Дата уплаты единого налога по УСН за год

Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто путаются. Например, часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки.

Кстати, в 2022 году некоторые ИП получат отсрочку по оплате налога по УСН, что опять повлечет много вопросов.

Еще часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”. Иногда пытаются из страховых взносов вычесть Налог по УСН.

Или часто задают вопросы те ИП на УСН, которые уверены, что авансовые (квартальные) платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года.

Думаю, что многие на такие грабли наступали в самом начале =)

Именно поэтому я постоянно пишу и говорю, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки.  Но не буду повторяться, перейдем к теме статьи. Она предназначена для ИП на УСН с признаком «доходы» (часто говорят ИП на УСН 6%).

Стоян Васев/ ТАСС

Сроки уплаты налога с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за 2021 год переносятся на полгода. Речь идет как о юридических лицах, так и об индивидуальных предпринимателях, занимающихся отдельными видами деятельности, сообщили в Федеральной налоговой службе.

Ранее премьер-министр Михаил Мишустин утвердил постановление, согласно которому на шесть месяцев продлеваются срок уплаты налога по УСН, а также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

Таким образом, организации должны оплатить налог до 31 октября 2022 года (вместо 31 марта), и ИП — 30 ноября (вместо 30 апреля). В свою очередь срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года — 30 ноября (вместо 25 апреля).

«При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа», — пояснили в ФНС.

В Минэкономразвития добавили, что воспользоваться отсрочкой могут предприниматели из сферы обрабатывающих производств, туризма, здравоохранения, культуры, индустрии красоты, спорта и развлечений. «Мера позволит отсрочить налоговые платежи малого бизнеса и направить в экономику около 37 млрд рублей в ближайшие месяцы. Это коснется около полумиллиона организаций и ИП из отраслей, определенных Правительством, с численностью работников более 1,5 млн человек», — отметил глава ведомства Максим Решетников.

Упрощенная система налогообложения — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Для применения УСН необходимо выполнить ряд условий по численности штата (не более 130 сотрудников) и доходу (не более 200 миллионов рублей в год) организации.

Для упрощенной системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. При объекте «доходы» ставка составляет 6%, при «доходы минус расходы» — 15%.

Какие платежи существуют при УСН

Законодательством установлена авансовая система уплаты единого налога по УСН. Несмотря на то что отчётный период для УСН — год, предприниматели и организации обязаны перечислять авансы по налогу по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Сроки уплаты авансов определены следующие:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Если последний день перечисления попадает на обычный выходной или праздничный выходной, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты авансов одинаковы для применяющих УСН с разными базами налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Внимание! С 2023 года изменятся сроки уплаты авансов по УСН — платить нужно будет до 28-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом.

По итогам года налог считается следующим образом:

Пример: ИП Петров П.П. — налогоплательщик УСН «Доходы» 6%. В 2022 году он перечислил следующие авансы: 50 тыс.руб. за 1 квартал, 30 тыс.руб. за полугодие, 40 тыс.руб. за 9 месяцев. По итогам 2022 года его доход составил 3 млн. руб. Рассчитаем УСН к уплате за год: (3 000 000 х 6%) — 50 000 — 30 000 — 40 000 = 60 000 рублей.

Если доход в 2022 году не получен, или сумма УСН по итогам года оказалась равной или меньше чем сумма ранее перечисленных авансов, финальный налог платить не нужно.

Для плательщиков УСН «Доходы минус расходы» введено понятие минимального налога. Он равен 1% от суммы всех полученных за год доходов. Если рассчитанная годовая сумма УСН равна нулю или меньше 1% от всех доходов, плательщик УСН должен заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.

Пример: ООО «Прогресс» применяет УСН «Доходы минус расходы» 15%. В 2022 году сумма доходов составила 7 млн.руб., расходов — 6,8 млн.руб. В связи с отсутствием налогооблагаемой базы в течение 9 месяцев, авансы по УСН не перечислялись. Сумма УСН за 2022 год составила: (7 000 000 — 6 800 000) х 15% = 30 000 рублей. Это меньше, чем 1% от 7 млн.руб. (70 тыс. руб.), поэтому нужно перечислить в бюджет минимальный налог УСН — 70 000 рублей.

Срок уплаты налога по УСН за 2022

Перечисление налога по упрощёнке регулируется статьёй 346.21 НК РФ. Нужно учесть, что с 2023 года меняются сроки уплаты многих налогов, в том числе и по упрощенке. Срок уплаты УСН за год для ИП и организаций разный:

• до 28 марта следующего года единый налог должны перечислить организации;
• до 28 апреля — ИП.

