Единый личный налог беларусь 2023

Известное выражение «Заплати налоги и спи спокойно» не теряет своей актуальности никогда. Сегодня мы собрали для вас все налоговые дедлайны, про которые важно помнить в наступившем 2021 году всем физическим лицам.

В Новый 2022 год белорусы вошли с новым налоговым законодательством. И, если раньше нововведения касались, как правило, оптимизации налогового бремени, то на этот раз налоги повысились и для ИП, и для организаций.

На сайте Минфина опубликован проект НК на 2022 год. Начнем деловой сезон в МТБлоге с рассмотрения наиболее значимых изменений, касающихся УСН, единого налога с ИП и иных физлиц.

Внимание! Запись на прием в службу «одно окно» горисполкома осуществляется по тел. 142, 43 61 31, 33 14 74 в рабочие дни в часы приема.

Приглашаем льготников, состоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в Витебском горисполкоме, для строительства жилья. Обращаться в кабинет №102, тел. 436274.

За содействием в трудоустройстве можно обращаться в службу занятости по тел. 362549, сведения о вакансиях на сайте: gsz.gov.by, постоянно действующие комиссии по содействию занятости администрации Октябрьского района тел. 648906, администрации Железнодорожного тел. 604784, администрации Первомайского района тел. 643382, городскую комиссию тел. 361348.

Обучение для безработных по профессиям: «продавец», «мастер по маникюру, «мастер по педикюру», «сборщик обуви», «сборщик деталей и изделий», «электрогазосварщик» тел. 36-25-45

Субсидии безработным г.Витебска для организации собственного дела тел. 36-25-40, 36-25-15

Дата начала работы

В последние годы в Беларуси растет число ремесленников, то есть физических лиц, которые создают товары своими руками и с помощью специальных инструментов. Эти люди не уплачивают подоходный налог, единый налог и не ведут отчетности, но имеют право реализовывать свои товары как на специальных ярмарках, так и в интернете.

Для ремесленников в 2021 остается актуальной специальная пошлина в размере 2 базовых величин в год, то есть 58 белорусских рублей. Заплатить ее нужно не позднее 28 числа месяца, предшествующего началу творческой деятельности. То есть, если вы хотите в марте начать создавать своими руками украшения или посуду, то необходимо оплатить ремесленный сбор до 28 февраля 2021 года – и потом ежегодно повторять платеж.

Аналогичная ситуация с налогом для людей в экотуризме – 2 базовые величины за календарный год.

Отталкиваться от даты начала работы нужно будет также и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками единого налога – это очень широкий круг специалистов от мастеров маникюра до репетиторов, работающих «на себя». Сумма единого налога является фиксированной, исполнительная власть устанавливают ставки в зависимости от вида деятельности, населенного пункта, места осуществления деятельности и других факторов. Каждый плательщик может узнать свою ставку ЕН в приложении 25 Налогового кодекса РБ. В отличие от двух предыдущих пошлин, единый налог платится ежемесячно или в некоторых случаях – поквартально.

Для физических лиц с января наступающего года в Беларуси вводится дополнительный особый режим налогообложения, так называемый налог на профессиональный доход. Он предусмотрен, напоминает БЕЛТА, в соответствии с законом страны от 31 декабря 2021 года.

Применять данный налоговый режим, поясняет агентство, вправе будут физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность (без привлечения других физических лиц), а также получающие доход от использования имущества по перечню видов деятельности, определенных правительством.

Правда, в настоящее время проект соответствующего постановления находится на утверждении в Совете Министров. А в четверг, 17 ноября, премьер-министр РБ Роман Головченко ознакомился с деятельностью приложения Министерства по налогам и сборам «Налог на профессиональный доход», информирует агентство.

