Единый подоходный налог в россии

Федеральный подоходный налог в США

Подоходный налог был отменён в 1872 году. В 1894 году вмешательство вновь создало предпосылки для краткосрочного введения подоходного налога, однако в том же году он был признан неконституционным и отменён — до тех пор, пока в 1913 году не была принята Шестнадцатая поправка к Конституции США.

Федеральный подоходный налог, установленный Налоговым кодексом США (Internal Revenue Code), достаточно прогрессивен: по меньшей мере первые 8950 $ дохода не облагаются федеральным подоходным налогом (17 900 $ для супружеских пар в 2008 году), налоговые ставки варьируются от 10 % (со следующих 8025 $ облагаемого дохода в 2008 году) до 35 % (на доходы выше 357 700 $), однако разнообразные вычеты из облагаемого налогом дохода (ипотечные проценты, налоги на недвижимость, образование и прочие) могут значительно уменьшить налоговое бремя для многих представителей среднего и верхнего среднего классов, особенно для домовладельцев со значительным ипотечным долгом.

Страны, в которых нет подоходного налога

Придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ, если вы зарабатываете на сдаче квартиры в наем или игре в покер; если вы выиграли в лотерею, получили подарок или продали квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения.

Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признаётся доход, полученный налогоплательщиками:

При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьёй 216 НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Основная налоговая ставка — 13 %. Применяется в том числе для доходов:

35 % в случае, если:

Юрист и депутат Вячеслав Марков объяснял ставку налога следующим образом:

— Вы можете установить любую ставку, но люди не заплатят больше того, что они готовы заплатить. Первый вопрос: откуда взялась цифра 13 %? Что это? Кому-то понравилась цифра тринадцать? — Нет! — 12 % подоходного налога плюс 1 % пенсионного фонда, это то, что было эффективной ставкой собираемости, то есть эту ставку установили, как ту, что люди платили — исключительно на основе обобщений.

С 1 января 2021 года в России вновь введена прогрессивная ставка налога, а именно, на доходы физических лиц свыше 5 млн рублей она составляет 15 %.

Также надо помнить о налоге, выплачиваемом работодателем, то есть взимаемом с заработной платы ещё до её выдачи.

Авансовые платежи по Налогу на доходы физических лиц

Уплата налога осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей в месяц. Однако в случае превышения суммы налога, рассчитанного, исходя из доходов иностранного гражданина, работающего на основании патента, над суммой уплаченных авансовых платежей, недостающая часть должна быть перечислена иностранным работником в бюджет.

Доходы, освобождаемые от налогообложения в РФ

Частичный список видов доходов, не подлежащих налогообложению:

Какие доходы не учитываются

При расчете совокупной налоговой базы у резидентов не учитываются доходы от крупных сделок:

При продаже квартиры за 6 000 000  повышенная ставка не применяется. Если тетя подарила участок за 8 000 000 , ставка для резидентов тоже составит 13% — без повышения.

Куда уходит НДФЛ

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности.

Бюджет — это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

Каждый субъект, город и район утверждает свой бюджет. Они принимаются друг за другом: сначала федеральный, затем бюджет субъекта и дальше ниже.

Согласно статьям 56 и 61 бюджетного кодекса большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. То есть, например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.

НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города, а не на строительство Зейской ГЭС. Другое дело — если вы работаете в Москве, а живете в Московской области. Тогда ваш столичный работодатель перечислит НДФЛ в бюджет Москвы, а не Подольска.

Для какого налога повышается ставка

Ставка повышается для налога на доходы физических лиц, НДФЛ. Это тот налог, что удерживают из зарплаты, платят при продаже имущества и возвращают с помощью вычетов.

Обычная ставка для НДФЛ — 13%. Это для большинства доходов резидентов. Налог с материальной выгоды или призов может составить 35%, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием — 9%. А нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с дивидендов, 30% — с других доходов и 13% — в некоторых случаях, например если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты.

Повышение ставки касается того НДФЛ, что начисляется по ставке 13% с обычных доходов, например зарплат или подработок на общей системе.

Расчет налога на доходы

Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.

50 000 x 0,13 = 6 500

6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.

Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.

(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000

130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.