Сроки уплаты УСН за 4 квартал

Авансового платежа по УСН за 4 квартал не бывает. Поэтому, когда говорят про уплату УСН за 4 квартал, имеют в виду годовой платёж упрощённого налога. То есть тот, который нужно уплатить до 28 марта следующего года — для организаций, и до 28 апреля следующего года — для ИП.

Штрафы и санкции за несвоевременную уплату УСН

За несвоевременное перечисление УСН налоговая инспекция начисляет пени:

• организациям — в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки по 30 день включительно, и 1/150 ставки рефинансирования — начиная с 31 дня просрочки;
• ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки независимо от количества дней (статья 75 НК РФ).

ИФНС может наложить штраф в размере 20% от неуплаченного вовремя годового налога, если это сделано не умышленно, и 40% — если умышленно (статья 122 НК РФ). Этот штраф не действует при несвоевременной уплате авансов, но там будут начислены пени.

Ещё одна санкция налоговой службы — блокировка расчётного счёта должника после 20 дней просрочки по уплате налога (статья 76 НК РФ).

Реквизиты для оплаты

Уплату УСН за 4 квартал 2022 года нужно производить по номеру счёта своей ИФНС (есть на сайте регионального отделения Федеральной налоговой службы).

При этом нужно учесть, что все налогоплательщики с 2023 года будут переведены на единый налоговый счёт. Поэтому годовой налог и авансы по нему нужно будет платить единым налоговым платежом на этот счёт.

С 2023 года компании и ИП на УСН будут платить налоги по новым правилам, сдавать отчетность в другие сроки, а декларацию в обновленной форме. Ориентироваться придется на новые лимиты, а кто-то сможет воспользоваться налоговыми каникулами до конца 2024 года. Расскажем, что ждет УСН в 2023 году.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Единый налоговый счет

Основное изменение в законодательстве касается всех без исключения, не только упрощенцев. Все налогоплательщики будут обязаны уплачивать налоговые платежи с применением единого налогового счета

Раньше мы перечисляли деньги в налоговую систему с указанием налоговых реквизитов и, в первую очередь, КБК. Он означает вид перечисляемого налога. Деньги государству приходили, образно говоря, с этикеткой. Сразу было понятно, что именно налогоплательщик уплатил.

В следующем году порядок изменится. Деньги будут перечисляться обезличенно, на единый налоговый счет. А пояснение к этим деньгам нужно будет отправлять отдельно. То есть подавать специальное уведомление с информацией, какие именно налоги будут уплачены. Впрочем, если по уплачиваемому налогу уже подана декларация, то отправлять уведомление не нужно.

Каждому налогоплательщику к 1 января 2023 года казначейство сформирует указанный налоговый счет. Уже сейчас в некоторых регионах налоговая рассылает организациям акты сверок в целях подтверждения сальдо по налогам для переноса на ЕНС.

За рамками этой системы нужно будет уплачивать:

• НДФЛ иностранных сотрудников, работающих на патентах;
• госпошлину, по которой нет исполнительного документа.

Расчетный счет от Тинькофф Бизнеса – это реквизиты в день заявки, длинный платежный день, бесплатная бизнес-копилка, возможность уходить в минус по счету (овердрафт), круглосуточная поддержка для оперативного решения вопросов и доступ к банку из любой точки мира.

Открыть расчетный счет

Сроки по уплате и отчетам

Все, что бюджету причитается за весь месяц, будет уплачиваться в один день. А именно 28 числа

25 числа каждого месяца нужно будет отправлять упомянутое уведомление, если уплата производится до отправки декларации. Если уже подана декларация, то уплаченные суммы включать в уведомление не нужно.

Подать уведомление можно через ТКС. Если налогоплательщик подает отчетность в бумажном виде, то уведомление тоже можно подать таким же образом.

На основании поданных налогоплательщиком документов – уведомления и декларации – налоговая 28 числа будет списывать деньги с ЕНС на соответствующие налоги.

Сроки сдачи отчетности по УСН также поменяются.Организациибудутсдавать декларацию по УСН до 25 марта до 25 апреля включительно. То есть сроки, в которые нужно отчитаться, сократятся на несколько дней.

За 2022 год отчитаться нужно уже в новые сроки

Новые лимиты для УСН

Упрощенку можно применять при соблюдении определенных условий. К ним относятся ограничения по выручке, которые составляют не более:

• 150 млн руб. за год для ставокпо основному тарифу;
• 200 млн руб. за год по повышенной ставке;
• для организаций, которые только собираются переходить на УСН, ограничение составляет 112,5за 9 месяцев

Это базовые величины, которые индексируются каждый год. На 2023 год коэффициент-дефлятор составит 1,257. Соответственно, лимиты с учетом дефлятора на 2023

• 188,5 млн руб. за год по пониженной ставке;
• 251,4 млн руб. за год по повышенной ставке.