Обозреватели уточняют, что налог на профессиональный доход предполагает уплату физическими лицами налога в процентах от выручки, включающего обязательные страховые взносы в ФСЗН. Ставки налога установлены в размере десяти процентов независимо от размера полученной выручки при работе с физическими лицами и иностранными юридическими лицами, при работе с белорусскими субъектами хозяйствования — десять процентов при сумме выручки не более полутора миллионов российских рублей и двадцати процентов при превышении указанного потолка. А для впервые зарегистрированных предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 50 тысяч рублей.

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход» — с помощью смартфона или компьютера.

Кстати, плательщикам рассчитывать налог на профессиональный доход не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Не требуется и представление налоговых деклараций, сообщают новостные порталы.

Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности установить на свой смартфон или компьютер данное приложение и проинформировать через него налоговый орган.

Хотите знать больше о Союзном государстве? Подписывайтесь на наши новости в социальных сетях.

С этого года ИП должны работать по новым правилам. В соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Беларусь из состава плательщиков налога при упрощенной системе налогообложения с 1 января 2023 года исключены индивидуальные предприниматели.

Таким образом, с указанного периода индивидуальные предприниматели не вправе уплачивать налог при упрощенной системе налогообложения независимо от осуществляемого ими вида деятельности и обязаны применять общеустановленную систему налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

При уплате налогов в общем порядке налоговая база подоходного налога определяется как денежное выражение подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму расходов.

При этом индивидуальным предпринимателям предоставлено право учитывать либо документально подтвержденные расходы, либо применить расходы по нормативу в размере

20 процентов от суммы доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской деятельности.

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей, не имеющих места основной работы, налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных

и имущественных) при наличиии оснований для их применения.

Например, стандартный налоговый вычет в размере 156 белорусских рублей в месяц предоставляется индивидуальному предпринимателю при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, не превышает в соответствующем календарном квартале 2 835 белорусских рублей.

Ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2023 года увеличена с 16 до 20 процентов. Налоговая декларация (расчет) представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, которым является квартал. То есть первый срок представления налоговой отчетности в текущем

году – не позднее 20 апреля.

В то же время вместо уплаты подоходного налога для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей сохранена возможность применения особого режима налогообложения,

предусматривающего уплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Сфера применения данного режима налогообложения в 2023 году с окращена. Вместе с тем для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, установлена обязанность применения единого налога без права перехода на иной режим налогообложения в отношении данной деятельности.

В целях повышения доли участия индивидуальных предпринимателей в формировании доходов бюджета и выравнивания уровня налоговых изъятий у плательщиков единого налога и плательщиков, уплачивающих подоходный налог, увеличены ставки единого налога. Указанные ставки установлены в приложении 24 к Налоговому кодексу и подлежат применению при исчислении суммы единого налога за февраль 2023 года и последующие месяцы.

В то же время для более комфортной адаптации индивидуальных предпринимателей к изменившимся условиям налогообложения Законом Республики Беларусь от 30.12.2022 №230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» для плательщиков единого налога предусмотрены переходные нормы, в соответствии с которыми им предоставлено право перейти на общий порядок налогообложения с 1-го числа любого календарного месяца первого квартала. Для этого необходимо в срок не позднее 31.01.2023 внести соответствующие изменения в налоговую декларацию по единому налогу за первый квартал 2023 года и представить такую декларацию в налоговый орган.

К ставкам единого налога применяется понижающий коэффициент 0,5 для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территориях:

В связи с принятием Закона Республики Беларусь от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон №141-З) с 1 января 2022 г. в главу 33 Налогового кодекса в части применения единого налога индивидуальными предпринимателями внесены следующие изменения и дополнения:

• реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
• осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса;
• осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
• осуществлении общественного питания;
• осуществлении розничной торговли автомототранспортными средствами.

Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.

Исчисление единого налога за январь 2022 г. производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.

В этой связи индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога вносят соответствующие изменения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представляют такую декларацию (расчет) в налоговый орган.

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 г. на применение УСН и соответствующие условиям применения данного режима, должны представить в налоговый орган в срок:

не позднее 31 января 2022 г. уведомление о переходе на УСН по установленной форме.

