Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена в составе ЕНП до 28 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):
Срок подачи уведомления:
ЕНС и ЕНП с 2023 года — сроки подачи уведомлений по налогам
В статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за 1 полугодие 2023 в программе 1С Бухгалтерия: 8.3:
В статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за 1 квартал 2023 в программе 1С Бухгалтерия: 8.3:
Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»
После операции за март выполните действия.
Шаг 1. Проверка КУДиР
Проверьте операции, отраженные в , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.
Шаг 2. Проверка начисления авансов
В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за март 2023:
Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН в 1 квартале 2023.
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично, но производится раздельный расчет для доходов, облагаемых и не облагаемых торговым сбором.
Подробнее Вычет по торговому сбору в Помощнике по УСН
Затем полученные значения суммируются.
Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные.
А также по регистрам накопления:
По ним можно сформировать Универсальный отчет в разделе .
Шаг 3. Расчет и уплата авансов
Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно разными способами из:
По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные:
и формируются автоматически на:
Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.
Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).
Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач
По ссылке открывается Помощник уплаты налога.
По кнопке формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.
Проводки
Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом (будет сформирован при зачете ЕНП).
Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить с банковского счета. После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом (будет сформирован при зачете ЕНП).
После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре в месяце наступления срока платежа (за 1 кв. 2023 – 28 апреля 2023).
Регламентная операция формирует записи с видом в регистры:
Движения с видом и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
После операции за июнь выполните действия.
В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН — за июнь 2023:
Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН в 1 полугодии 2023.
Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные:
По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.
Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре в месяце наступления срока платежа (за 2 кв. 2023 – 28 июля 2023).
Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:
Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога.
Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»
После операции за сентябрь выполните действия.
Шаг 1. Проверка учета
Проверьте отражение операций с помощью отчетов:
«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные. Их можно сверить с КУДиР.
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:
Проконтролировать расчет можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Проверьте сумму авансовых платежей, сформированную помощником. Сумма может отличаться от данных по регистру из-за округления копеек Помощником по УСН. В таком случае сумму в уведомлении по ЕНС поправьте вручную.
Если у организации несколько записей Регистрации в налоговом органе с одним кодом ИФНС, проверьте заполнение КПП в сформированном уведомлении (операции).
В Уведомление попадает строка с неверным КПП, если у организации в 1С две Регистрации в налоговом органе одним кодом ИФНС
Если по итогам 1 полугодия аванс по УСН получился меньше, чем за 1 квартал (убыток во 2 кв.), то уведомление по ЕНС не подается.
Подробнее — Сдавать ли Уведомление, если аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал в 1С?
