При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог ЕНП

Ваш браузер устарел!

Для корректной работы c сайтом
glavkniga.ru
обновите свой браузер:

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

КБК — это код бюджетной классификации. В платёжках на налоги для него предусмотрено поле 104. Разбираемся, какие коды актуальны для УСН в 2021 году и что будет, если по ошибке указать другой КБК.

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платёжного документа. Периодически коды обновляются, поэтому важно следить за их актуальностью. В этой статье вы найдёте КБК УСН на 2022 год.

Чтобы государству было легче контролировать финансовые потоки, каждому налогу и сбору присвоили свой код. Поэтому налогоплательщики обязательно должны вносить в платежки на уплату налогов и взносов код бюджетной классификации (КБК).

КБК пени по УСН-доходы 2022 года отличается как от КБК по самому налогу, так и от КБК для пени по объекту налогообложения «доходы минус расходы». В нашей статье рассмотрим КБК, которые следует указать «упрощенцу», перечисляя пени по УСН, и расскажем, как на КБК для УСН отразились изменения в порядке определения КБК.

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят в казну единый налог — процент от заработанного за год. В статье разбираемся, как рассчитать единый налог для ИП на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников.

На первых порах предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами.

Содержание
  1. Ограничения по численности работников, стоимости основных средств и доле в уставном капитале
  2. Из чего состоит КБК
  3. Как отчитываться при УСН
  4. Что делать, если в КБК ошибка
  5. Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога
  6. Как уточнить платёж
  7. Когда перечислять деньги в бюджет
  8. Нормативные акты
  9. Как учесть доходы и расходы
  10. Заполнение КБК через Эльбу
  11. Какие налоги не нужно платить при применении УСН
  12. Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу
  13. Кто не вправе перейти на УСН
  14. Как рассчитать единый «упрощенный» налог
  15. Как рассчитать пени по УСН
  16. Совмещение УСН с патентной системой
  17. Повышенные ставки на УСН
  18. КБК для минимального налога в 2021 году
  19. Кто может применять УСН
  20. Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2022 году
  21. Как рассчитывается минимальный налог
  22. Какие КБК установлены для УСН в 2022 году
  23. Для чего нужны КБК
  24. Что будет, если не заплатить вовремя
  25. Как оплатить единый налог
  26. Как использовать коды для заполнения платёжных документов
  27. Как долго нужно применять «упрощенку»
  28. Когда и как платить единый налог
  29. Где действует упрощенная система
  30. КБК в Эльбе
  31. Продлили сроки уплаты и дали ставку 0%
  32. Какие КБК добавили новые приказы Минфина
  33. Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»
  34. Что будет, если ошибиться в КБК
  35. Что в статье
  36. Подытожим
  37. Что такое КБК и зачем он нужен
  38. Актуальные КБК для налога УСН
  39. Как рассчитать платежи по единому налогу для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников
  40. Объекты «УСН доходы» и «УСН доходы минус расходы». Ставки налога
  41. Какие КБК есть для УСН «Доходы минус расходы»
  42. КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2022 году
  43. Итоги

Ограничения по численности работников, стоимости основных средств и доле в уставном капитале

Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП, если средняя численность работников превышает 100 человек. Запрет на переход действует также для компаний и предпринимателей, у которых остаточная стоимость основных средств более 150 миллионов рублей.

Кроме того, в общем случае нельзя применять УСН предприятиям, если доля участия в них других юридических лиц больше, чем 25%.

Узнать ОКВЭДы, систему налогообложения и доходы вашего контрагента

Единый налог при УСН платят компании и предприниматели, которые добровольно перешли на «упрощенку». Для объекта налогообложения «доходы» ставка равна 6% или 8%. Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» ставка равна 15% или 20%. Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты единого «упрощенного» налога, об объектах налогообложения и налоговых ставках, а также о сроках представления отчетности. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Рассмотрим коды бюджетной классификации (КБК) для УСН.

