Следующие налоги отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога декан

В чем истерика

В интернете поднялась шумиха по поводу отмены всех налогов. Кто-то внезапно обнаружил странную формулировку в налоговом кодексе:

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

И началось: зачем мы платим налоги, их на самом деле отменили, все платежи незаконные, можно ничего не платить? Выходили статьи с подробным объяснением, почему это правда и как этим пользоваться. Мол, Владимир Путин втихую подписал закон, но о нем решили не рассказывать, чтобы люди не перестали пополнять бюджет.

Для экспертов было очевидно, как на самом деле, но далекие от бухгалтерии люди волновались. Было интересно узнать позиции Минфина и ФНС, и вот они появились.

Там правда так написано?

Да, в налоговом кодексе и правда есть такая фраза в пункте 5 статьи 12. Это не фейк, так и написано в действующей редакции.

Что означает эта фраза?

Этот пункт статьи 12 означает, что отменить какой-то налог можно только налоговым кодексом. То есть нужно внести в него изменения, и только тогда налог можно законно не платить. Это касается всех налогов и страховых взносов, в том числе пеней, штрафов, госпошлин и процентов.

Если государство решит отменить транспортный налог везде или в каком-то регионе, для этого потребуется внести изменения в налоговый кодекс. Отдельные статьи или пункты нужно будет отменить, они утратят силу, и только тогда налог перестанет существовать, и его нельзя будет указывать в уведомлениях.

Других способов отменить налог нет. Нельзя издать локальный акт правительства об отмене какого-то одного или всех налогов. Минфин не может выпустить официальное письмо об отмене налога, не внеся изменения в НК.

Но ведь в некоторых регионах не нужно платить отдельные виды налогов. Это законно?

Это законно. В некоторых регионах отдельные виды налогов не платят. Но это не отмена налога, а прекращение взимания. То есть в каком-то регионе его разрешают не платить.

Отменить налог может только налоговый кодекс. Налоги, перечисленные в статьях 13, 14 и 15 НК, действуют и их надо платить, пока их из этих статей не исключат.

Но налоговый кодекс может прекратить взимание налога или дать регионам полномочия решать, будут ли там платить единый налог на вмененный доход и можно ли работать на патенте. Так, например, обстоит дело с налогом на имущество физических лиц и организаций, транспортным и земельным налогом. Регионы и муниципальные образования сами решают, как с ними быть, и могут устанавливать ставки. Но это право им предоставил налоговый кодекс.

С чего вы взяли, что все именно так?

Чтобы не было сомнений в смысле формулировки и в том, как ее понимает государство, Минфин и ФНС выпустили несколько писем в течение месяца. У них разное содержание, но смысл один: никакие налоги не отменяли, уведомления выбрасывать не нужно, пункт 5 статьи 12 НК означает, что отмена налогов возможна только через изменения в кодексе. И больше ничего.

Вот эти письма:

Почему такая странная формулировка? Не могли понятно написать?

После разъяснений Минфина и ФНС формулировка уже не кажется такой странной. Особенно если прочитать ее в связке со всей статьей, а не как отдельный пункт.

Но можно было придумать и другую — более понятную и однозначную. Минфин и ФНС нашли ведь короткое объяснение этому пункту без двусмысленных трактовок.

Сложные формулировки в нормативных актах — это специфика официальных документов. Их нельзя писать простым языком и с привычными оборотами. Или можно, но законодатели пока не научились.

*в зависимости от вида полезного
ископаемого

*да, но только в случаях, предусмотренных
НК РФ

*Налоговый Кодекс РФ

*налог на добавленную стоимость по
импортным операциям

*доходы минус расходы

*организации и индивидуальные
предприниматели

*доход или доход минус расход по выбору
налогоплательщика

*15%, но по решению региональных властей
она может быть снижена до 5%.

