Марина Баландина, профессиональный бухгалтер
Большинство ИП и ООО не помнят, какие виды деятельности указывали при регистрации. И получается, что по данным налоговой вы строительная организация, а на деле продаете стройматериалы. Такое несоответствие может обернуться против вас, и штраф здесь — наименьшее из «зол». Хотите сохранить клиентов, экономить на налогах и получать «плюшки» от государства — приведите в соответствие коды ОКВЭД.
Вносить изменения в коды ОКВЭД потребуется в двух случаях.
Самый простой способ «вспомнить» существующие коды ОКВЭД — запросить выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Сделать это можно с помощью сервиса ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП». Пользователи СБИС могут получить выписку по любой компании или ИП прямо из системы.
О новой деятельности нужно уведомить налоговую в течение 3 дней с начала ее ведения. Пропустите срок — могут оштрафовать на 5000 рублей.
Реальный стимул привести в порядок ваши коды ОКВЭД — получение вполне ощутимых «бонусов»:
Для всех ИП и новых организаций тариф взносов от несчастных случаев определяется по основному коду ОКВЭД и может составлять от 0,2% до 8,5%. Например, если по выписке у вас основной вид деятельности «Производство штукатурных работ» (43.31), взносы в ФСС составят 0,9%. И неважно, что фактически вы продаете обои (47.53), что соответствует тарифу 0,2%. Переплата за «неправильный» код деятельности — более, чем в 4 раза.
ПСН применяется к определенным видам деятельности. Если в заявлении на патент вы укажете розничную торговлю, а в ЕГРИП такого вида деятельности нет, скорее всего, вам откажут.
Если ИП на УСН будет осуществлять деятельность, которой нет в ЕГРИП, есть риск что доходы от такой деятельности «обложат» НДФЛ.
Для отдельных видов деятельности региональные власти могут устанавливать пониженные ставки по УСН и ПСН, вплоть до 0%, или пониженный потенциально возможный доход при ПСН. Льготные виды деятельности должны быть среди ваших кодов ОКВЭД.
Недавний пример — «коронавирусные» льготы и субсидии для бизнесов с определенными «наиболее пострадавшими» кодами ОКВЭД.
Один из параметров банковской проверки по 115-ФЗ — соответствие кодов ОКВЭД назначению платежей. Причем проверяют и ваши ОКВЭД, и ваших контрагентов. Если платежи вам поступают за строительные работы, а основной ОКВЭД относится к рознице, это повышает шансы попасть в «черный список». Как итог — блокировка расчетного счета.
Несовпадение фактической деятельности и указанной в ЕГРЮЛ/ЕГРИП косвенно является одним из признаков фирмы-однодневки. Контрагент вряд ли заключит крупный контракт с исполнителем, у которого нет соответствующего кода ОКВЭД. В первую очередь из-за того, что проблемы возникнут у самого контрагента: невозможность принять расходы и НДС к вычету.
Более того, если ИП продает услуги, которых нет в ЕГРИП, налоговая может взыскать с заказчика НДФЛ со стоимости таких работ. Обоснование: услуги оказаны не в рамках предпринимательской деятельности ИП, а значит, исполнитель — «обычный физик», а заказчик — налоговый агент по НДФЛ.
- Как изменить коды ОКВЭД ИП
- Шаг 2. Подайте заявление в налоговую
- Шаг 3. Получите результат
- Без изменения Устава
- Шаг 2. Подайте заявление в налоговую.
- С внесением изменений в Устав
- Шаг 2. Внесите изменения в Устав
- Шаг 3. Заполните заявление
- Шаг 4. Оплатите госпошлину
- Шаг 5. Подайте заявление в налоговую
- Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины
- Когда необходимо вносить изменения по ОКВЭД
- ШАГ 1. Примите решение о добавлении новых кодов ОКВЭД
- ШАГ 2. Заполните заявление о смене кодов
- Веб‑сервис для малого бизнеса
- ШАГ 3. Подпишите заявление
- ШАГ 4. Сдайте документы в налоговую
- ШАГ 5. Заберите документы
- В каких случаях ИП нужно менять коды ОКВЭД
- В чём польза правильных кодов ОКВЭД
- Как ИП добавить коды ОКВЭД в 2022 году
- Заполнение заявления
- Подача заявления в ФНС
- В каких случаях ООО нужно менять коды ОКВЭД
- Как узнать собственные коды ОКВЭД
- Как запросить выписку через ФНС
- Как запросить выписку через Росстат
- Как ООО поменять коды ОКВЭД без изменения устава
- Заполнение титульного листа
- Заполнение листа К
- Заполнение листа П
- Как ООО поменять коды ОКВЭД с изменением устава
- Как подать заявление в ФНС
- Выбираем код
- Какое количество ОКВЭД может быть
- Как добавить или убрать код
- Пошаговая инструкция по смене вида деятельности ООО (основные этапы)
- Решение об изменении кодов ОКВЭД ООО, протокол общего собрания
- Внесение дополнительных кодов ОКВЭД для ООО
- Заполнение Р13014 при изменении кодов ОКВЭД ООО, образец
- Сроки внесения изменений, ответственность за их нарушение
- ИТОГИ
- Что такое коды ОКВЭД и для чего они предназначены
- Как выбираются коды для предпринимательской деятельности для ИП
- Сколько ОКВЭД можно указать при регистрации ИП
- Возможно ли внесение изменений в ОКВЭД ИП — добавление, смена
- Как добавить ОКВЭД для ИП в регистрационные документы
- Каковы последствия несовпадения выбранных кодов деятельности для ИП с реально осуществляемой деятельностью
- Что заменяет, какие есть исключения
- Что еще упрощенцы платят на общих основаниях
- Как считается единый налог при УСН
Как изменить коды ОКВЭД ИП
В заявлении по форме Р24001 нужно заполнить титульный лист, лист Д и лист Е. Если подаете на бумаге, пустые листы не распечатывайте.
Подготовить заявление можно от руки или с помощью программы ИФНС. Самый простой способ — заполнить и сразу отправить в налоговую через СБИС Электронная отчетность.