С 2021 года появился новый налог на доход «для состоятельных». Весь доход свыше 5 млн рублей в год, что соответствует 416,6 тыс. рублей в месяц, облагается по ставке 15%. Обратите внимание, что речь не только про зарплату, но учитывают вообще все источники дохода: вклады в банках, продажу акций, купоны по облигациям.

Посчитаем. За год вы заработали 6,5 млн рублей.

5 млн рублей — с них возьмут 13%, т.е. 650 000 рублей.

Оставшиеся 1,5 млн рублей — с них возьмут 15% или 225 000 рублей.

Самому считать ничего не нужно. Все данные передадут ваши налоговые агенты — работодатель или брокер в случае дохода по ценным бумагами или банки — если речь про вклады.

Налог на вклады для физических лиц

Сколько составляет налог на вклады для физических лиц, как он рассчитывается, куда платить и сколько — реальные примеры с комментариями юристов

Сколько и на что мы отдаем

Допустим, Юлия работает в Нижнем Новгороде. Ее официальная месячная зарплата — 30 000 . На руки она получает 26 100  и не претендует на налоговые вычеты. За год ее работодатель перечисляет в бюджет города 46 800 .

Вот как эти деньги были распределены в апреле 2023 года

Выплаты ветеранам, компенсация услуг ЖКХ, пособия на ребенка, региональный материнский капитал

Семейные детские сады и учительские дома, строительство школ в Дзержинске и Ветлужском, пристройки к школе в Сормовском районе

Бесплатная скорая помощь, вакцинация, ЭКГ и флюорография, противотуберкулезный диспансер в Арзамасе

Футбольный стадион, спорткомплекс с искусственным льдом, строительство центра спортивной подготовки по адаптивным видам спорта в Дзержинске

То, что отдают в местные бюджеты

Уборка снега, установка шлагбаумов во дворах, дополнительные деньги на капитальный ремонт, реконструкция станции аэрации

День города, ремонт учреждений культуры и появление новых, интернет в библиотеках, участие Нижегородской области в выставках

Охрана животных и лесов, формирование имиджа Нижегородской области как экологически чистой территории

Долг Нижегородской области

То, что должна Нижегородская область Российской Федерации

«Нижегородская правда», «Нижегородский спорт»

Полигоны и начальная военная подготовка

Выводы

В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:

Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.

Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:

Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.

Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.

Уплата налога и предоставление отчетности

Уплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и оплаты. Это касается доходов, за которые никто не заплатил налог. С налогами с официальной зарплаты разбирается работодатель. Если работаете по договору, заказчик — ИП или компания — станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

Налоговый агент обязан отчитаться за удержанный и перечисленный НДФЛ. Для этого придумали отчет Этот документ готовят и сдают в налоговую налоговые агенты — обычных граждан заполнение и сдача не касается.

Справка 6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируют следующую информацию:

6-НДФЛ сдают в налоговую каждый квартал. В ней показывают все доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ: зарплата сотрудников или доходы по гражданско-правовым договорам. Например, если компания нанимала дизайнера для разработки сайта, она обязана указать его доход и налог с него.

Данные в 6-НДФЛ указывают по всем физлицам, а не конкретно по  одному.

С 2021 года в годовой расчет в качестве приложения входит справка о доходах и налогах физического лица, которая раньше называлась справкой Раньше ее подавали отдельно, в качестве самостоятельного отчета.

Эта справка сдается на каждое физлицо, получившее доходы. В ней есть вся информация о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога. состоит из следующих разделов:

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который граждане подают в налоговую самостоятельно. нужна, чтобы отчитаться о доходах, уплатить налог или получить налоговые вычеты.

Если продали дом, которым владеете год, или сдаете квартиру, вы обязаны отчитаться по НДФЛ — заполнить декларацию и подать ее в налоговую. Отчитаться по НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года. Это касается только декларирования доходов — для вычетов ограничений по срокам нет.

Декларацию подают в налоговую по месту учета налогоплательщика.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ. Важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Формы меняются каждый год.

В личном кабинете можно выбрать разные способы подачи декларации 3-НДФЛ

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет — это то, сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

Большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. Например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.

НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города. О том, сколько и на что вы отдаете, мы уже писали в другой статье про НДФЛ.

