Деятельность попадающая под единый налог

Деятельность попадающая под единый налог ЕНП

09 січня 2023
Стане у пригоді для:
Підприємці

ЄП сплачуєте від доходу: 5% або 3% + ПДВ, раз на квартал звітуєте в податкову, ліміт доходу — 7 818 900 грн на рік. Якщо у вас 2%, то звітуєте щомісяця.

Деятельность попадающая под единый налог

Это упрощенная система налогообложения создана для сельхозпроизводителей — организаций и ИП. Какие выгоды она дает налогоплательщикам и как перейти на этот режим, рассказываем в статье

Обращаем внимание, что с действующей редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь все желающие могут ознакомиться в ЭТАЛОН-ONLINE в свободном доступе.

А зарегистрированным пользователям доступны дополнительные полезные функции: отслеживание вносимых изменений, будущая редакция, которая еще не вступила в силу, сравнение редакций документов на определенную дату, междокументные связи и иное.

Содержание
  1. Общая система налогообложения (ОСНО)
  2. Як подавати звітність
  3. Шпаргалка
  4. За що виганяють зі спрощеною системи
  5. Види діяльності й контрагенти
  6. ЄСВ підприємця в 2023 році
  7. Реквізити для сплати податків
  8. Налогообложение при ЕСХН
  9. Воспользоваться преимуществами Карты Школы и получить консультацию по налогам>>>
  10. Условия для перехода на единый сельскохозяйственный налог
  11. Використання РРО
  12. Працівники
  13. Ставка і сплата ЄП
  14. Упрощенная система налогообложения (УСН)
  15. Як перейти на 1–2-у групу
  16. Як стати ФОП 3-й групи
  17. Патентная система налогообложения (ПСН)
  18. Налоги, которые заменяет ПСН
  19. Стоимость патента
  20. Получение и оплата патента
  21. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  22. Кто признается плательщиком единого налога?
  23. Особенности расчета ЕСХН
  24. Доходы
  25. Расходы
  26. Уменьшение налоговой базы на убытки
  27. Порядок учета доходов и расходов
  28. Налог на профессиональный доход (НПД)
  29. Преимущества НПД
  30. Объект налогообложения. Ставки и расчет налога
  31. Порядок применения НПД
  32. Порядок перехода на ЕСХН организаций и ИП
  33. Уплата ЕСХН и представление декларации
  34. Какой размер единого налога установлен?
  35. Объекты налогообложения и ставки по УСН
  36. Налоги, которые заменяет УСН
  37. Страховые взносы при УСН
  38. Уплата налога и представление декларации
  39. Обмеження щодо доходу
  40. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
  41. Преимущества, которые дает АУСН
  42. Объект налогообложения. Ставки налога
  43. Порядок расчета уплаты налога
  44. При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?
  45. Что признается объектом налогообложения единым налогом?
  46. ИП при оказании следующих услуг
  47. Плательщиками–физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность при осуществлении следующих видов деятельности
  48. Плюсы и минусы ОСНО
  49. Плюсы и минусы ЕНВД
  50. Плюсы и минусы УСН

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации или в пятидневный срок после нее не было подано заявление на принятие ЕНВД или УСН, предпринимателю автоматически присваивается ОСНО. Эта система налогообложения предусматривает уплату НДС ( по ставкам 10 или 18%), налога на доходы физических лиц (13% — на резидентов России и 30% — не резидентов), имущество (устанавливается региональной властью, но не более 2,2%), прибыль (20%, из них 2% идет в федеральный бюджет и 2% — в региональный), во внебюджетные фонды (фиксированная сумма).

Решение о начале предпринимательской деятельности потребует от будущего бизнесмена принятия ответственных решений уже в начале пути. Независимо от того, какой способ регистрации ИП вы изберете (через Госуслуги, самостоятельно придете в ИФНС или доверите регистрацию аутсорсинговой компании), о системе налогообложения необходимо подумать заранее. Чтобы не ошибиться с выбором, необходимо взвесить плюсы и минусы каждого вида.

Вывести малое предпринимательство из тени, создать комфортные условия для бизнеса — для решения этих задач государство разрабатывает новые и совершенствует старые системы налогообложения. Представители малого бизнеса могут выбирать из нескольких спецрежимов. Какой из них лучше для вас? Давайте разбираться

Як подавати звітність

  • Заповнювати на папері й особисто нести в податкову.
  • Через кабінет платника або інший онлайн-сервіс. Треба отримати ключ Електронний цифровий підпис.
  • Поштою рекомендованим листом із повідомленням про вручення й описом вкладення листа.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Переход с ЕСХН на основную систему налогообложения
  • Перечень сельскохозяйственной продукции и услуг

За що виганяють зі спрощеною системи

Реєстрацію платника єдиного податку анулюють і переводять на загальну систему за порушення правил роботи на ЄП:

  • отримали дохід від заборонених для єдинників видів діяльності;
  • використовували негрошові форми розрахунків (бартер, взаємозалік, електронні гроші).

Із забороненого доходу треба сплатити 15% ЄП.

Й за 10 календарних днів до початку нового кварталу подати в ДПС заяву про перехід на загальну систему.Пільги по ЄСВ для підприємців

Не перейдете самі — вас переведе податкова, коли виявить порушення, з 1-го числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено порушення (п. 299.11 НКУ).

Це може відбутися й заднім числом. Тоді за весь період, який продовжували працювати на ЄП, податківці оподаткують ваші доходи ПДФО й ВЗ, адже ви мали працювати на ЗС. І це не все: вам доведеться сплатити штрафи за неведення обліку, можливо, за невикористання РРО тощо.