- Коды ОКВЭД, которые хотите добавить, впишите на странице 1.
- Коды ОКВЭД, которые хотите исключить, впишите на странице 2.
- Чтобы изменить основной код, на странице 1 впишите новый код ОКВЭД, на странице 2 — тот, который у вас сейчас числится в ЕГРИП.
Как указывать коды ОКВЭД
- Коды ОКВЭД в заявлении указывайте в соответствии с действующим Классификатором.
- Код должен включать не менее 4 знаков. Например, если хотите добавить розничную торговлю одеждой, нужно указать код 47.71, а не просто 47.1. Указывать больше 4 знаков тоже не нужно, так у вас будет возможность под одним кодом продавать и платья, и кожаные куртки, и шубы.
- Если для осуществления деятельности требуется лицензия — указывайте 6 знаков в коде.
ФИО и подпись на листе Е не вписывайте сразу. Их вы проставите:
- В присутствии инспектора налоговой или сотрудника МФЦ, если подаете заявление лично. В этом случае заверять заявление у нотариуса не нужно.
- В присутствии нотариуса, если подаете по почте или через представителя.
- Не нужно заполнять, если подаете электронно.
Шаг 2. Подайте заявление в налоговую
Способы подачи заявления
- Лично в налоговую или МФЦ.Подавать заявление нужно в ту же налоговую, которая регистрирует ИП. Если в Вашем регионе нет налоговой с функциями регистрационного центра — подавайте в инспекцию по прописке.
- Через нотариуса
- По почте — ценным письмом с описью вложения
- Через представителя по доверенности
- Электронно, подписав заявление КЭП. Можно воспользоваться сервисом ФНС. Но намного проще и быстрее — через СБИС.
Если подаете лично, при себе нужно иметь заявление и паспорт. Если подает представитель, нужна нотариальная доверенность на него. В подтверждение инспектор ФНС или сотрудник МФЦ выдаст расписку в получении документов.
Это бесплатная процедура, госпошлину за внесение изменений в коды ОКВЭД не нужно платить.
Шаг 3. Получите результат
Через 5 рабочих дней налоговая изменит коды видов деятельности в ЕГРИП. На 6-й день вышлет лист записи ЕГРИП с новыми кодами на электронную почту.
Быстрая отправка заявлений ИП в налоговую
Для ООО порядок изменения видов деятельности в ЕГРЮЛ зависит от формулировки в Уставе. Если в Уставе не прописаны конкретные виды деятельности или есть пункт «и другие виды деятельности», то вносить изменения в Устав не нужно. Если перечень ограничен и нет пункта о других видах деятельности — придется изменять Устав.
Без изменения Устава
В заявлении по форме Р13014 нужно заполнить титульный лист, лист К и лист П. Самый быстрый способ подготовить заявление и мгновенно его отправить в налоговую — с помощью СБИС Электронная отчетность. Если не жалко времени, можно заполнить от руки или в программе ИФНС.
- Коды ОКВЭД, которые хотите добавить, впишите на странице 1.
- Коды ОКВЭД, которые хотите исключить, впишите на странице 2.
- Чтобы изменить основной код, на странице 1 впишите новый код ОКВЭД, на странице 2 — тот, который у вас сейчас числится в ЕГРЮЛ.
На листе П в пункте 1 проставьте значение «1», что означает подачу заявления от имени руководителя ООО. В пункте 2 впишите данные руководителя.
Если подаете заявление на бумаге, ФИО и подпись в пункте 3 заполняйте только в присутствии нотариуса. Нотариус заполнит пункт 4. Если сдаете электронно, подписывать заявление собственноручно и заверять у нотариуса не нужно.
Шаг 2. Подайте заявление в налоговую.
- Лично руководителем в налоговую или МФЦ.Подавайте заявление в ту же налоговую, которая регистрирует ООО. Если в Вашем регионе нет налоговой с функциями регистрационного центра — в инспекцию по месту учета.
- Через нотариуса.
- По почте — ценным письмом с описью вложения.
- Через представителя по доверенности.
Если подает лично руководитель, при себе нужно иметь заявление и паспорт. Если подает представитель — еще потребуется доверенность от имени ООО.
Госпошлину не нужно платить.
Через 5 рабочих дней налоговая изменит коды видов деятельности в ЕГРЮЛ. На 6-й день вышлет лист записи ЕГРЮЛ с новыми кодами на электронную почту.
С внесением изменений в Устав
- Если один учредитель — Решение единственного участника о смене кодов ОКВЭД.
- Если несколько учредителей — Протокол общего собрания участников.
Дата решения или протокола должна быть не ранее, чем за 3 дня до подачи заявления в налоговую. Если разница будет больше 3 дней — штраф 5000 рублей.
Шаг 2. Внесите изменения в Устав
Добавьте в список нужные виды деятельности и укажите «и другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ». Сделать это можно одним их двух способов:
- Оформить новую редакцию Устава. В этом случае весь Устав целиком «переписывается», а пункт о видах деятельности включается уже с изменениями.
- Оформить изменения в Устав отдельным документом. В этом случае нужно прописать только новую редакцию пункта о видах деятельности.
Шаг 3. Заполните заявление
Как и в предыдущем случае (без изменения устава), нужно заполнить заявление по форме Р13014. Единственное отличие — в заполнении пункта 2 титульного листа.
Шаг 4. Оплатите госпошлину
Размер госпошлины за изменение устава — 800 руб. Если подаете документы в электронном виде, в том числе через МФЦ и нотариуса, госпошлину платить не нужно.
Шаг 5. Подайте заявление в налоговую
Способы подачи такие же, как в предыдущем случае. Вместе с заявлением необходимо представить:
- Решение или протокол
- Устав в новой редакции или изменения в действующий в виде отдельного документа
- Документ об уплате госпошлины (платежное поручение с отметкой банка или квитанция)
Госпошлина не «сгорит», если налоговая по каким-либо причинам откажет регистрировать изменения Устава. У Вас будет 3 месяца, чтобы исправить документы и подать повторно.