УСН, объект налогообложения доходУСН, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов

Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!Минимальный налог при УСНАвтоматизированная УСН

Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц

УСН доходы (6%)КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)УСН доходы минус расходы (15%)КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)Минимальный налог (до 01.01.2016)КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.Все ли могут выбрать УСН?Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.Платим единый налогНалог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

Из чего состоит КБК

В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

Как отчитываться при УСН

Отчитываться по единому «упрощенному» налогу нужно один раз в год. Компании должны предоставить декларацию по УСН не позднее 31 марта, а предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Отчетность по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев не предусмотрена.

Налогоплательщики, утратившие право на «упрощенку», должны предоставить декларацию не позднее 25 числа следующего месяца.

Компании и ИП, прекратившие заниматься деятельностью, подпадающей под «упрощенку», должны предоставить декларацию не позднее 25 числа следующего месяца.

Что делать, если в КБК ошибка

Если ошибётесь в коде, отправленные деньги попадут в невыясненные платежи на счетах Федерального казначейства, а налоговая будет продолжать требовать с вас уплату. Чтобы деньги отправить деньги на нужный КБК, вам надо уточнить платёж.

Для этого напишите заявление в ИФНС и приложите к нему распечатанную платёжку с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Налоговая уточнит платёж на день фактической оплаты и пересчитает пени.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога

Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога.

Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН.

С Эльбой вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.

Статья актуальна на 

19.01.2022

Как уточнить платёж

Напишите заявление в налоговую. Приложите к нему скан платёжки с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Платёж уточнят на день фактической оплаты, а пени пересчитают.

Когда перечислять деньги в бюджет

Авансовый платеж перечисляется в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

По окончании налогового периода необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму единого «упрощенного» налога, причем для организаций и предпринимателей установлены разные сроки уплаты. Так, юрлица должны перевести деньги не позднее 31 марта следующего года, а ИП — не позднее 30 апреля следующего года. При перечислении итоговой величины налога следует учесть все авансовые платежи, сделанные в течение года.

К тому же налогоплательщики, выбравшие объект «доходы», уменьшают авансовые платежи и итоговую сумму налога на обязательные пенсионные и медицинские страховые взносы, взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспосоности и в связи с материнством, на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности работников, а также на выплаты по больничным листам работников. При этом авансовый платеж или итоговую сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50%. В дополнение к этому введена возможность уменьшения налога на полную сумму уплаченного торгового сбора.

Про налоги:  Повышение налоговой эффективности: объяснение преимуществ единой налоговой системы

Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета

Нормативные акты

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2022 году действуют два приказа ведомства:

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 75н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

Как учесть доходы и расходы

Налогооблагаемыми доходами при УСН является выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности, например от сдачи имущества в аренду (внереализационные доходы). Список расходов строго ограничен. В него входят все популярные статьи затрат, в частности, заработная плата, стоимость и ремонт основных средств, закупка товаров для дальнейшей реализации и так далее. Но при этом в перечне отсутствует такой пункт как «прочие расходы». Поэтому налоговики при проверках проявляют строгость и аннулируют любые затраты, которые прямо не упомянуты в списке. Все доходы и расходы следует учитывать в специальной книге, форма которой утверждена Минфином.

При упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов. Другими словами, доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация или ИП погасили обязательство перед поставщиком.

Вести книгу учета доходов, сдавать все отчеты по УСН (для новых ИП — год бесплатно)

Заполнение КБК через Эльбу

Коды устанавливает Минфин — издаёт приказы. Они часто меняются, поэтому при проведении платежей вам надо каждый раз сверяться со справочниками КБК. Но есть другой вариант — воспользоваться  сервисом Эльбы.

В сервисе коды обновляются автоматически, поэтому вам не придется указывать их вручную, а значит риск ошибки практически сведён к нулю. Если вы будете заполнять платёжку через Эльбу, сервис не позволит указать неверное значение, и деньги гарантированно попадут по назначению.

Статья актуальна на 

20.01.2022

Какие налоги не нужно платить при применении УСН

В общем случае организации, перешедшие на «упрощенку», освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. Так, «упрощенцы» должны делать платежи на обязательное страхование с зарплаты сотрудников, удерживать и перечислять НДФЛ и пр.

