Платежное поручение на уплату единого налога при усн

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Выводы

• В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
• При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
• Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
• Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
• Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
• Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
• При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платёжного документа. Периодически коды обновляются, поэтому важно следить за их актуальностью. В этой статье вы найдёте КБК для УСН на 2023 год.

Нормативные акты

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2023 году действуют два приказа ведомства:

• приказ от 24.05.2022 N 82н (в ред. от 18.11.2022);
• приказ от 17.05.2022 N 75н (в ред. Приказа от 22.11.2022 № 177н).

В приказе N 82н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 75н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Какие КБК установлены для УСН в 2023 году

На упрощённой системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», КБК у них отличаются. Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.

А вот от организационно-правовой формы или наличия работников КБК не зависят. Поэтому, например, коды для ИП без работников на УСН 6 процентов будут такими же, как и для ООО на этом варианте упрощёнки.

КБК УСН Доходы в 2023 году

КБК УСН Доходы минус расходы в 2023 году

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом

А эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

• 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
• 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
• 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
• 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
• 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2023 году этот код не применяется.

Указанные выше КБК необходимы для заполнения платёжных поручений в переходный период 2023 года, а также уведомлений об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов. Если же вы перечисляете деньги в рамках единого налогового платежа, то применяется единый КБК для ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».

Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать:

Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа.

ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.

В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:

• Способ 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
• Способ 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения.

При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.

Просто и быстро формируйте платежные поручения в системе интернет-отчетности

Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:

• уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог;
• распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ).

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь. И ждем со дня на день утверждения приказа о заполнении платежных поручений по ЕНП.

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений

Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:

Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:

• текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
• уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций.

В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;

Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк.

Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически.

Но если решите оформлять платежное поручение вручную, следует придерживаться правил, утвержденных Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н (п. 4 Приложения к изменениям).

Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:

Способ 2 — с помощью отдельных платежек

Поскольку уведомления станут обязательными только с 2024 года, то в 2023-м вы еще можете выбирать — подавать именно их или по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.

Реквизиты для заполнения платежного поручения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 N 199н (п. 7 Приложения к изменениям):

Образец заполнения такого платежного поручения тоже приведен на сайте ФНС:

Налоговики настоятельно рекомендуют использовать уведомления. Будет меньше путаницы, к тому же они разъясняют, что исправить ошибку в платежке можно будет только через уведомление.

Способ с отдельными платежками доступен, только если вы ранее не подавали уведомления о ЕНП. Отправите хоть одно уведомление — назад дороги нет: придется их подавать и дальше.

Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется.

При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем перечислять от головной организации, а в уведомлениях проставлять реквизиты обособок.

При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное поручение — единственный источник для верного разнесения платежа сотрудниками ИФНС.

Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:

В начале этой статьи мы рассказывали, какие налоги с 2023 года входят в ЕНП, а какие нет. Еще раз напомним, что как и прежде, платятся не в виде ЕНП: госпошлина без исполнительного судебного документа, НДФЛ с доходов иностранцев, страховые взносы от НС и ПЗ.

Для этого случая ФНС тоже приводит образец заполнения:

При заполнении платежек не забудьте проверить актуальность КБК. Коды, действующие в 2023 году утверждены Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н).

Для упрощения администрирования уплаты с 2023 года все налоги перечисляются на единый счет Федерального казначейства — в УФК по Тульской области. Но это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Обращаться по всем вопросам, например за разъяснениями или сверкой, необходимо по-прежнему в свою ИФНС.

В платежках, оформляемых на каждый налог, необходимо заполнить:

— статус плательщика — 02;
— КПП по месту учета;
— КБК конкретного налога, взноса, сбора;
— ОКТМО по месту постановки на учет;
— налоговый период.

В единой платежке указывается статус 01, а остальные перечисленные поля не заполняются.

С 2023 года для взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ действует единый КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Его указываем в платежных поручениях и уведомлениях (п. 3 ст. 425 НК РФ). Разделять по виду взносов не надо.

Взносы НС и ПЗ не входят в единый налоговый платеж и платятся отдельно в Социальный фонд России (СФР).

При уплате единым платежом ОКТМО и КПП не указываются. Но если банк платеж не пропускает, можно заполнить КПП головной организации, а для ОКТМО — указать любой 8-значный код.

