С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.
Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.
Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.
Запоминаем даты.
Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.
В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.
Обратите внимание! Уведомление об исчисленных взносах
представляется в ФНС России только в тех
месяцах, когда не сдается
расчет
по страховым взносам (расчет представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за
расчетным (отчетным) периодом), т. е. уведомление в январе за декабрь, в
апреле за март, в июле за июнь, в октябре за сентябрь представлять в налоговую
не нужно. Суммы взносов к уплате за эти месяцы налоговая увидит из
расчета
по страховым взносам.
В месяцах, в которых необходимо представлять уведомление, в
программе регистрируется документ Уведомления об исчисленных суммах налогов.
А в месяцах, в которых представлять уведомление не нужно, регистрируется
документ Операция по ЕНС (раздел Операции – Операции по счету – кнопка Операция – Налоги (начисление).
Регистрация документов Уведомление об исчисленных суммах налогов и Операция по ЕНС: Налоги (начисление) необходима для переноса на счет 68.90 «Единый
налоговый счет» задолженности по взносам.
Начислены страховые взносы за февраль и март 2023 года.
Необходимо сформировать уведомление по исчисленным взносам за февраль.
Сформировать документ Операция по ЕНС по взносам за март.
Расчет зарплаты и страховых взносов за месяц
(в нашем примере за
февраль и март) производится с помощью документа
Начисление зарплаты (раздел Зарплата
и кадры – Все
начисления) (рис. 1).
При проведении документа
Начисление зарплаты будут сформированы
проводки по начислениям, удержаниям, в том числе по страховым взносам. Суммы
страховых взносов по единому тарифу отражаются по Кт счета 69.09 «Страховые
взносы по единому тарифу» (рис. 2).
В нашем примере необходимо представить уведомление не позднее 27 марта (25
марта – выходной день) о сумме исчисленных взносах за февраль 2023 года. Об
исчисленных взносах за март 2023 года уведомление в апреле представлять не
нужно, т. к. не позднее 25 апреля необходимо представить
расчет
по страховым взносам. Но для переноса на счет 68.90 «Единый налоговый счет»
задолженности по взносам в программе необходимо зарегистрировать документ Операция по ЕНС.
Для подготовки уведомления за февраль 2023 года в списке Задачи
организации (раздел Главное) нажмите на соответствующую ссылку (рис.
3). Для формирования уведомления нажмите на кнопку Сформировать уведомление.
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется
автоматически. В табличной части содержится информация об исчисленных взносах за
отчетный период в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе. Также указывается
счет учета взносов
– 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу». Из документа
можно сразу отправить уведомление в налоговую, если подключен
сервис «1С-Отчетность», а также распечатать документ или выгрузить сведения
(рис. 4).
При проведении документа формируется проводка Дт 69.09 «Страховые взносы по
единому тарифу» Кт 68.90 «Единый налоговый счет» (перенесена сумма исчисленных
страховых взносов на единый налоговый счет, чтобы формировать на нем совокупную
обязанность по уплате налогов и взносов (п.
5 ст. 11.3 НК РФ).
Кроме проводок формируются движения по регистру накопления Расчеты по
налогам на едином налоговом счете с видом Приход. Движения с видом
Расход будут сформированы при зачете ЕНП при выполнении регламентной
операции Зачет аванса по единому налоговому счету в составе обработки
Закрытие месяца. Cм. об этом
здесь.
Из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты –
Регламентированная отчетность – закладка Уведомления) или из журнала Уведомления об
исчисленных суммах налогов (раздел Операции – Уведомления)
также можно создать документ Уведомление об исчисленных суммах налогов,
но заполняется он только вручную (например, если решено заполнить уведомление
сразу на несколько налогов). Кроме того, из рабочего
места 1С-Отчетность можно
сформировать документ уведомления только для отправки в налоговую, т. е. без движения
в регистрах и бухгалтерском учете (рис. 5).
За март 2023 года сформируйте документ Операция по ЕНС (раздел Операции
– Операции по счету
–
кнопка Операция
– Налоги (начисление))
(рис. 6). По кнопке Добавить
строки табличной части документа заполняются вручную. Для автоматического
заполнения нажмите на кнопку Заполнить и выберите вид налога Страховые
взносы по единому тарифу. Строки заполнятся автоматически, если есть сумма
исчисленных взносов по Кт 69.09, которую необходимо перенести на единый
налоговый счет (Дт 68.90).
Табличная часть документа заполняется так же, как в документе-уведомлении,
только в колонке Отражение в учете можно выбрать, как отражать эту сумму
в учете – Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС или
Только ЕНС (проводок документ делать не будет).
О формировании
платежного поручения на уплату ЕНП см.
здесь.
<<- вернуться в начало статьи
Единый налоговый счет
Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.
Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Порядок списания обязательств с единого счета:
Если на дату платежа недостаточное количество денежных средств на ЕНП, то они распределяются пропорционально начисленным суммам. Узнать о состоянии ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика.
Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.
Единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).
Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП
Можно оплатить в составе ЕНП:
Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП
Как платить ЕНП и создавать уведомления в 1С
Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?
В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».
По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.
Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».
Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.
Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.
Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.
1. Расчет налогов
До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.
Если на 1 января 2023 года имеется задолженность по налогам, которые с 2023 года перечисляются на ЕНС, необходимо создать документ «Операция по счету» или «Уведомление об исчисленном налоге» в разделе «Налоги» с суммой задолженности в разрезе КБК с указанием срока уплаты. Документ «Начисление налогов» не формирует задолженность на счете ЕНС.
2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений
В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс.
Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.
Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ.
Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление.
Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.
После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.
В уведомлении об исчисленном налоге и операции на счете не должен указываться вид налога «Единый налоговый платеж». Данная аналитика используется в программе только для пополнения ЕНС перечислением денежных средств.
3. Оплата налогов
До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».
4. Зачет аванса документом «Закрытие месяца»
После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.
5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету
В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.
Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги». Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Документы «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге» формируют начисление по счету 68.90 управленческого плана счетов. Платежные документы «Расход со счета» и «Расход из кассы» с видом налога «ЕНП» закрывают задолженность на счете 68.90. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» есть возможность проверить сальдо ЕНС по счету.
В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.
В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.
Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС. В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.
Уведомление о суммах налогах и взносов
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.
