Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Введение системы единого налогового платежа (ЕНП) в 2023 году повлекло необходимость изменения привычных схем учета расчетов с бюджетом. Что изменилось и как выглядят бухгалтерские проводки по ЕНП с 2023 года рассказываем в этой публикации.
С приходом 2023 года состоялось два знаковых события:
Из-за этих новшеств и появилась необходимость корректировать счета и проводки в бухгалтерском учете под ЕНП и СФР.
Подчинен счету «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (69).
Тип счета: Активный/Пассивный.
Аналитика по счету «69.04»:
Описание счета «ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет»
Субсчет 69.04 «ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет» используется для начисления и выплаты единого социального налога. Плательщиками налога могут выступать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, а также адвокаты, которые осуществляют выплаты работникам в рамках трудовых договоров и по договорам подряда (строительно-монтажные работы, авторские договора, прочее).
Согласно изменениям в законодательстве, данный налог с 2010 года упразднен. Вместо него взимаются страховые взносы в ПФ и ФСС.
Проводки по счету «69. 04»
Похоже, мы не можем найти запрашиваемую Вами информацию. Попробуйте найти через «Поиск».
С 01.01.2023 г. жизнь бухгалтера уже не будет прежней: новые правила перечисления налогов и взносов, единый налоговый счет, новые сроки сдачи отчетности и т.д. Мы долго ждали, когда выйдет обновление с нужным функционалом. И вот этот момент настал. 27 декабря 2022 г. вышел релиз 3.0.127.49 в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, в котором есть помощник перехода на ЕНС. Локальные версии программ 1С можете обновлять самостоятельно, облачные версии обновятся постепенно в течение нескольких дней. В этой статье расскажем, как перейти на единый налоговый счет в программе 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Сохраняйте статью в закладки, делитесь с коллегами, задавайте вопросы в комментариях, будем разбираться с новшествами законодательства вместе!
Шаг 1. Итак, нужная ссылка находится в разделе «Операции» — «Помощник перехода на ЕНС».
В форме помощника, первым делом, предлагается проверить остатки расчетов по налогам и взносам. При выборе этого пункта открывается стандартный отчет «Анализ счета» по счетам 68 и 69.
Именно суммы из этого отчета будут перенесены на новый счет 68.90.
Шаг 2. Далее идет операция «Перенос расчетов по налогам и взносам».
По щелчку на ссылку создается документ, который можно открыть повторным щелчком.
В документе нужно нажать на кнопку «Заполнить» и отметить галочками те налоги и взносы, задолженность по которым нужно перенести. Можно отметить сразу все.
Обратите внимание: в этот документ попадает только информация о ЗАДОЛЖЕННОСТИ по налогам и взносам на конец года!
Документ формирует проводки между счетами, на которых ранее учитывались расчеты по налогам и взносам, и счетом 68.90 (счет 68.90 идет по кредиту).
Шаг 3. Затем таким же образом можно перенести задолженность по налоговым санкциям (пени, штрафы), если она есть — это следующий пункт помощника.
Шаг 4. Далее идет пункт «Перенос переплат по налогам и взносам» — в этот документ уже попадают только ПЕРЕПЛАТЫ по налогам и взносам. И формируются проводки в дебет счета 68.90.
Шаг 5. Но проводки есть не только по счетам бухгалтерского учета, но и по служебным регистрам. Отдельно по задолженности и отдельно по переплате, так как они сформированы разными документами. Для того, чтобы зачесть эти суммы между собой, нужен последний пункт помощника – «Зачет авансов».
При зачете не формируются проводки по счету 68.90, только по служебным регистрам. Но этот пункт обязательно нужно выполнить для корректного заполнения документов и отчетов в 2023 году. Не пропускайте его!
Шаг 6. После выполнения всех пунктов помощника можно сформировать ОСВ по счету 68.90 и оценить полученный результат.
Проводки создаются датой 01.01.2023 г., поэтому ОСВ формируем именно за этот день.
Коллеги, как вам такие нововведения? Поделитесь впечатлениями в комментариях. Понятен принцип работы? Или остались вопросы?
Начиная с 2023 года, в силу вступили сразу несколько очень важных изменений законодательства. ЕНС, ЕНП, уведомления – именно эти слова чаще всего встречаются в бухгалтерских чатах в настоящее время. Мы подготовили для вас очень важную статью о том, что изменилось в порядке начисления и уплаты налогов в 1С: Бухгалтерии. Советуем обязательно изучить этот материал, чтобы сразу проводить все операции в 1С правильно.
Итак, что изменилось в 1С: Бухгалтерии в части начисления и уплаты налогов?
: в план счетов в разделе «Главное» добавлен новый счет — 68.90 «Единый налоговый счет», именно на нем будет обобщаться вся информация о состоянии расчетов по налогам и взносам.