Однако из общих правил есть и исключения. Так, некоторым «упрощенцам» нужно платить налог на имущество. С указанной даты освобождение от уплаты этого налога не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. К такому имуществу можно отнести, например, торговую и офисную недвижимость 378.2 НК РФ, п.3 ст. 346.11

Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу

Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.

КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.

Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.

Кто не вправе перейти на УСН

Организации, открывшие филиалы, банки, страховщики, бюджетные учреждения, ломбарды, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации, а также ряд других компаний.

Кроме того, «упрощенка» запрещена компаниям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

Как рассчитать единый «упрощенный» налог

Прежде всего, нужно определить налоговую базу (то есть сумму доходов, либо разность между доходами и расходами). Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

Кроме того, необходимо перечислять в бюджет авансовые платежи по итогам отчетных периодов (квартала, полугодия, 9 месяцев).

Налог (авансовый платеж) считаем так.

доходы не превысили 150 млн. руб. (умноженных на коэффициент-дефлятор), и средняя численность персонала не превысила 100 человек, действуем следующим образом. Берем налоговую базу за отчетный (налоговый) период и умножаем на ставку 6% или 15%. От полученной величины отнимаем авансовый платеж за предшествующие отчетные периоды.

Если в середине года доходы попали в диапазон «более 150, но менее 200 млн. руб.» (с учетомили средняя численность сотрудников попала в диапазон от 101 до 130 человек, действуем по алгоритму:

1. Ищем облагаемую базу за период, предшествующий кварталу, в котором доходы превысили 150 млн. руб. (с учетом коэффициента-дефлятора), или средняя численность работников превысила 100 человек. Эту базу умножаем на ставку: 6% или 15%;

2. Вычисляем облагаемую базу за весь отчетный (налоговый) период. От нее отнимаем базу, полученную на предыдущем шаге. Найденное число умножаем на  ставку: 8% или 20%.

3. Складываем цифры, полученные при выполнении этапов 1 и 2.

Налогоплательщики, выбравшие объект «доходы минус расходы» должны сравнить полученную сумму единого налога с так называемым минимальным налогом. Последний равен 1% доходов. Если единый налог, рассчитанный обычным способом, оказался меньше минимального, то в бюджет необходимо перечислить минимальный налог. В последующие налоговые периоды в составе расходов можно учесть разницу между минимальным  и «обычным» налогом. К тому же те, для кого объектом являются «доходы минус расходы», могут перенести убытки на будущее.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам

Как рассчитать пени по УСН

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.

Подробнее см. здесь.

Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье.

ООО на УСН оплатило налог за 20ХХ год 04.04.2022 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 31 марта. Начиная с 1 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки составляет 4 дня. Ставка рефинансирования — 7,75%.

Пени = 1/300 × 7,75% × 4 × 1 100 000 = 1 136,66 руб.

ВНИМАНИЕ! Если просрочка составляет больше 30 календарных дней, то с 31 дня организации рассчитывают пени как 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Рассчитать пени по УСН можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».

Актуальную информацию о размере ставки рефинснсирования в разрере разных периодов времени вы можете увидеть в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+.

Совмещение УСН с патентной системой

Налогоплательщик вправе по одним видам деятельности применять патентную систему налогообложения, а по другим — платить единый налог по УСН.

В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому из спецрежимов. Если это невозможно, то затраты следует распределять пропорционально доходам от видов деятельности, подпадающих под разные налоговые режимы.

Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность

Повышенные ставки на УСН

В 2022 году для ИП на упрощёнке установили переходный период. Если бизнес превысил лимиты по доходам, количеству сотрудников и остатку основных средств, придётся заплатить налог по повышенной ставке. Переходный период начинает действовать с начала квартала, в котором были превышены лимиты.

Какие лимиты в 2022 году:

По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

Предприниматель может работать на переходном режиме, пока доходы не превысят 219,2 миллионов, а количество работников не станет больше 130 человек. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.

