Единые реквизиты уплаты налогов

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.

Правила оформления платёжки по ЕНП

Сейчас платёжные поручения оформляют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом единый налоговый платёж Минфин подготовил проект с изменениями в эти правила, но он ещё на рассмотрении. Пока не утвердили новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:

В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» – «01», «Очерёдность платежа» – «5» и «Код» – «0».

Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС – в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Если вы пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, а платёжное поручение на уплату ЕНП автоматически сформируется нажатием одной кнопки. Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком.

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

На какие платежи не распространяется новый порядок

Согласно п. 1 ст. 58 НК в новой редакции не все платежи нужно обязательно перечислять общей суммой. Некоторые можно на выбор включать в единую платёжку или оформлять отдельную:

А эти платежи нужно оформлять только отдельными платёжными поручениями:

Отдельно уплачивают взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. После объединения ПФР и ФСС перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.

Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца уплаты.

Согласно п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами. Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняйте так:

Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление – нужно и дальше сдавать только уведомления.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

С 2023 года кардинально поменялись правила уплаты налогов – сама система уплаты, КБК, правила заполнения платежек. Были внесены изменения и в приказ Минфина.

Поправки в приказ № 107н

Правила заполнения платежек регулируются приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Поправки в этот приказ бухгалтеры с нетерпением ждали с конца прошлого года. Но они были опубликован только в конце января 2023 года (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н) и действуют с 11 февраля.

В этом материале разберем, какие изменения внесли в приказ № 107н и как теперь составлять платежки на налоги.

Статус плательщика

В платежном поручении на уплату налогов и прочих платежей в бюджет теперь надо ставить новые статусы. Некоторые старые отменили.

Как заполнять платежки по ЕНП рассказали эксперты на бесплатном уроке из курса «Все новые правила 2023».

Смотреть урок по ЕНП

Теперь основные статусы такие:

Во всех платежках на налоги, в том числе, и тех, которые идут со статусом 02 (платежка = уведомление), в поле «Плательщик» для ИП теперь не надо указывать статус (ИП) и адрес. Достаточно только ФИО.

Но для платежки на взносы по травматизму (со статусом 08) по этому полю для ИП ничего не менялось.

В поле «КПП плательщика» при уплате ЕНП надо ставить 0, но можно указывать КПП организации.

КБК, ОКТМО, период

В платежке на ЕНП (со статусом 01) в полях 105 – 109 надо ставить 0.

То есть нулевым, в том числе, будет поле с ОКТМО, основанием платежа, периодом. Вместе с тем допускается указывать ОКТМО налогоплательщика.

В поле КБК надо указывать КБК ЕНП (18201061201010000510).

В платежке-уведомлении (со статусом 02) надо указывать КБК конкретного налога, ОКТМО налогоплательщика по месту учета. Также надо заполнить поле с налоговым периодом.

Что касается платежек по взносам на травматизм, то по ним в этих полях ничего не менялось. По-прежнему указываем КБК и ОКТМО, а в остальных полях – 0.

Итоговая таблица

В 2023 году все расчеты с бюджетом осуществляются через единый налоговый счет.

Иллюстрация: DS stories/pexels

Рассказываем, какие реквизиты для оплаты ЕНС в 2023 году использовать.

Где опубликованы реквизиты ЕНС

Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ внес изменения в НК, радикально изменив систему оплаты налогов.

С января 2023 года нет необходимости заполнять отдельные платежки для каждого платежа в бюджет, все суммы перечисляются одним платежом.

Для удобства налогоплательщиков реквизиты для перечисления ЕНС в 2023 году опубликованы на официальном сайте ФНС.

А как заполнять платежку по ЕНП мы рассказали в бесплатном уроке из курса «Все новые правила 2023 для бухгалтера».

Для перечисления денежных средств на ЕНС налогоплательщик вправе выбрать один из трех вариантов заполнения платежного документа:

В личном кабинете и учетной (бухгалтерской) системе достаточно заполнить сумму, в сервисе «Уплата налогов и сборов», помимо суммы, необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика.

Данные, используемые для ЕНП

Для самостоятельного заполнения платежного поручения разрешается взять все необходимые для осуществления платежа реквизиты по ЕНС на налог.ру:

В поле 105 нужно указать значение кода, присвоенного территории в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, состоящего из 8 знаков.

Например, в реквизитах ЕНС с 01.01.2023 в Санкт-Петербурге налогоплательщик вправе указать ОКТМО 40000000.