у этого счета нет никаких субконто!
Это хорошо и удобно в работе, не нужно заполнять лишние поля.
Но также это значит, что вся аналитика по ЕНС ведется в 1С: Бухгалтерии в специальных служебных регистрах, поэтому ручные проводки по счету 68.90 делать крайне нежелательно!
: добавлены два новых документа:
♦ Уведомления об исчисленных суммах налогов
♦ Операции по единому налоговому счету
Уведомление нужно создавать в том случае, если срок оплаты налога или взносов наступает раньше, чем срок подачи отчетности по нему.
Например, мы подаем уведомления на НДФЛ, удержанный в январе, так как срок уплаты этого налога раньше, чем срок подачи 6-НДФЛ за 1 квартал.
Операцию по счету нужно создавать, если отправка уведомления для данного налога не предусмотрена. Например,
НДС за 4 квартал 2022 года мы будем платить уже после того, как сдана декларация.
Для чего нужны эти документы в 1С?
Они переносят суммы налогов с различных счетов на счет 68.90.
В 2023 году мы, по-прежнему, используем для начисления налогов и взносов различные счета: 68.01, 68.02, 68.04 и т.д
Затем итоговые суммы к уплате с этих счетов должны быть перенесены на счет 68.90 — эту задачу и выполняют новые документы.
: документе «Списание с расчетного счета» при указании вида операции «Уплата налога» вы теперь увидите совсем короткий перечень налогов и взносов, которые можно выбрать.
Больше нельзя создать списание с расчетного счета именно на НДФЛ или страховые взносы. Теперь нужно выбирать «Единый налоговый платеж», и будет сформирована проводка Дт 68.90 Кт 51
1. Добавлен новый счет — 68.90
2. Налоги и страховые взносы начисляем, как и раньше, на отдельные счета
3. Перед тем, как проводить уплату, суммы нужно перенести на счет 68.90
4. Платежи проводятся в корреспонденции со счетом 68.90
Также нужно будет перенести на счет 68.90 остатки на 1 января 2023 года. О том, как это сделать, мы рассказывали в статье Помощник перехода на ЕНС в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Но пока мы рекомендуем не торопиться выполнять перенос, т.к. итоговые суммы налогов и взносов за 2022 год еще не рассчитаны, а также есть ряд вопросов по правилам определения сальдо для переноса. Спокойно закрываем 2022 год, разбираемся с отражением текущих платежей, а затем вернемся к вопросу переноса начального сальдо.
Продолжаем рассматривать работу программы 1С:Бухгалтерия предприятия с Единым налоговым счетом (ЕНС). Как перенести сальдо счетов по налогам и взносам на новый счет 68.90 мы рассматривали в нашей статье. Сегодня будем вместе разбираться, как отражаются начисления и уплаты по этому счету.
Чаще всего в процессе работы в программе мы создаем обычный документ реализации. Вот давайте и попробуем реализовать, например, какие-нибудь услуги. В нашем примере, организация на обще системе, а значит должен быть начислен НДС. Проверим, какие проводки сформировала программа.
Ага, несмотря на то, что в прошлый раз мы вроде как перешли счет 68.90, НДС по-прежнему начисляется на старый счет 68.02.
Так, давайте поэкспериментируем с начислением зарплаты. Начислим заработную плату за январь и посмотрим, какие счета учета задействованы в проводках этого документа:
Очень интересно. Здесь тоже, все счета учета прежние, кроме, пожалуй, счета по страховым взносам. Он теперь тоже единый 69.09. Ну, т.е. теперь нет деления на взносы в ПФР и ФФОМС, социальное страхование. С 01.01.2023 введен единый тариф по страховым взносам. Но это тема для отдельной статьи. Ее мы будем рассматривать в следующих публикациях. Сейчас пытаемся разобраться с ЕНС.
Т.е. что же получается. На начало года мы «свернули» сальдо всех 68 . 69 счетов (кроме 69.11) на единый счет:
А в процессе работы программа все опять начисляет на разные счета:
Что же нам делать дальше? А дальше нам как раз и понадобятся новые документы, связанные с единым налоговым счетом:
Документы Уведомления и Операции по счету как раз и помогут нам перенести суммы налогов с разных счетов на единый счет 68.90. Итак, документ Уведомление – это тот самый документ, который нужно подавать в налоговую до 25 числа в том случае, если срок уплаты по нему наступит раньше, чем срок сдачи отчетности. Например, по НДФЛ придется подавать уведомления каждый месяц, а вот по страховым взносам за март уведомление можно не подавать, потому что суммы обязательства по ним будут указаны в РСВ за первый квартал, который мы будем сдавать в апреле. Аналогично, можно не подавать уведомления по страховым взносам за июнь, сентябрь и декабрь. Рассмотрим подробно документ Уведомление. Каждый из нас неоднократно уже слушал и читал пояснения представителе ФНС сколько уведомлений нужно подавать. Так вот, можно подавать уведомления по каждому налогу отдельно, а можно подать одно многострочное уведомление по всем налогам сразу.