не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения за I квартал 2022 г.

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 г. на общий порядок налогообложения, предусматривающий уплату подоходного налога, должны представить в налоговый орган в срок:

не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя за I квартал 2022 г.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие с 1 января 2022 г. в соответствии с пунктом 18 статьи 7 Закона №141-З на иной порядок налогообложения, вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г.

Излишне уплаченная сумма единого налога подлежит зачету или возврату в порядке, предусмотренном статьей 66 Налогового кодекса.

Вниманию организаций и индивидуальных предпринимателей – изменены критерии применения упрощенной системы налогообложения

В связи с принятием Закона Республики Беларусь от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»  с 1 января 2022 года изменились критерии размера валовой выручки: для применения упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями; для целей ведения учета в книге учета доходов и расходов; для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2022 г.; для перехода организаций на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2023 г.:

* применявшими УСН без НДС

** применявшими УСН с НДС

***для перехода организаций на УСН с 2022 года, а также с 2023 года

****для перехода индивидуальных предпринимателей на УСН с 2022 года».

Для организаций, применявших УСН с уплатой (либо без уплаты) НДС в 2021 году и изъявивших желание продолжить ее применение в 2022 году, критерий валовой выручки за 2021 год не должен превышать 2 150 000 рублей.

Изменен критерий численности работников для перехода и применения УСН. Если ранее данный критерий составлял 100 человек, то с 2022 года он составляет 50 человек. Указанный критерий применяется, в том числе, для перехода на применение УСН с 2022 года либо для продолжения применения данного режима налогообложения в 2022 году организациями, применявшими УСН в 2021 году.».

Основные изменения в применении

упрощенной системы налогообложения в

2022 году индивидуальными предпринимателями

Законом            Республики            Беларусь            от            31.12.2021

№ 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь.

Увеличены значения критериев для перехода и применения УСН. Установлен размер валовой выручки за 9 месяцев 2021г. для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2022г. – 375 000 руб. Для применения УСН в 2022 г. значение валовой выручки ИП не должно превысить 500 000 руб.

С 1 января 2022 года не вправе применять упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги, за исключением:

• туристической деятельности,
• деятельности в сфере здравоохранения,
• деятельности сухопутного транспорта,
• услуг общественного питания,
• деятельности в области компьютерного программирования.

При этом индивидуальные предприниматели, оказывающие поименованные выше услуги, выполняющие работы, осуществляющие торговую деятельность, вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2022 году. В то же время в случае выполнения работ, осуществления торговой деятельности и оказания услуг, не включенных в исключение, индивидуальные предприниматели не вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении всей предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели, которые с 1 января 2022 г. не смогут применять УСН, обязаны уплачивать: подоходный налог с физических лиц (далее – подоходный налог) в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или применять систему уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (при соблюдении условий его применения, определенных в главе 33 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Но сохраняется обязанность исчисления и уплаты «ввозного» налога на добавленную стоимость и налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения в 2022 году составляет 6%.

Сегодня официально опубликован закон от 30 декабря 2022 года № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». Вместе с экспертами «Про бизнес» анализировал возможные изменения, которые были прописаны в проекте закона. Мы уже объясняли, кто предположительно будет платить налог на профессиональный доход и что будет с другими налогами для бизнеса. Сейчас обратим внимание еще на несколько интересных нововведений. Практикующий налоговый консультант Елена Игнатович поделилась важными, на ее взгляд, нормами НК-2023.

Более подробный обзор изменений в НК-2023 для бизнеса будет опубликован позже.

Елена Игнатович
Практикующий налоговый консультант, член дисциплинарной комиссии Палаты налоговых консультантов Беларуси

— Я бы советовала обратить внимание на следующие нормы закона:

1. Вводится понятие «неактивные плательщики» — юрлица и ИП, которые предоставляют нулевые декларации или не предоставляют их, а значит деятельность не ведут.

Порядок отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к неактивным плательщикам устанавливается Министерством по налогам и сборам.

