Доходы за вычетом расходов по единому налогу ЦБК

КБК УСН доходы 2022 года – как на них отразились очередные изменения в порядке определения КБК, а также чем они отличаются от КБК, применяемых при УСН «доходы минус расходы», расскажем в данной статье.

КБК УСН-доходы 2022 для ИП необходимо знать при заполнении платежного поручения по уплате налогов. Ошибка в реквизитах повлечет разбирательства с налоговыми органами, пени или штраф.

Ваш браузер устарел!

Для корректной работы c сайтом
glavkniga.ru
обновите свой браузер:

КБК — это код бюджетной классификации. В платёжках на налоги для него предусмотрено поле 104. Разбираемся, какие коды актуальны для УСН в 2021 году и что будет, если по ошибке указать другой КБК.

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платёжного документа. Периодически коды обновляются, поэтому важно следить за их актуальностью. В этой статье вы найдёте КБК УСН на 2022 год.

Реквизиты для оплаты УСН 2022 — 2023 годов — на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, — ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Чтобы государству было легче контролировать финансовые потоки, каждому налогу и сбору присвоили свой код. Поэтому налогоплательщики обязательно должны вносить в платежки на уплату налогов и взносов код бюджетной классификации (КБК).

На первых порах предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами.

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

С 2023 года в связи с введением единого налогового платежа эти сроки изменятся: не позже 25 марта для организаций и 25 апреля для индивидуальных предпринимателей.

Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Выбирая упрощенную систему с объектом «Доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки, расходы не вычитаются. Ставка по УСН «Доходы» — 6%. Регионы вправе понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с выручки ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «Назначение платежа».

КБК в 2022 году на УСН «доходы» — 1821 05 01011 01 1000 110.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не придется.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие КБК по упрощённой системе налогообложения при объекте “доходы” или “доходы минус расходы” нужно указывать в платежных поручениях в 2021 году? Есть ли новые коды бюджетной классификации для упрощёнки? Смотрите ниже актуальные таблицы с КБК по УСН на 2021 год.

КБК для УСН приведены в при­ка­зе Мин­фи­на России от 08.06.2020 № 99н. Так, для УСН с объ­ек­том на­ло­го­об­ло­же­ния «до­хо­ды» КБК на 2021 год – 182 1 05 01011 01 0000 110.

Но при упла­те в бюд­жет необ­хо­ди­мо ука­зы­вать кон­крет­ный КБК для УСН – в за­ви­си­мо­сти от того, упла­чи­ва­ете сам налог, пени по на­ло­гу или штраф по УСН.

Так, для УСН «6 про­цен­тов» (доходы) в 2021 году КБК сле­ду­ю­щие:

При этом КБК УСН «до­хо­ды» в 2021 году для ИП и ор­га­ни­за­ций одинаковый.

КБК для УСН «доходы минус расходы» в 2021 году

Когда в ка­че­стве объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и ор­га­ни­за­ций в 2021 году такие:

КБК УСН при минимальном налоге в 2021 году

Если по ито­гам года упро­ще­нец упла­чи­ва­ет ми­ни­маль­ный налог по УСН (по став­ке 1% от своих до­хо­дов), то при­ме­ня­ют­ те же КБК, что и при до­ход­но-рас­ход­ной упро­щен­ке:

Сроки уплаты УСН в 2021 году

По итогам 2021 года:

Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.

Рассмотрим коды бюджетной классификации (КБК) для УСН.

УСН, объект налогообложения доходУСН, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов

Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!Минимальный налог при УСНАвтоматизированная УСН

Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц

В платежках на уплату налогов и взносов есть обязательный реквизит — код бюджетной классификации (КБК). У каждого налога и сбора свой код.

Важно правильно указать КБК в платежках, чтобы налоговая смогла однозначно определить, какой налог или взнос уплатили. Если ошибетесь, платеж попадет в невыясненные. Налоговая не увидит платежа и продолжит требовать уплату, начислит пени. Чтобы все исправить, придется отправлять уточнение.

В таблице собрали актуальные КБК для УСН — ориентируйтесь на них, если заполняете платежное поручение вручную. Если формируете платежки в Эльбе, в них уже указан правильный КБК.