Заявление на смену ОКВЭД без госпошлины и очередей
Если организация решила начать новую деятельность, она должна добавить в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) новый код вида экономической деятельности (ОКВЭД). Для этого в налоговую подают заявление. Читайте нашу инструкцию, как добавить ОКВЭД для ООО.
Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины
Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.
Когда необходимо вносить изменения по ОКВЭД
Коды по видам деятельности организация указывает при регистрации, тем самым заявляя сферу деятельности, в которой она будет работать.
Если действующая организация решает открыть новое и/или закрыть прежнее направление, придется рассказать об этом государству. Для этого в течение семи рабочих дней нужно подать в ФНС форму Р13014 и закрепить за собой актуальные коды ОКВЭД. В 2022 году коды находятся в одном документе ОКВЭД ОК 029-2014.
Внимание! Если не внести новые коды в реестр, чиновники наложат штраф от 5 000 до 10 000 рублей. За опоздание грозит штраф 5 000 рублей или предупреждение (ст. 25 Закона о госрегистрации №129-ФЗ и ст. 14.25 КоАП).
ШАГ 1. Примите решение о добавлении новых кодов ОКВЭД
Прежде чем сменить деятельность или открыть новое направление, оформите свое решение документально. Это поможет избежать споров с другими участниками ООО в будущем.
Если в фирме один учредитель, он единолично принимает решение об этом и издает приказ. Если учредителей несколько, письменно составляется протокол собрания учредителей. Протокол рекомендуется составить в течение трех рабочих дней после собрания.
В уставе ООО может быть предусмотрено, что этот вопрос имеет право решать директор. Тогда будет достаточно его приказа.
- добавляется / исключается код ОКВЭД (номер и название кода);
- изменения вносятся в Устав (если в Уставе принято, что фирма может вести любую законную деятельность, вносить изменения не нужно);
- выбирается человек, ответственный за оформление изменений кодов.
ШАГ 2. Заполните заявление о смене кодов
Организация подает в ФНС заявление по форме Р13014. В нем надо заполнить титульный лист, лист К и лист Н.
На титульном листе в п. 2 надо проставить код причины представления заявления. Если вы меняете свой устав, ставьте «1», если просто меняете сведения в ЕГРЮЛ «2». Устав надо менять, к примеру, если у вас в учредительном документе прописан четкий закрытый перечень видов деятельности и вы хотите добавить туда еще несколько. В таких уставах нет формулировки вроде «и другие виды экономической деятельности, разрешенные законодательством РФ». Если такая или похожая фраза есть, то изменения в устав вносить не обязательно.
На странице 1 листа К укажите сведения о кодах ОКВЭД, которые вы хотите добавить в ЕГРЮЛ. Уже размещенные в реестре коды повторно указывать не нужно. В каждом коде указывайте не менее четырех цифр. Если указать меньше, заявление скорее всего не примут. При необходимости можно заполнить несколько страниц 1 листа К. Но показатель «Код основного деятельности» заполняется единожды.
На странице 2 листа К укажите коды, которые хотите исключить из реестра. Писать их надо так, как они записаны в ЕГРЮЛ в текущий момент. Допускается наличие нескольких страниц в одном заявлении.
Лист Н «Сведения о заявителе» заполняет физлицо-заявитель сведениями о себе. Если заявление подает представитель, к заявлению нужно приложить доверенность, заверенную нотариусом.
Веб‑сервис для малого бизнеса
Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.
ШАГ 3. Подпишите заявление
Подписать заявление должен директор в присутствии нотариуса, который удостоверит подпись заявителя. Это обязательный шаг, даже если директор будет своими руками сдавать документы в налоговую.
Нотариус не нужен, только если заявление подается в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.
ШАГ 4. Сдайте документы в налоговую
Документы сдаем в отделение налоговой по месту нахождения ООО лично, по почте или в электронной форме. Также пакет документов принимают МФЦ.
Важно! Подать заявление на внесение изменений в ЕГРЮЛ нужно в течение семи рабочих дней после вынесения решения. При нарушении срока возможен штраф 5 000 рублей.
Необходимые документы делятся на два вида. Если код добавляется с изменениями в уставе, подавайте:
- заявление по форме Р13014;
- решение учредителя или протокол собрания участников об изменениях в Уставе и добавлении нового кода;
- новый Устав в двух экземплярах;
- квитанцию об уплате госпошлины 800 рублей.
Если код добавляется без изменений в уставе — заявление по форме Р13014 и решение учредителей.
ШАГ 5. Заберите документы
Все изменения попадают в ЕГРЮЛ в течение 5 рабочих дней. После этого обратитесь в налоговую за актуальной выпиской из ЕГРЮЛ и экземпляром устава с отметкой налоговой. Если вы подавали документы через МФЦ, срок внесения изменений может быть увеличен.
После регистрации изменений в ЕГРЮЛ налоговая направит вам на электронную почту лист записи из реестра. Если надо было изменить устав, дополнительно придет его экземпляр с отметкой инспекции. Если поставить в заявлении Р13014 отметку о предоставлении документов на бумаге, их продублируют в бумажном виде.
Процедура внесения изменений не занимает много времени, если не делать ошибок. Благодаря пошаговой инструкции, любое юридическое лицо может открыть новый вид деятельности. Главное — не осваивать новое направление, пока не будет подтверждена его легальность.
Ведите учет, платите налоги и зарплату, отчитывайтесь через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия.
В каких случаях ИП нужно менять коды ОКВЭД
Когда гражданин регистрирует ИП, он пишет заявление в ФНС — Федеральную налоговую службу. В заявлении он указывает основной и вспомогательные виды деятельности, которыми планирует заниматься. Для указания видов деятельности предприниматель использует коды из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности — коды ОКВЭД. ФНС получает эти данные и отражает их в ЕГРЮЛ — Едином государственном реестре юридических лиц.
Все кодировки и расшифровки к ним собраны в справочнике ОКВЭД ОК 029-2014, который также имеет сокращённое название ОКВЭД-2. Посмотрев на код ОКВЭД, любая организация или физлицо сможет понять, чем именно занимается предприниматель.