2. Определено, что такое электронная продажа товаров — реализация товаров покупателю при наступлении совокупности следующих условий:

• заказ товаров производится покупателем посредством сервисов, доступных на электронной торговой площадке;
• условия оплаты товаров и их доставки размещаются (предлагаются) на электронной торговой площадке.

3. Вновь созданная в текущем году организация представляет в налоговый орган положение об учетной политике на текущий налоговый период не позднее двадцати рабочих дней со дня ее создания.

4. Деятельность по налоговому консультированию осуществляется в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь. Возможно, здесь необходимо ждать еще каких-то изменений.

5. Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основании изучения налоговых деклараций (расчетов), иных документов и (или) информации о плательщике, имеющихся в налоговом органе.

Камеральная проверка проводится без выдачи предписания на ее проведение. Камеральная проверка в отношении организации или индивидуального предпринимателя проводится за период, не превышающий пяти календарных лет, предшествующих году, в котором плательщику направлено уведомление и истекший период текущего календарного года.

В случае представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличивается (возникает) сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, или налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличиваются налоговые вычеты по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость, за период, превышающий указанный пятилетний период, камеральная проверка проводится за период, за который представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и (или) дополнениями.

6. У иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, налоговый орган вправе запросить информацию, подтверждающую, что местом реализации товаров при электронной дистанционной продаже товаров признается территория Республики Беларусь, сумму выручки, полученной от электронной дистанционной продажи товаров, а также иную информацию, относящуюся к продаже таких товаров.

7. При проведении проверки в отношении физического лица, которое на дату начала проверки непрерывно в течение не менее пяти лет в соответствии с законодательством относилось к трудоспособным гражданам, не занятым в экономике, и включено в базу данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике, денежные средства, переданные ему на хранение, полученные им в результате дарения, в виде займов, в качестве дохода налоговым органом не учитываются, за исключением таких денежных средств, полученных от лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом части второй статьи 195 Налогового кодекса, опекуна, попечителя и подопечного.

8. Государственные органы, иные организации, представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством, белорусские индивидуальные предприниматели, областные (Минская городская) нотариальные палаты, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, обязаны представлять сведения о доходах физических лиц по перечню, в порядке и сроки, установленные Советом Министров Республики Беларусь.

Органы, организации и иные лица, признаваемые налоговыми агентами, обязаны представлять сведения о доходах физических лиц, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом с физических лиц, облагаемых по различным ставкам подоходного налога с физических лиц, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога с физических лиц, за исключением сведений:

• о доходах в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);
• о доходах, относящихся к государственным секретам, банковской тайне;
• о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности;
• о доходах от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями;
• о доходах от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
• о доходах от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь;
• о займах и кредитах, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро;
• о микрозаймах, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лицам в порядке, установленном законодательством;
• о коммерческих займах;
• о займах, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством;
• о выдаваемых банками кредитах;
• обо всех видах предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, за исключением денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, выходного пособия в связи с прекращением трудового договора, а также подлежащих налогообложению подоходным налогом с физических лиц компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;
• о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) профсоюзными организациями, объединениями профсоюзов членам таких организаций, лицам, состоящим с этими членами в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 111 и 38 статьи 208 Налогового кодекса;
• о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) военнослужащим общественными объединениями, членами которых они являются, лицам, состоящим с этими военнослужащими в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 111 и 381 статьи 208 Налогового кодекса.

9. Открытое акционерное общество «Белорусская валютно-фондовая биржа» обязано представлять ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, на безвозмездной основе в Министерство по налогам и сборам информацию о сделках с ценными бумагами, совершенных с участием физических лиц за истекший квартал, на основании заключенного с Министерством по налогам и сборам соглашения.