Напомним, что ставки УСН составляют:

Лимит для перехода на УСН индексируется на тот же дефлятор. С его учетом лимит выручки за 9 месяцев составит 141,4

Увеличен список запрещенных для УСН видов деятельности

Налогоплательщики, осуществляющие некоторые виды деятельности, не смогут применять упрощенку.

В 2023 году в их число войдут организации и ИП, которые производят ювелирные украшенияиз драгоценных металлов. Отнесение к таковым будет производиться на основании ОКВЭД

С 1 января 2023 указанные организации и предприниматели автоматически переводятся на общую систему налогообложения. Им самим при этом никаких документов подавать не требуется.

Новая форма декларации УСН

Форму декларации тоже обновят. Правда, действовать она будет с отчетности за 2023 год. За 2022 декларация подается еще по старой форме.

Внесение изменений в декларацию связано с изменением:

• уже упомянутых сроков оплаты упрощенки;
• порядка уплаты страховых взносов ИП за себя.

Переход на АУСН в 2023 году для действующих организаций

Эксперимент по новому виду упрощенки продолжается. Если в 2022 году на этот вид УСН мог перейти только вновь созданный бизнес, то в 2023 эта опция станет доступна остальным налогоплательщикам.

Чтобы воспользоваться этой возможностью и перейти на АУСН с 2023 года, действующей организации или ИП нужно подать уведомление о переходе до 31 декабря 2022 года.

По-прежнему, такой переход возможен для налогоплательщиков из 4 регионов:

Также организация или ИП должны удовлетворять ограничениям:

• доход не более 60 млн руб. за год;
• численность работников – не более пяти человек.

Напомним, что АУСН представляет собой автоматизированную УСН, значительно упрощающую документооборот. Упрощенку по данным расчетного счета считает налоговая инспекция, а НДФЛ работников – уполномоченные банки, через которые выплачивается зарплата. Страховых взносов на АУСН вовсе нет, даже у ИП за себя.

Налоговые каникулы продлены до 2024

Налоговым кодексом предусмотрены налоговые каникулы для ИП, обладающих определенными признаками. В первую очередь, это виды деятельности

• научная или социальная сфера;
• оказание бытовых услуг населению;
• предоставление мест для временного проживания.

Кроме того, такие ИП должны быть впервые зарегистрированы. А также положение о налоговых каникулах должно быть принято региональными властями

При соблюдении всех этих условий предприниматель может не платить УСН первые два года

В настоящее время положение о таких налоговых каникулах продлено до конца 2024 года.

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф Бизнеса для ИП на упрощенке 6% или на патенте. Сервис сам рассчитает налог, подготовит декларацию, сформирует книгу доходов и расходов. Сервис бесплатный – можно пользоваться через личный кабинет или мобильное приложение. Удобная интеграция с другими продуктами экосистемы. Профессиональная техническая поддержка.

О переносе срока уплаты усн-налога в 2022 году

Правительство высказалось о переносе сроков уплаты налога при УСН в 2022 году на полгода. Будем ждать официального решения, а пока еще не стоит забывать об установленных сроках, за нарушение которых предусмотрена ответственность.

Постановление Правительства РФ от 30 марта 2022 г. № 512

• Упрощенцы платят налог по итогам каждого отчетного периода и за год .
• Для них на 2022 год установлены такие сроки уплаты налога:
• 31 марта – юрлица по итогам 2021 г.;
• 4 мая — ИП по итогам 2021 г.;
• 25 апреля — за 1 квартал 2022 г.;
• 25 июля — за полугодие 2022 г.;

25 октября — за 9 месяцев 2022 г..

Если дата платежа выпала на нерабочий или выходной день, то дату уплаты переносят на ближайший рабочий день.

Поэтому ИП разрешено отчитываться за 2021 год позже из-за майских праздников: 30 апреля и первые дни мая 2022 года — нерабочие.

Сроки уплаты налога при уходе с УСН

Для уплаты налога в каждом случае существуют свои правила и сроки.

При прекращении предпринимательской деятельности на УСН фирме нужно уведомить об этом ИФНС в течение 15 дней со дня принятия такого решения. До 25 числа следующего месяца налогоплательщик обязан полностью рассчитаться с бюджетом и представить декларацию (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

При отказе от УСН в пользу иного режима (без утраты права на ее применение), перейти на другой режим можно только с нового календарного года. Заявление об отказе от упрощенки подают в ИНФС не позже 15 января. Уплата годового налога – в установленный срок.