КБК для минимального налога в 2021 году

Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.

Кто может применять УСН

Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые добровольно выбрали УСН и у которых есть право применять данную систему. Компании и предприниматели, не изъявившие желания перейти на «упрощенку», по умолчанию применяют другие системы налогообложения. Иными словами, переход на уплату единого «упрощенного» налога не может быть принудительным.

Вести учет и сдавать отчетность по УСН через интернет (для новых ИП — год бесплатно)

Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2022 году

С 01.01.2022 коды бюджетной классификации (КБК) регулируются новым приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. В 2021 году КБК регулировал приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н. С 01.01.2020 перечень КБК определялся приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н. Действовавший в 2019 году приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н отменен. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остались прежними.

Какие КБК изменились с 2022 года, узнайте здесь.

Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2022 году следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.

Как рассчитывается минимальный налог

Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.

Что делать по итогам года:

Какие КБК установлены для УСН в 2022 году

На упрощённой системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», КБК у них отличаются. Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.

Про налоги:  Изучение преимуществ отсрочки единого налога для владельцев бизнеса

Обратите внимание, что для некоторых отраслей сроки уплаты УСН в 2022 году изменены. Читайте, как узнать, попадает ли компания под отсрочку налогового платежа.

А вот от организационно-правовой формы или наличия работников КБК не зависят. Поэтому, например, коды для ИП без работников на УСН 6 процентов будут такими же, как и для ООО на этом варианте упрощёнки.

КБК УСН Доходы в 2022 году

КБК УСН Доходы минус расходы в 2022 году

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом

Для чего нужны КБК

В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.

Кроме того, коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода.

Минфин утвердил КБК в приказе № 207Н.

Что будет, если не заплатить вовремя

Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ). Например, если Анна с цветочной лавкой просрочит уплату авансового платежа 5997 ₽ на восемь дней, ей начислят пени — 27,19 ₽.

Если предприниматель вообще не заплатит налог, ему кроме пеней грозит штраф: 20% от неуплаченной суммы налога или 40% — если налоговая решит, что предприниматель не заплатил умышленно (п. 1 и п. 3 ст. 121 НК РФ

Как оплатить единый налог

Платежи по единому налогу уходят в региональное Управление федерального казначейства. Оплатить можно на сайте налоговой, через интернет-банк вашего банка или в отделении Сбербанка. Разбираемся, как это сделать на сайте налоговой.

зайдите в раздел «Заполнение всех платёжных реквизитов документа».

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

Укажите налогоплательщика и вид расчётного документа. Платёжный документ можно использовать для наличных и безналичных расчётов. Платёжное поручение — только для безналичных. Вам нужно будет его распечатать и прийти в банк, в котором у вас открыт расчётный счёт

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

Под строкой с кодом ОКТМО поставьте галочку «Определить по адресу» и укажите адрес отделения налоговой по месту жительства. Коды ИФНС и ОКТМО определятся автоматически

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

Внесите код бюджетной классификации (КБК) и остальные реквизиты.

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

КБК в 2022 году для ИП на УСН:

Вид платежа — Налоги на совокупный доход.

Наименование платежа для УСН «Доходы» — Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Наименование платежа для УСН «Доходы минус расходы»Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации).

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

В поле «Статус лица» внесите код 13. Затем выберите основание платежа, налоговый период и внести сумму

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

Укажите ваши ФИО, ИНН и адрес места жительства

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

При применении упрощенной системы налогообложения применяется единый налог

Вот и всё. Чтобы оплатить онлайн, выберите способ оплаты «Банковская карта». Если хотите оплатить в отделении Сбербанка, выберите «Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн». Если будете оплачивать через интернет-банк, выберите «Сайт кредитной организации или платёжной системы».

Как использовать коды для заполнения платёжных документов

Зная действующий КБК, вы можете легко и быстро подготовить документ для перечисления налога на сайте ФНС. Для этого код вводится без пробелов, например, так 18210501011011000110.