Владелец бизнеса может свободно менять направления бизнеса, но важно своевременно оповещать об этом налоговую инспекцию. Вот в каких случаях ИП должен прислать в ФНС информацию о добавлении или удалении кода ОКВЭД:
- если меняет основной вид деятельности;
- если хочет отказаться от каких-то вспомогательных направлений;
- если планирует добавить новые вспомогательные направления.
Оповестить налоговую нужно не позднее семи дней с того момента, как предприниматель фактически начал заниматься новым бизнес-направлением. Если начать новую деятельность, но опоздать с оповещением, ФНС может начислить штраф в размере 5000 рублей. Если вообще не оповещать налоговую, она сама это обнаружит и начислит штраф от 5000 до 10 000 рублей.
Регистрация ИП, а также изменение видов деятельности регламентируются статьёй 5 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ. Штрафные санкции за нарушение сроков оповещения ФНС прописаны в статье 14.25 КоАП.
В чём польза правильных кодов ОКВЭД
Если предприниматель прописал какие-либо виды деятельности, но не занимается ими, штраф за это не предусмотрен. Зато если ОКВЭД ИП соответствуют видам деятельности, бизнес получает преимущества.
- Потенциальные партнёры и покупатели самостоятельно могут получать из ЕГРЮЛ сведения о бизнесе. Если эти сведения не будут совпадать с фактическими данными, репутация предпринимателя может пострадать. Например, если владелец бизнеса заявляет партнёру об одном виде деятельности, а в данных из ЕГРЮЛ нет соответствующего кода, то партнёр может отказаться от сделки.
- ИП может экономить на взносах в ФСС — Фонд социального страхования. Например, взнос от несчастных случаев варьируется от 0,2 до 8,5%. Если бизнесмен укажет лишние коды, которые не соответствуют его фактическим направлениям, то он будет переплачивать.
- Предприниматель может применять ПСН, патентную систему налогообложения, или УСН, упрощённую систему налогообложения. Для ПСН или УСН подходят не все бизнес-направления. Но если выбрать правильные, то можно перейти на один из этих налоговых режимов и получать налоговые льготы.
- У владельца бизнеса, который корректно указал все коды, не будет проблем с налоговой инспекцией. И наоборот, если налоговая выяснит, что предприниматель занимается лишними видами деятельности, то может его оштрафовать.
- Правильно прописанные ОКВЭД помогают проходить банковские проверки, которые регулируются Федеральным законом от 7.08.2001 № 115-ФЗ. Согласно этому закону банк должен проверять соответствие кодов фактической деятельности ИП. Так банки борются с отмыванием денег и нелегальными схемами.
Как ИП добавить коды ОКВЭД в 2022 году
Чтобы внести в ЕГРЮЛ данные об изменениях видов деятельности, ИП должен заполнить заявление по форме Р24001, направить его в ФНС и получить подтверждение о том, что коды изменены.
Заполнение заявления
В заявлении по форме Р24001 нужно заполнить титульный лист (страница 001), лист Д и лист Е. Остальные листы в данном случае распечатывать и заполнять не нужно.
Заполнение титульного листа
На странице 001 три пункта. В первом нужно вписать личные данные ИП: его ОГРНИП, фамилию, имя, отчество (при наличии). Во втором нужно указать причину обращения, выбрав подпункт 1 «Изменение сведений об индивидуальном предпринимателе». В третьем пункте указывается электронная почта.
Заполнение листа Д
Лист Д состоит из двух страниц. На одной необходимо указать новые коды для включения в ЕГРЮЛ, а на другой — те коды, которые из ЕГРЮЛ нужно исключить.
Заполнение листа К
На листе К пять пунктов. В первом предприниматель подтверждает, что передаёт актуальные сведения и несёт за это ответственность. Второй пункт предлагает выбрать форму для получения ответа от ФНС. Предлагается ввести электронную почту или поставить отметку о том, что ответ нужно предоставить на бумажном носителе. В третьем пункте необходимо указать номер телефона и поставить личную подпись. Ставить подпись нужно только при сотруднике ФНС, работнике МФЦ или нотариусе. Четвёртый и пятый пункты заполняются сотрудником МФЦ, ФНС или нотариусом.
Подача заявления в ФНС
Способы подачи заявления могут быть разными. Например, бумажные документы можно подать лично или через официального представителя.
Предпринимателю необходимо прийти в налоговую. При себе нужно иметь распечатанное и заполненное заявление, а также паспорт.
Представителю необходимо прийти в налоговую с заявлением, своим паспортом и нотариальной доверенностью.
Приняв заявление, сотрудник налоговой инспекции выдаст расписку в получении документов.
Подача электронной документации отличается тем, что документы сканируются, а вместо обычной рукописной подписи ставится электронная. Для подачи заявления в электронном виде есть три способа: через МФЦ, через нотариуса, через портал ФНС.
В каких случаях ООО нужно менять коды ОКВЭД
Когда учредители регистрируют общество с ограниченной ответственностью, то в заявлении на регистрацию они прописывают основной и вспомогательные виды деятельности, которыми будет заниматься ООО. Виды деятельности указываются с помощью кодов, которые прописаны в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности — ОКВЭД-2. В дальнейшем эти коды отражаются в ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Благодаря этому ФНС и другие госорганы понимают, чем занимается ООО.
В России организации могут свободно менять направления деятельности, но нужно следить, чтобы фактические направления совпадали с указанными в ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Поэтому коды ОКВЭД приходится менять в следующих случаях:
- если организация планирует отказаться от основной деятельности и начать другую;
- если организация хочет добавить вспомогательные виды деятельности и избавиться от части старых.
О начале новой деятельности нужно сообщить в ФНС. На это у организации есть семь дней с начала её ведения. Если юрлицо запоздает с подачей данных, то налоговая может оштрафовать его на 5000 рублей.
Регистрация юрлица, выбор кодов и их замена регулируются статьёй 5 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ.