Пени за несвоевременную уплату

В общем случае несоблюдение срока уплаты налога при УСН юридическими лицами и ИП влечет назначение пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки просрочки. Причем для организаций такая ставка действует на протяжении первых 30 дней, а затем увеличивается до 1/150.

Одна из мер поддержки бизнеса в связи с санкциями заключается в том, чтобы в течение 2022–2023 гг. начислять штрафы исходя из 1/300 ключевой ставки независимо от продолжительности просрочки платежей. Эта мера касается правоотношений, возникших после 8 марта 2022 года. Решение об этом принято.

Пути переноса налогового платежа

Пока официальным путем переноса срока уплаты налога является отсрочка или рассрочка , установленная статьей 64 НК РФ.

В большинстве случаев за перенос придется заплатить проценты, исключение – перенос по причине форс-мажора. В остальных случаях при отсутствии возможности полностью рассчитаться с бюджетом (из-за признаков несостоятельности, сложной имущественной ситуации, производства и реализации сезонной продукции) эта «услуга» платная.

При получении отсрочки штрафов не будет.

Появилась надежда получить в качестве поддержки малого бизнеса в период кризиса и санкций перенос срока уплаты УСН-налога на полгода. Это может коснуться налога за 2021 год и за 1 квартал 2022 года, а также возможна и последующая рассрочка еще на полгода.

Об этом заявил председатель Правительства и указал, что такая поддержка коснется предприятий обрабатывающей сферы, культуры, спорта, здравоохранения, индустрии красоты и турагентств. Они смогут таким путем высвободить средства на первостепенные цели текущего момента.

Таким образом, пока не будут приняты официальные изменения в законодательство, УСН-налог нужно платить в срок, установленный НК РФ.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте таблицей

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2022 году.

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Отчёты в налоговую, ПФР и ФСС — пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО

Статья актуальна на 20.01.2022

Таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2022 году вступает в силу ряд законодательных изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налогов предпринимателей и прочих самозанятых лиц. В статье разберем налоги ИП без работников в 2022 году: какие налоги и страховые взносы платят предприниматели в 2022 году, каков срок перечисления платежей в бюджет и подачи отчетности в ФНС.

Налоги ИП без работников в 2022 году

Перечень налогов и сборов, уплачиваемых ИП без работников в 2022 году, зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.

Предприниматели на спецрежимах УСН, ЕНВД и ПСН платят единый налог, размер которого рассчитывается в соответствие с системой налогообложения: (нажмите для раскрытия)

• УСН (Упрощенная система налогообложения). Годовая сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базой (общая сумма доходов для ИП на УСН «Доходы 6%» либо разница между доходами и расходами для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%») и налоговой ставки (6% и 15% соответственно).
• ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). ИП-«вмененщики» рассчитывает налог на основании показателя базовой доходности, утвержденной в отношении вида деятельности, а также с учетом коэффициентов-дефляторов К1 и К2.
• ПСН (Патентная система налогообложения). ИП на ПСН оплачивают налог в виде стоимости патента в размере, равном произведению установленной базовой доходности, налоговой ставки 6%, пропорционально периоду действия патента (от 1-го до 12-ти месяцев).

Отметим, что в 2022 году федеральный коэффициент-дефлятор К1, применяемый при расчете ЕНВД, повышен на 2,5% и составляет 1,915.

Освобождение от налогов для ИП без работников в 2022 году

В 2022 году ИП без работников на спецрежимах освобождены от уплаты следующих налогов:

• НДС. Исключение составляют операции по ввозу импортной продукции на территорию РФ, а также расчеты в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имущества. ИП на ПСН также оплачивают НДС в отношении деятельности вне патента;
• Налог на имущество физлиц. ИП без работников на спецрежиме освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности. Личное имущество ИП, не используемое в процессе деятельности, а также Недвижимость, поименованная в п. 7 ст. 378.2 НК РФ подлежит налогообложению в общем порядке.
• НДФЛ. Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ в отношении дохода, полученного в ходе ведения предпринимательской деятельности.

Таблица налогов ИП без работников в 2022 году

Срок уплаты налога и подачи отчетности устанавливается для ИП без работников в зависимости от действующей системы налогообложения.