После этого надо нажать кнопку «Далее» и сервис автоматически заполнит вид, наименование и тип платежа.

С 2023 года изменится порядок оплаты налога на УСН. Вводится единый налоговый платеж, в рамках которого в платежном документе будут указывать специальный КБК для ЕНП, который пока не утвержден.

Как долго нужно применять «упрощенку»

Налогоплательщик, перешедший на УСН, должен применять ее до конца налогового периода, то есть по 31 декабря текущего года включительно. До этого времени  добровольно отказаться от УСН нельзя. Сменить систему по собственному желанию можно только с 1 января следующего года, о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию.

Досрочный переход с упрощенной системы возможен только в случаях, когда компания или предприниматель в течение года потеряли право на «упрощенку». Тогда отказ от данной системы является обязательным, то есть не зависит от желания налогоплательщика. Это происходит, когда доходы за квартал, полугодие, девять месяцев или год превышают 200 млн рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор. В 2022 году данный коэффициент равен 1,096 Определены коэффициенты-дефляторы на 2022 год»). Значит, для утраты права на УСН нужно, чтобы доходы в 2022 млн рублей (200 млн руб. х 1,096

Также право на УСН теряется, когда  перестают выполняться критерии по стоимости основных средств или доле в уставном капитале. Либо когда средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев или год  превысила 130 человек.

Помимо этого, право на «упрощенку» теряется, если организация в середине года попадает в «запретную» категорию (например открывает филиал или начинает производить подакцизные товары).

Прекращение применения «упрощенки» происходит с начала того квартала, в котором утрачено право на нее. Это значит, что предприятие или ИП начиная с первого дня такого квартала должны пересчитать налоги по иной системе. Пени и штрафы в этом случае не начисляются. Кроме того, при утрате права на упрощенную систему, налогоплательщик должен письменно известить налоговую инспекцию о переходе на иную систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании соответствующего периода: квартала, полугодия, девяти месяцев или года.

Если налогоплательщик перестал заниматься деятельностью, в отношении которой он применял упрощенную систему, то в течение 15 дней он должен уведомить об этом свою инспекцию.

Подать уведомление об отказе от УСН или ЕСХН через интернет

Когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2022 году такие:

📌Как оплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как оплатить налог.

Где действует упрощенная система

На всей территории Российской Федерации без каких-либо региональных или местных ограничений. Правила перехода на УСН и возврата на другие системы налогообложения одинаковы для всех российских организаций и предпринимателей независимо от местонахождения.

Пройти подготовку на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А, В) при УСН

КБК в Эльбе

В сервисе коды обновляются автоматически. Вам не нужно указывать их вручную.

Что ещё почитать по теме:

Продлили сроки уплаты и дали ставку 0%

Отсрочка платежей на полгода, но не для всех. Чтобы узнать, есть ли отсрочка у вас, посмотрите постановление Правительства РФ — в нём перечислены ОКВЭД сфер, которым дали отсрочку. Например, в списке есть производители продуктов, одежды, напитков и мебели.

Если вам дали отсрочку, вы можете выплатить:
— итоговый платёж за 2021 год до 30 ноября 2022 года вместо 4 мая 2022 года;
— авансовый платёж за первый квартал 2022 года — до 30 ноября 2022 года вместо 25 апреля 2022 года.

Ставка по налогу — 0% на два года. Не платить налог могут предприниматели, которые:

Какие КБК добавили новые приказы Минфина

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2022 году этот код не применяется.

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Мы рассчитаем налог на примере предпринимательницы Анны. Анна — индивидуальный предприниматель с цветочным магазином в Санкт-Петербурге. Сотрудников нет.

Анна выбрала УСН «Доходы» — одну из самых простых в расчётах систему налогообложения. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых расходы на бизнес небольшие, меньше 60% от доходов. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.

Чтобы уплатить единый налог, за год Анна внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Все платежи рассчитываются по формуле:

Сумма платежа = (Доходы накопительным итогом x Ставка налога) − Авансовые платежи накопительным итогом − Страховые взносы накопительным итогом.

