Единый налог сам себе юрист

В конце 2021 года Правительство РФ одобрило идею Минфина о введении единого налогового платежа для бизнеса. Обязательным способом проведения платежей он станет с 1 января 2023 года. Разбираемся в деталях его использования.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Для начала вспомним, в чем суть ЕНС, который повлек за собой изменения в расчете и уплате УСН.

Такой единый счет появился у компаний и предпринимателей с 1 января 2023. Теперь средства на этот счет налогоплательщики перечисляют одной платежкой, а чиновники уже сами «разбирают» деньги в счет оплаты разных налогов и взносов (п. 9 ст. 1 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Вне единого счета по-прежнему платят только (п. 2 ст. 1 закона № 263-ФЗ):

Заметим, что взносы на травматизм по-прежнему перечисляют ежемесячно до 15 числа и отдельной платежкой. Но реквизиты новые, потому что с 2023 года ФСС и ПФР объединили в Социальный фонд России.

Для кого в 2023 году АУСН

С 1 июля 2022 года в России действует экспериментальная система налогообложения – АУСН. Иначе говоря, автоматизированная упрощенка.

Самые главные плюсы нового спецрежима:

Пока бизнес может перейти на АУСН до 31 декабря 2027 года только в четырех регионах России: Москва и Московская область, а также Калужская область и Республика Татарстан.

Основные условия для перехода на АУСН:

Есть и другие ограничения. Полный список можно посмотреть в пункте 2 главы 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Как ИП работать на НПД

Редактор: Мария Ивахненко

Когда ИП можно стать самозанятым, чем это удобно, как отчитываться о доходах и выдавать чеки заказчикам

Леонид Яковлев

В этой статье

НПД или самозанятость — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим. Он подходит и для физических лиц без статуса ИП — обычно их называют самозанятыми, и для ИП — тогда говорят, что ИП работает на НПД или называют его ИП-самозанятым.

Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим. В каждом случае будут свои нюансы и тонкости. Собрали самое важное: когда выгодно быть самозанятым, как перейти на НПД и как на этом режиме платить налоги.

Самозанятость помогает легализовать небольшой бизнес — платить налоги и работать без рисков получить штрафы за незаконное предпринимательство.

Если человек разово получил деньги за товар, работу или услугу, например помог кому-то сделать сайт, это не считается предпринимательской деятельностью, ничего оформлять не надо. Но если регулярно делать сайты за деньги, даже когда это только подработка, нужно оформить эту деятельность официально, например стать самозанятым.

Самозанятость — это режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги. То есть продавать свитера, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.

У самозанятых есть еще ряд ограничений:

Если нарушить эти ограничения, допустим превысить лимит по доходам, придется сменить НПД на другой налоговый режим.

В таком случае, если ИП не перейдет на УСН или патент в течение 20 дней со дня нарушения условия, его автоматически переведут на общую систему налогообложения — отчетности и налогов будет гораздо больше. Чтобы не пропустить лимит доходов, нужно следить за их суммой в приложении «Мой налог».

А самозанятому человеку без статуса ИП, который превысил ограничение, нужно будет заплатить 13% от суммы сверх 2,4 млн рублей — это будет считаться обычными доходами, которые облагаются НДФЛ.

У режима НПД есть такие преимущества:

Выгодная налоговая ставка. Налоги ИП на НПД зависят от того, кому предприниматель продает товары или оказывает услуги. Самозанятые платят 4% от дохода при работе с людьми без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями.

Не нужно платить взносы. Самозанятым, включая ИП, можно не платить фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые платят предприниматели на любом другом режиме налогообложения, кроме АУСН. Например, в 2023 году можно сэкономить 45 842 ₽. Но если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, это можно делать добровольно.

Можно работать без онлайн-кассы. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары, работы и услуги от обычных людей, должны при расчетах применять онлайн-кассу, зарегистрированную в налоговой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.

Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения.

Вести учет или разбираться в бухгалтерских программах тоже не нужно. Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог»

Подписка на новое

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

У самозанятого и ИП на НПД одинаковая налоговая ставка, для них действуют одинаковые ограничения по доходу и видам деятельности.