Эксперты нашего сайта подготовили консолидированную таблицу, которая содержит информацию о сроках уплаты налога и подачи отчетности для ИП без работников на УСН, ЕНВД, ПСН. (нажмите для раскрытия)

НалогПСН 2022 = БазД * 6%,

где БазД – базовая доходность (фиксированный показатель)

Авансовые платежи
Перечисление аванса по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев 2022 года
Оплата аванса не предусмотрена
Оплата аванса не предусмотрена

Срок оплаты налога
Авансы:

Отчётность, взносы, размеры налога и переход

Компании и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный режим налогообложения. Главное – подать уведомление и соблюдать лимиты по доходам, численности штата и основным средствам. Размеры лимитов ежегодно меняются. В этой статье мы расскажем, кто в 2022 году может применять УСН, сколько надо платить налога, в зависимости от выбранного объекта налогообложения, и какую отчетность сдают упрощенцы.

Перейти на УСН могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, в том числе и акционерные общества. Главное – своевременно подать уведомление о переходе на УСН.

Для АО есть еще одно условие – доля участников-других компаний, не может превышать 25%. А вот если участники – физлица, ИП или муниципальные учреждения, то процент участия не важен.

Перейти на УСН могут как новые компании или ИП, так и уже действующие.

Если перейти на упрощенку решено сразу с даты регистрации – надо подать уведомление по форме № КНД 1150001 вместе с документами на регистрацию ООО или ИП или в течение 30 календарных дней после регистрации. В этом случае применять УСН можно будет с даты регистрации.

При заполнении уведомления в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно проставить код «2» (с даты постановки на налоговой учет).

Если действующая компания или ИП хочет перейти на упрощенку, то это можно сделать только со следующего календарного года. Уведомление подается не позднее 31 декабря года, до года перехода на УСН. В нем указывается остаточная стоимость ОС, полученный доход и средняя численность за девять месяцев.

То есть если компания захочет перейти на упрощенку с 2023 года, подать уведомление можно с 1 октября по 31 декабря 2022 года. Чтобы компания применяла УСН с 2022 года заявление следовало подать до 10 января 2022 года, так как 31 декабря 2021 года было воскресеньем.

Уведомление можно передать в налоговую:

• лично;
• по Почте России ценным письмом;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• через программы электронной отчетности по ТКС (Астрал, Контур и другие).

В заявлении нужно указать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

На упрощенку не могут перейти:

• организации, у которых есть филиалы;
• банки и ломбарды;
• страховые компании;
• бюджетные и казенные учреждения;
• иностранные компании;
• другие организации, перечисленные в ст. 346.12 НК.

Применение упрощенки, если не удалось подать заявление вовремя

Если компания или ИП опоздали с подачей заявления о переходе на УСН, то по закону применять упрощенку не получится.

Но некоторые не обращают внимание на сроки подачи уведомления или просто забывают про них. Отправили уведомление – и применяют УСН.

На практике случалось, что налоговики тоже не обращали внимание на то, какую отчетность сдает компания. Особенно, если это вновь зарегистрированный налогоплательщик. И только в следующем году «спохватывались» и рассылали письма, что компания должна была платить налог на прибыль, НДС и сдавать соответствующие декларации, а не УСН.

Если дойдет дело до суда, то компания может выиграть дело.

Дело в том, что некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и указывают, что раз налоговики принимали все платежи, не обращали внимание, что не сдается отчетность или принимали декларацию по УСН «без вопросов», то они фактически знали, что организация применяет УСН. А значит, несмотря на отсутствие или несвоевременную сдачу уведомления, компания может применять упрощенку и дальше.

Примеры: определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705, п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4.

Лимиты для УСН в 2022 году

Применять упрощенку можно только тем компаниям, которые не превышают лимиты по:

• доходу;
• численности;
• стоимости основных средств.

Но с 2021 года власти разрешили упрощенцам немного превысить лимиты, но все равно остаться на УСН.

В 2022 году эти правила сохранились, поэтому лимиты установлены как для обычных ставок, так и для повышенных (о них мы расскажем чуть ниже). Лимиты для применения УСН показаны в таблице.

Обычные ставки по УСН
Повышенные ставки по УСН

Если бизнес на УСН превысит максимальные показатели по численности (более 130 человек) или по доходу за год (больше 219,2 млн руб.), то он автоматические переходит на ОСНО.

Также установлен лимит по остаточной стоимости основных средств – 150 млн руб. Эта величина не увеличивается ежегодно.

Если компания в 2022 году находится на ОСНО или на другом налоговом режиме, а с 2023 года хочет перейти на упрощенку, то ее доходы за 9 месяцев 2022 года не должны превышать 123,3 млн руб., а численность – не более 100 человек. Также надо будет соблюдать лимит по остаточной стоимости ОС в 150 млн рублей.