Перевищили ліміт 7 818 900 грн. Із суми перевищення треба сплатити 15% ЄП і також перейти на загальну систему. Подати заяву слід до 20-го числа місяця, який іде за кварталом, у якому сталося перевищення ліміту.

Отримали дохід від видів діяльності, які не зареєстрували в держреєстратора й не внесли до реєстру єдинників. Такий дохід обкладається 18% Податок на доходи фізичних осіб і 1,5% військового збору, а з наступного кварталу після його отримання маєте перейти на загальну систему (консультація в Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, підкатегорія 107.10).

Отримали дохід за КВЕДом, який внесли тільки до Єдиного держреєстру, але не внесли до реєстру єдинників. Обкладаєте його за ставкою — 15%. З наступного кварталу переходите на загальну систему. Або вам анулюють реєстрацію платника ЄП.

Заборгованість з єдиного податку два квартали підряд на кожне 1-е число місяця. Реєстрація платника ЄП анулюється, і вас автоматично переведуть на ЗС в останній день другого кварталу (пп. 8 пп. 298.2.3 ПКУ).

Види діяльності й контрагенти

Виробництво, торгівля, надання послуг, ресторанний бізнес, перевезення — цими бізнесами можна займатися на 3-й групі.

Обмеження лише для видів діяльності, заборонених для всіх єдинників.

Вашими контрагентами й клієнтами можуть бути звичайні фізособи, платники єдиного податку, Фізична особа — підприємець і юрособи на загальній системі, іноземні компанії й фізособи та навіть комунальні підприємства.

Отримувати дохід ви можете в гривні й у валюті, готівкою й безготівково.

ЄСВ підприємця в 2023 році

Раз на квартал обов’язково треба сплачувати Єдиний соціальний внесок, навіть якщо немає доходу.

Нараховується ЄСВ щомісяця за ставкою 22% від мінімальної зарплати, встановленої на момент сплати, — це мінімальний квартальний платіж, 4422 грн на квартал або 1474 грн на місяць.

Можна платити ЄСВ і з більшої суми, ніж мінімалка, але база нарахування не повинна перевищувати суму 15 мінімальних зарплат.

Водночас нагадаємо, що ФОПи-єдинники та ФОП на загальній системі оподаткування та особи, які провадять незалежну професійну діяльність та члени фермерського господарства звільняються від сплати ЄСВ за себе з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців.

Однак це право не позбавляє права платників ЄСВ добровільно сплачувати ЄСВ за себе та зазначати суми такого ЄСВ в декларації з метою отримання страхового стажу.

Коли платити ЄСВ. Останній день сплати ЄСВ в 2023 році та сума мінімального платежу:План-графік перевірок ДПСУ на 2023 рік

  • за I квартал — 4422 грн, до 19 квітня;
  • за II квартал — 4422 грн, до 19 липня;
  • за III квартал — 4422 грн, до 19 жовтня;
  • за IV квартал 2023 року — 4422 грн, до 19 січня 2024 року.

Якщо останній день сплати випадає на вихідний, він переноситься на наступний робочий.

Коли перший раз платити ЄСВ. За місяць, у якому ви стали підприємцем, ви зобов’язані платити ЄСВ, навіть якщо зареєструвалися в середині або наприкінці місяця. Ваш мінімальний платіж із внеску — 1474 грн.

Штраф за прострочення й несплату ЄСВ: 20% несплачених або несвоєчасно сплачених сум внеску й пеня — 0,1% недоплати за кожен день прострочення.

Від сплати єдиного соціального внеску звільнені єдинники — пенсіонери за віком та інваліди (ч. 4 ст. 4 ЗУ «Про ЄСВ»).

А якщо захворієте і є лікарняний, при цьому немає заборгованості з ЄСВ, можете отримати лікарняну допомогу від Фонду соцстраху.

Реквізити для сплати податків

Можна знайти на сайті податкової вашої області. А ще в кабінеті платника, у пункті меню «Стан розрахунків з бюджетом». Там же можна подивитися код платежу.

Налогообложение при ЕСХН

Переход на единый сельскохозяйственный налог избавляет организации от обязанности уплачивать:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество с недвижимости, которую организация использует в сельхоздеятельности.

ИП, перешедшие на ЕСХН, не уплачивают:

  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  • налог на имущество физических лиц в части имущества, используемого в сельхоздеятельности.

Прямого освобождения от НДС нет, но его можно получить по ст. 145 НК РФ:

Плательщики ЕСХН, в отличие от других лиц, освобожденных от НДС по ст. 145 НК РФ, не обязаны ежегодно подавать документы, подтверждающие право на освобождение от НДС. Освобождение может действовать с любого месяца. Для этого нужно направить в налоговую уведомление не позднее 20-го числа этого месяца.

Воспользоваться преимуществами Карты Школы и получить консультацию по налогам>>>

При переходе на ЕСХН сохраняется обязанность уплачивать:

  • налог на прибыль с дивидендов, процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с прибыли контролируемой иностранной компании, а также по иным доходам, указанным в п. 4 ст. 284 НК РФ;
  • налог на прибыль, удержанный в качестве налогового агента;
  • НДФЛ с доходов не от предпринимательской деятельности, дивидендов и других доходов, которые указаны в пп. 2, 5 ст. 224 НК РФ;
  • НДФЛ, удержанный в качестве налогового агента;
  • НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента независимо от освобождения от НДС.