Как узнать собственные коды ОКВЭД
В первый раз виды деятельности передаются в ЕГРИП и ЕГРЮЛ при регистрации организации. Но со временем владелец бизнеса может их забыть. Чтобы восстановить эти данные, достаточно запросить выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ через сервисы ФНС или Росстата.
Как запросить выписку через ФНС
На сайте ФНС нужно выбрать раздел «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП». В поисковую строку можно ввести ИНН, ОГРН или название организации. Далее необходимо выбрать регион и запустить поиск. В итоге вы получите выписку, в которой, помимо прочих данных, будут также перечислены коды ОКВЭД ООО.
Как запросить выписку через Росстат
В ОКВЭД-2 коды сгруппированы по классам, группам и подкатегориям. В коде может быть от двух до шести цифр. Первые две цифры отражают область деятельности в целом. Остальные указывают на подкласс, группу, подгруппу и конкретное направление. Чем больше цифр в вашем коде, тем более узкое направление вы выбираете.
Выбирать узкие направления обязательно только для тех направлений деятельности, где требуется лицензирование. Для остальных видов достаточно указывать четыре знака. Так вы выбираете группу, но не конкретизируете, а значит, можете заниматься любой деятельностью, которая под эту группу подпадает.
Основной код может быть только один, а дополнительных — неограниченное количество. Регистрируя бизнес, учитывайте не только текущую деятельность, но и те направления, которые могут пригодиться в будущем. Не стоит прописывать как можно больше кодов, не разобравшись в них. Так вы можете прописать те направления, которые не совпадают с вашим налоговым режимом или требуют лицензирования.
Если в уставе ООО перечислены только конкретные бизнес-направления, то для изменения сфер деятельности учредительный документ придётся переписать. Если в учредительном документе написано, что организация имеет право заниматься любой деятельностью, которая не запрещена законодательством РФ, то его менять не нужно.
Как ООО поменять коды ОКВЭД без изменения устава
Чтобы изменить коды без изменения устава, владелец бизнеса скачивает и заполняет заявление по форме Р13014 (ранее использовалась форма Р14001). Распечатывать и заполнять нужно не все листы, а только титульный (страницу 001), лист К (страницы 003 и 004) и лист П (страницы 005 и 006).
Заполнение титульного листа
На странице 001 три пункта. В первом нужно прописать ИНН и ОГРН организации. Во втором необходимо выбрать подпункт 2 «Изменение сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц». Третий пункт в данной ситуации следует пропустить.
Заполнение листа К
На странице 003 листа К нужно прописать те кодировки, которые необходимо добавить, а на странице 004 — те, которыми бизнес не планирует больше заниматься. Если места на любой из страниц не хватает, её можно распечатать повторно и продолжить вписывать коды.
Заполнение листа П
На страницах 005 и 006 листа П нужно указать данные о заявителе. Здесь четыре пункта. Первый определяет, кто является заявителем. Если заявитель — учредитель ООО, то нужно выбрать подпункт 1: «Лицо, действующее от имени юрлица без доверенности». Во втором пункте нужно указать личные данные заявителя. В третьем заявитель подтверждает достоверность сведений, даёт свою электронную почту и номер телефона. Ставить личную подпись необходимо в присутствии нотариуса, сотрудника МФЦ или ФНС. Заполнение четвёртого пункта зависит от формы подачи заявления. Например, если подаёте заявление в электронном виде через нотариуса, то он поставит здесь свою электронную подпись.
Как ООО поменять коды ОКВЭД с изменением устава
Чтобы изменить кодировки с изменением устава, нужно сначала внести в него корректировки и только потом подавать заявление. Для внесения изменений в устав потребуется один из документов:
- решение единственного учредителя, если у организации он один;
- протокол общего собрания участников, если у организации несколько учредителей.
При общем собрании необходимо, чтобы две трети участников проголосовали за изменение видов деятельности организации. Протокол или решение нужно принять не позднее чем за три дня до подачи заявления в ФНС. Просрочка обернётся штрафом в 5000 рублей.
Внести изменения в учредительный документ организации можно двумя способами:
- Устав полностью переписывают, новые виды деятельности добавляют, а ненужные — убирают.
- Оформляют отдельный документ, в котором прописывают изменения по кодам ОКВЭД ООО. В дальнейшем устав и этот документ всегда предъявляют вместе.
Когда протокол или решение готовы, необходимо заполнить заявление по форме Р13014. Алгоритм его заполнения такой же, как и при добавлении кодов ОКВЭД ООО без изменения устава. Разница будет только в заполнении титульного листа. На странице 001 во втором пункте нужно выбрать подпункт 1 «Внесение изменений в учредительные документы юрлица и изменение сведений о юрлице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц».
Как подать заявление в ФНС
Когда заявление и другие документы готовы, нужно выбрать, в каком виде подавать их в ФНС: в бумажном или в электронном.
Если помимо смены ОКВЭД вы сообщаете налоговой об изменениях в уставе, нужно заплатить госпошлину 800 рублей. Но она платится только при подаче бумажной документации, а при подаче электронной документации пошлина не нужна. Если вы подаёте только данные о смене деятельности, то пошлину платить не нужно.
Есть несколько способов подать электронное заявление о добавлении ОКВЭД:
- Через МФЦ. Это самый дешёвый вариант. Вы распечатываете заявление, заполняете его от руки чёрной, синей или фиолетовой пастой. Писать нужно разборчиво, печатными заглавными буквами. Сотрудник МФЦ принимает заявление и, при необходимости, другие документы, сканирует их, ставит свою электронную подпись и отправляет в ФНС. Услуги МФЦ бесплатны.
- Через нотариуса. Алгоритм тот же, что и с МФЦ, только заверяет отсканированные документы нотариус. Для заверения он использует свою электронную подпись. Услуги нотариуса платные.
- Через сайт ФНС. Для этого нужно иметь собственную квалифицированную электронную подпись. О том, что такое электронная подпись и как её получать, читайте в нашей статье «Электронная цифровая подпись. Получение ЭЦП».