Образец заполнения платежного поручения для перечисления ЕНП

Отличаются ли реквизиты ЕНС в разных регионах

УФК принято решение, что обработкой платежей на едином налоговом счете занимается Управление Федерального казначейства по Тульской области.

То есть реквизиты ЕНС в СПб, Москве или любом другом регионе едины.

Реквизиты для уплаты налогов с 1 января 2023 года

С 1 января 2023 года все налоговые платежи уплачиваются на единый казначейский счет (ЕНС) Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), вне зависимости от адреса регистрации и ведения деятельности ООО или ИП

Новые реквизиты для заполнения платежного поручения на уплату налогов приведены в таблице:

Новая форма учета налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации с 01 января 2023 года

Единый налоговый платеж создан для упрощения уплаты налогов для НП. Плательщикам не понадобится указывать КБК, ОКТМО, назначение платежа, отчетный период, сроки по каждому налогу. Вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет Федерального казначейства.

В рамках ЕНП понадобится перечислять платеж в счет уплаты налогов и взносов, а также представлять отчетность не позднее единых установленных сроков (за некоторыми исключениями)

При этом появится еще одно важное новшество – обязанность налогоплательщиков, кроме сдачи деклараций (расчетов) представлять в налоговые инспекции уведомления об исчисленных суммах налогов

Единый налоговый счет это:

Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться инспекциями в счет уплаты налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очерёдностью.

Единый налоговый платеж будет распределяться в следующей последовательности (очередности):

Если на дату платежа на ЕНС денег не достаточно, их распределят пропорционально величине обязательств. Одной из причин, когда обязанность по уплате не признается исполненной, является неправильное указание номера счета Федерального казначейства и наименование банка получателя

Какие налоги с 01 января 2023 года платятся единым платежом, а какие нет

Налоги, перечисленные в левом столбце таблицы, с 2023 года перечисляютя на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа

Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, входящих в ЕНП с 1 января 2023 года

Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, не входящих в ЕНП с 1 января 2023 года

Образец заполнения платежного поручения при уплате платежей на основании которых формируется уведомление об исчисленных суммах

Что будет при ошибках в платежах

С 2023 года перестают действовать правила, которые разрешают уточнять платежи практически при любой ошибке (главное — чтобы платеж попал в бюджет)

С 2023 года налог считается неуплаченным, если платеж вы отправите не в ту ИФНС, в которую бы следовало (п. 13 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ). В этом случае уточнить платеж не получится

Если же ошибку вы сделали в отчетности — дело поправимое: как обычно, нужно подать уточненку, и налоговики скорректируют данные на вашем ЕНС (п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ)

Сэкономь на обязательном страховании ОСАГО. Рассчитай полис в 20 страховых компаниях. Купи онлайн электронный полис по выгодной цене, не выходя из дома

Способы уплаты ЕНП

В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:

При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2021 год, все равно ее зачислят на ЕНС

Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты

По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8 по ЕНП

Примечание: об особенностях нового механизма уплаты налогов, действующего с января 2023 года, предприниматели могут узнать с помощью промостраницы от ФНС

Открой личный кабинет

Получи доступ к бланкам и образцам заполненных заявлений и уведомлений по ЕНС, ЕНП, УСН и ПСН. Библиотеке знаний предпринимателя

Получи доступ к бланкам и образцам заполненных заявлений и уведомлений по ЕНС, ЕНП, УСН и ПСНБиблиотеке знаний предпринимателя

Единыйналоговыйплатеж

Помощь в любом городе России

Единый налоговый платеж

Новая форма учета налоговых платежей организаций и индивидуальных предпринимателей в бюджетной системе Российской Федерации с 01 января 2023 года

Реквизиты для уплаты налогов с 01.01.2023 года

Правила заполнения платежных поручений на оплату налогв

Уведомление о налогах и взносах с 01.01.2023 года

Порядок заполнения и подачи уведомления о налогах и взносах

Реквизиты для уплаты страховых взносов на травматизм с 01.01.2023 года

Новые реквизиты для оплаты обязательного страхования

КБК для налогов входящих в ЕНП с 01.01.2023 года

Коды бюджетной классификации для налогов ЕНП

КБК для налогов, не входящих в ЕНП с 01.01.2023 года

Коды бюджетной классификации для налогов не входящих в ЕНП

Налоги, уплата которых производится по КБК, а погашение через ЕНП

Колы бюджетной классификации

Заявление о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога

Все о правилах возврата денег из бюджета

Заявление о зачете страховых взносов

Все о правилах зачета страховых взносов в уплату налогов по ПСН и УСН

Заявление о предоставлении справки о наличии сальдо ЕНС

Правила запроса справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС

Получи доступ к бланкам и образцам заполненных заявлений и уведомлений по ЕНС, ЕНП и ПСН. Библиотеке знаний о деятельности ИП