Если вы платите налоги отдельными платежками без подачи уведомлений, то укажите КПП и ОКТМО по месту уплаты налога — такие же, как указываете в отчетности по этому налогу. Посмотрите раздел статьи «Как платить ЕНП компаниям с филиалами».

С 11 февраля 2023 года действуют новые правила заполнения платежек на уплату налогов и страховых взносов. Что именно изменилось? Как теперь заполнять платежные поручения по ЕНП? Как отражать КБК для единого налогового платежа? В каких полях ставить 0 (нули)? Что делать с ОКТМО и «Назначением платежа»? На многие вопросы появились ответы. Рассказываем о деталях нового приказа Минфина.

Краткая история вопроса

Новые правила оформления платежных поручений в 2023 году утвердили приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н. Правила вступают в силу с 11 февраля 2023 года. До этого на практике применяли рекомендованные образцы заполнения платежных поручений, которые ФНС разместила на промостранице единого налогового счета на сайте ФНС. То есть, приходилось пользоваться рекомендованными, а не официальными правилами.

Решен главный вопрос – как заполнять платежку по ЕНП

Основной вопрос бухгалтеров в начале 2023 года касался заполнения полей платежного поручения на перечисление единого налогового платежа. Приказ Минфина от 30.12.2022 № 199 дал ответы на некоторые вопросы.

Для начала напомни о том, как в 2023 году расшифровываются поля платежных поручений:

С 11.02.2023 официально утверждено, что при перечислении единого налогового платежа в платежке указываются:

в поле 101 – статус «01»;

• в поле «ИНН» – ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, взносов, сборов исполняется;
• в поле «КПП» – значение «0» или КПП плательщика;
• в поле «Плательщик» – наименование организации (ее обособленного подразделения) или ф.и.о. ИП;
• в поле 104 – КБК единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510);
• в поле 105 «ОКТМО» – значение «0» или восьмизначный код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО;
• в полях 106-109 – «0» (нули). – эти поля предназначены для указания: основания платежа, налогового периода, номера и даты документа, который является основанием платежа;
• в поле 24 «Назначение платежа» – дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.

Посмотрите, как выглядит образец платежного поручения на уплату ЕНП, заполненный по всем правилам после 11 февраля 2023 года:

Если формируете платежку вместо уведомления

Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.

Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.

С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:

Приказ № 199н внес изменения в правила заполнения поля 101. Для юридических и физических лиц, ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также для глав крестьянских (фермерских) хозяйств утверждены следующие значения:

• «01» — при перечислении единого налогового платежа (ЕНП);
• «02» — при перечислении налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления.

Вот будет выглядеть образец платежного поручения вместо уведомления:

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Итоговая шпаргалка (пямятка)

https://youtube.com/watch?v=5bhFYj1bibk%3Ffeature%3Doembed

В данном материале – образцы заполнения и бланки платежных поручений по УСН для организаций и ИП на уплату “упрощенного” налога в различных ситуациях в 2022 году. Материал касается “упрощенки” с объектом “доходы” (6 %) и “доходы минус расходы” (15 %). Выбирайте свой вариант и смотрите примеры заполнения, актуальные КБК и прочие детали.

Для начала определимся со сроками уплаты УСН для ИП в 2022 году, а также с новыми КБК. Напомним, что в течение 2022 года нужно уплачивать авансовые платежи по “упрощенному” налогу, а сам годовой налог за 2022 год ИП нужно внести уже в 2023 году. Далеее таблица со сроками и КБК:

Сроки по УСН в 2022 году юридическими лицами

Далее приводим сроки уплаты УСН и авансовых платежей в 2022 году для организаций:

Заполнение платежных поручений на уплату УСН в 2022 году

Теперь переходим к платежкам и как их заполянять. При уплате УСН в 2022 году есть некоторые особенности в формировании платежек ИП и организациями.

Так, например, при заполнении платежного поручения на перечисление УСН организациями в 2022 году в поле 101 следует указать код статуса плательщика «01». В поле 8 – наименование организации, в поле 60 и поле 102 – ИНН и КПП, даже если у организации есть обособленные подразделения. В поле 105 – код ОКТМО, где находится организация.

В поле 104 – укажите один из двух КБК в зависимости от того, какой объект налогообложения – «доходы» или «доходы минут расходы».