Итак, в начале января мы выплатили заработную плату за декабрь 2022 года. Все мы уже знаем, что эта выплата будет уже учитываться по правилам 2023 года. А значит нам надо подать уведомление на сумму 7826 р и уплатить налог не позднее 30 января (так как единый срок 28 в январе выпадает на субботу)
Нажимаем на кнопку Добавить и выбираем из списка необходимый нам налог:
Все реквизиты заполнились автоматически, кроме суммы. Т.е. получается, что мы должны где-то на бумажке записать сумму НДФЛ из ведомости на выплату зарплаты. А если у меня несколько ведомостей мне придется взять калькулятор и все сложить?
Открываем список задач и 25 января программа напоминает нам об уведомлении по НДФЛ за январь.
Кликаем по гиперссылке, открывается следующее окно, в котором программа предлагает сформировать уведомление именно на ту сумму НДФЛ, который удержан по ведомости. Формируем уведомление, проводим и закрываем.
Проанализировав проводки этого документа, мы видим, что сумма начисленного налога переносится со счета 68.01 на единый счет 68.90
Кроме того, обратите внимание, этот документ делает запись по специальному регистру расчетов на ЕНС.
Поэтому ручные операции по счету 68.90 делать крайне не рекомендуется
Попробуем теперь сформировать платежное поручение. Надеюсь, большинство из вас пользуется помощником по автоматическому формированию платежек в программе. Открываем журнал платежных поручений, нажимаем на кнопку Оплатить и выбираем операцию Начисленные налоги и взносы
Программа предлагает сформировать платежное поручение на всю сумму кредитового сальдо, образовавшуюся на счете 68.90. Нажимаем на кнопку Создать платежные поручения.
Банковская выписка также формирует проводку по счету 68.90:
Вот и все, что я хотела рассмотреть сегодня. Не так уж и сложно оказывается. Впереди нас ждет еще много интересного. Пока мы разобрались с одним налогом и одним уведомлением. Будем дружно изучать все нововведения в программе 1СБухгалтерия предприятия, которая оказалась надежным помощником при работе с ЕНС.
Не переживаем, тем более не нервничаем. Вместе мы справимся со всеми трудностями.
Более оперативная информация в телеграмм канале; Больше статей найдете на ДЗЕН; Ну и куда же без ВКонтакте.
Счет ЕНП в 1С Бухгалтерии
В 1С отдельному субсчету на 68-ом присвоили код 68.90. Начисления налогов и взносов происходят привычным порядком, а для переноса данных на 68.90 применяются документы:
Например, уведомление, созданное по сроку, при проведении формирует проводку переноса на 68.90 в корреспонденции соответствующим счетом налога (взноса).
Уплата ЕНП отражается документом Списание с расчетного счета (то есть перед этим формируется обычным порядком платежка в бюджет). Проведение дает проводку по дебету 68.90.
И одна, и вторая операции формируют движения по регистрам расчетов по ЕНП и расчетов по налогам на ЕНП.
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов происходит автоматически, с использованием этих регистров в составе процедуры .
Проводки по ЕНП в бухучете бюджетного учреждения
В отличие от частных фирм, которые имели возможность заранее подготовиться, продумать и закрепить порядок учета ЕНП, бюджетникам пришлось ждать, пока Приказ Минфина от 21.12.2022 N 192н пройдет все необходимые процедуры вступления в силу. Именно этим документом внесли изменения в Инструкцию по применению бухсчетов для бюджетников (утв. Приказом Минфина от 01.12.2010 N 157н).
Обновленный вариант инструкции вступил в силу только 23 апреля 2023 года, а до этой даты бухгалтерами бюджетных учреждений было рекомендовано применять прежний порядок учета.
Если до 23 апреля 2023 учет в учреждении велся не по Инструкции к Приказу N 157н в редакции Приказа N 192н, то после вступления в силу изменений по Приказу N 192н в учет учреждения нужно внести исправления.
Несоответствие Инструкции в редакции Приказа N 192н следует квалифицировать как ошибку. А датой обнаружения ошибки считать дату вступления в силу изменений по приказу N 192н — 23 апреля 2023.
В связи с ЕНП Минфин добавил в план счетов для бюджетников счета:
Отметим, что по единому тарифу взносов не сделано никаких исключений для бюджетных организаций, поэтому им точно так же надо перестроить на него учет, как и частникам. Это означает, что для исправления несоответствий с обновленной Инструкцией нужно перенести кредитовые обороты счетов 303.02 (расчеты по взносам на ВНиМ), 303.07 (расчеты по взносам на ОМС (ФФОМС)), 303.10 (расчеты по взносам на ОПС на выплату страховой части пенсии) за период с 01.01.2023 по 22.04.2023 на счет 303.15.