Как считать НДФЛ по новым правилам

С 2021 года к одним и тем же доходам нужно применять две ставки НДФЛ:

То есть повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только превышения.

А если доход за год меньше 5 000 000 , то вообще ничего не меняется. Под действие закона попадут только те, кто зарабатывает больше 417 тысяч в месяц. В России таких людей совсем немного: по разным оценкам, около 1%. Хотя было бы здорово, если бы больше россиян зарабатывали такие суммы — и тогда пусть даже их коснулось бы повышение ставки.

Например, Егор зарабатывает 80 000  в месяц. В год — 960 000 . Повышение ставки его не касается.

Анна зарабатывает 250 000 . Ее доход за год — 3 000 000 . Ставка НДФЛ для Анны составит 13%, как обычно.

Виктор зарабатывает 430 000  в месяц. Это 5 160 000  в год. Его доход превышает 5 млн, поэтому НДФЛ надо считать так: 650 000  + (5 160 000  − 5 000 000 ) × 15% = 674 000 .

Без повышения ставки Виктор заплатил бы 670 800 , то есть повышение НДФЛ при зарплате 430 000  в месяц составит 3200  за год, или 267  в месяц.

В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно. Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений. Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.

При расчете налоговой базы будут учитываться вычеты. То есть к доходу сначала применят вычеты на детей, за лечение, покупку квартиры или расходы по бизнесу ИП, а уже потом сравнят налоговую базу с 5 000 000 . Например, если зарплата за год составит 6 000 000 , но в том же году есть право на вычет в размере 2 000 000  при покупке жилья, налоговая база будет меньше лимита — и ставка не повысится.

Считать налог в основном будут налоговые агенты — те организации и ИП, что должны удерживать НДФЛ при выплате дохода. Чаще всего это работодатели, иногда доход нужно декларировать самим. Каждый налоговый агент сможет учесть только свою часть доходов, а не общую сумму. Зарплата на одном месте работы может быть меньше 5 000 000 , а на нескольких — больше.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще

Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Срок уплаты НДФЛ

Налоговые агенты по общему правилу уплачивают НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Самостоятельно по декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Оплатить можно :

С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.

Чтобы сформировать платежное поручение на сайте налоговой и оплатить НДФЛ, необходимо выбрать «Налог на доходы физических лиц» в качестве вида платежа и следовать инструкции

Если зарплата от нескольких работодателей

Если есть доход из нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части, не учитывая совокупности налоговых баз в целом по налогоплательщику. Например, две компании платят по 3 000 000 . Они удерживают НДФЛ по ставке 13%, хотя общий доход за год больше 5 000 000 .

Потом налоговая получит информацию обо всех выплатах, обобщит ее, посчитает превышение и начислит НДФЛ по повышенной ставке. Сумму к доплате укажут в налоговом уведомлении — заплатить ее нужно будет до 1 декабря следующего года.

Для уплаты НДФЛ по ставке 15% ввели отдельный КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Если налоговый агент ошибется в расчетах, то за первый квартал 2021 года его не накажут штрафом и пенями. Но при условии, что до 1 июля недоимка будет погашена.

К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2021 и 2022 годы.

Куда пойдут деньги

Обычно НДФЛ распределяется между бюджетами и идет на обычные расходы: ЖКХ, больницы, спорт, дороги, культуру.

Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.

Всего за 2021 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.

За три года дополнительный доход от НДФЛ может составить 190 млрд рублей. Если повышение налога и правда пойдет на такие благородные цели, получится, что самые богатые люди страны принудительно скинутся на лечение детей — и будут отдавать ничтожную часть своего дохода. При зарплате 1 000 000  в месяц дополнительный налог составит около 1% от совокупного годового дохода. То есть из заработанного миллиона нужно отдать около 10 тысяч для спасения жизни.

Как будут тратиться эти деньги, дойдут ли они до регионов и конкретных людей, удастся ли детям получить реальную помощь — это другой вопрос. Хочется надеяться, что процесс финансирования из нового источника будет простым и понятным.