Но ИП на НПД может использовать больше инструментов предпринимателя.

В Тинькофф ИП на НПД могут пользоваться картами для бизнеса, бесплатно создавать сайты в конструкторе и пользоваться другими сервисами.

После того как зарегистрировались как самозанятый, нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП — и режим НПД применится автоматически.

Если вы подали заявку на регистрацию ИП через Тинькофф, вам нужно самостоятельно оформить самозанятость — до встречи с представителем банка. Дальше от вас ничего не потребуется, налоговая зарегистрирует вас автоматически как ИП на НПД.

Когда налоговая зарегистрирует ИП, важно проверить, что статус самозанятого сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Режим НПД указан в личном кабинете налогоплательщика

В законодательстве не прописано, что будет, если действовать в обратном порядке. То есть сначала зарегистрировать ИП и одновременно с этим или позже попытаться стать самозанятым. Есть опасность, что какое-то время налоговая будет считать, что ИП находится на общем режиме налогообложения. Тогда придется сдать множество отчетных форм, пусть и нулевых, а это лишняя трата времени и сил. Поэтому удобнее сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и автоматически оказаться на НПД.

Самозанятость подходит и для действующих предпринимателей на УСН или ОСН, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.

Если ИП работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя.

Как действовать при переходе с УСН на НПД:

Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый в приложении «Мой налог», для налоговой он останется на УСН и, помимо налога, взносы нужно будет заплатить за весь год.

Самозанятые платят налог каждый месяц. Доход нужно внести самостоятельно — указать в приложении полученную от клиентов сумму.

Нужно указать название товара, работы или услуги, стоимость и в случае, если покупатель — юрлицо или ИП, его ИНН

До 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит уведомление из налоговой. Сумму из него нужно уплатить до 28-го числа того же месяца.

В уведомлении указано, за какой месяц нужно заплатить налог, какую сумму и в какой срок. В 2023 году 28 января выпало на субботу, поэтому срок продлили до 30-го

В приложении можно привязать карту или настроить автоплатеж.

Если подключить автоплатеж, сумма налога будет списываться с карты автоматически

Для новых самозанятых действует специальная ставка и налоговый вычет: 3% вместо 4% на доходы от людей без статуса ИП, 4% вместо 6% на доходы от ИП. Сумма вычета — 10 000 ₽, она постепенно уменьшает сумму налога к уплате.

Фотограф принял заказ от ИП — сделать фото для меню. Стоимость услуги 15 000 ₽. Это новый самозанятый, поэтому действует сниженная ставка: 4% на доходы от ИП.

Сумма налога: 15 000 ₽ × 4% = 600 ₽.

Изначально налоговый вычет был 10 000 ₽, теперь он снизился на эти 600 ₽.

Сумма вычета: 15 000 ₽ × 2% = 300 ₽, так как фотограф вместо 6% уплатил 4% от 15 000 ₽.

10 000 ₽ − 300 ₽ = 9700 ₽.

Вычет полностью израсходуется примерно за 33 таких заказа.

Когда вычет заканчивается, начинают действовать обычные ставки — 4% и 6%.

Автоплатежи можно настроить с любой картой. ИП на НПД удобнее это сделать с бизнес-карты, которая привязана к его расчетному счету. Тогда налог будет списываться сразу оттуда, а не с личного счета физлица.

Чтобы подключить карту для автоплатежей, на ней должен быть положительный баланс — то есть на счету должен быть хотя бы один рубль.

Подготовили инструкцию, как подключить бизнес-карту для автоплатежей:

1. Перейдите в раздел «Платежи» в приложении «Мой налог».

2. Введите реквизиты карты и нажмите «Продолжить». Для подтверждения привязки карты к приложению вам придет пуш-уведомление от банка. После подтверждения бизнес-карта появится в разделе «Платежи».

3. Выберите бизнес-карту для автоплатежей.

Готово. Автоплатеж с бизнес-карты подключен. Теперь налоговая будет списывать налог на профессиональный доход автоматически с вашей бизнес-карты.