10. Банки, Национальный банк обязаны сообщать сведения, входящие в состав кредитной истории физического лица, а также составляющие банковскую тайну организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц:

• об открытии, закрытии счета, электронного кошелька организации, индивидуального предпринимателя, физического лица в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия счета, электронного кошелька;
• об открытии, закрытии счетов по учету вкладов (депозитов) и (или) корреспондентского счета иностранного банка, открытии, закрытии счета, электронного кошелька иной иностранной организации в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия счета, электронного кошелька.

11. Банк обязан сообщать сведения о наличии и реквизитах счета физического лица (за исключением счетов по учету вкладов (депозитов)), если сумма приходных операций по нему превысила 150 000 белорусских рублей за истекший календарный год.

Кто сможет пользоваться «упрощенкой»?

С 1 января 2022 года изменятся критерии для компаний, которые хотят применять УСН в качестве системы налогообложения.

Использовать УСН с 1 января 2022 года смогут организации, у которых:

— численность работников в среднем за январь — сентябрь 2021 года не более 50 чел.;

— валовая выручка нарастающим итогом за эти девять месяцев — не более 1 612 500 бел. руб. (п. 2 ст. 327 проекта НК-2022).

Значение этих параметров ранее находилось на более высоком уровне: не более 100 чел. и 1 623 479 руб. (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. 327 НК) соответственно. Однако для перехода на УСН организациям необходимо будет соответствовать новым требованиям (это предусмотрено отдельной нормой п. 11 ст. 2 проекта Закона о внесении изменений в некоторые законы Республики Беларусь).

«Новобранцы» смогут применять УСН в 2022 году со дня их государственной регистрации, если списочная численность работников не превышает 50 чел.

Компания автоматически лишается права на применение УСН с месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором:

— численность работников в среднем с начала года превысила 50 чел.;

— валовая выручка нарастающим итогом превысила 2 150 000 бел. руб. (подп. 6.3 и 6.4 ст. 327 проекта НК-2022).

Если ваша компания превысила данные значения в 2021 году, она не сможет продолжить применение УСН в 2022 году.

С 1 января 2022 года не вправе применять УСН нотариусы и адвокаты.

А как же ипэшники-айтишники?

Предприниматели, оказывающие услуги в сфере компьютерных технологий, могут, как и раньше, применять «упрощенку». Но это будет уже не 5% от оборота, а те самые 6%, о которых мы писали выше.

Как и для других категорий предпринимателей и организаций, с 1 января 2023 года налог для айтишников вырастет до 16%.

Проект Налогового кодекса готовит много нового для белорусов. Не забудьте своевременно вникнуть во все нюансы, потому что незнание законов не освобождает, как известно, от ответственности. В части 2 нашего обзора подробно остановимся на налогах для физических лиц и налоге на профессиональную деятельность. Следите за  нашими выпусками!

Читайте нас в Telegram и
Яндекс.Дзен
первыми узнавайте о новых статьях!

Изменится ли единый налог для физлиц?

Единый налог с физлиц в проекте Налогового кодекса-2022 также сохранен до 1 января 2023 года (п. 14 ст. 2 проекта Закона о внесении изменений в некоторые законы Республики Беларусь).

15 ноября 2021 года

Те белорусы, которые владеют земельными участками, каждый год обязаны уплачивать земельный налог. Ставки по нему пересматриваются государством ежегодно. Например, ставка в жилой многоквартирной зоне составляет 10 рублей 88 копеек за гектар, а в усадебной – 21 рубль 76 копеек. Жители многоэтажек могут найти строчку о земельном налоге в «жировке», а хозяева частных домов получают по почте в октябре специальную квитанцию, которую нужно оплатить до 15 ноября текущего года.

Такой же срок уплаты установлен для налога не недвижимость. Он касается тех белорусов и иностранцев, которые имеют в собственности больше одной квартиры или частный дом. Сумма налога будет определяться оценочной стоимостью объекта недвижимости: в случае с двумя и более квартирами – 0,2% от стоимости одной из квартир, за дом – 0,1% от цены объекта. Налоговая обычно присылает извещение об уплате до 1 августа, а оплатить нужно до 15 ноября.

