Есв 3 группа единого налога

В начале года перед предпринимателями встает множество вопросов. Одно из главных среди них – какие размеры ЕСВ и единого налога ФЛП. Без лишних разговоров отвечаем.

Что такое ЕСВ для ФЛП в Украине

В 2011 году, согласно Закону № 2464-VI от 08 июля 2010 года, ввели ЕСВ на замену доплат в Пенсионный Фонд, и фонды соцстраха:  при несчастных случаях на производстве, при кратковременной потере трудоспособности, в случае безработицы. То есть, вместо сдачи отчетов и уплаты взносов в 4 организации, ЕСВ платится в одну, что значительно упростило ведение бухгалтерского учета ФЛП в Украине.

Каждый год начинается с того, что мы ожидаем основные показатели, на основании которых рассчитываем доходы и платим налоги. В этой статье речь пойдет о лимитах дохода и ставках
единого налога, а также единого социального взноса для ФЛП на 2023 год.

Госбюджетом предусмотрена фиксированная минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Лимиты годового дохода, ставки единого налога и единого социального взноса для ФЛП
рассчитываются именно по этим показателям.

Так какие же эти цифры для ФЛП на едином налоге? Прежде всего:

Базой начисления единого социального взноса (ЕСВ) для ФЛП на общей системе налогообложения является сумма дохода (прибыли), подлежащая налогообложению НДФЛ. Для ФЛП плательщиков единого налога первой – третьей групп базой начисления ЕСВ является сумма, определенная такими плательщиками самостоятельно, но не больше максимальной величины базы начисления единого взноса.

При этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса в месяц и установлена в размере 22% от минимальной заработной платы для всех плательщиков единого взноса (кроме льготных категорий).

Согласно Закону о о Госбюджете-2023 установлены следующие размеры МЗП, который в течение года не будет меняться, и соответственно – ставка ЕСВ для ФЛП I, II и III группы:

Важно! Период, за который начисляется ЕСВ – календарный квартал.

Портал по поиску работы Zaichenko Team собрал ключевые цифры для ФОП в 2021 году: новые лимиты, единый налог и налоговый календарь.

Редакция AIN.UA выбрала из этого списка всю информацию касательно 3 группы ФОП.

Новые лимиты

С 1 января для ФОП начали действовать новые лимиты, которые привязали к минимальным зарплатам. Лимиты для 3 группы ФОП из расчета минимально зарплаты на уровне 6000 грн вырастут с 7 000 000 до 7 002 000 грн.

Если ФОП превысит установленный лимит, то сумма превышения облагается 15% налогом, также ему придется перейти на общую систему налогообложения.

Единый налог

Ставка единого налога (ЕН) для ФОП 1 группы устанавливается в% к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2021 (до 10%). Ставка ЕН для ФОП 3 группы остается без изменений — 5% и 3% (для плательщиков НДС).

Единый социальный взнос

ЕСВ составляет 22% от размера минимальной заработной платы. В 2021 году размер минимальной зарплаты составляет с 1 января (6000 грн) и с 1 декабря (6500 грн).

Минимальный страховой взнос по ЕСВ:

Новые счета для налогов и ЕСВ

Государственная казначейская служба Украины объявила о том, что с 1 января 2021 года реквизиты для уплаты налогов и ЕСВ меняются. Это касается и счетов, на которые платят налоги ФОП.

Новые счета для уплаты ЕСВ уже можно найти на сайте Государственной налоговой службы, в Excel-таблицах.

Для ФОП на едином налоге 1 группа в 2022 году:

1 группа единого налога — не более  10 %  от установленного размера прожиточного минимума, т.е.

Единый налог 2022  для 1 группы с 01.01.2022 — установлен 248,10 грн/мес

Единый социальный взнос 2022 для 1 группы плательщиков Единого налога- 22 % от минимальной зарплаты

Для ФОП на едином налоге 2 группа в 2022 году:

2 группа единого налога —  не более 20 % от размeрa Минзп , т.е. 1300,00 грн ежемесячно в 2022 году.