Главный документ при расчетах — это чек. Также налоговая служба считает, что понадобятся и акты, чтобы зафиксировать, какие именно работы были выполнены или услуги оказаны. Требования составлять договор в виде отдельного документа нет. Договор составляют, если нужно прописать много условий.

Когда самозанятый вносит в приложении «Мой налог» новую продажу, чек можно сразу сформировать там же. Его нужно передать заказчику до 9-го числа следующего за оплатой месяца. Можно отправить чек по электронной почте, в мессенджере или распечатать и вручить клиенту.

Если не выдать чек, самозанятого оштрафуют на 20% от этого платежа.

Если не выдать чек, самозанятого могут оштрафовать на 20% от этого платежа

Как будет работать ЕНП

В основе ЕНП лежит инструмент, который был введен для физических лиц в РФ. Его принцип достаточно простой: плательщик налога вносит сумму, а налоговая направляет её по назначению. Однако для юридических лиц схема оплаты будет построена сложнее, так как в бизнес деятельности больше категорий налогов и другие сроки оплат. Например, предусмотрены авансовые платежи по налогам. Также, в рамках своей деятельности, компании зачастую сдают уточненные декларации. В данном случае, чтобы исключить вероятность по привлечению компании к ответственности в виде штрафа, важно, чтобы налог и пени были уплачены до подачи уточненной декларации.

Пилотный проект будет тестироваться в 2022 году с 1 июля по 31 декабря на добровольной основе, а заявление на участие в эксперименте компании смогут подать с 1 по 30 апреля 2022 года. Его можно отправить в электронной форме в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. При этом нужно учитывать, что заявление должно быть подано не позднее месяца после даты подписания совместного акта сверки. Пока что формат и форма заявления не утверждены, но ФНС обещает уточнить это в ближайшее время.

ЕНП станет единым способом осуществления платежей для юридических лиц, ИП и физических лиц. Он даст возможность осуществлять оплаты по следующим направлениям:

При этом будет соблюдена очередность зачета по платежам. В первую очередь, по недоимкам, начиная с недоимки с более ранней датой возникновения и заканчивая более поздней датой. Далее будут зачтены платежи по налогам и взносам, по которым уже возникла обязанность по уплате.

Помимо этого, у организаций и бизнесменов, которые перейдут на ЕНП, появится дополнительная обязанность направлять ряд уведомлений:

Например, НДФЛ с зарплаты работников перечисляется в бюджет не позднее дня, который следует за днем выплаты заработной платы. За нарушение этого порядка налогоплательщику грозит начисление пеней за каждый день просрочки. То есть, если окончательно по заработной плате за январь работодатель рассчитается 10.02.2022, то чтобы сумма автоматически могла списаться с ЕНП, уведомление подается не позднее 05.02.2022 (выплата дохода-январь), а НДФЛ должен быть списан не позднее 11.02.2022 системой ЕНП. В отношении иных налогов уведомление должно быть направлено за 5 рабочих дней до законодательно установленных сроков по уплате налогов. Форма подачи уведомлений всё ещё утверждается ФНС.

Нужна ли Книга учета доходов и расходов в 2023 году для налоговой

Применяя УСН в 2023 году, нужно по-прежнему вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Можно заполнять ее бумажный вариант либо вести электронно – по своей форме или в учетной программе, а потом распечатывать.

Сдавать КУДиР в ИФНС придется лишь в единственном случае – если налоговики запросят ее в ходе проверки.

Потренируйтесь на практических примерах вести Книгу учета доходов и расходов на УСН на курсе «Главный бухгалтер на УСН». По итогам курса – диплом, а главное возможность выйти на новый уровень дохода. Смотрите пробный урок бесплатно, чтобы понять как проходит обучение.

Перечень, налоговые режимы

Налоговые режимы, доступные предпринимателям, в 2023 году остались прежними. ИП могут выбирать между общим режимом, ЕСХН, патентной системой налогообложения и упрощенной системой. В ряде регионов можно воспользоваться ее новой разновидностью — автоматизированной упрощенкой.