Каких доходов касается повышение ставки

В налоговом кодексе появилось новое понятие: совокупность налоговых баз. Это те виды доходов, что учитываются при расчете превышения. В общем порядке пороговое значение в 5 000 000  применяется именно к совокупности налоговых баз, а не к каждому доходу отдельно. Но в 2021 и 2022 годах применяется особое правило.

Для резидентов в совокупность налоговых баз войдут такие доходы:

Перечень доходов для нерезидентов содержится в п. 2.2 ст. 210 НК РФ в редакции 2021 года. В отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и подарки.

Считать эти базы нужно отдельно.

Что будет, если не платить НДФЛ

По Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги. Если уклоняться от этой обязанности, налоги могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, можно попасть на штраф или пени. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

Доначисление налогов и пени. Если налоговая узнает, что человек не платил НДФЛ, она может доначислить налоги за три года и пени за просрочку — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Уголовная ответственность грозит тем, кто давно и много не платит налоговой. Если за три года задолженность составит 900 тысяч рублей и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам, по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000  штрафа или посадить на год в тюрьму.

Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и заставить платить 2000  штрафа.

Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 млн рублей, грозит уже не административная, а уголовная ответственность: штраф до 300 000  или арест на шесть месяцев. Правда, применяют эту статью редко и с учетом ограничений.

В итоге может накопиться сумма в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно. Поэтому Т⁠—⁠Ж всегда очень много пишет про налоги, советует их платить и спать спокойно. При помощи наших инструкций сделать это несложно, и потом можно получить с государства деньги.

Запомнить

Да. 5% от налога, который вы должны заплатить за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но штраф не может превышать 30% суммы налога и быть меньше 1 000 рублей.

Декларацию подал вовремя, но не уплатил налог. Накажут?

Если не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается. Взыскиваются только пени, которые начисляются на сумму задолженности за каждый день просрочки.

Как налоговая взыщет с меня долг?

Сначала вам придет требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. Там будет указан срок, до которого нужно заплатить. Через шесть месяцев инспекция может обратиться в суд, если задолженность превышает 3 000 рублей. Приставы могут списать деньги со счетов или арестовать имущество для продажи.

Когда налогоплательщик обязан подать самостоятельно декларацию по НДФЛ?

По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении некоторых видов доходов обязанности возлагаются на их получателей — физических лиц, которым необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

К ним относятся:

• доход полученный от лица, не являющегося налоговым агентом;• доход от продажи имущества не относящегося к необлагаемому (т.е. находящееся в собственности менее установленного срока);• доход из-за рубежа;• доход, при выплате которого получено уведомление от налогового агента о невозможности удержания НДФЛ (выплата дохода в натуральной форме);• выплата вознаграждений как наследнику авторских прав;• получение подарка (недвижимости, транспортные средства, акции, доли, паи) не от близкого родственника;• возврат пожертвованного ранее имущества.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Не все доходы облагаются НДФЛ. Доходы, с которых граждане не платят налог, перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса. В основном это различные пособия и социальные выплаты: пособия по безработице, беременности и родам, выходные пособия в размере трех среднемесячных заработков или шести на Крайнем Севере, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием, стипендии.

Эти выплаты не облагаются НДФЛ вне зависимости от статуса налогоплательщика: резидент или нерезидент.

Также НДФЛ не облагаются:

В некоторых случаях, чтобы не платить налог, достаточно владеть недвижимым имуществом дольше трех лет:

Например, если вы продали машину, на которой ездили три года и больше, или если вам досталась дача от бабушки, по закону налог платить вы не должны. Со всех остальных доходов придется уплатить НДФЛ.

Размер подоходного налога по странам мира

Размер подоходного налога по странам мира      Нет подоходного налога

Особенности исчисления и взимания

В зависимости от системы обложения различают глобальный и шедулярный подоходный налог. В первом случае облагается налогом доход в целом за вычетом установленных законом скидок и льгот.

Шедулярный подоходный налог уплачивается по разделам (шедулам), соответствующим различным источникам доходов, и состоит из основного и дополнительного. Основной налог является пропорциональным, а дополнительный — прогрессивным.

Глобальный подоходный налог имеет гораздо большее распространение.

Ставки подоходного налога строятся, как правило, по сложной прогрессии.

Главным преимуществом подоходного налога является то, что он больше, чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика.