Поле 107 заполните следующим образом:

• при перечислении годового платежа, например, – ГД.00.2021;
• уплате авансового платежа за квартал, полугодие и девять месяцев 2022 года, например, – КВ.01.2022.

В поле 24 пропишите текстом, какой платеж перечисляете в бюджет, и укажите объект налогообложения на упрощенке. Если платите годовой платеж за 2021 год укажите, например, «Налог за 2021 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, доходы)». Если перечисляете авансовый платеж, укажите «Авансовый платеж за 9 месяцев 2022 года, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, доходы минус расходы)».

При уплате минимального налога в поле 24 укажите, что платите минимальный налог. Например, «Минимальный налог за 2021 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, доходы минус расходы)».

При заполнении платежных поручений наиболее комфортно чувствуют себя те, кто оформляет документы в современных облачных сервисах. В них все платежки формируются автоматически. Вам нужно только их подписать электронной подписью. Вы можете попробовать такой сервис по ссылке.

Образцы платежных поручения по УСН для ораганизаций

Образец платежного поручения по УСН “доходы” за 1 кв. 2022 года

Предположим, что организация с объектом “доходы” перечисляет авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года. Тогда платежное поручение на уплату авансового платежа будет выглядеть так:

Образец платежного поручения на уплату УСН за 2021 год при объекте “доходы”

Юридическое лицо платит в 2022 году УСН за 2021 год при объекте “доходы”. Вот образец:

Пример платежного поручения по УСН “доходы минус расходы” за 1 кв. 2022 года

Организация с объектом “доходы минус расходы” вносит авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года. Тогда образец платежного поручения с актуальными реквизитами такой:

Образец платежного поручения на уплаты годового УСН за 2021 год при объете “доходы минус расходы”

Если же организация платит годовой УСН за 2021 год, то пример платежки с комментариями смотрите далее:

Образцы платежных поручения по УСН для ИП

Пример заполнения платежного поручения по УСН для ИП “доходы” на уплату годового УСН за 2021 год

Пример заполнения платежного поручения по УСН для ИП “доходы минус расходы” на уплату годового УСН за 2021 год

Актуально на 12 января 2022

Платежное поручение: ИП платит УСН за 2021 год (доходы)

Платежное поручение: ИП платит УСН за 2021 год (доходы минус расходы)

Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения перечисляют в бюджет в течение года авансовые платежи по налогу на упрощёнке и оставшийся налог по итогам года. В этой статье приводим правильно заполненные образцы платёжных поручений ИП по УСН в 2022 году, а также обращаем внимание на особенности некоторых реквизитов этих платёжек.

Актуальная форма бланка платёжки

В 2022 году для уплаты налога по УСН коммерсанты заполняют форму платежного поручения, которая приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Её форма по ОКУД – 0401060.

Платежное поручение на уплату налога по упрощёнке ИП нужно оформлять по правилам, которые установлены:

Сразу скажем, что с 2022 года изменений в отношении заполнения ИП платёжки по УСН в законодательстве не произошло.

Главное, чтобы в распоряжении о переводе денежных средств в уплату налога по УСН была указана информация, идентифицирующая:

• ИП как плательщика;
• получателя средств;
• сам платеж;
• лицо, составившее платёжку.

Предприниматели заполняют платежные поручения на внесение в бюджет авансовых платежей и налога УСН по итогам года по аналогии с организациями.

Так, в поле 104 указывают КБК. Его значение – 182 1 05 01011 01 1000 110 – то же, что для юрлиц. Данный код бюджетной классификации приводят как при уплате авансов, так и упрощённого налога за год, в том числе минимального налога при объекте «доходы минус расходы».

Далее отметим несколько особенностей заполнения ИП платёжек по УСН.

Если ИП платит налог за 2022 год, то в поле 107 для периода платежа нужно указать «ГД.00.2022».

Поскольку подавляющее большинство ИП применяют УСН с объектом «доходы» и налогом 6%, приведём примеры заполнения платёжных поручений именно для этой ситуации в 2022 году – за 3 квартал 2022 и налог по итогам 2021 года.