Общий режим

Общий режим сводится к уплате НДФЛ и НДС. Причем от последнего можно отказаться при выполнении условий Налогового кодекса и подаче уведомления в налоговую инспекцию по соответствующей форме. Этот режим доступен абсолютно всем бизнесменам без ограничений.

Как предпринимателю, занимающемуся предоставлением услуг общепита и применяющему общий режим, отказаться от уплаты НДС, подскажет Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ и приступайте к изучению материала.

Режим ЕСХН

Применение режима уплаты сельхозналога возможно лишь предпринимателями, так или иначе связанными с осуществлением сельхоздеятельности или смежной деятельности, например рыболовства; при этом доля выручки от основной деятельности должна превышать 70%. НДС здесь уплачивать нужно, но есть возможность освободиться от него. Условия освобождения отличаются от тех, что действуют на общем режиме.

Патентная система налогообложения

ПСН характеризует «покупкой» у налоговой инспекции патента на ведение определенного вида деятельности. Полный перечень таких видов деятельности представлен в статье 346.43 НК РФ. Возможность использовать данный спецрежим ограничена доходом предпринимателя (он не должен превышать 60 миллионов рублей за календарный год) и средней численностью наемных работников — до 15 человек.

Упрощенная система налогообложения

Это специальный налоговый режим, характеризующийся уплатой единого налога, который заменяет НДФЛ и НДС. Чтобы начать его использовать, необходимо соответствовать требованиям НК РФ и уведомить налоговую. Применение режима ограничено рядом критериев:

Режим АУСН

Это новый налог для ИП с 2023 года, хотя была возможность начать его применять с 1 июля 2022 года. АУСН имеет более жесткие ограничения, нежели стандартная упрощенка по средней численности работников (до 5 человек) и по доходам (до 60 миллионов рублей). Огромное преимущество заключается в том, что налоговый учет осуществляет инспекция, поэтому практически исключена вероятность штрафов.

Каждый из перечисленных режимов характеризуется уплатой основного налога, в некоторых случаях их может быть и два, включая НДС. Однако помимо режимного/обязательного налога для ИП в 2023 году остаются действующими и имущественные налоги, но только в том случае, если предприниматель является собственником соответствующих объектов налогообложения. Так, например, ИП на УСН в 2023 году заплатит налоги транспортный и земельный, если в течение года на него зарегистрирован автомобиль или земельный участок. Если он является владельцем квартиры либо нежилых помещений, используемых в бизнесе, стоимость которых определяется по кадастру, придется заплатить и налог на имущество. То же самое касается и предпринимателей на других режимах. Особенность имущественных налогов для ИП заключается в том, что он их не рассчитывает сам, а платит по уведомлению налоговой инспекции.

Кто и когда вправе не платить налог

Предприниматели, которые впервые зарегистрировались и выбрали упрощенный режим, могут вообще не платить налог первые 2 календарных года. Но есть условия, в том числе по видам деятельности – их назовем ниже.

Налоговые каникулы продлили – нулевой ставкой по УСН можно пользоваться до конца 2024 года (ст. 3 закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, п. 14 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).

Обратите внимание, что каникулы действуют только для ИП. На компании на УСН данная льгота не рассчитана.

Каким критериям должен отвечать ИП

Точный список льготных видов деятельности посмотрите в законе своего региона либо на сайте регионального УФНС.

Как применить нулевую ставку на УСН

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы, никакие заявления подавать не нужно.

Просто ИП, который отвечает всем условиям, ничего не перечисляет в бюджет в течение года. Кроме страховых взносов – их он должен платить в любом случае.

Также раз в год нужно сдавать декларацию по УСН. В ней ИП как обычно отражает все доходы и расходы, но указывает ставку налога 0%.

Какие новые документы для платежей требуются от упрощенцев в 2023 году

Чтобы налоговики смогли разобраться в платежах, поступающих на ЕНС, им нужны отчеты и уведомления. Эти документы должны предоставить компании и ИП.

По УСН придется подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 закона № 263-ФЗ).

В уведомлениях нужно указывать, в том числе, те реквизиты, которые раньше были в платежных поручениях: КПП, КБК, ОКТМО, а также сумму налога и срок уплаты.

Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде.

Помимо уведомлений в некоторых случаях плательщики на УСН направляют в ИФНС еще заявления о распоряжении средствами на ЕНС для зачета в счет уменьшения налоговых платежей.

Отметим, что в 2023 году действует переходный период. Вместо уведомления можно как и раньше перечислять налог через отдельные платежки (п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ). Но если вы уже подали уведомление, то дальше нужно отправлять только их.

Усовершенствуйте свои навыки расчетов взносов, заполнения деклараций, платежных уведомлений и поручений для упрощенки по новым правилам на курсе «Главный бухгалтер на УСН»

Чтобы понять, как проходит обучение,

посмотрите бесплатный урок

Как изменились сроки отчетности и платежей по УСН

Декларацию по УСН компании теперь сдают до 25 марта вместо 31, а ИП – до 25 апреля вместо 30.

Новые сроки для уплаты

Срок уплаты авансов по УСН тоже перенесли с 2023 года – с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом.

Срок уплаты годового УСН переместился с 31 на 28 марта для компаний и с 30 на 28 апреля для предпринимателей.

Как уменьшать УСН на страховые взносы 2023

Взносы за работников организаций и ИП, а также фиксированные взносы, которые предприниматель платит за себя, уменьшают рассчитанные суммы налога на упрощенке. В 2023 году изменились тарифы взносов и порядок их уплаты.

Изменения по страховым взносам

Если доход предпринимателя за 2023 год превысит 300 000 руб., то он заплатит еще 1% с суммы превышения в счет пенсионного страхования. Такой допвзнос можно перечислить до 1 июля следующего года.

Пример. Предприниматель Иванов применяет УСН с объектом «Доходы». В 2023 году выручка составила 800 000 руб.

Иванов перечислил фиксированные взносы в сумме 45 842 руб. А дополнительный взнос с суммы превышения получится: (800 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 5 000 руб. Его можно будет заплатить в 2024 году – до 1 июля.

Общая сумма взносов для Алексея составила: 45 842 + 5000 = 50 842 руб.

С 2023 года взносы нужно платить в совокупном размере на Единый налоговый счет (ЕНС).

Порядок уменьшения налога на УСН

В зависимости от выбранного объекта налогообложения на упрощенке:

К вычету можно ставить всю сумму уплаченных взносов.

Исключение – для ИП с объектом «доходы». Для них порядок уменьшения налога зависит от того, есть сотрудники или нет. Учитываются и те, кто на трудовых договорах, и исполнители по ГПХ.

Чтобы в течение года ИП мог сразу уменьшать авансы по УСН на сумму оплаты взносов, нужно подавать в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

Если этого не сделать и просто перечислить фиксированный взнос на ЕНС, то инспекция спишет эту сумму только 31 декабря. Страховые взносы за себя за 2023 год налоговая зачтет только 9 января 2024 года.

Пример как ИП уменьшить налог на УСН на фиксированные взносы в 2023 году

ИП Петров платит налог на УСН по ставке 6%, у него нет работников. Доходы за 2023 год составили 1,6 млн руб.

За 2023 года ИП должен заплатить взносы: фиксированный в размере 45 842 р. плюс 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.

В итоге получается: 45 842 + (1 600 000 – 300 000) * 1% = 13 000) = 58 842 руб.

ИП Петров не стал откладывать допвзнос до 2024 года, а решил заплатить все взносы в текущем году. Он платил их поквартально, чтобы сразу уменьшить авансы по УСН к уплате в бюджет:

Соберем все суммы ежемесячных доходов, а также взносов ИП в таблице ниже. В течение года их считают нарастающим итогом (ст. 346.21 НК).

Теперь определим сколько в течение года должен заплатить ИП Петров на УСН «Доходы»:

Чтобы оплаченные взносы списывались в уменьшение авансов по УСН сразу, ИП действовал так (на примере первого квартала):

В остальные кварталах порядок был аналогичный.

Обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023 году, на курсе Главбух на УСН. Сможете правильно составлять отчетность, вести учет, защищать бизнес перед налоговой и избегать многомилионных штрафов.