Ставки по УСН

Ставки по УСН прописаны в ст. 346.20 НК. Всего предусмотрено четыре ставки: две – стандартные и две – повышенные.

Стандартные ставки по упрощенки применяются уже давно:

• 6% – для «доходной» УСН;
• 15% – «доходно-расходная» УСН.

Применять их можно, если компания не превысила лимиты в 100 штатных сотрудников и 150 млн рублей, увеличенных на коэффициент-дефлятор.

В 2022 году коэффициент-дефлятор равен 1,096, а значит лимит доходов для стандартных ставок по УСН – 164,4 млн рублей.

С 2021 года власти утвердили повышенные ставки. Таким образом, компаниям и предпринимателям больше не надо переживать, что они «слетят» со спецрежима из-за небольшого превышения по доходам или по численности работников.

Повышенные ставки для упрощенцев:

• 8% – с объектом обложения «Доходы»;
• 20% – для компаний и ИП, выбравших «доходно-расходную» УСН.

Применять повышенные ставки надо, если численность сотрудников от 100 до 130 человек или размер годовой выручки составил от 164,4 до 219,2 млн руб. Если упрощенец превысит и эти показатели, то он переходит на ОСНО.

Как платить налог при УСН

Для начала расскажем, как нужно платить налог по упрощенке за 2021 год. Компании должны его заплатить не позднее 31 марта 2022 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2022 года.

Но для предпринимателей последний день уплаты налога переносится, так как 30 апреля в этом году – выходной день.

А значить уплатить налог надо в первый рабочий день после праздников, то есть 4 мая 2022 года.

Налог уплачивается за вычетом авансовых платежей и страховых взносов. Компании и ИП с работниками могут уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов не более чем на 50%. А вот предприниматели без работников – в полном объеме.

Например, за 2021 год ИП на «доходной» упрощенке без работников заработал 600 тысяч рублей. Вносы за себя были внесены в полном объеме. Получается, что предприниматель может не платить налог при УСН за 2021 год вообще.

Расчет: 600 000 руб. * 6% = 36 000 руб. Сумма уплаченных фиксированных страховых взносов – 40 874 рублей. А значит, ИП может уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных взносов: 36 000 – 40 874 = -4 874. То есть платить налог при УСН вообще не надо.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально, не позднее 25 месяца, следующего за кварталом.

В 2022 году «упрощенцы» должны перевести авансовые платежи до:

• 25.04.2022 – за I квартал;
• 25.07.2022 – за II квартал;
• 25.10.2022 – за III квартал.

А вот налог за год надо уплатить не позднее 31.03.2023 компаниям и 02.05.2023 предпринимателям (или в другой первый рабочий день мая, если будет перенос праздников).

Что будет, если не платить авансовые платежи

• За несвоевременную уплату авансовых платежей налоговики начислят пеню.
• Блокировать счет или взыскивать деньги не будут, так как инспекторы УСН могут узнать сумму налога лишь по декларации, которая подается только раз в год.
• Заблокировать счет могут только в том случае, если после сдачи декларации у налогоплательщика есть задолженность по налогу.

Декларация по УСН

В этой форме компании и ИП могут указывать как обычные ставки по упрощенке, так и повышенные, если они превысили стандартные лимиты.

В основном упрощенцам надо заполнить титульный лист и разделы 1.1 и 2.1.1 (доходная УСН) или разделы 1.2 и 2.2 (доходно-расходная УСН).

Раздел 3 заполняют только те упрощенцы, которые получали в 2021 году целевое финансирование, а раздел 2.1.2 – плательщики торгового сбора на доходной УСН.

Декларацию можно сдать как на бумаге, так и через ТКС. Срок сдачи – не позднее 31 марта для компаний и 30 апреля – для ИП. Так как 30 апреля 2022 года выходной день предприниматель должен сдать декларацию по УСН не позднее 4 мая.

Когда нужно платить аванс по УСН 6% в 2022 году? Какие сроки установлены?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:

• за 1 квартал 2022 года: до 25 апреля;
• за 6 месяцев 2022 года: до 25 июля;
• за 9 месяцев 2022 года: до 25 октября;

Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают неприятности с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в 2022 году введена отсрочка по оплате налога по УСН за первый квартал 2022 года для некоторых видов деятельности. Точнее для тех, у кого определенные главные (основные) коды по ОКВЭД по состоянию на 1 января 2022 года. Если не знаете про эту отсрочку, прочите эту статью:

Отсрочка по оплате налога УСН за 1 квартал 2022 года и за 2021 год. Когда платить? Кто ее получил?