Сохраняется обязанность уплачивать иные налоги, сборы и страховые взносы.

Условия для перехода на единый сельскохозяйственный налог

Для разных видов налогоплательщиков определены разные критерии:

Что законодатели относят к сельскохозяйственной продукции и к услугам, которые востребованы сельхозпроизводителями, мы рассказываем в шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

Не вправе перейти на ЕСХН:

  • организации и ИП, производящие подакцизные товары, кроме винограда, вина, виноматериалов, произведенных из своего винограда;
  • организаторы азартных игр,
  • казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Використання РРО

Якщо приймаєте оплати готівкою, зобов’язані використовувати звичайний або програмний РРО.

Працює тільки з безготівковими грошима. Використовувати Реєстратор розрахункових операцій (касовий апарат). не потрібно, якщо клієнти перераховують вам гроші на рахунок зі свого рахунку або через касу банку, або оплата через банківський ПТКС.

Онлайн-оплата за послуги. Як бути сервісам, які продають доступ до курсів, підписки на свої послуги та приймають оплату через сайт платіжними картками.

Не потрібно застосовувати РРО для розрахунків, якщо ФОП одержав оплату за послугу за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування або сервісів переказу грошей  (Приват24, Fondy, Portmone, LiqPay тощо), незалежно від місця надання послуг (п.14 ст. 9 ЗУ «Про РРО»).

Працівники

Можете найняти скільки завгодно працівників — обмежень немає.Як зняти валюту з рахунку ФОП без втрати на курсі

Ставка і сплата ЄП

ФОП 3-ї групи сплачують ЄП від суми всього отриманого доходу (п. 293.3 ПКУ):

  • 5% — неплатники Податок на додану вартість ;
  • 2% — неплатники ПДВ (особливий режим оподаткування) ;
  • 3% — для платників ПДВ.
Про налоги:  Начислен единый социальный налог что это такое

Доходу немає — єдиний податок не платите.

У Податковому кодексі прописана особлива умова для підприємців, які виробляють, поставляють і продають ювелірні й побутові вироби з дорогоцінний металів і каміння, напівдорогоцінного каміння: вони платять ЄП за ставкою 5% і не можуть бути платниками ПДВ.

Групи єдиного податку для ФОП

Коли платити ЄП. Раз на квартал, після того, як задекларували доходи — протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП.

Єдиний податок за IV квартал 2022 року треба сплатити до 19 лютого 2023 року включно.

Коли останній день сплати — вихідний або святковий, він переноситься на робочий день, що йому передує.

У 2023 році останній день сплати єдиного податку:

  • за I квартал — 19 травня;
  • за II квартал — 18 серпня (останній день сплати переноситься, оскільки 19.08 випадає на суботу);
  • за III квартал — 18 листопада (останній день сплати переноситься, оскільки 19.11 випадає на неділю);
  • за IV квартал — 19 лютого .

Платники єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування за ставкою 2 %, суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій ним податковій декларації, повинні сплатити протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку для подання податкової декларації.

Штраф передбачено за прострочення сплати й несплату ЄП (п. 126.1 ПКУ):

  • 10% від суми боргу з ЄП, якщо заборгованості менше 30 днів;
  • 20% від суми заборгованості, якщо ходите в боржниках понад 30 днів.

Пеню починаєте нараховувати з 91-го дня прострочення оплати до моменту погашення заборгованості, якщо самі виявили недоплату.

За боргами з податків стежить ДПС і надсилає боржникам повідомлення-рішення, у них податківці нараховують пеню з першого робочого дня, який іде за останнім днем граничного строку сплати ЄП (пп. 129.1.1 ПКУ).

Податкова відпустка для ФОП 3-ї групи не передбачена.

Як змінити групу єдиного податку

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.

Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.

Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:

  • Банковские услуги;
  • Страховые услуги;
  • Бюджетные организации;
  • Внебюджетные фонды;
  • Ломбарды;
  • Производство подакцизной продукции;
  • Игорный бизнес;
  • Жилищно-коммунальные компании.

Як перейти на 1–2-у групу

Ви, звичайно, можете за власним бажанням перейти на одну з «молодших» груп ЄП. Треба подати заяву про перехід, крайній строк — за 15 календарних днів до початку нового кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ).

Якщо ваші види діяльності заборонені на цих групах, вас не переведуть.

А ще вас не переведуть, якщо у вас більше працівників, аніж можна найняти: на 2-й групі — 10 осіб, на 1-й — узагалі жодного.

Як стати ФОП 3-й групи

При реєстрації ФОП подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування:

  • у п. 5.1 вказати дату реєстрації ФОП, із цієї ж дати ви будете вважатися платником ЄП;
  • п. 5.2: група 3-я, ставка ЄП 5% — якщо хочете бути неплатником ПДВ, 3% — для платників.
  • платники єдиного податку третьої групи за ставкою 3% та 5%, які приймуть рішення про перехід на ставку 2% доходу, повинні подати до контролюючого органу заяву про зміну ставки. При цьому, у заяві про зміну ставки суб’єкти господарювання:не заповнюють розділ 5.1 «Обрання або перехід на спрощену систему оподаткування»;зазначають у розділі 5.2 «Зміна ставки та групи» у полі «зі ставки» діючу ставку у розмірі 3 або 5 відсотків, а у полі «на ставку» – обрану ставка у розмірі 2 відсотки доходу.