🤓Разберёмся с формулой: что тут что

Доходы. В общем виде доходы — это всё, что предприниматель заработал, продавая товары и услуги. Но есть нюансы, что считать доходом, а что — нет. Чтобы разобраться, как именно посчитать ваш доход, загляните  в статью «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%». В ней подробная инструкция.

Ставка налога. На всей территории России для ИП на УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, но в регионах ставки могут варьироваться от 1% до 5%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, вы можете в местном законе. Например, в Амурской области ИП на УСН «Доходы» в сфере перевозок, IT-сфере и рекламе платят налог по ставкам 1–3%.

Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

Страховые взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые они платили в течение года. Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Сколько страховых взносов предприниматели платят в 2022 году за себя, читайте в статье «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП на УСН»

Про налоги:  Объяснение единого социального налога: упрощение сложностей

❗️ИП на УСН, которые в 2021 году заработали больше 300 тысяч рублей, должны заплатить в пенсионный фонд ещё 1% от суммы превышения — на эту сумму также можно уменьшить единый налог.

Анна посчитала свои доходы накопительным итогом — сложила доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период. И вот что у неё получилось:

Доходы Анны за 2022 год накопительным итогом

Авансовые платежи Анна рассчитает с учётом страховых взносов, которые она платит за себя, и добавит 1% от превышения доходов. Сколько страховых взносов должен заплатить ИП за себя в 2022 году, узнайте в статье «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП»

Платежи Анны по единому налогу за 2022 год

Что будет, если ошибиться в КБК

Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.

Что в статье

Когда платить единый налог

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

Повышенные ставки на УСН

Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя

Подытожим

Организации, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН, если их доходы за период с января по сентябрь не превысили 112,5 млн рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор. В 2022 году его значение составляет 1,096 (см. «Определены коэффициенты-дефляторы на 2022 год»). Значит, для перехода на УСН с 2023 года нужно, чтобы доходы за январь-сентябрь 2022 года не превышали 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. х 1,096).

В случае выполнения данного условия нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года можно применять «упрощенку».

Предприниматели, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН вне зависимости от величины доходов за текущий год. Для этого им нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года ИП получит возможность применять упрощенную систему налогообложения.

Вновь созданные предприятия и вновь зарегистрированные  ИП вправе применять упрощенную систему с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Нарушение сроков подачи заявления на применение УСН лишает компанию или предпринимателя права на применение упрощенной системы.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Что такое КБК и зачем он нужен

КБК — это код бюджетной классификации. У каждого налога и сбора свой код, который показывает назначение платежа в бюджет. По нему средства в бюджете распределяются по нужным ячейкам.

Код бюджетной классификации — важный реквизит в платёжках. Когда вы перечисляете средства в бюджет, благодаря КБК они поступают в нужные разделы бюджета, а это позволяет сформировать статьи дохода.

Для налогоплательщика важно правильно указать КБК, чтобы не возникло недоразумения с просрочкой уплаты. Если код классификации будет указан неверно, деньги не придут по назначению, а значит система не увидит ваш платеж, и получится, что вы невовремя уплатили налог, и налоговая может начислить вам пени.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Актуальные КБК для налога УСН

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2022 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

С 2017 года КБК минимального налога такой же, как для УСН «Доходы минус расходы».

Как рассчитать платежи по единому налогу для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

Мы рассчитаем единый налог на примере предпринимателя Алексея. Он занимается ремонтом бытовой техники в Москве, сотрудников нет.

Алексей выбрал систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Эта система подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов — тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.

❗️На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — это 1% от доходов. Заплатить меньше этой суммы не выйдет. Даже если предприниматель уйдёт в минус — его расходы превысят доходы, — заплатить налог всё равно придётся.

Чтобы уплатить единый налог, за год Алексей внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Предприниматель будет считать налог по формуле:

Сумма платежа = (Доходы − расходы) накопительным итогом × Ставка налога − Авансовые платежи накопительным итогом.