А когда платить налог по УСН по итогам 2022 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)

Его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2023 года, когда будете готовить декларацию по УСН за 2022 год.

Когда платить налог по УСН по итогам 2021 года?

Не позднее 30-го апреля 2022 года.

Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2021 год.

На какие КБК платить налог по УСН?

Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.

Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Банки давно и пристально следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.

Как правило, смотрят обороты за квартал. Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить другими способами.

Где взять квитанции?

На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.

Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС. Тем более, что постоянно меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов. А на этом сервисе ФНС они всегда актуальные.

Как посчитать налог по УСН «доходы»?

Можете прикинуть на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать. И, как всегда говорю, никакой калькулятор вместе с самодельными таблицами в Excel не смогут заменить полноценную программу учета.

Любой калькулятор в моем понимании – это вспомогательный инструмент. Или тренажер для новичков для того, чтобы понять как считаются налоги или взносы.

Советую прочитать

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

• Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
• Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
• Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
• Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Таблица для юридических лиц — ПоДелу

ИП и ООО на УСН платят налог четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год. Такая периодичность нужна, чтобы платежи в бюджет поступали равномерно. Расскажем, когда платить налоги, чтобы не получать штрафы.

Когда платить налог по УСН в 2022 году

Для упрощенцев, независимо от выбранной базы, отчётные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев. По их итогам в бюджет нужно перечислить авансовый платёж. Крайний срок на уплату — 25-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2022 году это:

• 25 апреля — за квартал;
• 25 июля — за полугодие;
• 25 октября — за 9 месяцев.

Налоговый период — это год. По его итогам нужно рассчитать и уплатить в бюджет остаток налога после уплаты всех авансовых платежей. Для ИП и ООО сроки отличаются. Организации сдают декларацию и платят налог до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. У ИП крайний срок перенесен на месяц вперед — до 30 апреля.

ИП и организации на УСН уплачивают авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налог по итогам года организации платят до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2022 году:

Мы рассказали, в какие сроки налоговая ждёт уплату налога от организаций и ИП, которые работают в обычном режиме. Но есть две ситуации, когда дата уплаты упрощённого налога меняется.

Добровольное прекращение деятельности на УСН

ООО и ИП отказываются продолжать работать на УСН по разным причинам: от закрытия бизнеса до перехода на другой режим налогообложения. Например, на ОСНО переходят, чтобы работать с госзаказами или крупными контрагентами. На другие спецрежимы переходят для снижения налоговой нагрузки.

Срок подачи заявления на отказ от применения УСН зависит от того, по какой причине бизнес это делает. Варианта два:

1. Упрощенец меняет систему налогообложения. Сменить налоговый режим можно только с начала нового налогового периода, то есть с 1 января. В срок до 15 января нужно подать уведомление по форме 26.2-3. Если опоздаете — останетесь на УСН до следующего года

Тут может возникнуть непонимание — в какие сроки платить. При смене режима с начала года действует стандартный порядок: ООО уплачивают налог до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

2. Упрощенец закрыл бизнес или сменил вид деятельности. Подать заявление в ФНС нужно в течение 15 дней со дня прекращения деятельности. Заявление подают по форме 26.2-8. Если вы добровольно прекращаете работать на УСН, уплатите налог до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратили деятельность

Так, если вы прекратили работу 20 марта, но подали заявление 3 апреля, то налог должны уплатить до 25 апреля.

Утрата права на применение УСН

Если ИП или организация нарушают условия работы на УСН, то автоматически переводятся на ОСНО. В 2022 причиной утраты права на упрощёнку может быть:

• выручка свыше 219,2 млн рублей за год (второй «переходный» лимит);
• число сотрудников больше 130 человек (тоже по «переходному» лимиту);
• остаточная стоимость ОС больше 150 млн рублей;
• появление филиала у ООО;
• начало деятельности, на которой нельзя применять УСН (например, производство сигарет, алкогольной продукции, игорный бизнес);
• в ООО доля участия других юрлиц превысила 25 %.

О нарушении условий УСН нужно уведомить налоговиков по форме 26.2-2. Право на применение упрощенки будет потеряно с 1 числа квартала, когда перестали соблюдаться лимиты. Уплатить налог по УСН в такой ситуации нужно до 25 числа, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение упрощенки.

Так, если вы получили 220 млн рублей в четвёртом квартале 20202 года, то будете обязаны уплатить налог до 25 января следующего года.

Какие КБК указывать при уплате налога по УСН

Правильный КБК — Залог того, что ваши деньги поступят куда надо. Если код будет неверный, то налоговая не увидит платёжа. Далее последуют штрафы и блокировки счёта до выяснения обстоятельств.