Единый социальный взнос 2022 для 2 группы плательщиков Единого налога  — 22 % от минимальной зарплаты

Для ФОП на едином налоге 3 группа в 2022 году:

3  группа единого налога — 5 % дохода или  3% дохода + НДС:

Единый социальный взнос 2022 для 3 группы плательщиков Единого налога  — 22 % от минимальной зарплаты

Максимальный размер уплаты ЕСВ в 2022 году для ФЛП (при доходе 15 МЗП и выше):

с 01.01.2022 — 21450,0 грн. (6500,0 х 15 х 22%)

с 01.10.2022 — 22110  грн. (6700,0 х 15 х 22%)

КАЛЕНДАРЬ ПЛАТЕЛЬЩИКА ЕДИНОГО НАЛОГА 2022

Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 3 группа   за 2021 год (Отчет по ЕН 3 группа 2021) .

Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 2 группа   за 2021 год (Годовой отчет по ЕН 2 группа 2021 ) .

Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 1 группа   за 2021 год (Годовой отчет по ЕН 1 группа 2021) .

Отчет по ЕСВ для ФОП  за 2021 ( ранее Додаток 5 сейчас входит в состав Декларации плательщика единого налога)

Пример заполнения отчета по есв за 2021 для ФОП на ЕН тут

Пример заполнения отчета по есв за 2021 для ФОП на общей системе тут.

Бухгалтерское обслуживание ФОП. Бухуслуги для ООО

ФЛП 2 группа

Единый налог 2 группа уплачивает в размере, устанавливаемом местным советом. При этом такой размер не должен превышать 20% минзарплаты на 1 января отчетного года.

Ставка единого налога 2 группа в 2022 году составляет 1300 грн. Однако это максимальная его величина (20 % х 6500 грн), поэтому в разных местностях данная цифра может отличаться.

Как и первая группа, ФЛП на 2 группе уплачивают определенные налоговой авансовые платежи ежемесячно до 20 числа и отчитываются один раз в год с проведением окончательного расчета с бюджетом.

ФЛП 1 группа

Единый налог 1 группа 2022 составляет 248,10 грн. Этот размер определяют как 10% от прожиточного минимума на 1 января 2022 и в течение года не изменяют.

По общему правилу ФЛП 1-й группы единый налог уплачивают ежемесячно до 20 числа авансовыми платежами в фиксированной сумме. Размер таких взносов для ФЛП определяет налоговая.

Окончательный расчет производят по итогам года при представлении декларации.

Сроки уплаты ЕСВ для ФОП в 2022 году

ФОП на Едином Налоге 1, 2, 3 группы платится до 20 числа месяца, который настает за отчетным периодом.

Для ФОПа – по квартально. Но может оплачивать и ежемесячно, по желанию.Общая сумма 2754,18 грн в квартал

ЕСВ за наемного сотрудника уплачивается ежемсячно, то есть каждый раз когда ему начисляется зарплата.

Для ФОП на общей системе нагообложения предусмотрена уплата ЕСВ на ежегодной основе, до 10 февраля года, следующего за отчетным.

С 1 января 2018 года от уплаты ЕСВ и отчета по нему освобождаются предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины от 09.07.2003 г. № 1058-IV “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, и получают пенсию или социальную помощь.

Свежие новости

Если не уплатили ЕСВ или уплатили с опозданием, то вам будет начислен штраф 20% от суммы ЕСВ 4290 грн, и пеня — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.

Например, если вы просрочили оплату ЕСВ на 10 дней, в этом случае вам начислят штраф 20% (856 грн) и пеню за каждый день просрочки 42,9 грн (0,1 * 10 дней). В итоге вы заплатите 5575 грн включая штраф и пеню.

Кроме этого дополнительный штраф за не уплату ЕСВ может начислить налоговая, штраф составляет 10% от суммы задолженности (информация по штрафам предоставлена на примере за 2022 год).

Если вы столкнулись с трудностями при подаче ЕСВ за 3 квартал 2023 наша команда опытных бухгалтеров готова помочь вам. Звоните по телефону +380673432847 или заполните форму ниже.

Штрафы за нарушение срока Отчета ЕСВ в 2023 году

ограничивают передвижение вплоть до выезда за границу.

Вы вноситесь в реестр должников!

С 1 января 2022 года, ведены новые реквизиты счетов для учета доходов гос бюджета в Киеве по уплате налогов, платежей и сборов в гос и местные бюджеты, а также это касается для плательщиков ЕСВ с 01.01.2022 года.