Можна перейти на 3-ю групу із ЗС або 1–2-ї груп, подаєте заяву в податкову мінімум за 15 днів до початку кварталу.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН могут применять только ИП и только по определенным видам деятельности. Их достаточно много, но все же они не охватывают все сферы предпринимательства. Конкретные виды деятельности, подпадающие под патент, устанавливают региональные власти.

ПСН имеет две особенности, отличающие ее от других спецрежимов:

  • На патент можно перевести не всю деятельность, а только отдельные виды. По остальным видам деятельности можно применять как основную систему налогообложения (ОСНО), так и УСН.
  • Сумма налога, то есть стоимость патента, не зависит от фактически полученного ИП дохода. На его размер влияет только вид деятельности, которым занимается ИП, и количество физических показателей по нему, например количество работников, транспортных средств, площадь торговой точки.

Чтобы применять ПСН, необходимо выполнить условия:

  • численность работников ИП — не больше 15 человек,
  • доходы — не больше 60 млн руб. в год.

Налоги, которые заменяет ПСН

Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности, нужно платить только, если налог рассчитывается по кадастровой стоимости. Это касается административно-деловых, торговых центров и пр.

Освобождение от уплаты указанных налогов распространяется только на деятельность, подпадающую под патент. По остальной части деятельности, на которую патент не получен, налоги уплачиваются согласно применяемому режиму налогообложения.

Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе

У ИП остаются обязанности:

  • Уплачивать страховые взносы за себя и работников. На эти суммы уменьшается плата за патент.
  • Выполнять функции налогового агента прежде всего по НДФЛ: при выплате дохода работникам и другим физлицам ИП обязан удерживать НДФЛ, перечислять его в бюджет и представлять отчетность.

Стоимость патента

Пример. ИП хочет получить годовой патент на перевозки грузов автомобильным транспортом. У него 2 грузовых автомобиля.

Региональным законом определен потенциально возможный доход на один автомобиль в размере 150 тыс. руб. в год. Поскольку у ИП два автомобиля, то для него потенциальный годовой доход составит 300 тыс. руб. Умножая его на ставку налога 6%, получим стоимость патента в год — 18 тыс. руб., то есть 1,5 тыс. руб. в месяц.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС России.

Эту величину можно уменьшить на страховые взносы, которые ИП уплачивает за себя и за работников, но не более чем на половину.  Если у ИП нет работников, то он может уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов без ограничений.

Так, в 2022 году базовые фиксированные страховые взносы составляют: в ПФР — 34 445 руб. и в ФОМС — 8 766 руб., всего 43 211 руб.

В нашем примере ИП без работников сможет уменьшить годовую сумму до нуля, так как сумма уплаченных страховых взносов (43 211 руб.) больше стоимости патента (18 000 руб.).

Для вновь зарегистрированных ИП по определенным видам деятельности в регионе могут вводиться налоговые каникулы — нулевая стоимость патента в первые два года.

Получение и оплата патента

Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев включительно. Важно, чтобы все эти месяцы приходились на один календарный год.

Срок подачи заявления на ПСН — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения.

Уплата стоимости патента производится так:

  • Если ИП получает патент на срок до 6 месяцев, то оплачивает его стоимость одной суммой в течение срока действия патента.
  • Если патент получен на срок от 6 до12 месяцев, ИП делает два платежа:
  • 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней с начала действия патента;
  • 2/3 стоимости — в оставшийся срок действия.

Декларации по ПСН представлять не нужно, но нужно вести учет доходов. При совмещении ПСН с другими видами деятельности, облагаемыми по ОСНО или УСН, придется вести раздельный учет доходов и расходов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Следует сразу упомянуть, что виды деятельности, попадающие под ЕНВД, ограничены. К тому же местные власти могут еще уменьшить данный список по своему усмотрению.

Виды предпринимательской деятельности, попадающие под единый налог на вмененный доход, согласно Налоговому кодексу:

  • Бытовые услуги;
  • Ветеринарные услуги;
  • Услуги по авторемонту, автообслуживанию и автомойке;
  • Услуги по аренде автостоянок;
  • Транспортные автоперевозки грузов и пассажиров;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общественного питания;
  • Распространение и размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте;
  • Сдача жилых помещений для временного проживания;
  • Сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.

Но данный перечень имеет большие ограничения. Например, автопарк не может состоять из более 20 машин. Торговые площади и залы обслуживания посетителей для системы общепита – не более 150 кв.м. арендные площади – не более 500 кв.м. средняя численность сотрудников – менее 100 человек.

Выбирая ЕНВД необходимо дополнительно уточнить, попадает ли ваш вид деятельности под данное налогообложение в вашем регионе. Заявление о переходе на «вмененку» подается в течение 5 суток со дня регистрации.

Кто признается плательщиком единого налога?

Согласно статье 334 Налогового кодекса к плательщикам:

  • ИП;
  • физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;
  • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

К таким плательщикам относятся физлица, осуществляющие виды деятельности, признаваемые объектом налогообложения единым налогом с ИП и иных физических лиц (далее в настоящей главе – единый налог) для плательщиков – ИП.

Уплата единого налога заменяет уплату:

  • подоходного налога с физических лиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом;
  • налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь;
  • экологического налога;
  • налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
  • местных налогов и сборов, уплачиваемых при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.

Особенности расчета ЕСХН

Объект налогообложения один — доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения доходов и расходов аналогичен УСН.

Доходы

При расчете ЕСХН учитываются:

  • доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
  • внереализационные доходы.