Чтобы оценить удобство обучения, посмотрите пробный урок бесплатно. Смотреть урок

Зачем это нужно

Как обсуждается ФНС, ЕНП сможет использовать не только сам налогоплательщик, но и третьи лица — за него. Однако возврат средств для них будет недоступен. Компания или предприниматель могут вернуть остаток ЕНП, который не был зачтен налоговым органом в счет платежей. Порядок возврата будет производиться следующим образом:

При нарушении срока возврата денег налоговая должна будет заплатить проценты, исходя из ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Механизм оплаты будет выстроен достаточно просто — бизнесу необходимо будет положить деньги на счет, а для платежа нужно указать сумму и ИНН. Остаток денег на счету можно будет вернуть или заплатить налоги за другое лицо, подав заявление.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Все предприниматели без исключения являются плательщиками страховых взносов. Они могут быть освобождены от уплаты при наличии обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

В 2023 году изменилась сумма фиксированных платежей, подлежащих уплате по итогам календарного года. Она составляет 45 842 рубля. Отметим, что до 2023 года эта сумма была разбита на части: например, в 2022 году 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей — на ОМС (то есть ИП оформлял две платежки). В новой редакции НК РФ, действующей с 2023 года, разбивки уже нет.

Кроме этого, в случае превышения дохода над 300 тысячами рублей ИП должен будет доплатить 1% с суммы превышения.

Сроки уплаты взносов ИП за себя останются прежними:

Таким образом, основные изменения, связанные с уплатой страховых взносов, коснулись:

Страховые взносы за наемных работников

По уплате взносов за наемных работников также есть серьезные коррективы в 2023 году. Они заключаются в следующем:

• 7,6% (айтишники, резиденты ТОР);
• 0% (международные компании, получившие статус участников специальных административных районов, организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов).
• Для субъектов на АУСН установлен единый тариф по взносам — 0%.

В каком порядке и куда подавать уведомления по квартальным платежам на УСН

По всем платежам по УСН внутри года нужно направлять в ИФНС уведомления об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 263-ФЗ). На основании этого налоговики понимают, сколько списать с единого счета.

Срок подачи уведомления – 25 число месяца, в котором нужно оплачивать налог или взнос.

Допустим, компания на УСН должна заплатить в 2023 году авансовые платежи за 1 квартал – 15 000 руб., за полугодие – 25 000 руб., за 9 месяцев – 20 000 руб. А налога по УСН к уплате за год составит 10 000 рублей.

В таком случае бухгалтер должен подать в ИФНС уведомления на квартальные авансы (15 000 рублей, 25 000 рублей, 20 000) до 25.04.2023, 25.07.2023 и 25.10.2023 соответственно.

А на сумму годового налога (10 000 рублей) уведомление не понадобится, ИФНС узнает о ней из декларации.

Как считать и платить налог на УСН в 2023 году

В 2023 году ставки на УСН не изменились, но увеличились лимиты доходов, при которых исчисление налога происходит по повышенным ставкам.

Действующие на сегодня ставки УСН:

Действующие региональные ставки можно посмотреть на сайте ФНС.

Повышенные ставки в 2023 году нужно применять, если:

Авансовые платежи по УСН

Налоговый период для упрощенки – по-прежнему календарный год. То есть итоговая уплата налога на УСН происходит по результатам года.

Как и раньше, годовой налог по УСН можно перечислять в бюджет частями, по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Если в том или ином периоде доход был, значит компания или ИП платит аванс. Если никаких поступлений не было – ничего платить не придется.

Новшество 2023 года в том, что авансы по УСН, как и сам налог, теперь перечисляют в рамках ЕНП. По каждому платежу надо направлять в ИФНС уведомлениес суммой к уплате. Про него будем говорить дальше в статье.

Когда приходит время заполнять декларацию по УСН, в нее заносят все уплаченные авансовые платежи. В итоге сумма за год уменьшается.

При исчислении платежей по УСН можно уменьшать их на страховые взносы. Расскажем об этом подробнее дальше, учитывая новый порядок в связи с введением Единого налогового платежа (ЕНП).