Ознакомиться с новыми реквизитами можете НАЖАВ ЗДЕСЬ

Почему клиенты выбирают ООО «Бухгалтерские-Услуги»

Проверяем ваш бухгалтерский учет

Проведем анализ ведения бухгалтерского и налогового учета

Покажем существующие проблемы

Укажем на финансовые и налоговые риски в вашей компании, а также сопутствующие проблемы.

Ответим на ваши вопросы, которые касаются специфики бухгалтерского учета и налогообложения именно вашей компании.

Оптимизируем законно налоги

Про консультируем о возможности возможностях оптимизации налогов и снижения налоговых рисков.

Наши бухгалтерские услуги:

Наша компания предоставляет широкий спектр бухгалтерских услуг в Киеве и по всей Украине. Бухгалтерский аутсорсинг бизнеса всегда на самом высоком уровне

отчет по есв 3 квартал 2022, отчет по есв отчет по есв за 3 квартал 2022, 3 квартал, сумма есв 3 квартал, срок подачи есв 3 квартал, размер есв за 3 квартал, есв 3 квартал украина, есв 3 квартал пример заполнения, отчет есв 3 квартал бланк, есв 3 квартал бланк, отчет есв 3 квартал украина, есв за 3 квартал 2023, сумма есв за 3 квартал 2023, есв 2023 фоп 3 группа, есв украина 2023 3 группа, есв фоп 3 группа 2023, есв 2023, есв 2023 украина, єсв 3 квартал 2023, есв украина 2023, єсв за 3 квартал 2023, єсв фоп 3 група 2023, уплата есв фоп 3 группа 2023, есв фоп за себя 2023, фоп 3 группа есв 2023, есв-3, есв 2023 3 квартал, сума єсв за 3 квартал 2023, есв 3 группа 2023, есв 3 группа 2023, есв для фоп 3 группа 2023, есв за себя 2023, 3 квартал 2023, есв 2023 3 группа, сумма есв 2023, есв за 2023 год, есв 2023 украина фоп 3 группа, эсв 2023, есв для фоп 3 группа, как платить есв фоп 3 группа 2023, оплата есв 2023, уплата есв 2023, есв 2023 для фоп 3 група, есв, оплата есв фоп 2023, единий социальный внесок 2023, есв 3 квартал 2023, третий квартал 2023, есв в украине 2023, отчет за 3 квартал 2023, есв за 2023, оплата есв 2023 украина, сумма есв за 2023, есв украина, есв фоп 2 группа 2023, отчеты за 3 квартал 2023, есв фоп 2023, отчёты за 3 квартал 2023, срок уплаты налогов за 3 квартал 2023 года для юридических лиц, есв 3 группа 2023 украина

Начисление ЕСВ

ЕСВ насчитывают исходя из размера минзарплаты, действующей в отчетном месяце. Поэтому в связи с изменением показателя минзарплаты в течение года будет изменяться и размер начисленного ЕСВ.

В 2022 году размер минимального единого соцвзноса до октября включительно составляет 1430 грн. За ноябрь-декабрь минразмер ЕСВ определен на уровне 1474 грн.

рис. 2 Минимальный размер ЕСВ в 2022 году

Соответственно, максимальный размер ЕСВ в 2022 году определен в сумме 21 450 грн  (в январе-октябре) и 22 110 грн (в ноябре-декабре).

рис. 3 Размер максимального ЕСВ в 2022 году

ЕСВ предприниматели платят ежеквартально, до 20 числа. К примеру, за I квартал ЕСВ нужно заплатить до 20 апреля.

А что с единым налогом (ЕН)

Ставки единого налога на 2023 год таковы:

Решением местных властей могут быть установлены меньшие ставки единого налога для первой и второй группы.

Для 3 группы ФЛП ставки в 2023 году не изменятся:

Сроки подачи отчетности ЕСВ

Отчет с ЕСВ за наемных работников “Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса” подается ежеквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.

Начисленные за себя суммы ЕСВ ФЛП 1 и 2 группы отражают в составе “Декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя” (F0103406) в Приложении 1 (Расчет ЕСВ). Срок подачи Декларации за 2023 год – до 1 марта 2024 года.

Начисленные за себя суммы ЕСВ ФЛП 3-й группы за весь год отражают в составе “Декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя” (F0103308) за 2023 год в Приложении 1 (Расчет ЕСВ). Срок подачи Декларации за 2023 год – до 9 февраля 2024 года.