Дата получения дохода определяется кассовым методом, значит, в доход включаются и авансовые платежи.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены договора с учетом рыночных цен. Доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату получения доходов.

  • доходы организаций, облагаемые налогом на прибыль по иным налоговым ставкам: прибыль контролируемой иностранной компании, дивиденды, доходы отдельными видами долговых обязательств;
  • доходы ИП в виде дивидендов, а также доходы ИП, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам 35% и 9%.

Расходы

Годовое обучение для бухгалтера

Профпереподготовка и повышение квалификации. Вебинары. Вопросы экспертам по Карте Школы

Что такое Карта Школы

Расходы при ЕСХН учитываются также по кассовому методу — в момент погашения задолженности. Чтобы учесть при расчете налога материальные расходы, нужны и их фактическое получение, и их оплата.

В отличие от УСН, где для признания расходов по товарам, приобретенным для перепродажи, нужно, чтобы они были проданы, по ЕСХН такого условия нет.  Достаточно получить и оплатить товары.

Перечень расходов по ЕСХН широкий — около 50 различных видов, но закрытый: учесть можно только те затраты, которые указаны в п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Список аналогичен соответствующему списку по УСН.

На ЕСХН в сравнении с перечнем расходов на УСН можно дополнительно учесть:

  • затраты на приобретение земельных участков;
  • затраты на питание работников, занятых в сельхозработах;
  • оплату обучения лиц, с которыми заключены договоры, предусматривающие их работу у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности;
  • стоимость покупки молодняка скота и птицы, мальков рыбы;
  • потери от падежа и вынужденного убоя птицы и животных в пределах норм,
  • потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий, эпизоотий и других чрезвычайных ситуаций и пр.
Про налоги:  Объектом обложения по единому сельскохозяйственному налогу являются

Уменьшение налоговой базы на убытки

После определения налоговой базы ее можно уменьшить на убытки, полученные ранее.

Убыток при ЕСХН можно учесть, то есть уменьшить налоговую базу в течение 10 последующих лет полностью в каком-то одном году или по частям. Размер учитываемой единовременно суммы не ограничен. Убытки, образующиеся в течение нескольких лет, будут учитываться в последовательности их получения.

Порядок учета доходов и расходов

Порядок учета для исчисления налоговой базы по ЕСХН у организаций и ИП различается. Юрлица должны учитывать показатели на основании данных бухучета и положений гл. 26.1 НК РФ. То есть придется самостоятельно разрабатывать налоговые регистры для корректного учета доходов и расходов согласно этой главе.

Поскольку доходы и расходы плательщиками ЕСХН определяются и признаются с учетом положений гл. 25 НК РФ, целесообразно также формировать учетную политику для целей налогообложения.

ИП ведут учет в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Главная особенность НПД в том, что его могут применять не только ИП, но и обычные физические лица, не прошедшие регистрацию в качестве предпринимателя, — «самозанятые».

Нельзя применять налог на профдоход, если физическое лицо, в том числе ИП:

  • получило в текущем году доходы, превышающие 2,4 млн руб.;
  • занимается торговлей, перепродажей товаров, кроме личных вещей;
  • реализует подакцизные и маркированные товары;
  • нанимает работников и заключает с ними трудовые договоры;
  • ведет посредническую деятельность.

ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с ОСНО.

Преимущества НПД

Доходы, полученные в рамках этого спецрежима, не облагаются НДФЛ.

При применении этого спецрежима необязательно платить страховые взносы. Можно платить страховые взносы в Пенсионный фонд в добровольном порядке, чтобы заработать пенсионный страховой стаж. Это касается всех плательщиков НПД, в том числе физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП.

Также ИП могут добровольно застраховаться в Фонде социального страхования, чтобы получать выплаты на случай нетрудоспособности или в связи с материнством.

За ИП сохраняется обязанность исполнения функций налогового агента. Следовательно, если предприниматель производит какие-либо выплаты физическим лицам, например по гражданско-правовым договорам, то он должен будет удерживать НДФЛ, перечислять его в бюджет и представлять отчетность.

Объект налогообложения. Ставки и расчет налога

Объект налогообложения — «доходы». Ряд доходов не учитывается при расчете НПД, в том числе:

  • выплаты от работодателя по трудовому договору;
  • доходы от продажи недвижимости, транспорта;
  • доходы от сдачи в аренду нежилого помещения;
  • выплаты, полученные по гражданско-правовым договорам, если заказчик — действующий или бывший работодатель, который был им меньше двух лет назад.

С этих доходов физлицо в общем порядке должно уплатить НДФЛ.

При исчислении налога применяются две ставки:

  • 4% — при реализации физическим лицам;
  • 6% — при реализации ИП и юридическим лицам.

За все время применения НПД сумму налога можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб. Он рассчитывается нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога. При ставке 4% вычет равен 1% от дохода, при 6% — 2% от дохода.

Порядок применения НПД

Чтобы начать применение НПД, нужно падать заявление в ФНС. Это можно сделать через специальное мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика.

В дальнейшем все расчеты с покупателями или заказчиками ведутся через приложение «Мой налог», и сведения об этих расчетах передаются в ФНС. То есть налоговая обладает информацией о всех операциях, а значит, и о доходах, полученных налогоплательщиком. На основании этих данных ФНС ежемесячно рассчитывает сумму налога и до 12-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, через приложение направляет уведомление с суммой и реквизитами для уплаты.

Налогоплательщик может и сам сформировать справку о состоянии расчетов и доходах по НПД через приложение «Мой налог».