Куда перечислять авансы и налог по УСН в 2023 году

В связи с введением Единого налогового счета изменился получатель платежа и КБК, а вместе с этим и порядок заполнения платежки.

Получатель

С 2023 года перечислять все налоговые платежи и взносы, в том числе и авансы по УСН, нужно не в свою ИФНС, а на УФК по Тульской области.

Там расположена Межрегиональная ИФНС по управлению долгом. Но сверяться по расчетам продолжайте со своими инспекторами, как и раньше.

КБК

Какой код поставить в поле 104 платежки, зависит от того, каким способом вы решили заплатить налоги.

В 2023 году есть два варианта: в составе Единого налогового платежа (ЕНП) или по-старому отдельными платежками.

Для каждого свои КБК:

Пример заполнения платежного поручения для ЕНП:

Что меняется в декларации по УСН за 2023 год

С отчетности за 2023 год налоговики хотят утвердить новую форму декларации по УСН. Изменения будут больше технические, связанные с переходом на ЕНП.

Пока есть проект обновленной формы декларации по УСН, порядок ее заполнения и электронный формат.

Напомним, что сдавать годовую декларацию по УСН должны все, кто применяет этот спецрежим. Не важно был доход или нет, нулевая ставка или обычная. Отчетность нужно представлять даже с нулевыми данными.

Способы сдачи остаются прежними:

Как погашать обязанности по уплате в бюджет

Упрощенцы сдают уведомления по квартальным платежам до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налоговики, получив уведомление, спишут эту сумму из средств на ЕНС 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Аналогично будет и с суммой налога, только основанием для уплаты будет уже не уведомление, а сама налоговая декларация по УСН.

Все новые крайние даты платежей и отчетности по УСН в 2023 году свели в таблицу ниже.

Таблица. Все новые сроки уплаты и отчетности по УСН в 2023 году

Все изменения по УСН 2023 года

В статье мы охватили все ключевые новшества по упрощенке, пробежимся по ним еще раз:

Чтобы без ошибок работать весь год и применять все изменения правильно, приглашаем на курс «Главный бухгалтер на УСН».

Под рукой всегда будут нужные в работе подсказки: на курсе 30+ инструкций и чек-листов. Объясним, как работать на УСН в 2023 году.

Посмотреть программу курса и бесплатный урок.

Как платить налоги ИП в 2023 году

Как мы уже отметили, все переводимые ИП средства теперь аккумулируются на едином налоговом счете. Чтобы налоговики понимали, в счет каких обязательств поступили деньги, хозсубъекты должны своевременно направлять отчетность или уведомления по налогам. Своевременно — это до 25 числа включительно того месяца, в котором налоги, указанные в уведомлении, подлежат уплате в бюджет.

На ЕНС к определенной дате должно сформироваться сальдо, необходимое для покрытия обязательств именно с этой датой платежа. С 2023 года все сроки уплаты привязываются к 28-му числу. Например, НДФЛ и страховые взносы за работников должны поступить к этой дате при наличии начислений за месяц, авансовые платежи по УСН — к 28-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом.

О последних изменениях по НДФЛ читайте здесь.

Таким образом, с 2023 года ИП платят налоги ежемесячно на свой казначейский счет, который коррелирует с ИНН налогоплательщика.

Как и в какие сроки платить налоги в 2023 году, читайте здесь.

Все подробности уплаты ИП налогов и взносов с 1 января 2023 года привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Отметим, что сдавать декларации, из которых налоговики узнают о суммах начисленных налогов, и расчетов по НДФЛ и взносам, также нужно в единый срок — до 25-го числа.

Что представляет собой единый налог с 2023 года для ИП

Единый налоговый платеж в обязательном порядке для организаций и ИП введен с 2023 года, в 2022-м механизм ЕНП действовал в форме эксперимента. Физические лица, не зарегистрированные в статусе ИП, производят уплату налогов посредством ЕНП с 2019 года.