Ранее мы писали: Ставки единого налога и применение программных РРО для ФЛП в 2023 году

Ставки ЕСВ для ФОП в 2021 году

Размер ЕСВ зависит от минимальной зарплаты установленной государством умноженной на 22%. В 2019 году минимальная зарплата 4173 грн.В 2020 году минимальная зарплата 4723 грн.В сентябре 2020 г: 5000 грнВ январе 2021: 6000 грн

В декабре 2021: 6500 грн

6500 грн * 22% = 1430 грн

Если Вы не ведете деятельность, то есть не проводите никаких бухгалтерских операций, Вам всеравно необходимо платить Единый Социальный Взнос, Единый Налог и сдавать нулевые отчеты.

Таким образом, ЕСВ насчитывается и уплачивается с первого месяца открытия СПД (ФОП) и до момента его закрытия, в независимости от того, вел деятельность ФОП или нет.

Ответственность за не уплату ЕСВ

Если не уплатили ЕСВ или уплатили с опозданием, то вам будет начислен штраф 20% от суммы ЕСВ 4070 грн, и пеня — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.

Например, если вы просрочили оплату ЕСВ на 10 дней, в этом случае вам начислят штраф 20% (814 грн) и пеню за каждый день просрочки 40,7 грн (0,1 * 10 дней). В итоге вы заплатите 4924,7 грн включая штраф и пеню.

Кроме этого дополнительный штраф за не уплату ЕСВ может начислить налоговая, штраф составляет 10% от суммы задолженности.

Если вы столкнулись с трудностями при подаче отчета ЕСВ наша команда опытных бухгалтеров готова помочь вам. Звоните по телефону +380932002011 или заполните форму ниже.

Детальней ознакомиться с отчетностью для ФОП Вам помогут статьи ниже:

Пример заполнения отчета по Единому налогу 3 группа за 2023

Пример заполнения отчета по Единому налогу 2 группа за 2023

Пример заполнения отчета по Единому налогу 1 группа за 2023

Составление и сдача бухгалтерской отчетности

Календарь для ФОП на едином налоге 2023 – даты оплаты налогов и подачи отчетности ФОП в 2023 году

Вы также можете обратиться к нам за помощью в подаче годовой или ликвидационной отчетности. Консалтинговая компания Фактория Групп оказывает услуги по регистрации ФОП и бухгалтерские услуги. Регистрация ООО

Работая с профессионалами Вы гарантировано придете к успеху!

ликвидационные отчеты фоп 2023 образец заполнения, как заполнить ликвидационный отчет по есв 2023, отчет есв 2023 фоп, ликвидационный отчет по есв 2023 украина, отчет по есв фоп 3 группа 2023, отчет есв фоп 2023 пример заполнения, отчет есв 2023 пример заполнения, отчет есв фоп 2023, заполнение додатка 5 отчета по есв 2023, отчет по есв фоп 2 группа 2023, отчет по есв 2023 образец заполнения, пример заполнения додатка 5 есв 2023, отчет есв 2023 фоп 3 группа, отчет по есв фоп 2023 7,3, пример заполнения отчета по есв 2023, образец заполнения отчета по есв 2023, образец заполнения ликвидационного отчета по есв 2023, годовой отчет фоп 2 группа 2023, отчет по есв 2023 украина фоп 3 группа, отчет по есв для фоп 2023, образец заполнения есв 2023, бланк отчета по есв 2023 украина, отчеты фоп 1 группа 2023, новый отчет по есв 2023 украина пример заполнения, новый отчет по есв 2023 пример заполнения, инструкция по заполнению отчета по есв 2023, заполнение отчета есв 2023, образец заполнения отчета по есв, пример заполнения отчета есв 2023, отчет есв фоп 3 группа 2023, отчетность фоп 3 группа 2023, годовой отчет фоп 2 группа 2023 украина, заполнение отчета по есв, ликвидационный отчет фоп 2023, годовой отчет фоп, образец заполнения ликвидационной декларации, отчетность фоп 2 группа 2023 пример заполнения, заполнение таблицы 5 отчета по есв 2023, новый отчет по есв 2023 украина образец заполнения, отчетность фоп 2 группа 2023, отчет по есв 2023, новый отчет по есв 2023 украина инструкция, пример заполнения нового отчета есв 2023, отчет по есв

Какая сумма ЕСВ за 3 квартал 2023 в Украине

Минимальная зарплата в Украине 2023 году:

с 01.10.2022 – 6 700 грн

Рассчитываем лимиты годового дохода

Для ФЛП на едином налоге это сделать не сложно:

Лимиты доходов физ лиц в 2023 году

Одно из правил упрощенной системы налогообложения является строго соблюдать правила лимитов доходов ФЛП. Если досводеные пределы нарушены, ФЛП могут в таком случае переведены на общую систему налогообложения, при этом необходимо будет оплатить большие налоги.