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денежных средств единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете налогоплательщика (ЕНС)

Принадлежность ЕНП определяется автоматически, в соответствии с НК РФ. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении

Сначала будет погашена недоимка начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств

Единый налоговый счет (ЕНС) это:

Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно

С 2023 года большинство налогов, сборов, страховых взносов перечисляются в бюджет единым налоговым платежом по единым реквизитам. В качестве получателя (поле 16) в платежном поручении требовалось указывать «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)».

ФНС России сообщила, что с 15 мая 2023 года порядок изменен. Теперь в качестве получателя необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)». Это касается также иных платежей (которые не входят в ЕНП), администрируемых налоговыми органами, а также платежек-уведомлений со статусом плательщика 02. Прочие реквизиты остались прежними:

Если в платежном поручении в поле 16 будут прежние реквизиты получателя, на зачисление платежа это не повлияет.

Подробнее о заполнении платежного поручения на ЕНП см. здесь.

С 2023 года для всех организаций и предпринимателей введен единый налоговый
платеж, в связи с чем в большинстве случаев в платежном поручении указывается единый КБК
18201061201010000510. В то же время в 2023 году налоговые платежи в бюджет можно перечислять
отдельными платежными поручениями с КБК конкретного налога. В таблице приведены платежи с
указанием КБК, которые перечисляются в составе ЕНП, а именно:

Налог на прибыльп. 2 ст. 56 БК РФНДСАкцизыНДФЛст. 227227.1228 НК РФст. 227 НК РФст. 228 НК РФабз. 4 п. 6 ст. 228 НК РФСтраховые взносып. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального законап. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального законапунктах 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального законапунктах 2 — 18 ч.1 ст. 30 Федерального законаУСН АУСНЕСХНПСНТорговый сборНалог на имущество организацийНалог на имущество физлицТранспортный налог Земельный налогВодный налогГоспошлинаКурортный сборПрочееГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФ

Документ

Приказ Минфина России от 30.12.2022 № 199н

Комментарий

C 01.01.2023 введен единый налоговый платеж (ЕНП). Правила заполнения платежных поручений Минфин России скорректировал приказом Минфина России от 30.12.2022 № 199н (далее – Приказ № 199н).

Платежное поручение на ЕНП

Единым налоговым платежом с 2023 года на Единый налоговый счет вносятся большинство налогов, сборов страховых взносов. В связи с этим изменились правила оформления платежных поручений. Организациям и ИП в платежке на ЕНП в числе прочего нужно указывать:

Пример заполнения платежного поручения на ЕНП см. здесь.

Поручение на уплату отдельного налога в 2023 году

Организации и предприниматели в 2023 году вместо уведомлений об исчисленных налогах могут подавать платежные поручения (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Порядок заполнения таких поручений несколько отличается от платежки на ЕНП. В частности, в поручении требуется указать (п. 7.2, 7.5, 7.7, 7.12 Приложения к Изменениям утв. Приказом № 199н):

Пример платежного поручения на перечисление отдельных налогов в 2023 году см. здесь.

Перечисление платежей, которые не входят в ЕНП

Однако не все налоги платятся через ЕНП. К примеру, на отдельные КБК перечисляются НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, административные штрафы. При уплате организации и предприниматели в числе прочего должны указать (п. 5.2, 5.4, 5.5, 5.12 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н):

Приказ № 199н вступает в силу с 11.02.2023 (за исключением отдельных положений). Несмотря на то что поправки еще не вступили в силу, ФНС России рекомендует руководствоваться ими уже сейчас.

Платежка по ЕНП в 2023 году

В 2023 году уплачивать ЕНП можно двумя способами:

Необходимые для нового заполнения платежек поправки в порядок заполнения платежных поручений утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н (вступили в силу 11.02.2023).

Прежде всего, изменились правила указания статуса плательщика:

Для взносов на травматизм статус плательщика не изменился. Это код 08.