Налог уплачивается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Декларация по НПД не представляется.

Кроме указанных специальных налоговых режимов, организации и ИП могут применять еще один — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). О нем мы подробно рассказали в отдельной статье.

Порядок перехода на ЕСХН организаций и ИП

Действующие организации и ИП должны подать уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода на ЕСХН.

Для выполнения условия по доле выручки берется отчетность года, предшествующего году подачи уведомления.

Пример. Если планируете перейти на ЕСХН в 2023 году, уведомление надо подать до 31 декабря 2022 года. Условия по переходу на ЕСХН должны выполняться по налоговой отчетности за 2021 год.

Вновь созданные организации и ИП могут применять ЕСХН:

  • сразу с момента регистрации;
  • с года, следующего за годом их создания.

В первом случае следует уведомить налоговую инспекцию о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Понятно, что никакие обязательные условия пока в расчет не берутся, однако они должны выполняться в дальнейшем при применении ЕСХН.

Во втором случае, когда организация или ИП переходят не сразу с момента регистрации, а с года, следующего за годом их регистрации, условия должны быть выполнены в текущем году, в котором они были созданы.

Для этого учитываются доходы:

  • полученные организациями за последний отчетный период, например за 9 месяцев;
  • полученные ИП с момента регистрации по 1 октября.

Уплата ЕСХН и представление декларации

ЕСХН делится на два платежа:

  • По итогам отчетного периода — первого полугодия — не позднее 25 календарных дней, то есть не позднее 25 июля.
  • По итогам налогового периода, то есть по окончании года. Срок этого платежа — до 31 марта.

Декларация представляется по итогам налогового периода в тот же срок, что и уплачивается налог, — не позднее 31 марта. По итогам отчетного периода (первого полугодия) декларация не представляется.

Какой размер единого налога установлен?

Размер ставок единого налога установлен приложением 24 к Налоговому кодексу.

С 1 января 2022 г. Законом Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З они увеличены.

Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.

За январь 2022 г. уплата налога производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.

Поэтому ИП — плательщикам единого налога необходимо внести соответствующие изменения (дополнения) в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представить такую декларацию (расчет) в налоговый орган.

ИП, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставлено право перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения (с соблюдением условий его применения, предусмотренных Налоговым кодексом в редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 г.).

Физлицам, представившим в декабре 2021 г. уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 г., необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога за февраль-декабрь 2022 г. по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.

УСН, или упрощенка, наверное, самая распространенная и самая старая система налогообложения.

Применять ее могут как организации, так и ИП, главное — соблюсти условия:

  • количество работников — не более 130 человек;
  • выручка — не выше 200 млн руб., показатель ежегодно индексируется;
  • остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.
  • доля участия других организаций в уставном капитале организаций — не более 25% (на НКО это ограничение не распространяется);
  • нет филиалов.

Есть и другие ограничения, но они касаются незначительной части организаций и ИП, например производителей подакцизных товаров, агентств занятости, ломбардов и пр.

  • Впервые зарегистрировавшиеся организации или ИП могут сразу применять УСН, уведомив об этом налоговиков. Они только должны не нарушать указанные выше условия.
  • Действующие организации или ИП, применяющие другие системы налогообложения, могут перейти на УСН только с 1 января следующего года, при этом в текущем году выручка за 9 месяцев не должна превышать 112,5 млн руб. Этот показатель индексируется и в 2022 году составляет 123,3 млн руб.

Объекты налогообложения и ставки по УСН

Плательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения:

  • «доходы» — ставка 6%;
  • «доходы минус расходы» — ставка 15%.

Эти ставки могут уменьшаться в каждом регионе для отдельных категорий плательщиков. Для впервые зарегистрированных ИП в первые два года работы регионы могут вводить налоговые каникулы с нулевой ставкой.

При УСН применяются и повышенные ставки налога:

  • 8% — для тех, кто применяет объект «доходы»;
  • 20% — для тех, кто исчисляет налог с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Такие ставки вводятся, когда доход с начала года превысит 150 млн руб. (эта сумма индексируется) или когда численность работников превысит 100 человек.

Обратите внимание: при доходе свыше 219,2 млн руб. в 2022 году или численности более 130 человек плательщик лишается права применять УСН. Придется пересчитать все налоги с начала квартала, в котором допущено превышение.

При применении объекта «доходы минус расходы» есть особенности:

  • Если возникает убыточная деятельность, то есть расходы превышают доходы, нужно заплатить минимальный налог. Он рассчитывается в размере 1% от годовой суммы дохода.
  • Полученные убытки текущего года переносятся на следующие годы, уменьшая налоговую базу этих лет.

Подробнее об этом мы рассказываем в статье «УСН: формирование налоговой базы. Минимальный налог».

Налоги, которые заменяет УСН

При переходе на УСН не нужно платить:

Есть отдельные исключения, когда указанные налоги все же придется платить, например, НДС при импорте товаров в Россию или налог на имущество с недвижимости, облагаемой в особом порядке по кадастровой стоимости.

При применении УСН сохраняется обязанность налогового агента, то есть нужно удерживать НДФЛ с выплат дохода физическим лицам. Редко, но может возникнуть обязанность и по удержанию НДС, например при покупке лома или аренде госимущества.

Страховые взносы при УСН

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС с зарплаты работников, выплат по договорам ГПХ начисляются в общем порядке.

Если организации или ИП включены в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, то на выплаты работнику сверх МРОТ они начисляют взносы по пониженным тарифам: в совокупности 15% вместо 30%.