Каковы пределы доходов ФЛП в 2023 году:

ФЛП 3 группа

В отличие от первой и второй группы ФЛП 3 группа уплачивает единый налог не в фиксированной сумме, а в процентах к полученному доходу.

Уплачивают единый налог ФЛП на 3 группе поквартально – до 10 дней после предельного срока представления декларации.

Ставка единого налога 3 группа зависит от того, является ли ФЛП плательщиком НДС или нет.

Так, для ФЛП – плательщика НДС ставка единого налога составляет 3%.

Если ФЛП плательщиком НДС не зарегистрирован, применяется ставка 5%.

Часто задаваемые вопросы

Когда ФЛП 3 группа должна уплатить единый налог за 2021 год?

Налоговая декларация за отчетный 2021 год представляется ФЛП – плательщиками единого налога третьей группы до 09.02.2022 г. (включительно). Соответственно предельный срок уплаты единого налога – 19 февраля (суббота). Поскольку предельный срок уплаты налогов и сборов, если он приходится на выходной или праздничный день, переносят на следующий операционный (банковский) день, то формально уплатить единый налог без штрафа можно будет еще 21 февраля 2022 года.

В каком размере платить ЕСВ, если ФЛП является наемным работником?

Если работодатель работника – ФЛП платит за него ЕСВ в размере не менее минимального, предприниматель может вообще не платить дополнительно ЕСВ за себя. Однако, если уплаченный работодателем ЕСВ будет меньше минимального, ФЛП должен провести, по меньшей мере, доплату до минимальной суммы взноса.

Как платить единый налог: в месяце регистрации или ликвидации?

Пропорциональное распределение месячного размера единого налога в зависимости от количества дней пребывания на упрощенной системе законодательством не предусмотрено. Поэтому в месяце регистрации или ликвидации ФЛП уплачивает единый налог за полный месяц.

Чтобы важные цифры по единому налогу и ЕСВ для ФЛП на 2022 год были под рукой предлагаем воспользоваться шпаргалкой, подготовленной с учетом разъяснений налоговой.

Отчет по ЕСВ для ФОП (ФЛП) на едином налоге за 2023 год (Додаток 5) пример заполнения

Отчет ЕСВ 2023 пример заполнения, разберем как заполнить, подать и на что стоит обратить внимание. Как составить ликвидационный отчет для ФОП 2023.

На что стоит обратить внимание при заполнении отчета по ЕСВ

1) В колонке 2 Таблицы 1 обязательно указывается код категории застрахованного лица:5 – если работали на общей системе налогообложения;6 – если работали на упрощенной системе налогообложения2) В колонке 3 указывается:

3) В графу 4 вносится сумма от минимальной до максимальной величины базы начисления единого взноса. То есть, если в графе 3 стоит значения от 0 до минимальной з / п, то в графу 4 вносится минимальная з / п, если значение графы 3 от минимальной до максимальной з / п, то гр.4 = гр.3, если сумма в графе 3 превышает максимальную величину базы начисления ЕСВ, то в графу 4 вносится максимальная величина базы начисления ЕСВ.

4) В титульном листе отчета обязательно должны быть указаны периоды нахождения на общей / упрощенной системе.При этом, независимо от фактической даты начала и конца пребывания на любой системе налогообложения (имеется в виду случаи начала или прекращения предпринимательской деятельности в середине месяца), в поле Начало периода всегда должна стоять 01 число месяца, а в поле Конец периода отмечается последний календарный день месяца (поскольку согласно Закону 2464 единый взнос уплачивается за полный месяц).