УСН и единый налог для ИП

Новое налоговое законодательство предполагает рост отчислений в бюджет со стороны предпринимателей, которые раньше использовали «упрощенку».

С 1 января 2022 года применять УСН не вправе ИП, оказывающие услуги, за исключением:

• туристической деятельности;
• деятельности в сфере здравоохранения;
• деятельности сухопутного транспорта;
• услуг по общественному питанию;
• деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и (или) мотоциклов (подп. 2.6 ст. 324 проекта НК-2022).

Как отмечалось выше, исключается возможность применения УСН с уплатой НДС.

А с 1 января 2023 года для ИП исключается возможность применения УСН. Предприниматели смогут работать только через общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога.

31 марта 2021 года

Эта, пожалуй, самая важная дата для белорусов, которые получили в прошлом году крупные денежные суммы и теперь должны заплатить налоги. До 31 марта вы должны подать декларацию о доходах и имуществе. В каких случаях это актуально? Например, если вы:

• Продали за год 2 или больше автомобилей с технически допустимой массой до 3500 кг и до 8 сидячих мест, кроме водительского;
• Продали автомобиль с технически допустимой массой более 3500 кг (микроавтобус, грузовик);
• Продали любой автомобиль, где больше 8 сидячих мест (автобус).

Кроме того, подать декларацию и заплатить подоходный налог обязаны те граждане, которые в течение последних 5 лет продали больше одного здания, квартиры, дачи, садового домика, гаража или земельного участка (платить налог придется в случае, если второй объект был продан дороже, чем приобретен). Если в течение 2020 вы продали один или более объект недвижимости, которые относятся к торговым, офисным или административным помещениям, то также нужно подавать налоговую декларацию. Продолжая тему бизнеса – продажа части или доли в уставном фонде организации иному физическому лицу также является основанием для уплаты подоходного налога.

Следующий пункт – дарение. Здесь каждому из нас стоит проверить, не получили ли вы в течение 2020 года от других физических лиц подарков на сумму, превышающую 7003 белорусских рубля. Попросту говоря, получили ли вы из всех источников дохода, не связанных с предпринимательской деятельностью, сумму, превышающую названную? Подарки на праздники? Переводы на банковскую карту?

Если да, то с суммы превышения также нужно будет заплатить налог.

Исключением являются доходы, полученные физическим лицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношениях опекуна, попечителя и подопечного. Такие доходы не признаются объектом налогообложения и не облагаются подоходным налогом независимо от полученного размера.

Важный момент: если вы находились на территории Республики Беларусь в течение более 183 дней, то являетесь налоговым резидентом страны. А это значит, что вам также нужно платить подоходных налог вне зависимости от гражданства и со всех доходов, приходящих из-за границы:

• работы по контракту;
• от продажи акций или иных ценных бумаг;
• от продажи долей в уставных фондах иностранных организаций;
• в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
• полученные в дар от иностранных граждан.

Для того, чтобы избежать двойного налогообложения, гражданин Беларуси или иностранец должен предоставить подтверждающие документы, что с доходов уже уплачены налоги в другой стране.

Порядок налогообложения для ИП и физлиц. МНС рассказало о новшествах

Что меняется в порядке налогообложения для индивидуальных предпринимателей и физических лиц в 2023 году, рассказал заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников.

Что меняется для индивидуальных предпринимателей

С 1 января 2023 года окончательно уходит упрощенная система налогообложения. Также с 16% до 20% увеличится ставка подоходного налога.

Помимо этого, сокращается сфера применения единого налога для индивидуальных предпринимателей. К примеру, уйдут такие виды деятельности, как техобслуживание и ремонт транспортных средств, производство одежды и обуви, предоставление парикмахерских и медицинских услуг, в том числе стоматологическая деятельность, потому что эти виды малоиспользуемы плательщиками.