ИП на УСН, помимо взносов за работников, должен еще заплатить страховые взносы за свое пенсионное и медицинское страхование. Они фиксированные и изменяются каждый год. Суммы в 2022 году:

Про бухучет, документы и расчеты. 96 ак. часов. Удостоверение о повышении квалификации

  • в ПФР — 34 445 руб. плюс 1% от дохода сверх 300 000 руб.;
  • в ФОМС — 8 766 руб.

На социальное страхование взносы за себя ИП уплачивают в добровольном порядке.

Учет страховых платежей:

  • При применении объекта «доходы минус расходы» они включаются в состав расходов.
  • При объекте «доходы» страховые платежи вычитают из суммы налога, который должны заплатить. Налог можно уменьшить на половину, не более. Если у ИП нет работников, он уменьшает налог по УСН на фиксированные взносы за себя без этого ограничения.

Уплата налога и представление декларации

Авансовые платежи по УСН рассчитываются и уплачиваются ежеквартально по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. А декларация представляется только по итогам года.

Обмеження щодо доходу

За календарний рік дозволено отримати 7 818 900 грн доходу (це 1167 мінімальних зарплат). Перевищите ліміт — мусите перейти на загальну систему.

У 2022 році це обмеження складало — 7 585 500 грн.

Як вести облік

ФОП на 3-й групі без ПДВ ведуть тільки облік доходів. Доходом вважається вся ваша виручка, яку отримали готівкою і на рахунок. Витрати на закупівлю товарів, оренду, податки ви не враховуєте.

З 1 січня 2021 року скасували обов’язкову реєстрацію книги обліку доходів. Ви зможете самостійно вирішити — продовжувати вести книгу обліку чи ні.

Якщо не плануєте продовжувати вести книгу, не поспішайте від неї позбавлятися: зберігати книгу треба три роки з моменту закінчення звітного періоду, у якому зробили останній запис.

Облік вести обов’язково, просто можна це робити в довільній формі, у паперовому або електронному вигляді (робити записи з обліку можна в зошиті, журналі, таблиці Excel).Як ФОПу правильно обрати групу оподаткування

У вас мають бути первинні документи, що підтверджують дохід (чеки, квитанції на кожну продаж), їх можуть запросити податківці під час перевірки.

Є надходження, які не потрібно включати в оподатковуваний дохід на 3-й групі:

  • Повернення авансів, передоплати або повної суми покупки клієнтам. Спочатку відображаєте як дохід, але потім коригуєте на суму повернення.
  • Поворотна фіндопомога. Якщо повернули протягом 12 місяців з дати одержання.
  • Позитивна курсова різниця — може виникнути, якщо у вас валютний дохід. 70% виручки ви можете включити в оподатковуваний дохід за одним курсом, а реально продати дорожче, цю різницю в дохід не включають.
  • Помилкове надходження грошей на рахунок — але такі гроші треба повернути й подбати про документи, щоб підтвердити повернення.
  • Транзитні гроші за посередницькими договорами: коли приймаєте оплату, всю суму вказуєте в книзі, а коли частину замовника передасте йому, дохід скоригуйте. У декларацію з ЄП потрапляє тільки ваша винагорода. ФОП для ІТ
Про налоги:  Понимание единого налога: что в него входит и почему

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН действует в экспериментальном режиме с 1 июля 2022 года только в четырех регионах: Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях.

Применять спецрежим вправе ИП и организации при соблюдении условий:

  • численность работников — не более 5 человек;
  • выручка — до 60 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
  • отсутствие филиалов и обособленных подразделений;
  • доля участия других организаций по общему правилу — не более 25%;
  • счет открыт в банке из специального списка.

Не могут применять АУСН:

  • некоммерческие организации;
  • организации, ведущие специфическую деятельность (унитарные предприятия, частные агентства занятости, ломбарды и пр.);
  • организации и ИП, которые работают по посредническим или агентским договорам, договорам поручения, комиссии.

Плательщики АУСН обязаны зарплатные и другие выплаты физическим лицам делать только в безналичном порядке. Есть и другие отдельные ограничения по применению АУСН.

АУСН вводится с 1 июля 2022 года, но применять ее действующие организации и ИП смогут только с 1 января 2023 года. Для этого до начала года нужно уведомить налоговую инспекцию.

А вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП могут перейти на АУСН в 2022 году с даты постановки на налоговый учет. Им следует подать уведомление о переходе на этот спецрежим не позднее 30 дней с момента регистрации.

Преимущества, которые дает АУСН

Самое важное преимущество — это освобождение от уплаты страховых взносов. По ним установлен нулевой тариф. ИП не нужно платить фиксированные страховые взносы за себя. Размер взносов на травматизм фиксированный — всего 2 040 руб. в год. Эта сумма ежегодно индексируется.

В остальном освобождение от налогов, как и при УСН. Организации и ИП на АУСН, хотя и продолжают оставаться налоговыми агентами по НДФЛ, могут не заниматься удержанием и перечислением этого налога. Эту функцию они вправе передать уполномоченным банкам.

Объект налогообложения. Ставки налога

Как и УСН, новый спецрежим предусматривает два объекта налогообложения на выбор:

  • «доходы» — ставка 8%;
  • «доходы минус расходы» — ставка 20%.

При выборе объекта «доходы минус расходы» независимо от результата деятельности в обязательном порядке нужно заплатить не менее 3% от дохода — минимальный налог. Налогоплательщик вправе учесть убытки прошлых налоговых периодов.