Пример заполнения отчета по ЕСВ за 2023 года для ФОП на 1,2 и 3 группе единого налога

Пример заполнения Таблицы 1 в отчете по ЕСВ 2022 (Додаток 5) для ФОП единый налог 2 и 3 группа

Пример заполнения Таблицы 1 в отчете по ЕСВ 2023 (Додаток 5) для ФОП единый налог 1 группа

Пример заполнения Таблицы 1 в отчете по ЕСВ 2023 (Додаток 5) для ФОП на общей системе налогообложениям без доходов в 2023

(однако основной КВЭД ФЛП  не относится к перечню КМУ от 9 декабря 2020 № 1236 и воспользоваться освобождением от ЕСВ в декабре 2021 не может (ЗУ №1072 от 04.12.2020р.)):

Пример заполнения Таблицы 1 в отчете по ЕСВ 2023 (Додаток 5) для ФОП на общей системе налогообложениям с годовым доходом 45 000 грн, т. средний доход 3750 грн/мес (45000/12)

Максимальный размер ЕСВ в 2023 году

Максимальный размер ЕСВ в 2023 году для ФОП:

(6700,0 х 15 х 22%)  — 22 110 грн в месяц

Срок подачи отчетность ЕСВ за 2023 ФОП

Сроки подачи отчетности ЕСВ за 20223 год ФОП “для себя” следует знать:

Временное освобождение от уплаты ЕСВ

Согласно Закону № 2120-IX от 15 марта 2022 г. “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины о действии норм на период действия военного положения” временно, с 1 марта 2022 года и в течение 12 месяцев после прекращения или отмены военного состояния следующие лица имеют право не начислять и не платить ЕСВ за себя:

Указанными выше лицами расчет единого взноса в составе налоговой декларации не заполняется за период, в котором ЕСВ не уплачивался.

Также во время периода мобилизации, ФЛП 2-3 группы единого налога и юридические лица 3 группы единого налога вправе не уплачивать единый взнос за наемных работников, призванных во время мобилизации в ВСУ. В таком случае суммы ЕСВ, начисленные работодателем и отраженные в отчетности, уплачиваются за счет государственного бюджета, кроме периодов, когда мобилизованные работники получали доходы в виде денежного довольствия, из которых был уплачен единый взнос за счет государственного бюджета.

На время действия военного, чрезвычайного положения и в течение 3 месяцев после его прекращения, не применяются штрафы за следующие нарушения:

Также в этот период не начисляется пеня и установлен мораторий на проведение документальных проверок правильности начисления и уплаты единого взноса, а начатые проверки будут возобновлены через 3 месяца после отмены ВС или ЧС.

Ставки, порядок уплаты и отчетность по единому налогу в определенной степени зависят от группы, на которой находится ФЛП.

В частности, для каждой группы ФЛП определен свой размер ставки единого налога, зависящий от размера минзарплаты. Так, для 2 группы максимальный размер должен составлять 20 % минзарплаты.

Исходя из размера минзарплаты определяют и принадлежность к группе плательщика единого налога по критерию максимальной величины дохода, что дает право пребывания на упрощенной системе.

рис. 4 Величина дохода для уплаты единого налога

Наряду с минимальной зарплатой для расчета единого налога используют и показатель прожиточного минимума для трудоспособных лиц. Его размер определен ст. 7 Закона о госбюджете-2022.

рис. 5 Размер прожиточного минимума в 2022 году

Исходя из размера прожиточного минимума определяют максимальную ставку единого налога для группы 1.

В отличие от показателя ЕСВ размер единого налога считают исходя из минзарплаты и прожиточного минимума, установленного на 1 января отчетного года. То есть сумма единого налога действует в течение всего отчетного года и не меняется при изменении показателей минзарплаты и прожиточного минимума в течение года.

рис. 6 Ставки единого налога в 2022 году

Единый социальный взнос (ЕСВ)

Размеры единого социального взноса в 2023:

Сумма не изменится в течение года.

Также следует помнить, что следующие категории плательщиков
освобождаются от уплаты ЕСВ за себя, начиная с 01.03.2022 года и до прекращения войны и в течение следующих двенадцати месяцев:

Однако согласно закону о ЕСВ, ФЛП первой и второй групп имеют право добровольно уплачивать единый налог с первого апреля 2022 года и до завершения военного положения.