*да, но только убытков, полученных в
период работы на УСН

*сразу в момент постановки оборудования
на учет

*уменьшают, но не более чем на 50%

*Муниципальные представительные органы
власти

*розничная торговля в стационарных
помещениях площадью до 150 кв.м

*оказание услуг по хранению автотранспортных
средств

*потенциально возможный доход
налогоплательщика, рассчитанный с
учетом факторов, непосредственно
влияющих на получение дохода

*условная месячная доходность на единицу
физического показателя

*имеют, но не более чем на 50%

*на счета органов казначейства с
последующим распределением в соответствии
с бюджетным законодательством

*организации и индивидуальные
предприниматели, являющиеся инвесторами
соглашения о разделе продукции

*стоимость прибыльной продукции,
принадлежащей инвестору по условиям
соглашения и внереализационные доходы

*лица, на которых в соответствии с
законодательством зарегистрированы
транспортные средства

*Налоговым Кодексом и законами субъектов
федерации

*транспортные средства, зарегистрированные
в установленном порядке в соответствии
с законодательством РФ

*в зависимости от мощности автомобиля
в л.с

*имеют право изменять ставку в 5 раз в
любую сторону

*Налоговым Кодексом РФ и законами
субъектом федерации

*российские организации и иностранные
организации, осуществляющие деятельность
в РФ через постоянное представительство
или имеющие имущество на территорию РФ

*движимое и недвижимое имущество,
учитываемое в балансе в качестве объектов
основных средств

*как среднегодовая стоимость имущества,
признаваемого объектом налогообложения

*квартал, полугодие, 9 месяцев

*Законами субъектов федерации в пределах
не более 2,2%

*в бюджет региона по местонахождению
объекта недвижимого имущества

*30 марта следующего за истекшим налоговым
периодом года

*устанавливается нормативно-правовыми
актами представительных органов
муниципальных образований и НК РФ

*устанавливают
ставку налога в установленных НК РФ
пределах, порядок и сроки уплаты налога

*организации и физические лица –
владельцы земельных участков на правах
собственности, постоянного пользования
или пожизненного наследуемого владения

*как кадастровая стоимость земли

207.
Что подразумевается под налоговым
учетом в гл. 25 ч. II НК РФ?

*налоговый
учет – это система обобщения информации
для определения налоговой базы на основе
данных первичных документов;

208, Кем
определяется порядок налогового учета
согласно гл. 25 ч. II НК РФ?

*
порядок ведения налогового учета
устанавливается налогоплательщиком
самостоятельно и утверждается учетной
политикой.

209.
 Как отражаются
данные налогового учета в документообороте?

*
данные налогового учета – данные,
которые учитываются в разработочных
таблицах, справках бухгалтера и иных
документах, группирующих информацию
об объектах налогообложения;

210.
Как подразделяются расходы на производство
и реализацию продукции при исчислении
налогооблагаемой базы по налогу на
прибыль?

*
на прямые и косвенные.

211.
Организация приобрела оборудование
стоимостью 20 000 рублей (без НДС) для
использования в предпринимательской
деятельности. Какое из нижеприведенных
утверждений верно:

212.
Что из нижеперечисленного подлежит
амортизации при исчислении налогооблагаемой
прибыли:

214.Из
состава амортизируемого имущества в
налоговом учете исключаются основные
средства:

215.
По какому имуществу, не находящемуся
в собственности организации, возможно
начисление налоговой амортизации?

216.Учетной
политикой организации предусмотрено,
что при расчете налоговой амортизации
применяется нелинейный метод. Организация
приобрела три здания со сроком полезного
использования свыше 30 лет. Какой метод
амортизации должен применяться по этим
зданиям:

217.Первоначальная
стоимость ОС в целях налогообложения
прибыли может измениться в случае:

218.Учетной
политикой организации предусмотрено
создание резервов предстоящих расходов
на ремонт основных средств. По итогам
года фактические затраты на ремонт ОС
превысили созданный резерв. Как
учитывается сумма превышения для
исчисления налога на прибыль:

219.
В случае невозможности вручения решения
о взыскании налогоплательщику (налоговому
агенту) под расписку или передачи иным
способом, свидетельствующим о дате его
получения, решение о взыскании направляется
по почте заказным письмом и считается
полученным по истечении:

*
шести дней со дня направления заказного
письма

220.
В случае изменения сроков исполнения
обязанностей по уплате налогов и сборов,
обязанность по уплате налогов и сборов
может быть обеспечена залогом.
Залогодателем может быть:

*Как
сам налогоплательщик или плательщик
сбора , так и третье лицо

221.Инвестиционный
налоговый кредит может быть предоставлен:

*от
одного года до пяти лет

222.
Налогоплательщики обязаны письменно
сообщать в налоговые органы по месту
учёта об открытии и закрытии счетов:

*в
течение семи дней

223.
Налоговая санкция является:

*мерой
ответственности за совершение налогового
правонарушения

224.
Составляются ли счета-фактуры
налогоплательщиками по операциям по
реализации ценных бумаг (за исключением
брокерских и посреднических услуг), а
также банками, страховыми организациями
и негосударственными пенсионными
фондами по операциям , не подлежащим
налогообложению (освобождаемым от
налогообложения) в соответствии со
ст.149 НК РФ?

225.
Являются ли объектом налогообложения
НДС стоимость строительно-монтажных
работ, выполненных собственными силами
организации, перешедшей на упрощенную
систему налогообложения?

226.
В случае, если по условиям сделки
обязательство выражено в иностранной
валюте, то суммы, указываемые в
счете-фактуре:

*Могут
быть выражены в иностранной валюте

227.
Расходы в виде пени, штрафов и иных
санкций, перечисляемых в бюджет (в
государственные внебюджетные фонды),
а также штрафов и других санкций,
взимаемых государственными организациями,
которым законодательством Российской
Федерации предоставлено право наложения
указанных санкций, при определении
налоговой базы по налогу на прибыль:

228.
Для тех видов основных средств, которые
не указаны в амортизационных группах,
срок полезного использования
устанавливается:

*налогоплательщиком
в соответствии с техническими условиями
или рекомендациями организаций-изготовителей

229.
К доходам от источников в Российской
Федерации (для НДФЛ) относятся:

*Доходы,
полученные от использования в РФ
авторских или иных смежных прав

230.В
налоговую базу по НДФЛ включаются:

*компенсация
за неиспользованный отпуск при увольнении
работника

Документ

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Комментарий

Президент РФ подписал Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (далее – Закон № 263-ФЗ), которым предусматривается, что с 01.01.2023 уплачивать почти все налоги, сборы, страховые взносы все организации и физлица (в т. ч. ИП) должны будут единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения обязанности.

Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как единым налоговым платежом, так и отдельно. Отдельно от ЕНП уплачиваются (пп. «а» п. 17 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

Сейчас организации, предприниматели могут применять ЕНП добровольно.

Единый налоговый платеж и единый налоговый счет

ЕНП – это денежные средства, которые налогоплательщики, плательщики сбора, страховых взносов, налоговые агенты перечисляют в бюджет на единый налоговый счет для исполнения налоговой обязанности, а также (п. 2 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

На едином налоговом счете, который с 01.01.2023 будет открыт для каждой организации и физлица, помимо ЕНП учитывается также совокупная обязанность: общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязана уплатить организация или физлицо и сумма налога, подлежащая возврату в бюджет. В совокупную налоговую обязанность не включаются (пп. «а» п. 1 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

В результате на едином налоговом счете формируется сальдо, которое может быть:

По запросу организации или физлица налоговая инспекция обязана предоставить справку (пп. «а» п. 7 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

Как считается совокупная обязанность?

Совокупная обязанность формируется на основании (пп. «а» п. 1 и п. 2 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

При расчете совокупной обязанности не учитываются:

В связи с введением единого налогового платежа с 2023 года изменятся сроки уплаты налогов, страховых взносов, а также сроки представления отчетности. Для удобства решено перенести сроки уплаты на единую дату – 28-e число, а отчетность на 25-e число (ст. 2 Закона № 263-ФЗ). Подробнее о новых сроках уплаты налогов и представления отчетности см. здесь.

Как происходит уплата налогов?