Единый налог при УСН с объектом «доходы»

Эльба автоматически формирует платежки с актуальными КБК. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Единый налог при УСН с объектом «доходы» (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Какие КБК по УСН с объектом “доходы”  и “доходы – расходы”в 2020 году? Ввели ли новые коды? Что изменилось? На какой код бюджетной классификации перечислять основной платеж по налогу на УСН, пени и штрафы? В данной статье – таблица с КБК для юридических лиц и ИП.

https://youtube.com/watch?v=5WW2KWVH6Ow%3Ffeature%3Doembed

При уплате в 2020 году упрощенного налога в платежном поручении нужно отразить код бюджетной классификации – КБК. Его по итогам 2019 года года нужно перечислить:

Также упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Для этого им тоже нужны КБК.

Как видно, в связи с переносом в 2020 году срока уплаты налога по УСН из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса, его нужно внести в бюджет в течение 2020 года в следующие сроки.

Как влияет прекращение применения УСН в случае ликвидации юрлица на срок уплаты налога, в НК РФ не указано. В то же время, есть грамотное разъяснение на этот счёт в КонсультантПлюс:

КБК для УСН “Доходы” в 2020 году

Коды бюджетной классификации на 2020 год установлены приказами Минфина России от 06.06.2019 № 85н и от 29.11.2019 № 207н.

Для УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК на 2020 год –  182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК для УСН – в зависимости от того, уплачиваете сам налог, пени по налогу или штраф по УСН.

Так, КБК по УСН 6 процентов в 2020 году следующие:

Причём КБК по УСН «доходы» в 2020 году для ИП и организаций одинаковый.

Вот пример платежного поручения на уплату УСН с объектом “доходы” в 2020 году с верными КБК:

КБК для УСН со ставкой 6% на 2020 год для ООО и АО

Имейте в виду, что есть ряд особенностей исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом “доходы минус расходы”. На это обращает внимание КонсультантПлюс:

Читать консультацию полностью.

КБК минимального налога для УСН 2020

Организация на упрощенке, которая платит налог с разницы между доходами и расходами, по закону должна перечислить в бюджет минимальный налог, если (п. 6 ст. 346.18 НК РФ):

Для уплаты минимального налога по УСН оформляют платёжку. Однако при её заполнении есть ряд нюансов, которые показаны в КонсультантПлюс:

Платежное поручение заполняйте в общем порядке, как при уплате налога с базы “доходы минус расходы”, с учетом некоторых особенностей для минимального налога.

Посмотреть образец заполнения платежного поручения на уплату минимального налога за год при УСН с объектом “доходы минус расходы”.

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2020 году

Различий в КБК, применяемых организациями и ИП, нет. Однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды КБК 2020 года приведены в таблице ниже.

Как видно, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды – это подстатья доходов).

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) – общеустановленные, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

Что будет, если ошибиться в КБК

Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.

Из чего состоит КБК

В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

КБК для платёжных документов

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2022 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 08.06.2020 N 99н (в редакции от 26.10.2021).

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

Что делать, если в КБК ошибка

Если ошибётесь в коде, отправленные деньги попадут в невыясненные платежи на счетах Федерального казначейства, а налоговая будет продолжать требовать с вас уплату. Чтобы деньги отправить деньги на нужный КБК, вам надо уточнить платёж.

Для этого напишите заявление в ИФНС и приложите к нему распечатанную платёжку с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Налоговая уточнит платёж на день фактической оплаты и пересчитает пени.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Заполнение КБК через Эльбу

Коды устанавливает Минфин — издаёт приказы. Они часто меняются, поэтому при проведении платежей вам надо каждый раз сверяться со справочниками КБК. Но есть другой вариант — воспользоваться  сервисом Эльбы.

В сервисе коды обновляются автоматически, поэтому вам не придется указывать их вручную, а значит риск ошибки практически сведён к нулю. Если вы будете заполнять платёжку через Эльбу, сервис не позволит указать неверное значение, и деньги гарантированно попадут по назначению.

Статья актуальна на 

20.01.2022

КБК в Эльбе

В сервисе коды обновляются автоматически. Вам не нужно указывать их вручную.

Что ещё почитать по теме:

Отсрочка по УСН в 2022 году

Правительство РФ своим постановлением № 512 от 30.03.2022 продлило на 6 месяцев срок уплаты налога при УСН для отдельных сфер экономики. Но под отсрочку попадают не все субъекты, а лишь осуществляющие определённую деятельность. Чтобы проще было понять, есть ли право на отсрочку у конкретной компании, ФНС запустила специальный сервис.

На 6 месяцев продлеваются сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года. При этом уплатить нужно не всю сумму сразу, а по 1/6 каждый месяц начиная со следующего после перенесенного срока уплаты.