Актуально на 1 января 2022

ОБРАЗЕЦ 2022 ПЛАТЁЖКИ ИП ПО УСН НА АВАНС

ОБРАЗЕЦ 2022 ПЛАТЁЖКИ ИП ПО УСН ПО ИТОГАМ ГОДА

С 1 января 2023 года налогоплательщики (юридические лица и ИП) исполняют свои обязанности по уплате обязательных платежей новым способом – путем внесения единого налогового платежа (далее – ЕНП). Отказаться от ЕНП нельзя. С 2023 года это единственный способ уплаты большинства налогов и взносов. Но как правильно заполнить платежное поручение по ЕНП, чтобы налоговая инспекция правильно распределила сумму? Какой бланк использовать и какие реквизиты указывать? Что будет, если отправить платежку с ошибкой? А что если составить и передать в банк платежное поручение, составленное по “старым” правилам? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения платежных поручений по ЕНП в различных ситуациях.

https://youtube.com/watch?v=qkXnh1eb0GI%3F

Что именно теперь перечислять одной платежкой?

С 1 января 2023 года за счет ЕНП уплачиваются:

• налоги, в том числе НДФЛ за работников;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• сборы;
• пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Платежи в бюджет нужно перечислять через внесение единого налогового платежа на единый налоговый счет (далее – ЕНС). И не имеет значения, какой режим налогообложения применяет организация или ИП.

Что за «уведомление» нужно сдавать в ИФНС?

Чтобы ИФНС с 2023 года зачла ЕНП в счет уплаты нужно подавать уведомления об исчисленных налогах и взносах (п. 9 ст. 58 НК). Уведомление направляется в инспекцию по юридическому адресу организации и месту жительства ИП.

Уведомление об исчисленных суммах подается по налогам и взносам, по которым к сроку уплаты не сдаете налоговую отчетность с начислениями. Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу на УСН. По НДС и налогу на прибыль такие уведомления не сдают.

Не позднее 30 января 2023 года (срок сдвигается из-за выходных дней) нужно уплатить страховые взносы за декабрь и НДФЛ с январских выплат. О сумме взносов уведомлять не нужно, ведь ФНС знает о ней из поданного РСВ за 2022 год. А вот о сумме НДФЛ надо уведомить. ФНС эта сумма налоговикам неизвестна.

И теперь важный момент: налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют на ЕНС, можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК или отдельными платежками, которые заменят уведомления о начисленных налогах и взносах.

Таким образом, бухгалтерам может потребоваться заполнить несколько видов платежных поручений:

• единая платежка на уплату ЕНП;
• платежные поручения взамен уведомления;
• платежные поручения на конкретные КБК, если платежи не входят в состав ЕНП.

Получается, что привычные платежки никто не отменял и они, по-прежнему, могут потребоваться в работе.

Единый получатель платежа

Получателем платежа теперь нужно указывать «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)». Эту МИФНС нужно указывать в платежках по ЕНП и платежках по отдельным налогам и взносам, которые можно подавать вместо уведомления о начисленных налогах и взносах.

Получатель платежа теперь единый независимо от того, в каком регионе у организации юридический адрес, где зарегистрированы обособленные подразделения, находится недвижимость или место жительства ИП.

Чтобы платеж поступил к получателю, ФНС официально рекомендует вносить с 1 января 2023 года в платежные поручения следующие реквизиты:

Заполнение платежки по ЕНП

В платежке по ЕНП надо указать:

• плательщика и его ИНН;
• статус плательщика «01»;
• получателя, ИНН и КПП получателя;
• КБК;
• назначение платежа.

КПП плательщика при перечислении ЕНП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика.

Далее в таблице приведем расшифровку всех полей платежного поручения по ЕНП (вносим платеж на единый налоговый счет):

Образец платежного поручения по ЕНП.

Платежка вместо уведомления

Как мы уже сказали, в 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений. В такой платежке надо указать:

• плательщика, его ИНН и КПП;
• статус плательщика «02»;
• получателя, ИНН и КПП получателя;
• КБК, ОКТМО и налоговый период;
• назначение платежа.

В платежках надо указать КБК, ОКТМО и налоговый период конкретного налога или взноса, определяющий срок исполнения обязанности по уплате. ИФНС должна понять принадлежность платежа к источнику дохода бюджетной системы. Если допустить ошибку – платеж не будет корректно исполнен и принят к учету.