Порядок расчета уплаты налога

Налоговый период в этой системе — месяц: если по УСН налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, то здесь по каждому месяцу отдельно.

Налог определяется не налогоплательщиком, а налоговым органом, поэтому и декларация не представляется. Для расчета налоговой базы налоговики получают сведения из различных источников:

  • По расчетам наличными или банковскими картами. Когда плательщик АУСН использует при продаже товаров, работ, услуг онлайн-кассы, то все данные, в том числе при расчете наличными, автоматически попадают налоговикам и используются для учета доходов.
  • По безналичным расчетам. Все сведения о доходах и расходах налогоплательщика в налоговую инспекцию передает уполномоченный банк.

Он делит доходы на те, которые нужно облагать налогом, и те, которые не включаются в налоговую базу. Также и с расходами: банк выделит расходы, которые нужно учитывать при расчете налога, и те, которые не должны уменьшать налоговую базу. Перед тем как отправить сведения в ФНС, банк согласует их с плательщиком АУСН.

Получив информацию, налоговая инспекция самостоятельно производит расчеты налога за отчетный месяц. До 15-го числа следующего месяца налогоплательщику через личный кабинет приходит извещение о налоговой базе, убытках, рассчитанной сумме налога.

Остается только уплатить рассчитанную сумму налога в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Декларація з єдиного податку. Подавати треба за кожен квартал — чотири рази на рік. Строк подання — протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу (пп. 49.18.2 ПКУ).

Якщо останній день подання — вихідний або святковий, він переноситься на наступний за ним робочий день.Декларація по єдиному податку ФОП 3 групи 5% та 2% по підсумках 2022 року через Дія

Якщо наробили помилок, можна подати уточнюючу декларацію й усе виправити.Штраф за неподання або подання декларації із запізненням — 340 грн (п. 120.1 ПКУ). Втім на час карантина цей штраф не застосовуюсь.

Звіт з ЄСВ, у ньому ви звітуєте про сплачені суми ЄСВ.

Подаєте раз на рік — до 10 лютого, за минулий рік відзвітувати потрібно в поточному. Уточнюючої декларації з ЄСВ немає, тож заповнюйте уважно.

За неподання або несвоєчасне подання штраф 340 грн, на час дії карантина штраф не застосовуюсь.

Працюєте самі — подаєте тільки ці два звіти.

Звітність за працівників, з якими у вас підписані трудові договори, і за контрагентів за договорами Договір цивільно-правового характеру.

Як ФОП подавати звітність у податкову: онлайн, поштою, особисто

При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?

Для ИП и физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог не уплачивается при осуществлении розничной торговли (реализации) следующей продукцией:

  • лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией;
  • овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.

Данное условие действует в случае, если реализуемая продукция произведена плательщиком или его родственниками. Это должно быть подтверждено справкой местного исполнительного и распорядительного органа. Ее форма и порядок выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.

Что признается объектом налогообложения единым налогом?

С учетом положений Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З единый налог уплачивается:

ИП при оказании следующих услуг

  • техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
  • ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  • деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
  • строительство зданий, специальные строительные работы;
  • медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
  • деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • предоставление мест для краткосрочного проживания;
  • сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (далее для целей настоящей главы – сдача в аренду помещений, машино-мест);
  • иные виды услуг и работ (за исключением дополнительных жилищно-коммунальных услуг, деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта);
  • розничная торговля товарами, отнесенными к некоторым группам товаров (полный перечень указан в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса

Плательщиками–физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность при осуществлении следующих видов деятельности

Исключение составляют иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие и временно проживающие в Республике Беларусь.

  • реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
  • реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
  • видеосъемка событий;
  • деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;
  • деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • иные.

С полным перечнем можно ознакомиться в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса

Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, являющиеся иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Беларуси не уплачивают единый налог в случае разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.

Если такая деятельность осуществляется по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.

3. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, признается осуществление видов деятельности, аналогичных указанных в и пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса, в случаях, предусмотренных  статьи 342.

Плюсы и минусы ОСНО

Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период. Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС. Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников. Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.

Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.

Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.

Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.

Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.

Деятельность попадающая под единый налог

Плюсы и минусы ЕНВД

Самым большим преимуществом единого налога на вмененную деятельность является отсутствие учета и легкая сдача налоговой отчетности. Благодаря чему предприниматель экономит средства на содержание в штате главного бухгалтера.

Легкая отчетность представляет собой подачу налоговой декларации в районную инспекцию за отчетный период – квартал.

К недостаткам можно отнести фиксированную сумму налогообложения. В неблагоприятный период при низком доходе, налог придется выплатить в полном объеме.

Плюсы и минусы УСН

Есть возможность выбрать более удобный для себя вид исчисления налогов: платить 6% со всех доходов, либо 15% с доходов за вычетом расходов. Предприниматели при УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Налоги в ПФ, ФСС выплачиваются в пределах исчисленных сумм.

Легкая налоговая отчетность подается 1 раз в год по единой форме КНД 1152017. Бухгалтерский учет сводится к ведению книги доходов и расходов.

При превышении суммы общегодового дохода сверх 60 млн руб. придется заплатить налог на прибыль + пени.

Предприниматели, которые платят 15% с разницы доходов и расходов не все расходы могут документально доказать (представительские расходы, за банковское обслуживание, потери с брака и многое другое).

Нельзя открывать филиалы и представительства.

Оцените статью
ЕНП Эксперт