Доходы − расходы (доходы минус расходы). Суть УСН «Доходы минус расходы» в том, что предприниматель может учесть в расчётах свои расходы — это бывает выгоднее, чем платить процент с доходов. Страховые взносы, которые уплачивает предприниматель, также учитываются в расходах. Как правильно посчитать доходы и расходы на этом режиме, мы рассказали в статье «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%»

Ставка налога. На всей территории России для УСН «Доходы минус расходы» действует стандартная ставка 15%. Но в регионах ставки могут варьироваться от 5% до 15%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, можно в местном законе.

Алексей посчитал свои доходы и расходы накопительным итогом. Вот что у него получилось:

Доходы и расходы Алексея нарастающим итогом за 2022 год

Теперь Алексей может рассчитать платежи за все четыре квартала. Уменьшать налог на сумму страховых взносов не нужно — они уже учтены в расходах.

Платежи Алексея по единому налогу за 2022 год

Сравнение с минимальным налогом

На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Это минимальная сумма, которую предприниматель должен заплатить в любом случае — даже если он по итогам года он ушёл в минус и его расходы превысили доходы.

Прежде чем совершить четвёртый итоговый платёж, Алексей должен посчитать минимальный налог и сравнить его с расчётом по обычной формуле. Если минимальный налог окажется больше, Алексей будет должен доплатить разницу.

Расчёт налога по общей формуле и минимального налога

Налог по стандартной формуле — 40 500 ₽ — оказался больше минимального налога в 12 500 ₽. Значит, Алексей платил всё верно, и в итоговом четвёртом платеже он заплатит остаток — 3000 ₽.

Для тех, кто с Эвотором

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно взять доходы и расходы из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

Объекты «УСН доходы» и «УСН доходы минус расходы». Ставки налога

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему, должен выбрать один из двух объектов налогообложения. По сути это два способа начисления единого налога.

Первый объект — это доходы. Те, кто его выбрали, суммируют свои доходы за определенный период. Затем умножают их на ставку налога.  Если доходы не превысили 150 млн. руб. (умноженных на коэффициент-дефлятор), и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 6%. Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года и умноженные на коэффициент-дефлятор) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять ставку 8%.

В 2022 году величина доходов, при которых ставка равна 6 % — не более 164,4 млн руб. (150 млн руб. х 1,096).

Второй объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»). Здесь величина налога рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на налоговую ставку. Если доходы не превысили 150 млн. руб. (умноженных на коэффициент-дефлятор), и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 15%. Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года и умноженные на коэффициент-дефлятор) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять ставку 20%.

В 2022 году величина доходов, при которых ставка равна 15 % — не более 164,4 млн руб. (150 млн руб. х 1,096

НК РФ дает регионам право устанавливать пониженную налоговую ставку в зависимости от категории налогоплательщика. Уменьшение ставки может быть введено как для объекта «доходы», так и для объекта «доходы минус расходы». Узнать, какие льготные ставки приняты в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Выбрать объект налогообложения нужно еще до перехода на УСН. Далее выбранный объект применяется  в течение всего календарного года. Затем, начиная с 1 января следующего года, можно поменять объект, предварительно уведомив об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря. Таким образом, переходить с одного объекта на другой можно не чаще, чем один раз в год. Тут есть исключение: участники договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом лишены права выбора, они могут применять только объект «доходы минус расходы».

Какие КБК есть для УСН «Доходы минус расходы»

Налогоплательщик, который использует упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы», в 2021-2022 годах должен применять такие коды бюджетной классификации — Приказ Минфина от 08.06.2020 N 99н:

КБК состоит из 20 цифр, которые делятся на несколько блоков. Для примера возьмем КБК для уплаты налога:

Цифры с 1 по 3 — это администратор, ведомство, которое отвечает за пополнение бюджета;

Цифры с 4 по 13 — вид доходов;

Цифры с 14 по 17 — разделяющий вид платежа;

Цифры с 18 по 20 — классификация по экономическому виду.

КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2022 году

Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.

Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням — образец».

Итоги

Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.

Оцените статью
ЕНП Эксперт