КБК зависят от базы налогообложения. Для удобства сгруппировали их в таблицу.

В статье «КБК для ИП и ООО на УСН в 2022 году» мы рассказывали отличаются ли коды организаций и предпринимателей, где указывать коды и как исправлять ошибки.

Пени и штрафы за неуплату налога по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей штрафов нет. А вот пеня начинает течь со следующего дня просрочки. Размер пени зависит от количества дней:

• в первые 30 дней — пеня составит 1/300 ключевой ставки Банка России в день;
• начиная с 31-го дня — 1/150 ключевой ставки Банка России в день.

Для ИП ставка пени всегда равна 1/300. Узнать сумму пеней к уплате можно в Личном кабинете налогоплательщика. Если вы в нем не зарегистрированы, можно посчитать пеню на калькуляторе. Мы собрали топ калькуляторов в статье «Сравнение калькуляторов на УСН».

За неуплату годового налога штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога, за умышленное нарушение — 40 % (ст. 122 НК РФ).

За несдачу декларации — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Максимальный размер штрафа — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Например, если налог был уплачен, а с декларацией затянули, с компании возьмут 1 000 рублей.

Авансовые платежи по УСН в 2022 году

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году:

• не позднее 25-го апреля за первый квартал;
• не позднее 25-го июля за полугодие;
• не позднее 25-го октября за девять месяцев.

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется Пеня. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Отсрочка по УСН в 2022 году

Правительство РФ своим постановлением № 512 от 30.03.2022 продлило на 6 месяцев срок уплаты налога при УСН для отдельных сфер экономики. Но под отсрочку попадают не все субъекты, а лишь осуществляющие определённую деятельность. Чтобы проще было понять, есть ли право на отсрочку у конкретной компании, ФНС запустила специальный сервис.

На 6 месяцев продлеваются сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года. При этом уплатить нужно не всю сумму сразу, а по 1/6 каждый месяц начиная со следующего после перенесенного срока уплаты.

Новые правила таковы:

Организациям и ИП производственной сферы перенесли сроки уплаты налога по УСН на 6 месяцев

Правительство на полгода продлило организациям и ИП на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года. Соответствующее постановление от 30.03.2022 № 512 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Документ переносит на 6 месяцев срок уплаты налога по УСН за 2021 год и за первый квартал 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:

• производство пищевых продуктов;
• производство напитков;
• производство текстильных изделий;

• производство одежды;
• производство кожи и изделий из кожи;
• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
• производство бумаги и бумажных изделий;
• деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
• производство химических веществ и химических продуктов;
• производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
• производство резиновых и пластмассовых изделий;
• производство прочей неметаллической минеральной продукции;
• производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования.

Вид деятельности для применения отсрочки по уплате налога определяется по коду ОКВЭД основного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Как уточнила ФНС, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

• для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;
• для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

При этом после истечения отсрочки уплата налога за 2021 год и авансового платежа за I квартал текущего года может производиться в рассрочку в течение полугода.

Платежи нужно вносить ежемесячно равными частями в размере одной шестой от суммы, подлежащей уплате (годового налога или квартального платежа).

Эти платежи нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты.

Напомним, ранее о планах перенести для малого бизнеса на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года сообщал премьер-министр Михаил Мишустин.

В программах системы «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в «Календаре бухгалтера» будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Усн для ип и ооо, усн доходы и доходы минус расходы в 2022 году, переход и сроки сдачи усн

• Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
• Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.
• Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять УСН в 2022 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 219,2 млн руб. (базовая сумма 200 млн руб. корректируется на коэффициент-дефлятор 1,096).
• Количество сотрудников — не более 130 человек.
• Стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
• Доля участия других организаций — не более 25% (условие для юридических лиц).

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. По общему правилу, если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Указанные лимиты дохода подлежат корректировке на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на текущий год.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте здесь.

Примечание: для действующих организаций и ИП лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, составляет 112,5 млн руб. Это значение для перехода на УСН не подлежало корректировке в соответствии с инфляцией. Но начиная с 1 января 2020 года предельный доход вновь корректируется на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.

Отметим, что совсем недавно Минфин поменял свое мнение относительно того, коэффициент за какой год нужно применять для расчета предельного дохода.

Ранее в ведомстве считали, что для применения УСН со следующего года доход за 9 месяцев текущего года нужно умножить на дефлятор также текущего года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1.

Поэтому с 2021 года применять УСН смогли лишь те субъекты, чей предельный доход за январь-сентябрь 2020 был не более 112,5 млн рублей.