 2021 года.

Расчет ENFIA 2022 с новой системой вступит в силу в первые месяцы 2022 года, налоговые декларации будут отправлены владельцам недвижимости, вероятно, в феврале, а уплата налога должна начаться в марте. Таким образом, выплаты ежемесячных взносов ENFIA с 2022 года и далее будут распределяться в течение года, а не накапливаться во второй половине, как это делалось до сегодняшнего дня.

Надеясь получить очередную финансовую помощь от Евросоюза (в размере более €10 млрд.), греческий парламент одобрил новые реформы, которые СМИ уже успели окрестить «мерами жесткой экономии».  Обсуждение законопроекта было очень эмоциональным, не обошлось без оскорблений, а один из депутатов кинул диск с документами прямо в правительственную ложу.  Известно, что законопроект, который едва поместился на 284 страницах, был вынесен на обсуждение всего за несколько дней до решающего голосования

В итоге из 300 депутатов 153 человека проголосовало за принятие реформ, 145 оказались против, 2 депутата не присутствовали на голосовании. Греческий премьер-министр Ципрас заверил всех, что «это будут последние жертвы».

О каких жертвах идет речь? Кроме создания специального фонда по управлению денежными средствами, вырученными от приватизации государственной собственности, будут увеличены многие налоги – на игорный бизнес, новые автомобили, кабельное телевидение и Интернет, земельные участки и, конечно, недвижимость. За счет повышения налогов правительство планирует получить в казну около €1,8 млрд. В случае невыполнения этого требования будут снижены другие расходы бюджета, в том числе зарплаты и пенсии.

В день голосования перед парламентом проходила акция протеста, в которой приняло участие около 11 тысяч человек. Митингующие добрались до места сбора несмотря на тот факт, что из-за забастовки не работал общественный транспорт.

Кого коснется повышение ENFIA?

Представители Правительства Греции обещают, что повышение ставки ENFIA коснется только каждого восьмого собственника недвижимости. По данным Tornosnews.gr, речь идет, по-крайней мере, о 800,000 человек, которые владеют в Греции не только жильем, но и такими помещениями, как отели.

В целом порядок такой: владельцы недвижимости, объективная стоимость которой выше €200,000 должны будут отдать в пользу государства на €50-€3,425 больше, чем в прошлом году. Так называемая объективная стоимость зависит от расположения объекта, этажности, даты постройки, числа фасадов и многих других факторов.

Если раньше для объектов стоимостью до €300,000 ставка налога была равна нулю, то теперь этот порог снизили до €200,000. Поэтому, по мнению Федерации Недвижимости Греции и чиновников из Министерства финансов, количество собственников, у которых повысится ставка, будет большим, чем ожидает правительство.

Если Вы владеете недвижимостью, которая оценивается в €400,001 – €600,000, то ставка налога увеличится на 150% — 325%. Для более дорогих объектов ставка возрастет не так значительно.

В приведенной ниже таблице указаны более подробные сведения:

Повышение налога на недвижимость будет произведено задним числом, то есть с 1 января 2016 года.

Еще две неприятные новости

В течение всего 2015 года в Греции была предусмотрена 20%-скидка на налог для владельцев незаселенных помещений, а также домов без электричества. Теперь это послабление было отменено.

Не повезло и тем, кто имеет в собственности земельный участок, находящийся в черте города. Для этой категории ставка налога возросла на 23-25%, причем не зависимо от того, как изменилась объективная стоимость.

Текст — Алена Елисеева, ee24

Льготные налоговые режимы в Греции

Подоходный налог в Греции для иностранцев может быть снижен, если они станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.

Режим для иностранцев, работающих в Греции, может применяться к тем новым налоговым резидентам Греции, которые работают в греческих компаниях, являются самозанятыми или ведут бизнес в Греции. Согласно этому режиму, 50% дохода, полученного в Греции, освобождается от налогообложения в течение семи лет.

Физическое лицо имеет право на этот режим, если оно:

Режим иностранных пенсионеров — это альтернативный режим налогообложения для пенсионеров, которые недавно стали налоговыми резидентами Греции. В соответствии с этим режимом их иностранный доход облагается налогом по фиксированной ставке в размере 7%, которая должна быть выплачена единовременно до последнего рабочего дня июля. Этот налоговый режим также применяется в течение максимум на 15 лет.

Пенсионер имеет право присоединиться к этому режиму, если он не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 предыдущих лет, и если его последним налоговым резидентом была страна, с которой у Греции действует соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах.

Согласно режиму иностранных пенсионеров, пенсионеры должны указывать в налоговых декларациях как свои греческие, так и иностранные источники дохода.

Индивидуальный режим с высоким уровнем дохода, или HNWI, представляет собой альтернативный способ налогообложения доходов из иностранных источников, полученных физическими лицами, которые недавно стали налоговыми резидентами Греции. В соответствии с режимом HNWI физические лица платят единовременный налог в размере 100 000 евро в год, независимо от их дохода. Они также освобождены от налога на наследство и дарение своих иностранных активов. Режим может применяться на срок до 15 лет.