Основным и единственным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей при сдаче имущества в краткосрочную аренду теперь является единый налог. Его особенность в том, что ИП должны заявить все квартиры, которые будут подлежать сдаче в аренду, и на основании этой информации будет рассчитываться налог. Информация будет передаваться в том числе в жилищно-коммунальные службы.

С этого года увеличиваются ставки единого налога. Учитывая это, ведомство предусмотрело ряд переходных норм в Налоговом кодексе, чтобы эти изменения воспринимались субъектами хозяйствования и ИП максимально спокойно. Новые ставки единого налога будут применяться при исчислении налога, срок уплаты которого наступит после 30 января. «По сути, они будут применяться начиная с февраля 2023 года», — подчеркнул Игорь Скринников.

Для предпринимателей, которые утратили право на применение единого налога либо которые не определились с налоговым режимом, предусмотрена возможность представления уточненных налоговых деклараций до 30 января 2023 года. Кроме этого, предусмотрено право плательщика, изъявившего желание перейти на подоходный налог в течение первого квартала 2023 года, перейти на него. Переход может быть осуществлен с любого месяца первого квартала 2023 года.

Что меняется для физических лиц

Для физлиц вводится налог на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, полностью основанный на цифровом взаимодействии, начиная от постановки на налоговый учет и заканчивая его уплатой. Теперь все операции по этому налогу осуществляются через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Новый режим возможен к применению гражданами Беларуси, а также негражданами, проживающими на территории Беларуси, желающими осуществлять некую деятельность, которая предусмотрена соответствующим перечнем для применения этого налогового режима. Что касается перечня видов деятельности, которые вправе будут применять плательщики налога на профдоход, то он регламентируется постановлением правительства №851.

Как меняется уплата сбора для ремесленников и лиц, оказывающих услуги в сфере агроэкотуризма

В течение первого полугодия 2023 года плательщики могут применять ремесленный сбор по-старому. Но с 1 июля 2023 года физические лица смогут применять его только в том случае, если будет решение местных органов власти о том, что деятельность плательщика относится к ремесленной. Это сделано, потому что по факту людей, осуществляющих ремесленную деятельность, гораздо меньше, чем зарегистрировано. Плательщики будут уплачивать сбор не как ранее (всю годовую сумму), а ежемесячно, если с 1 июля не будет решения местных органов власти о том, что деятельность относится к ремесленной. Если госорганы не подтвердят это, то плательщик должен будет перейти на налог на профдоход.

То же самое предусмотрено для агроэкотуризма.

Другие новости

Еще одной важной налоговой датой в наступившем году будет 15 декабря. До этого дня все автомобилисты в стране должны будут уплатить транспортный налог. Его размер с 2022 года будет зависеть от массы автомобиля: за автомобиль массой до 1,5 т ставка налога — 61 рубль, более 3 тонн – 223 рубля. Извещения об оплате получат все автовладельцы до 1 ноября. В 2021 все получат одинаковую сумму 29 рублей, а в 2022 нужно будет произвести доплату.
__
Стоит отметить в календаре актуальные для вас даты и подготовить финансовые средства для уплаты налогов. Помните, что незнание законов не освобождает от ответственности. Будьте в курсе налоговых правил своей страны!

По какой ставке платить налоги от поступлений за декабрь 2021?

ИП могут платить налоги либо по актам, либо по факту поступления средств на расчетный счет. Если вы относитесь к первой категории, то все суммы, проходящие по актам до 31 декабря 2021 года, будут облагаться по-старому.

ИП, которые платили налоги по факту поступления средств, должны будут уплатить 16% налога (или 6% для категорий предпринимателей, которые могут применять УСН) на все начисления после 1 января 2021 года.