ФНС рассматривает заявление в течение пяти рабочих дней. После этого вы получите на электронную почту сообщение о том, что изменения зарегистрированы, или о том, что заявление отклонено и документы требуют доработки.
ФНС предъявляет к документам множество требований, поэтому заполнение заявлений и составление устава — сложный этап. Альфа-Банк создал специальный онлайн-сервис, который бесплатно помогает заполнять документы в соответствии с требованиями ФНС. С помощью этого сервиса вы можете открыть ООО за 5 дней без посещения налоговой.
Прежде, чем регистрировать ООО или ИП, нужно определиться с видами деятельности, которыми будете заниматься, и выбрать код ОКВЭД, классифицирующий виды экономической деятельности. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности утверждается Росстандартом и содержит сгруппированные по классам, подклассам, группам и подгруппам виды предпринимательской деятельности.
Выбираем код
Выбор кода влияет на определение системы налогообложения, размер налоговых ставок, предоставление государственной поддержки в кризисные моменты, а также наличие льгот по страховым взносам и многое другое.
Чтобы найти код, прежде всего определите нужный раздел и подраздел. В каждом из них подберите класс и подкласс, представленные в формате цифр. Затем переходите к выбору групп, подгрупп, после чего выберите вид деятельности, отображённый как итоговый код.
Достаточно указать только четыре цифры. Строгих требований к указанию количества символов нет, вы сами определяете, насколько точная детализация сферы деятельности будет указана.
Какое количество ОКВЭД может быть
Чтобы налоговая приняла заявление на регистрацию ООО или ИП, нужен хотя бы один основной код. Максимальное число классификационных кодов не регламентируется законом. Но слишком большое количество классификаторов (более 20-30) может повлечь проблемы со стороны налоговой службы.
Если вы хотите открывать ИП и вести деятельность в области образования, культуры, развития, социального обслуживания и защиты, в которой будут задействованы несовершеннолетние, потребуется справка о несудимости. Её нужно приложить к заявлению при подаче остальных документов. Такое требование актуально только в отношении индивидуальных предпринимателей и не распространяется на общества с ограниченной ответственностью.
Как добавить или убрать код
Чтобы добавить ОКВЭД, подайте заявление в регистрирующий орган (ФНС) по месту нахождения организации. Существуют две формы заполнения:
- Р13014 — для обществ с ограниченной ответственностью;
- Р24001 — для индивидуальных предпринимателей.
Подать заявление можно лично либо через представителя, через нотариуса или МФЦ, загрузить на официальном веб-портале налоговой или через приложение ФНС, а также отправить заказным письмом с обязательной описью вложения. При онлайн-отправке потребуется квалифицированная электронная цифровая подпись. В заявлении укажите, какие коды вы хотите убрать, а какие добавить. За изменение кодов платить пошлину не нужно.
Если устав компании содержал информацию о конкретных видах деятельности, при смене кодов юридическому лицу придётся вносить изменения в этот документ. Этого можно не делать, если в нём есть пункт о том, что компания имеет право заниматься иными видами деятельности, не запрещёнными законодательно. Когда новые коды классификации нельзя отнести к ранее прописанным в уставе или в нём нет таких формулировок, то потребуется бланк заявления по форме Р130014. Также придётся заплатить госпошлину за регистрацию изменений в устав — 800 рублей.
Если работаете на УСН, а новый код несовместим с таким режимом налогообложения, придётся сделать выбор в пользу чего-то одного. Если доход от новой деятельности будет выше переплаты по налогам, стоит добавить дополнительный код и спокойно работать дальше.
Как изменить вид деятельности ООО, интересует каждого бизнесмена, решившего внести коррективы в направления работы такой организации. О том, что нужно сделать для внесения поправок и какие документы потребуется представить, будет подробно рассказано в нашей статье.
Пошаговая инструкция по смене вида деятельности ООО (основные этапы)
Изменение основного вида деятельности ООО происходит через ФНС и фиксируется в ЕГРЮЛ. Если в уставе не прописаны те виды деятельности, которые планируется добавить, необходимо внести их в учредительный документ путем его корректировки. Алгоритм действий в подобном случае следующий:
- Проведение общего собрания.
- Внесение поправок в устав и представление его в обновленной редакции.
- Направление в регистрирующие органы заявления по форме Р13014.
Как правильно внести изменения в устав, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Решение об изменении кодов ОКВЭД ООО, протокол общего собрания
Если участников больше, вместо решения составляется протокол. Для этого проводится внеочередное общее собрание (п. 1 ст. 35 закона № 14-ФЗ) по поводу того, как изменить основной вид деятельности ООО. Протокол, отражающий согласие всех участников на изменение ОКВЭД, должен быть подписан всеми присутствующими.
Внесение дополнительных кодов ОКВЭД для ООО
Если в уставе предусмотрена возможность осуществления иных, помимо указанных в нем, видов деятельности (без их конкретизации), процедура изменения кодов ОКВЭД меняется. Основные отличия при этом состоят:
- в отсутствии необходимости внесения поправок в устав;
- отсутствии необходимости созывать общее собрание с составлением протокола;
- форме заявления в регистрирующие органы.
Учитывая отсутствие необходимости представления обновленной редакции устава и чека об уплате госпошлины, процедура существенно упрощается, так как добавить вид деятельности в ООО, получается, можно путем подачи лишь заявления по форме Р14001. Это единственный документ, который требуется представить в регистрирующие органы в подобном случае.
Заполнение Р13014 при изменении кодов ОКВЭД ООО, образец
В рассматриваемом нами случае в документе заполняются только те страницы, на которых добавляются новые коды либо происходят изменения путем исключения старых и замены их на новые.
Примеры заполнения заявления по форме Р13014 в различных ситуациях детально описаны в КонсультантПлюс. Переходите к указаниям экспертов, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Генеральный директор при этом должен заполнить:
- титульный лист;
- лист Н (сведения о заявителе).
Перечисление кодов дополнительных видов деятельности не требует вписывания каждого из них в отдельную строку. При необходимости можно заполнить несколько листов Н заявления (при этом пустые страницы не подлежать нумерации и распечатке).