Физическое лицо имеет право на этот налоговый режим, если оно не было налоговым резидентом Греции в течение 7 из 8 предыдущих лет. Чтобы перейти на режим HNWI, заявитель должен инвестировать 500 000 евро в недвижимость, движимые активы или акции юридических лиц, базирующихся в Греции или в рамках программы «Золотая виза Греции».

Родственники инвестора могут присоединиться к этим льготным налоговым режимам, и им придется платить дополнительно 20 000 евро в год.

Если инвесторы или их родственники, которые платят налоги в соответствии с режимом HNWI, получают доход в Греции, он облагается налогом и должен быть указан в налоговой декларации. Кроме того, любой налог, который они заплатили за границей, не зачитывается в счет налоговых обязательств Греции.

Крайний срок подачи заявок — 31 марта для любого из трех налоговых режимов, описанных выше. Заявка будет рассмотрена в течение 60 дней.

Прочие налоги

Есть еще несколько видов налога, о которых стоит знать иностранным инвесторам.

Стоит также учитывать, с какими странами у Греции есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Эти сведения помогут правильно платить налоги в Греции.

Налоги на недвижимость

Когда вы покупаете недвижимость в Греции, вы платите налог на передачу недвижимости, или FMA, в размере 3,09% от стоимости недвижимости. Затем вы ежегодно платите единый налог на владение недвижимостью, или ENFIA, и муниципальный налог, или TAP.

Муниципальный налог взимается в размере 0,025—0,035% от стоимости недвижимости, в зависимости от местоположения и возраста объекта, и включается в счета за коммунальные услуги. Единый налог зависит не только от объективной стоимости недвижимости, но и от ее размера, местоположения, площади, использования, цены зоны, возраста и т.д., поэтому он рассчитывается индивидуально.

Оплата налогов в Греции

Чтобы платить налоги в Греции, иностранцам необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика. На греческом языке это называется АСМ. Его можно получить в местном налоговом управлении или Службе внутренних доходов либо по месту жительства, либо в районе, где человек покупает недвижимость.

АСМ может быть подана лично или через доверенность. Необходимыми документами являются удостоверение личности и подтверждение адреса. Если не являющемуся налоговым резидентом Греции необходимо получить AFM, он должен назначить налогового представителя в Греции. Этот документ можно получить через нашего юриста, который находится в Греции и говорит на русском языке. Ля получения его контактов свяжитесь с менеджером сайта Второй Дом.

После получения номера AFM его владелец должен ежегодно подавать налоговую декларацию E1, даже если он не проживал в Греции в течение отчетного года и не получал дохода в стране. Владельцы недвижимости дополнительно подают форму E9 каждый год.

Как платить налоги на недвижимость в Греции

Это не менее важный вопрос, так как от него зависит исполнение своих финансовых обязательств перед правительством Греции. А от этого, в свою очередь, зависит вероятность пролонгации ВНЖ и получения гражданства.

Другие налоги для физических лиц, такие как взносы на социальное обеспечение, налог на прирост капитала, налоги на дивиденды, проценты и роялти, обычно взимаются по фиксированной ставке. Однако налог на наследство взимается по прогрессивной шкале в зависимости от отношений между наследуемым лицом и наследником.

Эти налоги взимаются по следующим ставкам:

Ставки НДС в Греции

Налоги в Греции на роскошь взимается с таких товаров, как ювелирные изделия, одежда и обувь из меха или кожи. Ставка составляет 10%. Самолеты, гидросамолеты и вертолеты для частного использования облагаются налогом на роскошь в размере 20%.

Налоги в Греции на владение недвижимостью, или ENFIA, рассчитывается аналогично налогу для физических лиц. Однако компании облагаются дополнительным налогом в размере 0,55% от их имущественных прав. Если недвижимость используется для производства или осуществления какой-либо предпринимательской деятельности, дополнительная налоговая ставка составляет 0,1%.

Некоторые компании, владеющие недвижимостью, облагаются специальным налогом на недвижимость или SRET. Он взимается ежегодно в размере 15% от объективной стоимости недвижимости, но некоторые категории предприятий освобождены от этого налога в соответствии со статьей 15 Закона 3091/2002.

Кто платит налоги в Греции

Налоги в Греции платят физические и юридические лица. Налогами облагаются доходы, движимое и недвижимое имущество, прирост капитала, добавленная стоимость, подарки и наследование, дивиденды, проценты, роялти и т.д.

В случае оплачиваемой работы, как работодатель, так и работник платят взносы на социальное обеспечение. Состоятельные частные лица и компании с большими оборотами также облагаются различными налогами на “роскошь”.

В целом, налоговые ставки в Греции не зависят от налогового резидентства. Греческие налоги для нерезидентов совпадают с налогами для резидентов, за некоторыми исключениями. Например, греческие компании — налоговые резиденты освобождены от налога на роялти, в то время как предприятия, не являющиеся греческими резидентами, платят его по ставке 20%.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Греции, если оно проводит в Греции более 183 дней в год. Предположим, человек не проводит 183 дня ни в Греции, ни в какой-либо другой стране. В этом случае принимаются во внимание другие основания, такие как право собственности на активы, гражданство, регистрация в системе социального обеспечения и страна, в которой проживает семья, а дети ходят в школу.