Новые правила таковы:

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2022 году

Неверное указание кода доходов крупных неприятностей повлечь не должно. Ведь даже при ошибочном КБК деньги поступят в бюджет, а данный реквизит платежки всегда можно уточнить.

Образец соответствующего заявления вы найдете здесь.

Однако тот факт, что ошибка не повлечет санкций, расхолаживать вас не должен. В любом случае это лишняя трата времени и нервов. Поэтому изменения в КБК нужно отслеживать. Тем более, что плательщикам на УСН с объектом «доходы» делать это совсем не сложно: коды для них не менялись аж с 2014 года.

КБК по УСНО за 2014–2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2022–2023 годы. Они приведены в таблице.

ВАЖНО! Перечень КБК с 2021 года определяется приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н, на 2020 год — от 29.11.2019 № 207н, а на 2019 год был установлен приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Смотрите, какие КБК изменились с 2021 года, с 2020 года.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2022 год

Разница в КБК по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

Инструкцию по заполнению платежки на уплату авансовых платежей по УСН, а также налога за год, включая образцы платежек, подготовили эксперты К+. Если у вас есть доступ к К+, переходите в Готовое решение. Если доступа нет, получите его бесплатно.

Как уточнить платёж

Напишите заявление в налоговую. Приложите к нему скан платёжки с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Платёж уточнят на день фактической оплаты, а пени пересчитают.

КБК «Доходы» УСН — минимальный налог

Предусмотрено минимум два случая уплаты:

Фирмы на УСН «Доходы минус расходы» перечисляют минимальный налог по специальному коду бюджетной классификации.

Налоговики разъясняют, по какому КБК уплатить минимальный налог: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных кодов бюджетной классификации.

КБК пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, а по итогам года — до 31 марта следующего года (срок действителен для организаций) или до 30 апреля следующего года (для ИП).

В 2022 году 30 апреля выпадает на субботу, а затем начинаются майские праздники. Уплата годового налога и сдача декларации для ИП переносится на 04.05.2022. А вот 31 марта — четверг, поэтому даты уплаты и подачи отчетности для ООО не переносятся.

Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. Используется:

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф, в отличие от пени, начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

Таблица КБК для УСН «Доходы» 2022

Указание кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. В 2022 году КБК для ИП по уплате УСН 6% такой же, как и для организаций:

Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «Доходы».

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН «Доходы» и указании кода классификации.

По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

Коды классификации периодически изменяются. Перед уплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

КБК для УСН 6% в 2022 году — 18210501011011000110.

Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко решаема. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платеж — переводит на правильный код (ст. 45 НК РФ). Но для начала налоговики проверят, нет ли недоимки по другим платежам.

Другой вариант — уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки, написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Если налоговая служба посчитает платеж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, есть возможность оспорить решение в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. Несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п. 2, п. 3 ст. 45 НК РФ). Если сумма поступила на счет казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой (постановление ФАС Поволжского округа № А12-17205/2010 от 26.04.2011). За неверно указанный в платежном поручении код классификации штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но налогоплательщик вправе оспорить это начисление в суде.

Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

Уточненная декларация не имеет отдельной формы. Она подается на том же бланке, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в отчетный налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Если, например, в 2022 году обнаружится ошибка в данных 2020 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2020 года. В платежке надо указать актуальный код для УСН 6% — 18210501011011000110.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая налоговая ставка по УСН, пересчитывать уже внесенные с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошел переезд и уплачивается годовой налог (письмо Минфина № 03-11-11/13037 от 09.03.2016). Напомним, что с 2016 года региональные власти вправе понижать ставку налога на УСН как для объекта «Доходы минус расходы», так и для объекта «Доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

Коды одинаковы для всех регионов, их изменение происходит на федеральном уровне. Новые коды устанавливаются приказами Министерства финансов. Коды на 2022 год закреплены приказом Минфина № 75н от 08.06.2021. Отчисления с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, перечисляются на:

Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

При зачете переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не откажет в зачете средств из-за разных кодов. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них зачтут в счет другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачете пеней и штрафов. Чтобы произвести зачет налоговой переплаты в счет авансовых платежей, подается заявление в ИФНС.

Как рассчитывается минимальный налог

Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.

Что делать по итогам года:

Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога

Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога.

Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН.

С Эльбой вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.

Статья актуальна на 

19.01.2022

КБК для минимального налога в 2021 году

Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.

Платежи по УСН, осуществляемые в 2022–2023 годах

В 2022-2023 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2022 и 2023 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Реквизиты на уплату налога УСН за 2022 год и за 2022 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

С 01.05.2021 в порядке заполнения платежек на уплату налогов произошли изменения в части банковских реквизитов. С этой даты при уплате налогов обязательно нужно заполнять поле 15 «Номер счета банка получателя средств». Подробности см. здесь.