Однако, необходимыми условиями для введения подоходного налога были:

Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество.

Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в 1449 году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент, в ходе которого были разграблены 12 богатейших поместий правящей династии и убиты десятки баронов и герцогов. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог был отменён.

В 1472 английский король Эдуард IV добился от парламента введения 10-процентного подоходного налога, чтобы нанять 13 тысяч лучников. Но англичане отказывались его платить и противодействовали сборщикам налога. Королевский министр финансов спешно отменил налог.

В 1641 году английский парламент принял закон, согласно которому дворяне платили подушный налог (от 100 £ в год для герцога до 10 £ для сквайра), а недворяне — подоходный (5 % в год). Однако недворяне отказывались его платить: через месяц министерство финансов направило королю отчёт, в котором призналось, что собрало лишь 0,2 % месячного плана, а пятая часть сборщиков получила сильные травмы тяжелыми предметами и отказалась работать. В итоге подоходный налог был отменён с формулировкой: «Не подходит для Англии».

В 1799 году во время войны с Францией в Великобритании был введён временный подоходный налог со ставкой в 10 % со всех доходов, превышающих 200 £ в год, с пониженной ставкой для доходов от 60 £ до 200 £ в год и налоговым освобождением для тех, кто получал меньше 60 £ в год. В 1816 году этот налог отменили, но в 1842 году восстановили, и он стал постоянным.

В России подоходный налог был введён в связи с Первой мировой войной. 13 мая 1916 года Совет министров Российской империи утвердил Положение «Об установлении временного налога на прирост прибылей торгово-промышленных предприятий и вознаграждения личных промысловых занятий и о повышении размеров отчислений на погашение стоимости некоторых имуществ при исчислении прибылей, подлежащих обложению процентным сбором». В связи с ним новым налогом облагались:

Порядок расчета налога

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.

По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

Расскажем, сколько налогов вы платите на самом деле

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды. Если доходы от зарплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за год превысили 5 млн рублей, то сумма до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, а свыше — по ставке 15%.

Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов и пособий, кроме больничного, НДФЛ не уплачивается.

Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.

НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:

Ставки НДФЛ

Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний

Резиденты и нерезиденты РФ

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

Зарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все в части, не превышающей 5 млн рублей за год

Продажа, получение имущества в дар, страховые выплаты

Дивиденды и проценты,кроме процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

Зарплата граждан ЕАЭС или высококвалифицированных специалистов

Зарплата нерезидентов, работающих по найму на основании патента, в части до 5 млн рублей за год

Зарплата членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России

Зарплата иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище

Зарплата участников Государственной программы переселения соотечественников и членов их семей

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках,находящихся на территории России

Зарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все с превышения 5 млн рублей в год

Зарплата нерезидентов, работающих по найму на основании патента, с превышения 5 млн рублей за год

Дивиденды от российских организаций

Доходы по ценным бумагам российских организаций, кроме дивидендов, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей, если сведения о доходах не были предоставлены налоговому агенту — российскому депозитарию

Все доходы, в том числе зарплата, продажа имущества, кроме перечисленных выше доходов нерезидентов

Материальная выгода от экономии на процентах по займам от работодателя или взаимозависимой организации, от банковских вкладов с высоким процентом

Выигрыши и призы, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг. Облагаются доходы свыше 4000  в год

Доходы от вложения денег в кредитные потребительские кооперативы

Сроки уплаты налога на доходы

Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.

Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.

Налоговые вычеты

Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. По закону все вычеты применяются только к налоговым резидентам.

Тем, кто купил квартиру, оплатил лечение, учебу или инвестировал, можно заявить вычет и забрать свои деньги у государства.

Порядок получения налогового вычета. Получить вычет можно в следующем году самостоятельно по декларации через налоговую, а можно у работодателя в текущем году без декларации.

Если получать вычет самостоятельно, обычно достаточно справки с работы за прошлый год и документов, подтверждающих расходы. Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Подавать несколько деклараций за один и тот же период можно, но каждая следующая должна включать данные предыдущей, иначе они будут отменены. Налоговая проверит декларацию в течение трех месяцев и вернет налог на счет.