Далее использовать счет 303.15 для расчетов по взносам, который уходят в ФНС.
Переносить нужно только то, что относится к 2023 году. Остатки по счетам учета ОМС, ОПС и ВНиМ с прошлых лет трогать не нужно (Приказ N 192н).
Также нужно привести в соответствие с обновленной на 2023 год Инструкцией расчеты с СФР (бывшим ФСС).
Остатки по счету 209.34 (расчеты по доходам от компенсации затрат в связи с реализацией требований законодательства РФ, действовавшему до 2023 года) надо перенести на счет 209.39. С 23.04.2023 возмещение от СФР «на травматизм» нужно учитывать на счете 209.39.
Переносить остатки по возмещению СФР нужно в межотчетный период. 31 декабря поправки следует отразить в Сведениях по ф.050173, ф.0503773 (Приказ N 192н).
Обороты по счету 209.34 за период с 01.01.2023 по 22.04.2023 нужно перенести на счет 209.39 по аналогии со счетом 303.15. Далее использовать счет 209.34 для учета операций с СФР по возмещениям «на травматизм».
Такой же подход (исправление «ошибок» за период с 01.01.2023 по 22.04.2023 и дальнейшее применение нового счета) следует использовать и применительно к новому счету для ЕНП.
Операции по исправлению «ошибок», возникших в результате не своевременного вступления в силу обновленной Инструкции и типовые проводки по учету ЕНП представлены в таблице:
Напомним, что для исправительных операций используется бухгалтерская справка по форме 0504833.
Сами же типовые проводки с ЕНП и ЕНС в 2023 году у бюджетников будут выглядеть следующим образом:
По взносам «на травматизм» блок проводок получится таким:
Как учесть ЕНП на счетах в бухгалтерии частной компании
В соответствии с редакцией НК РФ, действующей с 01.01.2023, каждому налогоплательщику открыт единый налоговый счет (ЕНС) в ФНС. Учет поступлений и возвратов, зачет их в счет погашения налоговой обязанности, зачет на иные цели (например, в пользу другого плательщика налогов) — все это налоговая ведет на ЕНС. Лицевые счета с разбивкой по отдельным бюджетным получателям остались в прошлом.
Подробнее об изменениях, связанных с введением ЕНП и ЕНС
Отсюда — первый шаг, который обязательно требуется сделать, чтобы все это учесть.
На счете 68 (Расчеты с бюджетом) нужно ввести новый субсчет, на котором будут фиксироваться те изменения, которые происходят на ЕНС в ФНС. Назвать его можно 68/ЕНС или, например, с «легкой руки» программистов 1С, присвоить обозначение 68.90.
Таким образом, поскольку установлено, что почти все расчеты с налоговой идут через ЕНС, можно сформировать и связанный с этим блок проводок.
Сумма по кредиту счета 68/ЕНС представляет собой совокупную налоговую обязанность (СНО) – сумму всех налогов (взносов, сборов), которые нужно заплатить. При этом ФНС нужно сообщить о том, какие именно налоги (взносы, сборы) и в какой величине вошли в СНО. Без этого налоговики не смогут корректно распределить ЕНП в погашение СНО.
Информацию по отдельным налогам, взносам и сборам налоговая получает из поданных ей деклараций, расчетов, а с 2023 года еще и уведомлений об исчисленных налогах. Следовательно, следующая задача при организации учета ЕНП — обеспечить такое формирование сальдо по счету 68/ЕНС, чтобы данные можно было использовать для подготовки отчетов и уведомлений для ФНС и для внутренней аналитики.
О причинах появления уведомлений, правилах их заполнения и подачи читайте в статье Уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 года
Таким образом, деление счета 68 на субсчета по отдельным налогам нужно сохранить. А кредитовое сальдо на 68/ЕНС формировать следующим образом:
Теперь проанализируем, что с учетом страховых взносов в ЕНП. Здесь бухгалтерам пришлось подстраиваться под два момента:
Таким образом, на счете 69 удобно завести новый субсчет для взносов по единому тарифу, например, 69/ЕСТ (единый страховой тариф). И можно оставить «старый» субсчет 69 для «несчастных» взносов, просто обновив реквизиты администратора (СФР) и уплаты и применяя порядок текущего года для расчетов.
Тогда в части взносов, которые находятся в ведении ФНС, проводки по ЕНП могут быть такими:
В части взносов в СФР проводки не будут принципиально отличаться от тех, что использовались в годах, предшествующих 2023-му:
Новые счета и порядок работы с ними должны быть закреплены в учетной политике.