В полях 106, 108 и 109 вместо основания платежа, даты и номера документа-основания указывайте нули. В поле 24 укажите назначение платежа с формулировкой «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Перечислим основные реквизиты такой платежки-уведомления для юридических лиц и ИП:

А теперь предлагаем ознакомиться с примером заполнения платежного поручения-уведомления по ЕНП:

Платежное поручение для платежей, не входящих в ЕНП

Чуть выше мы уже написали, что если платежи не входят в ЕНП, то по ним нужно формировать самостоятельные платежные поручения (как раньше) и указывать конкретные КБК. Предположим, что речь идет про государственную пошлину за рассмотрение дела в Конституционном суде. Тогда нужно заполнить отдельное платежное поручение. И указать в нем КБК этого этой госпошлины. Вот пример:

Ответы на вопросы

Можно ли вернуть переплату по ЕНП?

Причем исключается существующий в настоящее время ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года.

Вернуть переплату можно на основании заявления.

Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?

В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

Что делать, если допущена ошибка в реквизитах платежки по ЕНП?

ЕНП попадет на ЕНС, даже если ошибиться в реквизитах. ИНН плательщика – единственный реквизит, из-за ошибки в котором придется уточнять платежку.

А если ошибка была допущена в платежке-уведомлении?

Ошибку в КБК, ОКТМО, налоговом периоде или сумме можно исправить, только подав уведомление о начисленных налогах (п. 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). После того как налогоплательщик представит такое уведомление, представлять уведомления в виде платежных поручений больше нельзя (п. 12 и 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Актуально на 13 января 2023

Образец платежки (вместо уведомления)

Образец поручения по платежам, не входящим в ЕНП

Перечень платежей относящихся/не относящихся к ЕНП

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

С 1 января 2023 года изменился порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ. Теперь уплата любых налогов (за отдельным исключением) осуществляется посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

С 1 января 2023 года все платежи зачисляются на единый казначейский счет в УФК по Тульской области. ФНС РФ в своем сообщении привела реквизиты платежного поручения, которые необходимо указывать при уплате единого налогового платежа.

Согласно устным разъяснениям представителей ФНС РФ, налоговые платежи пока можно вносить и по старым реквизитам, поскольку такие платежи будут все равно зачислены на единый налоговый счет. В частности, в ходе Единого онлайн-семинара 1С, который прошел 14 декабря 2022 года, глава управления взыскания задолженности ФНС РФ Наталья Шалыгина отметила: «Налогоплательщики, которые заплатят с 1 января 2023 года налоги не на единый налоговый платеж, а заполнят платежное поручение по старым правилам, такой платеж все равно будет отнесен органами Федерального казначейства на единый налоговый платеж».

Таким образом, если банк не проводит платежные поручения с новыми едиными реквизитами (например, из-за указания в поле ОКТМО значения «ноль» или при указании в статусе плательщика для предпринимателя значения «01»), в сложившихся условиях полагаем возможным налоговые платежи уплачивать по «старым» реквизитам. Однако делать это следует в исключительных случаях, когда банк не проводит налоговые платежи по новым реквизитам, указанным ФНС РФ.

В подобных ситуациях рекомендуем также формировать и отправлять в налоговые органы уведомления и не полагаться только на сведения, которые указаны в платежном поручении.

Обращаем внимание, в решениях 1С в платежных поручениях проставляется ОКТМО Тульской области, по аналогии с другими реквизитами единого налогового платежа. Такой вариант заполнения платежных поручений безопасен с точки зрения исполнения налоговых обязательств, с одной стороны, и исключает отказ в проведении платежа со стороны банка – с другой. Однако, если банк проводит платежное поручение со значением «ноль» в поле «ОКТМО», то налогоплательщику рекомендуется вручную исправить на «ноль» значение в поле ОКТМО.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при создании платежки «по старому налогу» (не ЕНП) нужно открыть форму выбора налогов и использовать команду Еще — Выбрать из полного списка.

Пример заполнения платежного поручения в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0):

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале. Присоединяйтесь!

Поделиться с друзьями:

Отправить на почту

Каждый бухгалтер уже наслышан о введении единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 г. Под ним ст. 11.3 НК РФ (в ред., действующей с 01.01.2023) подразумевает денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения его совокупной налоговой обязанности.

Предмет нашего рассмотрения – особенности заполнения платежных поручений на уплату ЕНП с началом применения нового порядка.