Суть ЕНП заключается в том, что все налоги, взносы, сборы, а также санкционные начисления по указанным обязательствам нужно платить на специальный единый налоговый счет — ЕНС, который открыт налоговиками в федеральном казначействе для каждого бизнес-субъекта. Поступающими на ЕНС средствами можно погасить следующие виды обязательств предпринимателя:

ИП, выбравшие режим самозанятости, смогут осуществить платеж налога на профдоход альтернативным способом. Порядок перечисления НПД в бюджет представили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Для его просмотра получите бесплатный пробный доступ к системе.

Платеж с 29.05.2023 зачитывается в следующей очередности:

Налоговую обязанность налоговые органы начисляют на основании отчетности или (если отчетность сдается после срока уплаты или не предусмотрена) на основании специальных уведомлений по ЕНП.

При нехватке средств для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения ЕНП будет зачтен по каждому пропорционально остатку долга. Такое же правило действует, если сумма платежа оказывается недостаточной для уплаты пеней по нескольким налогам, штрафам и процентам.

Все нововведения, связанные с ЕНП, см. в нашей подборке «Единый налоговый платеж-2023».

Как платить налоги ИП в 2023 году, рассказываем далее.

Плюсы и минусы

Ожидается, что ЕНП будет востребован бизнесом, так как преимуществ у такого инструмента достаточно много:

Но можно также выделить и минусы этого инструмента.

Предполагается, что на этапе введения новшества и перехода на ЕНП компаниям потребуется время для адаптации.

Увеличится нагрузка на организации по количеству отчетных документов, а также количество уведомлений об исчисленных суммах к уплате.

Так как видов платежей в рамках ЕНП будет много, то и уведомлений потребуется немало.

Если у компании или ИП есть недоимки, с которыми бизнес не согласен или оспаривает решение в суде, то при перечислении единого налогового платежа деньги всё равно будут списаны, причём, в первую очередь.

Рассчитывать налоги придется раньше минимум на 5 дней.

В основном, трудности могут возникнуть по НДФЛ, так как по законодательству срок оплаты установлен на следующий день после выплаты заработной платы. В отношении иных налогов оплата не ранее 25-28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для бухгалтера уменьшение срока расчета налога на 5 дней в таком случае роли не сыграет.

Перейти на ЕНП можно только по окончании совместной сверки без разногласий.

Итоги

Итак, и для организаций, и для ИП в 2023 году изменения по налогам и взносам являются существенными.

Поменялся порядок начисления взносов. Страхователям не надо рассчитывать каждый взнос по отдельности, как это делалось ранее. Тариф стал единым — 30%, определенные категории могут применять его в пониженном размере. Размер фиксированного платежа в 2023 году стал больше и достиг 45 842 рублей.

Сроки уплаты всех бюджетных платежей привязали к одной дате — 28-му числу. НДФЛ и взносы за работников нужно вносить в бюджет ежемесячно (при наличии начислений), остальные налоги — по мере прохождения отчетных/налоговых периодов.

Что касается обязательных налогов для ИП в 2023 году, то порядок их начисления в целом не поменялся. Изменился лишь способ их уплаты в связи с переходом на механизм ЕНП. Именно это, кстати, и является главным нововведением 2023 года. С 1 января не обязательно заполнять отдельную платежку, прописывать КБК по каждому налогу. Все перечисления могут сводиться к единому платежу, который необходимо произвести до 28-го числа. В то же время до конца 2023 года есть возможность платить налоги и взносы старым порядком.

Предпринимателям необходимо отслеживать всю актуальную информацию по изменениям, чтобы не совершать ошибок при переводах в бюджет.

Введение ЕНП поможет упростить процедуру оплаты налогов, так как налогоплательщикам не нужно будет заполнять платежные поручения и проверять правильность оформления необходимых реквизитов, что является большим плюсом.

Также ожидается, что налоговая тупростит процедуру сверки по налогам с бюджетом. Ещё одним преимуществом для бизнеса станет то, что представление заблаговременного расчета налогов и подача уведомлений в налоговый орган позволит снизить вероятность просрочки оплат.

Однако не следует исключать, что в случае наличия положительного баланса счета налоговики смогут быстрее взыскивать задолженность по результатам налоговых проверок.