Первое число каждого месяца

Белорусы, которые сдают в аренду жилые или нежилые помещения, а также машино-места, обязаны каждый месяц платить налоги со своего дохода. Перед этим нужно заключить письменный договор с арендатором и зарегистрировать его соответствующем госоргане: исполкоме или ЖЭУ. После этого не позднее 1 числа месяца, в котором вы получаете доход от аренды, нужно оплатить налоги. Какова будет эта сумма – определяется государством и зависит от населенного пункта и типа сдаваемого помещения. Например, налог с одной сдаваемой комнаты в Минске составляет сейчас 34 рубля 30 копеек, а с гаража в любом областном центре – 12 рублей 20 копеек.

Какие ставки налога УСН будут действовать с 1 января 2022?

Проектом НК-2022 предусмотрено только две ставки налога при УСН:

— 16% в отношении внереализационных доходов, указанных в подп. 3.7 ст. 174 НК, которая действует в настоящее время (абз. 2 подп. 1.3 ст. 329 НК);

— 6% в отношении валовой выручки, кроме внереализационных доходов, указанных в подп. 3.7 ст. 174 НК.

Таким образом, новое законодательство не предполагает возможности применения «упрощенки» с уплатой НДС для компаний. И, соответственно, отчетным периодом с 2022 года признается только календарный квартал.

Каждый квартал 2021

Этот дедлайн актуален для тех белорусов, которые живут в квартире с собакой. Пошлину ввели еще в 2010 году, и с тех пор белорусы оплачивают каждые 3 месяца 0,3 базовой величины за своего любимого пса. С 1 января 2021 года максимальная сумма налога равняется 8 рублей 70 копеек, за потенциально опасную породу – 43 рубля 50 копеек. Удобно, что собаку нужно один раз зарегистрировать с ЖЭУ, а после окончания каждого квартала сумма пошлины будет добавлена в жировку. Таким образом, квитанции за жилищно-коммунальные услуги в январе, апреле, июле и октябре будут «потяжелее».

Сэкономить на налогах можно, воспользовавшись правом на налоговый вычет.

В 2023 году останется только одна ставка налога при УСН в размере 6%. Налоговой базой для исчисления УСН остается валовая выручка (выручка от реализации и внереализационные доходы, определяемые с учетом особенностей данной системы налогообложения).

Предполагается, что будет установлен единственный вариант отражения выручки для налога при УСН — кассовый принцип. Выручка будет облагаться по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в том числе получения предоплаты, аванса, задатка (подробнее можно почитать в п. 3 ст. 328 проекта НК-2022).

С 2023 года предполагается расширение перечня организаций, которые не имеют права на УСН. К ним добавлены организации:

— имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах (подп. 2.1.3 ст. 324 проекта НК-2022);

— получившие от других лиц наличные (безналичные) денежные средства, которые не подлежат включению в валовую выручку согласно правилам УСН.

Данное ограничение не будет применяться, если организация отразит в учетной политике решение о признании вышеуказанных денежных средств внереализационными доходами с последующим налогообложением их в составе валовой выручки (ч. 4 подп. 2.1.6 ст. 324 проекта НК-2022).

Право на применения УСН сохранится, если получение организацией денежных средств:

— является получением займа (кредита) либо его возвратом;

— ошибочно зачислено (в том числе из-за технической ошибки банка) и возвращено организацией не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом их получения;

— является возвратом денежных средств из-за неисполнения организацией обязательств либо связано с возвратом товаров (отказом от работ, услуг).

Особенности налогового учета — 2022

Новое налоговое законодательство принесет изменения в порядке ведения учета. Компании, работающие с «упрощенкой», обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН. Данный учет может осуществляться в личном кабинете плательщика по установленной форме. Это новшество открывает и некоторые технические возможности: выбрав этот вариант учета, вы сможете использовать электронные сервисы, функционирующие в личном кабинете, для заполнения книги учета доходов и расходов и декларации по налогу при УСН.

Организации по-прежнему вправе вести бухгалтерский учет и (или) составлять бухгалтерскую отчетность на общих основаниях, в том числе в целях организации учета, не обеспеченного ведением учета в указанной книге (п. 5 ст. 33 проекта НК-2022). Однако кассовый принцип отражения выручки сохраняется в любом случае.