Чтобы получить вычет через работодателя, сначала необходимо утвердить вычет в налоговой. Для этого, когда появится право на вычет, нужно собрать подтверждающие документы, написать заявление и подать в налоговую. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. В заявлении необходимо указать данные по вычету, реквизиты работодателя, приложить копии документов, справку Подписать можно прямо на сайте.

Через 30 дней будет готово уведомление. Оно подтвердит, что определенный сотрудник имеет право на вычет в определенной сумме у своего работодателя. Этот документ нужно отдать в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестанут удерживать НДФЛ. Уведомление действует только до конца текущего года.

Теперь подробнее про разные вычеты.

Вычет на детей. Если у вас есть дети, вам положен стандартный налоговый вычет. За первого и второго ребенка — 1400 , за третьего и следующих — по 3000 .

Обычно вычет на детей предоставляют на работе по заявлению. Работодатель уменьшит налоговую базу на размер вычета и будет платить вам зарплату в большем размере.

Например, если ваша зарплата 30 000  и вам положен налоговый вычет 1400 , налог будет уплачиваться с 28 600 , а не с 30 000 . То есть на руки вы будете получать 26 282  вместо 26 100 .

Вычет за обучение — это социальный вычет. За каждый год платной учебы можно вернуть до 22 100  — за себя и ребенка. Можно заплатить за вуз, автошколу или детский сад и вернуть 13% от суммы расходов. Налоговая база уменьшится на стоимость обучения, а переплату по налогу вернут налогоплательщику.

Например, студент работает и получает 30 000  в месяц, в год — 360 000 . Из этой суммы работодатель уплатил 13% НДФЛ — 46 800 . На обучение студент потратил 40 000 . После подачи заявления на вычет налоговая уменьшит доходы за год на сумму расходов на образование и пересчитает НДФЛ:

(360 000  − 40 000 ) × 13% = 41 600

Эту сумму налога должен был удержать работодатель с зарплаты, поэтому переплату вернут:

46 800  − 41 600  = 5200

Вычет за лечение. Если вы тратились на анализы, стоматолога, консультации врачей или операцию, можно вернуть 13% с помощью социального вычета на лечение. Принцип такой же, как с вычетом за обучение. Вот как получить вычет за лечение по шагам.

Вычет по ИИС — это инвестиционный вычет. Существует два типа вычетов по индивидуальному инвестиционному счету: налоговая либо вычитает инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к доходности 13%. У Т⁠—⁠Ж есть подробная инструкция, как получить вычет по ИИС.

Вычеты по операциям с ценными бумагами. Налоговая база по сделкам с ценными бумагами — разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. При расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг: брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг.

Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет ноль рублей.

Уменьшить прибыль можно только до нуля. Вы не можете претендовать на  вычеты того, что осталось 90 рублей убытка. Этот убыток можно учесть в следующих годах. При определении вычета учитываются убытки в течение 10 лет с года, за который вы собираетесь получать вычет.

Вычет при покупке жилья. Каждому человеку раз в жизни положен имущественный налоговый вычет при покупке жилья: квартиры, комнаты или дома. Максимальный размер вычета — 2 млн рублей, максимальная сумма НДФЛ к возврату — 260 тысяч. Супруги могут заявить два вычета на одну и ту же квартиру — каждый за себя. Тогда НДФЛ вернут каждому: вместо 260 тысяч рублей можно вернуть 520 тысяч. У Т⁠—⁠Ж есть инструкция, как получить вычет за новую квартиру.

Вычет при продаже недвижимости. При продаже квартиры иногда нужно заплатить налог с дохода от сделки. Но его можно уменьшить с помощью вычета: уменьшить доходы на расходы на покупку этой квартиры или на 1 млн рублей.

Например, если вы продаете квартиру за 3 млн рублей, которую купили за 2,7 млн рублей, и есть документы, которые это подтверждают, налоговая база считается так:

3 000 000  − 2 700 000  = 300 000

НДФЛ от этой сделки:

300 000  × 13% = 39 000

Если нет документов или квартира получена в наследство, доходы от продажи можно уменьшить на один миллион рублей. НДФЛ с доходов от продажи квартиры за 3 млн рублей будет:

(3 000 000  − 1 000 000 ) × 13% = 260 000