Чтобы код ОКВЭД добавить в ООО, необходимо нотариально заверить заявление, после чего оно представляется в регистрирующие органы. Необходимость уплаты госпошлины в данном случае отсутствует. Образец заявления доступен для скачивания на нашем сайте по ссылке ниже:
Сроки внесения изменений, ответственность за их нарушение
Заявление по форме Р13014 нужно направить в ФНС не позднее чем через 3 дня после того, как будет вынесено решение или составлен протокол о смене основного кода ОКВЭД или любого из дополнительных (ч. 5 ст. 5 № 129-ФЗ). Регистрация изменений занимает 5 дней. Порядок внесения изменений в данные о видах деятельности ООО изменился только в части введения новых кодов ОКВЭД и оформления заявления на новом бланке, других изменений в процедуре нет.
В случае нарушения предусмотренных сроков руководитель может быть привлечен к административной ответственности согласно ст. 14.25 КоАП РФ:
- при нарушении сроков подачи заявления (ч. 3);
- при обнаружении в ходе проверки соответствующими органами, добавленных видов деятельности, информация о которых не была представлена в ФНС (ч. 4).
Таким образом, порядок изменения основного вида деятельности (либо добавления новых) зависит от необходимости внесения поправок в устав фирмы.
ИТОГИ
При смене вида деятельности внесите изменения в ЕГРЮЛ, подав в ФНС заявление по форме Р13014, в течение 7 рабочих дней. В устав изменения нужно внести, только если законом установлено требование о наличии в учредительном документе сведений о видах деятельности (например, для унитарных предприятий).
Что такое коды ОКВЭД и для чего они предназначены
Аббревиатура ОКВЭД расшифровывается как Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. ОКВЭД — это сборник статистических кодов, присвоенных видам деятельности, которую разрешено вести хозяйствующим субъектам на территории нашей страны с целью получения прибыли.
Зачем нужны коды ОКВЭД:
- На их основании Фонд социального страхования определяет тариф для индивидуальных предпринимателей для расчета страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Для присвоения тарифа организации подают заявление и справку-расчет, подтверждающую их основной вид деятельности.
- Коды важны для возможности использовать специальный налоговый режим — УСН, ЕСХН, что, в свою очередь, влияет на величину налоговых обязательств и объем представляемых контролерам отчетных форм.
- По кодам ОКВЭД могут определяться категории предприятий, в отношении которых устанавливаются те или иные меры государственной поддержки.
Читайте о действующих мерах государственной поддержки бизнеса в специальном материале.
О том, как влияют коды ОКВЭД на возможность применения УСН, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Как выбираются коды для предпринимательской деятельности для ИП
Итак, коды ОКВЭД для ИП в 2022 году выбираются из ОКВЭД-2.
Для начала потенциальный бизнесмен определяет ту сферу, в которой он хочет работать. Для этого в классификаторе представлен 21 раздел. Наиболее популярны среди индивидуальных предпринимателей разделы, связанные:
- с розничной торговлей;
- ремонтом и строительством;
- бытовыми услугами;
- грузовыми и пассажирскими перевозками;
- ремонтом и пошивом одежды и пр.
ВАЖНО! Существуют области, в которых индивидуальный предприниматель не имеет права работать в силу действующих положений законодательства. Это, например, виды деятельности, связанные с производством алкоголя, лекарственных средств, вооружения и военной техники, пиротехнических изделий, а также космическая, охранная деятельность и т. д. То есть привязанные к указанным и некоторым другим сферам деятельности коды ОКВЭД для ИП в 2022 году запрещены.
Альтернативой регистрации в качестве ИП может быть получение статуса самозанятого. О том, как он оформляется, читайте в специальном материале.
В каждом разделе классификатора ОКВЭД-2 идет градация на классы (два символа), подклассы (три символа), группы (четыре символа), подгруппы (пять символов) и затем конкретизируется вид деятельности (шесть символов). Так происходит выбор от общего к частному.
После того как выбор сделан, физлицу предстоит пройти процедуру регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, более подробно о которой расскажем далее.
Сколько ОКВЭД можно указать при регистрации ИП
Будущий индивидуальный предприниматель должен заполнить заявление о регистрации гражданина в качестве ИП по форме Р21001. Виды деятельности, которые он собирается осуществлять, прописываются кодами ОКВЭД в листе А.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Требования к указанию ОКВЭД таковы, что каждый код должен состоять не менее чем из 4 символов-цифр. Таким образом, конкретизируются не только класс и подкласс, но и как минимум группа видов деятельности. Например, если предприниматель желает заняться розничной торговлей, то с помощью кодов ОКВЭД он зарегистрирует и то, что именно он намерен продавать и каким способом будет осуществляться торговля. Например, код ОКВЭД 47.51 означает, что ИП будет продавать в розницу текстильные изделия в специализированных магазинах, а 47.81 — что розничная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией будет осуществляться в нестационарных торговых объектах и на рынках.
О самостоятельной регистрации гражданина в качестве ИП читайте в специальном материале.
Возможно ли внесение изменений в ОКВЭД ИП — добавление, смена
Часто в процессе ведения бизнеса предприниматель начинает осознавать, что какое-то направление ему стало неинтересно, например в силу его убыточности, а какое-то, наоборот, он готов попробовать, чтобы получить максимальную прибыль. Для этого потребуется закрыть один вид деятельности и открыть новый. Возможно ли сделать это?
Да, возможно. Предприниматель в любой момент может перепрофилировать свой бизнес.
Однако тут возникает следующий вопрос: как быть, если при регистрации предприниматель не заявил нужный код, определяющий его новое направление? В этом случае необходимо добавить код ОКВЭД для ИП. О том, как это сделать правильно, расскажем в следующем разделе.
Как добавить ОКВЭД для ИП в регистрационные документы
Добавление ОКВЭД ИП осуществляет путем подачи заявления о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, по форме Р24001. В данном заявлении помимо обязательного титульного листа и листа Ж заполняется страница 1 листа Е, где приводятся коды, подлежащие включению в ЕГРИП.