Согласно закону о ЕСВ плательщики, которые воспользуются этой льготой, расчет единого взноса в состав налоговой декларации не заполняют. Это касается периода, в котором
соответственно единый взнос не начислялся, не исчислялся и не уплачивался. Но это не лишает права добровольно платить ЕСВ за себя и указывать сумму такого ЕСВ в декларации с
целью получения страхового стажа.

Итак, мы разобрались с основными показателями на 2023 год и запомнили, что все ФЛП имеют право не платить ЕСВ, но могут это делать по желанию.

От чего зависит размер ЕСВ

Чтобы посчитать, сколько ЕСВ должно заплатить ФЛП, нужно узнать актуальный размер показателя минимальной заработной платы.

Так, для предпринимателя важно знать, что есть минимальный и максимальный размер ЕСВ за месяц.

Минимальный размер рассчитывают произведением минимальной заработной платы и ставки ЕСВ.

В общем случае ставка ЕСВ составляет 22%.

Максимальный размер рассчитывают произведением ставки ЕСВ и максимальной величины базы начисления. В свою очередь, такая максимальная база составляет 15 размеров минимальной заработной платы.

Также размер ЕСВ за месяц для ФЛП зависит от выбранной системы налогообложения.

Если предприниматель находится на общей системе налогообложения, он будет платить ЕСВ исходя из своей чистой прибыли (доходы за минусом расходов).

А вот на упрощенной системе ФЛП может ограничиться только уплатой ЕСВ в минимальном размере, независимо от суммы дохода и понесенных расходов.

При этом в любом случае размер уплаченного ЕСВ за месяц должен быть не менее минимального.

Видео на тему «Отчет по ЕСВ ФОП пример заполнения»

Под отчетом по ЕСВ принято называть Дополнение №1 к объединенному отчету по ЕСВ и НДФЛ.

Дополнение № 1 это старый отчет по ЕСВ – который подают ФОП и ТОВ с наемными сотрудниками вне зависимости от формы налогообложения. Предпринимателями которые выбрали общую систему налогообложения и не имеют наемных сотрудников нужно подать отчет по ЕСВ лишь единожды в год.

Крайний срок подачи Отчета по ЕСВ за 3 квартал это 40 к. дней после конца квартала. То отчет по ЕСВ за 3 квартал вам нужно подать до 9 ноября.

Отмена ЕСВ для неработающих ФОП 2023

ЕСВ за себя могут не платить независимо от военного положения:

Минимальный размер ЕСВ в 2023 году

Единщики должны заплатить минимальный размер ЕСВ в 2023 году для ФОП:

Нашу компанию выбирают за:

ЕСВ 3 группа 2023 3 квартал дата подачи отчетности, кто может не платить ЄСВ 3 квартал 2023, какой счет для уплаты налогов и платежей с 01.01.2022 года для ЕСВ и другие ответы на вопросы прочитаете ниже в статье.

Юридически-бухгалтерская компания “Бухгалтерские услуги” более 10 лет помогает благоприятному развитию бизнеса. В компании более 50 сотрудников: юристы, адвокаты и бухгалтера с 20-летним опытом работы.

ЕСВ 3 квартал 2023 для ФОП на едином налоге — это единый социальный взнос или иными словами обязательный государственный страховой взнос в Украине для физических лиц- предпринимателей(ФЛП, ФОП). ЕСВ на едином налоге ( для первой, второй и третьей группы) для предпринимателей по нормам законодательства –  22% от МЗП (Минимальной заработной платы). Это минимальный страховой взнос. Максимальный размер ЕСВ – это 22% от максимальной базы начисления ЕСВ.

Освобождение от уплаты единого взноса

Минимальная заработная плата – это установленный законом минимальный размер оплаты труда за выполненную работником месячную (часовую) норму труда (ст. 3 Закона «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95-ВР). Согласно пп. 8 п. 1 ст. 40 Бюджетного кодекса Украины размер минимальной заработной платы определяется Законом о Государственном бюджете на соответствующий год.

На 2022 год размер месячной минзарплаты установлен ст. 8 Закона «О Государственном бюджете Украины на 2022 год» от 02.12.2021 г. № 1928-ІХ в следующих размерах:

• 6500 – с января по октябрь;

• 6700 – с ноября по декабрь.

рис. 1 Размер минимальной зарплаты в 2022 году

Срок уплаты ЕСВ в 2023 году

ФЛП на едином налоге, на общей системе и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, уплачивают ЕСВ «за себя» до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.