Организации и физлица перечисляют денежные средства (ЕНП) на единый налоговый счет. В платежном поручении достаточно указать сумму и ИНН. Перечислить ЕНП можно как при наступлении срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, так и заранее. Заплатить может иное лицо, но оно не может требовать возврата уплаченных сумм (п. 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ). Налоговая инспекция самостоятельно зачтет единый налоговый платеж в следующем порядке:

В случае если денежных средств ЕНП не достаточно для исполнения обязанности по платежам с совпадающими сроками уплаты, зачитывать будут пропорционально.

Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной):

Уведомление об исчисленных налогах

В случае если налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы требуется уплачивать до представления декларации или расчета (либо представление декларации (расчета) не требуется), налогоплательщики, плательщики сборов, страховых взносов, налоговые агенты должны представить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах. Физлиц, которые уплачивают налоги согласно полученным из налоговой инспекции уведомлениям, это не касается (пп. «и» п. 17 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Уведомление можно подать в электронном виде по ТКС с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика.

Есть свои особенности для организаций и предпринимателей, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ. В уведомлении они указывают суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором подано уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

Форму и форматы уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов должна утвердить ФНС России.

Обращаем ваше внимание, что в 2023 году уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов можно представлять в налоговую инспекцию в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджет. Это возможно, если ранее указанные уведомления в налоговые органы не представлялись (ч. 12 и ч. 14 ст. 4 Закона № 263-ФЗ). Из распоряжения на перевод денежных средств должно быть ясно (ч. 16 ст. 4 Закона № 263-ФЗ):

Что делать с переплатой?

Положительное сальдо единого налогового счета (переплата) можно зачесть (п. 36 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

Форму и формат заявления о распоряжении путем зачета должна утвердить ФНС России. Зачет переплаты налоговая инспекция проводит не позднее дня, следующего за днем поступления заявления.

После 01.01.2023 не будет рассматриваться заявление о зачете излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если оно подано до 31.12.2022 (включительно) и налоговая инспекция до 31.12.2022 (включительно) не приняла решение о зачете (п. 2 ч. 8 ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

Также по заявлению налогоплательщика положительное сальдо единого налогового счета (переплату) можно вернуть. Поручение о возврате налоговая инспекция должна направить в Федеральное казначейство не позднее следующего дня после (п. 36 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

Форму и формат заявления о распоряжении путем возврата должна утвердить ФНС России. Сейчас решение о зачете или о возврате излишне взысканного налога принимается в течение 10 рабочих дней (п. 4 и п.8 ст. 78 НК РФ).

Налоговая инспекция не будет рассматривать после 01.01.2023 заявления о возврате излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если они поданы до 31.12.2022 (включительно) и налоговая инспекция до 31.12.2022 (включительно) не приняла решение о возврате денежных средств (п. 1 ч. 8 ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

Переходные положения

Вопросы и ответы из теста по Налогам и налогообложению.

Количество вопросов: 164

Тест по предмету «Налоги и налогообложение».

Имущественное налогообложение юридических и физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Налог на прибыль

Налогообложение физических лиц

характеристика налоговой системы

Специальные налоговые режимы

и ещё 25 вопросов из других тем

В РФ системы действуют следующие системы налогообложения физических лиц:

система в виде ЕНВД

В РФ системы действуют следующие системы налогообложения юридических лиц:

В состав единого социального налога входят отчисления:

в Пенсионный фонд

в Фонд медицинского страхования

Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты:

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) заменяет налоги:

на доходы (прибыль)

За налоговые правонарушения возникает ответственность:

Имущественные налоговые вычеты предоставляются:

по суммам, израсходованным на строительство жилья

по суммам, полученным от продажи имущества

Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения?

Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения?