При смене ОКВЭД ИП понадобится заполнить не только страницу 1 листа Е, но и страницу 2. В ней отражаются коды, которые бизнесмен просит исключить из ЕГРИП.
Остальные листы формы заполнять не требуется, если ничего больше не меняется.
Заявление необходимо распечатать и пронумеровать в нем листы. Затем в листе Ж вручную прописываются фамилия, имя, отчество бизнесмена. Подписывается документ лишь в момент его подачи (если он представляется в регистрирующий орган лично) — заранее этого делать не следует.
Про то, в каком порядке организации меняют и добавляют новые виды деятельности, узнайте из этой статьи.
Каковы последствия несовпадения выбранных кодов деятельности для ИП с реально осуществляемой деятельностью
Как уже было отмечено, количество кодов, указываемых предпринимателем при регистрации, не ограничено. Что, однако, не означает, что ИП обязательно должен осуществлять каждый вид деятельности. Вполне возможно, что он лишь планирует заняться ими в обозримом будущем. Наличие лишнего кода в ЕГРИП не повод для беспокойства. А вот отсутствие кода в госреестре может быть расценено контролерами как непредставление сведений о предпринимателе в орган, осуществляющий госрегистрацию, что влечет за собой наказание в виде штрафа от 5 тыс. до 10 тыс. руб. в соответствии с п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Поэтому во избежание конфликтных ситуаций при развитии нового направления в бизнесе предпринимателю следует оповестить инспекторов об этом путем подачи заявления по форме Р24001.
Эксперты «КонсультантПлюс» подробно рассказали о порядке привлечения предпринимателей к ответственности за предоставление в ФНС некорректных сведений. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.
Минфин в письме от 12.01.2022 № 03-04-06/824 указал, что в случае, если ИП работает не по ОКВЭДам, указанным при регистрации, то не связанные с предпринимательской деятельностью доходы, которые выплачиваются ему организацией, подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты в установленном порядке. Данная организация будет при этом налоговым агентом. С учетом этой точки зрения регулятора ИП следует быть особенно внимательным при выборе кода ОКВЭД.
Затевая свое дело, предприниматель обычно предполагает, чем он будет заниматься. Каждое направление его бизнеса должно быть зафиксировано в ЕГРИП с помощью кодов ОКВЭД. К их выбору необходимо подойти со всей серьезностью, ведь они будут влиять на тариф страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, возможность применения того или иного спецрежима, объем сдаваемой отчетности и пр.
В случае если бизнесмен захочет перепрофилировать свою деятельность, он в любой момент вправе сообщить о добавлении или замене кодов в регистрирующий орган.
ВАЖНО! С 01.01.2023 меняется порядок и сроки уплаты налогов и взносов, в том числе и налога по УСН, в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). Подробнее см. здесь.
С введением единого налогового платежа порядок уплаты налогов кардинально изменится. Подготовиться к переходу на новый способ расчетов с бюджетом вам поможет Путеводитель по ЕНП с 2023 года от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, рекомендуем получить пробный доступ и ознакомиться с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.
Что заменяет, какие есть исключения
Для организаций упрощенный налог заменяет уплату таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
- налогоплательщиками — контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
- по доходам в виде дивидендов (п. 3 ст. 284 НК РФ);
- по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ).
Подробности – в статье «Налог на прибыль при УСН (нюансы)».
Читайте статью «Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости».
- при ввозе товаров на территорию РФ (ст. 151 НК РФ);
- по операциям в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или в связи с концессионным соглашением (ст. 174.1 НК РФ).
См. публикацию «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог».
Если единый налог при упрощенной системе налогообложения платит индивидуальный предприниматель, то он освобождается от следующих налогов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
- с дивидендов,
- доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ) и 9% (п. 5 ст. 224 НК РФ).
- Налога на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Как и для организаций, здесь сделано исключение для налога с «кадастровых» объектов, включенных в соответствующий перечень.
- НДС — ограничения здесь те же, что и для организаций.
Что еще упрощенцы платят на общих основаниях
Помимо указанных выше исключений упрощенцы должны платить:
В общем случае в 2022 году совокупный «страховой» тариф составляет 30%:
- 22% — в ПФР (10% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения);
- 2,9% (1,8% в отношении доходов иностранцев или лиц без гражданства) — в ФСС РФ (0% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения);
- 5,1% — в ФОМС.
МСП вправе рассчитывать взносы по пониженным тарифам. Порядок расчета пониженных взносов мы объясняли здесь.
В 2023 году ПФР и ФСС объединятся, тариф по взносам станет совокупным, но его размеры сохранятся на уровне 30% для всех, 15% для МСП.
Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъясняется в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
Их ставки разнятся в зависимости от основного вида деятельности и соответствующего ему класса профессионального риска и составляют от 0,2 до 8,5%. Основной вид деятельности ежегодно подтверждается в ФСС путем подачи заявления и справки-подтверждения, на основании которых ФСС выдает уведомление с указанием тарифа.
См. материал «Заявление о подтверждении основного вида деятельности».
- Транспортный налог — если у упрощенца имеются транспортные средства, указанные в ст. 358 НК РФ. См. «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
- Земельный налог — при наличии земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, принадлежащих на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). См. «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
- Другие специфические налоги и сборы (акцизы, НДПИ, водный налог, госпошлина и т. п.).
Также упрощенец должен платить те налоги, по которым он является налоговым агентом, в том числе:
- налог на прибыль (см. «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?»);
- НДС (см. «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)»);
- НДФЛ (см. «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК»).
Как считается единый налог при УСН
- доходы;
- доходы, уменьшенные на расходы.
Выбор этот, равно как и переход на УСН, является добровольным (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Исключение предусмотрено только для участников договора простого товарищества (вид правоотношений, описанный в гл. 55 ГК РФ) или доверительного управления имуществом (вид правоотношений, описанный в гл.53 ГК РФ): для них допустим только один объект — «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Поменять объект налогообложения можно только с 1 января, уведомив налоговый орган не позднее окончания года, предшествующего изменению объекта (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Определиться с выбором объекта вам поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».