183 дня в году

Физические лица должны жить в Греции, чтобы стать налоговыми резидентами.

Юридическое лицо считается налоговым резидентом Греции, если оно было зарегистрировано или учреждено в соответствии с законодательством Греции, имеет зарегистрированное местонахождение в Греции или место его эффективного управления находится в Греции.

Греческий финансовый год совпадает с календарным годом и следует за годом получения дохода. Он начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Если юридические лица ведут книги двойной записи, налогооблагаемый период может закончиться 30 июня. Налоговая декларация должна быть подана до последнего дня шестого месяца с момента окончания налогового года, который обычно приходится на 30 июня.

Греческие налоги для физических лиц

Индивидуальный подоходный налог взимается в соответствии с тремя различными прогрессивными шкалами.

Доход от работы, прибыль от бизнеса и пенсии облагаются налогом в размере от 9 до 44%.

В случае оплачиваемой работы работодатели ежемесячно перечисляют подоходный налог в налоговые органы, и работникам не нужно декларировать такой доход.

Соглашения об избежании двойного налогообложения с Грецией

Греция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами, среди которых все государства ЕС, Индия и Китай.

В большинстве случаев процедуры применяются к доходу и капиталу. Но Германия, Италия, Испания и США расширили соглашения с Грецией, которые также распространяются на недвижимость, наследство и подарки.

Вот полный список стран, с которыми у Греции есть подобные соглашения:

Греческие налоги для бизнеса

Оценка конъюнктуры рынка выездного туризма

Корпоративный подоходный налог в Греции взимается по фиксированной ставке в размере 22%, которая была снижена с 24% в 2021 году. Исключение составляют кредитные организации: их прибыль облагается налогом по ставке 29%. Прирост капитала рассматривается как обычный доход от бизнеса.

Компании-резиденты облагаются налогом на их прибыль по всему миру, в то время как компании-нерезиденты Греции облагаются налогом только на прибыль, полученную в Греции. Страна также облагает подоходным налогом прибыль контролируемых иностранных компаний (CFC). CFC — это негреческая компания, контрольный пакет акций которой принадлежит налоговому резиденту Греции.

Налог на добавленную стоимость, или НДС, применяется практически ко всем товарам и услугам в Греции. Стандартная ставка составляет 24%, но она может быть снижена в зависимости от местоположения или типа товара или услуги. На пяти греческих островах ставки НДС снижены на 30%. Малые предприятия, поставившие товары и оказавшие услуги на сумму не более 10 000 евро в год, могут присоединиться к специальному режиму и быть освобождены от уплаты НДС.

Как получить вид на жительство в Греции и стать налоговым резидентом Греции

Обычные шенгенские визы не позволяют проводить в Греции более 180 дней в году, а иностранцам необходимо провести там не менее 183 дней, чтобы получить статус налоговых резидентов. Это становится возможным, если они получают вид на жительство в Греции.

Есть несколько способов получить вид на жительство в Греции:

Вид на жительство для финансово независимых лиц выдается тем заявителям, которые зарабатывают не менее 2000 евро в месяц и имеют на счету в греческом банке не менее 24 000 евро. Вид на жительство действителен в течение двух лет, а затем должен быть продлен.

Золотые визы выдаются тем заявителям, которые инвестировали в греческую экономику не менее 250 000 евро. Минимальная сумма применяется к вариантам недвижимости: покупка недвижимости или земли, 10-летняя аренда или таймшер. Если заявители приобретают ценные бумаги или открывают депозит, они должны инвестировать минимум 400 000 евро. Вид на жительство действителен в течение пяти лет.

Варианты инвестирования по Золотой визе в Грецию следующие:

В заявке на получение вида на жительство в Греции путем инвестирования инвестор может указать своего супруга, не состоящих в браке детей в возрасте до 21 года и родителей. Сами инвесторы должны быть старше 18 лет, не иметь судимости и быть в состоянии доказать законность своих доходов.

Заявка обрабатывается в течение 1-2 месяцев, а процедура получения Золотой визы в Грецию занимает около полугода.

Ставки подоходного налога с физических лиц

Действует прогрессивная шкала, поэтому исходя из уровня дохода, придется платить разные суммы.

Налоги в Греции на доход от ренты тоже варьируется.

Взнос солидарности, который применяется к общему доходу

Стоит провести примерный расчет. Например, до конца налогового года греческий налогоплательщик заработал 40 000 евро: 25 000 евро на работе и 15 000 евро за сдачу квартиры в аренду.

За доход от работы это физическое лицо будет платить 9% от 10 000 евро, 22% от еще 10 000 евро и 28% от 5000 евро, что составляет 4500 евро. За доход от аренды они будут платить 15% от 12 000 евро и 35% от 3000 евро, что составляет 2850 евро. В качестве взноса солидарности они заплатят 6,5% от 40 000 евро, или 2600 евро. В общей сложности доход облагается налогом в размере 9 950 евро.