Налог вводится в действие со дня:

указывается точная дата

Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:

от оборота без НДС

Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:

Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:

Налоговая система РФ состоит из уровней:

Налоговый статус физического лица в РФ определяется:

по времени проживания на территории РФ

зависит от размера выручки

Нормированию для целей налогообложения подлежат расходы:

Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты:

отчислений на профзаболевания и травматизм

По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:

Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его обороты составляют:

не больше 1 000 000 рублей за три последующих месяцев

При исчислении акцизов применяются ставки:

Профессиональные налоговые вычеты связаны:

физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без

образования юридического лица

Социальные налоговые вычеты предоставляются:

при подаче декларации

Статьей 218 II части НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты для определенных лиц (в месяц):

Сумма льгот по налогу на прибыль не может быть:

Нет правильного ответа

Верное утверждение в отношении налоговых вычетов по акцизам:

налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное

Группа налогов, к которой относятся акцизы:

По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту:

Условия, при соблюдении которых суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету:

приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров

суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены

законами субъектов РФ

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:

грузовая машина, учитываемая на балансе

Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц:

Объекты, не подлежащие обложению транспортным налогом:

автомобиль мощностью 72 л.с.

Отчетный период по налогу на имущество организаций:

полные месяцы владения / 12

льготы по налогу

организации, у которых выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн.

Объект налогообложения по НДС:

реализация товаров, работ, услуг на территории РФ

Операции, не облагаемые НДС:

предоставление ритуальных услуг

Операция, признаваемая объектом обложения НДС:

выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

Организация реализовала товар на 600000 руб. (в том числе НДС), получила аванс на 60000 руб. Способ определения НДС, который организация должна перечислить в бюджет в текущем месяце:

660000 * 18 / 118 =

Предприятие приобрело оборудование в январе за 1416 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование поставлено на учет в апреле. Сумма НДС, которая может быть принята как налоговый вычет в 1 квартале:

не принимается к вычету

Предприятие розничной торговли закупило товар по ценам поставщика с НДС на сумму 400 тыс. руб., реализовало их за 500 тыс. руб. в том числе НДС. Как найти сумму НДС, начисленную с выручки?

500 * 18 / 118 =

Предприятие розничной торговли, работающей на ЕНВД, приобрело в январе товары на сумму 15 000 рублей, в том числе НДС. Сумма НДС, которая будет принята как налоговый вычет по данной операции:

Стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб., отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб. Налоговая база по НДС:

334 тыс. руб.

Доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ по ставке

Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ:

пособие по временной нетрудоспособности

денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных

на сумму налоговых вычетов

Налоговый период по НДФЛ:

Налогоплательщики НДФЛ в Российской Федерации:

лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ

налоговые резиденты РФ

денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды

все косвенные налоги

Ставка НДФЛ зависит от:

налогового статуса физического лица

Амортизация для целей налогообложения прибыли исчисляется:

В целях налогообложения прибыли принимаются как расходы, связанные с производством и реализацией:

расходы на сертификацию продукции

расходы на экипировку работников службы безопасности

Декларация по налогу на прибыль представляется:

нельзя ответить однозначно

Дивиденды бумагам облагаются по ставке:

Для целей налогообложения основные средства объединены в:

10 амортизационных групп

на оплату труда

Доходы и расходы для целей налогообложения определяются:

Доходы по государственным ценным бумагам облагаются по ставке:

Доходы юридических лиц облагаются по ставкам:

Доходы, относящиеся к внереализационным доходам в целях налогообложения прибыли:

от долевого участия в других организациях

штрафы, пени за нарушение договорных обязательств

расходы на демонтаж основных средств

К доходам от реализации не относится:

безвозмездно полученное имущество

взносы в уставный капитал

К доходам, нормируемым для целей налогообложения прибыли, относятся:

на создание резервов по сомнительным долгам

процент за взятые кредиты, займы

Кассовый метод предполагает, что доходы признаются по мере:

оплаты продукции покупателем

Метод начисления предполагает, что доходы признаются по мере:

Метод определения доходов кассовым методом может применять:

имеющая выручку за квартал без НДС 1 000 000 рублей

Налог на прибыль может уплачиваться:

один раз в год

Налоговым периодом по уплате налога на прибыль признается:

Не нормируются для целей налогообложения расходы:

на оплату услуг

Оплата жилья по документам для целей налогообложения на одного работника за 20 дней командировки составят:

Представительские расходы для целей налогообложения при выручке 20 000 000 рублей и затратах на оплату труда 2 000 000 рублей составят:

80 000 рублей

оказанные ей консультационные услуги

Прибыль от реализации имущества облагается по ставке:

Проценты за пользование кредитом для целей налогообложения от суммы 1000000 рублей, при ставке за пользование кредитом 20% и ставке ЦБ РФ 15% за год составят:

Расходы для целей налогообложения делятся на:

связанным с производством и реализацией

Суточные для целей налогообложения на одного работника за 20 дней командировки составят:

Для проведения камеральной проверки не требуется решения?

Недоимка – это:

сумма налога или сбора, не уплаченная в срок

Организация недоплатила сумму налога на прибыль – 120 000 рублей. Срок уплаты – 28.04.2009 г., ошибка обнаружена 12.06.2009 г. Рассчитать сумму пеней за недоплату налога на дату обнаружения ошибки (ставка ЦБ -13%).

Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки:

не более трех календарных лет

За исчисление и уплату НДФЛ несет ответственность:

Имущественный вычет предоставляется при:

Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется:

только один раз

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от уплаты:

отчислений в Пенсионный фонд

Индивидуальный предприниматель имеет право на налоговые вычеты, если он применяет:

традиционную систему налогообложение

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения ЕНВД, уплачивает отчисления в Пенсионный фонд:

только за наемных работников

только за себя

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает отчисления в Пенсионный фонд:

Налог на доходы физических лиц исчисляется:

Налогоплательщик, имеющий двоих детей, имеет стандартный вычет:

Не подлежит налогообложению:

материальная помощь в размере 4000 рублей в год

стоимость подарков 4000 рублей в год

Профессиональные вычеты должны подтверждаться:

однозначно ответить нельзя

Профессиональные вычеты предоставляются:

Социальные вычеты на лечение и обучение предоставляются в размере:

38000 рублей на каждый вычет

Социальные вычеты на цели благотворительности предоставляются:

не более 50 % годового дохода

Стандартный вычет в размере 3000 рублей предоставляется до:

Стандартный вычет в размере 400 рублей предоставляется до:

20000 рублей годового дохода

Стандартный вычет в размере 500 рублей предоставляется до:

Стандартный вычет в размере 600 рублей предоставляется до:

40000 рублей годового дохода

Физическое лицо считается резидентом, если оно проживает на территории России:

Организационно-правовая характеристика налоговой системы

Законы, которые устанавливают новые налоги или изменения, ухудшающие положение налогоплательщика:

обратной силы не имеют

Налоговая ставка, снижающаяся по мере роста налоговой базы:

изменение срока уплаты налога с единовременной уплатой суммы задолженности

Налоговым кодексом и законами Субъектов РФ

налог на игорный бизнес

налог на имущество организаций

совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ

органами власти региона

всей территории РФ

ввода этих средств в эксплуатацию

Для перехода на упрощенную систему налогообложения имеются ограничения по:

стоимости основных средств

Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату −

000 000 рублей) составит:

320 000 рублей

300 000 рублей

Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходырасходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 9 500 000 рублей (в том числе на заработную плату − 2000 000 рублей) составит:

100 000 рублей

Если при упрощенной системе налогообложения применяется ставка 6%, исчисленный налог уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд:

не более чем на 50% суммы, начисленной в Пенсионный фонд

Исчисленная сумма ЕНВД уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд:

не более чем на 50% исчисленного налога

Максимальный размер выручки для использования упрощенной системы налогообложения за год составляет:

60 000 000 рублей

Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется:

если исчисленный налог по ставке 15% меньше одного процента от выручки

если получен убыток

Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:

Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:

Налоговым периодом по ЕНВД является:

Объектом обложения ЕНВД является:

Объекты налогообложения УСН:

доходы, уменьшенные на величину расходов

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если выручка за 9 месяцев года предшествующего переходу на нее составит не более:

45 000 000 рублей без НДС

Организация теряет право на применение УСН, если:

численность организации составила 110 человек