Для платежки на ЕНП (статус 01) определен такой порядок заполнения:

В платежке, заменяющей уведомление (статус 02), в отличие от платежки на ЕНП:

Образцы платежек по налогам в 2023 году

Образец платежного поручения на ЕНП (с изменениями от 15.05.2023):

Образец платежного поручения на отдельные налоги, взносы, заменяющего уведомление по ЕНП (с изменениями от 15.05.2023):

Платежка на налоги, не входящие в ЕНП, составляется со статусом 01, в ней указывается КБК соответствующего налога и заполняется ОКТМО, а в полях 106-109 ставятся нули. Образец такого платежного поручения смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

ВАЖНО! Рекомендация от «КонсультантПлюс»В какие сроки и какими способами следует вносить ЕНПСрок уплаты ЕНП не установлен. Его надо перечислить в сроки, установленные для платежей, в счет которых будет зачитываться ЕНП. Можно перечислить его заранее (п. 1 ст. 45 НК РФ).Способы внесения ЕНП указаны в п. 6 ст. 45 НК РФ.Подробнее о сроках уплаты ЕНП и о том, как он потом распределяется на конкретные налоги, читайте в Путеводителе. Пробный доступ бесплатный.

Платежка по ЕНП в 2022 году

В 2022 году ЕНП уплачивали налогоплательщики, которые присоединились к эксперименту в добровольном порядке. При этом заполнение платежного поручения имело несколько особенностей:

То есть выглядела платежка по ЕНП в 2022 году примерно так:

Реквизиты ИФНС для уплаты страховых взносов в 2023 году изменились. Заполнить платежку с учетом новых требований несложно, главное — не спешить и проверить все поля поручения.

Платежные реквизиты ИФНС по страховым взносам с 2023 года

ВАЖНО! С 2023 года полностью изменился порядок уплаты налогов и взносов в связи с введением единого налогового платежа. Подробнее об этом мы писали здесь. Все платежи перечисляют по единым реквизитам, с указанием единого КБК. На 2023 год установлен переходный период, когда некоторые платежи можно совершать по КБК конкретного налога/взноса.

Основные моменты, на которые необходимо обращать внимание при заполнении поручения на перечисление взносов, следующие:

1. Получателем платежа будет являться Казначейство России (ФНС России). Все налогоплательщики всех регионов уплачивают страховые взносы этому получателю. Таким образом, даже если у организации есть обособленные подразделения в разных регионах, получатель все равно будет один и тот же. Соответственно заполняются реквизиты ИНН (7727406020) и КПП (770801001) получателя.

Подробнее о том, как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

2. КБК платежей по взносам, уплачиваемым в ИФНС, должны начинаться с «182» (в отличие от взносов на травматизм, которые по-прежнему уплачиваются в СФР и имеют КБК, начинающийся с 393). Это правило действует только в 2023 году. Если не пользоваться условиями переходного периода, то все платежи следует производить в качестве единого налогового платежа на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. КБК взносов применяется при подаче уведомления об исчисленных налогах или при подаче заявления о распоряжении положительным сальдо ЕНС путем зачета.

Полный перечень КБК для уплаты взносов с учетом приказа Минфина об установлении КБК на 2023 год вы можете найти в КонсультантПлюс, оформив пробный доступ к системе. Это бесплатно.

3. Статус налогоплательщика в поле 101 для уплаты единого налогового платежа должен иметь значение «01». Если же взносы уплачиваются по правилам переходного периода, то есть с указанием в платежке КБК не ЕНП, а конкретного взноса, то статус 101 — «02». Данное правило едино для организаций и предпринимателей.

4. Значение поля «105» (ОКТМО) проще всего узнать с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты инспекции». При вводе адреса местонахождения организации в поле запроса вы получите наименование муниципального образования с кодом ОКТМО. При оформлении платежного поручения на перевод ЕНП ОКТМО не указывается. В платежках со статусом 02, действующим в 2023 году, следует указать свой ОКТМО по месту регистрации.

ВАЖНО! Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не входят в состав ЕНП. Их уплачивают в СФР по прежним правилам и в прежние сроки. Заметим, что в 2023 году реквизиты для уплаты таких взносов изменились.

Итоги

Данные для заполнения платежных поручений по уплате страхвзносов в 2023 году претерпели изменения в связи с введением ЕНП. Не ошибиться в платежках вам помогут наши разъяснения и образцы.