ВАЖНО! С 01.01.2023 порядок и сроки перечисления авансов по налогам и налогов изменится в связи с введеним единого налогового платежа (ЕНП). Все платежи будут совершаться на единый налоговый счет (ЕНС), поэтому реквизиты платежных поручений будут иными в 2023 году по сравнению с 2022 году. До определенного момента можно применять старый порядок перечисления налогов. Подробнее об этом новшестве мы писали здесь и здесь.

В связи с введением ЕНП будет изменен КБК.

В чем суть ЕНП и зачем он был введен, описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель.

В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2022–2023 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2022–2023 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2022 году по каждому из объектов УСН.

Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.

Пени по УСНО

Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей.

Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2022 году — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Исправить ситуацию можно, подав заявление об уточнении платежа. После уточнения пени вам должны сторнировать.

Нормативные акты

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2022 году действуют два приказа ведомства:

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 75н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

Что такое КБК и зачем он нужен

КБК — это код бюджетной классификации. У каждого налога и сбора свой код, который показывает назначение платежа в бюджет. По нему средства в бюджете распределяются по нужным ячейкам.

Код бюджетной классификации — важный реквизит в платёжках. Когда вы перечисляете средства в бюджет, благодаря КБК они поступают в нужные разделы бюджета, а это позволяет сформировать статьи дохода.

Для налогоплательщика важно правильно указать КБК, чтобы не возникло недоразумения с просрочкой уплаты. Если код классификации будет указан неверно, деньги не придут по назначению, а значит система не увидит ваш платеж, и получится, что вы невовремя уплатили налог, и налоговая может начислить вам пени.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Для чего нужны КБК

В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.

Кроме того, коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода.

Минфин утвердил КБК в приказе № 207Н.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году:

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Важно: с 2023 года в рамках единого налогового платежа авансы будут перечислять не позже 28 числа после отчётного периода, то есть 28 апреля, июля, октября. Кроме того, по каждому платежу надо направить уведомление с суммой к уплате.

КБК УСН «доходы» в 2022 году для ИП и организаций

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников финансирования дефицита государственных бюджетов. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. Порядок работы с КБК и их перечни утверждает Минфин.

Чтобы с помощью соответствующего приказа Минфина найти, например, КБК для УСН с объектом налогообложения «доходы», находим в нем код, соответствующий выбранному налогу — 00010501011010000110. Далее определяем администратора дохода — это Федеральная налоговая служба, код 182. Устанавливаем, что сумма платежа по УСН «доходы» имеет код 1000 на месте разрядов 14–17, а сумма пени — код 2100. Код ФНС должен стоять на первом месте. Таким образом получим искомый КБК — 18210501011011000110.

О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.

КБК для ИП и для организаций на УСН одинаковые. КБК для УСН — доходы в 2022 году по сравнению с предыдущим 2021 годом остались такими же:

О нюансах оформления платежного поручения на уплату УСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Какие КБК установлены для УСН в 2022 году

На упрощённой системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», КБК у них отличаются. Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.

Обратите внимание, что для некоторых отраслей сроки уплаты УСН в 2022 году изменены. Читайте, как узнать, попадает ли компания под отсрочку налогового платежа.

А вот от организационно-правовой формы или наличия работников КБК не зависят. Поэтому, например, коды для ИП без работников на УСН 6 процентов будут такими же, как и для ООО на этом варианте упрощёнки.

КБК УСН Доходы в 2022 году

КБК УСН Доходы минус расходы в 2022 году

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2022 году

Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Как использовать коды для заполнения платёжных документов

Зная действующий КБК, вы можете легко и быстро подготовить документ для перечисления налога на сайте ФНС. Для этого код вводится без пробелов, например, так 18210501011011000110.

После этого надо нажать кнопку «Далее» и сервис автоматически заполнит вид, наименование и тип платежа.

С 2023 года изменится порядок оплаты налога на УСН. Вводится единый налоговый платеж, в рамках которого в платежном документе будут указывать специальный КБК для ЕНП, который пока не утвержден.

Актуальные КБК для налога УСН

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2022 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

С 2017 года КБК минимального налога такой же, как для УСН «Доходы минус расходы».

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2022 ГОД

УСН, ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ

МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ ПРИ УСН

МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ, ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РФ (ЗА НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ, ИСТЕКШИЕ ДО 1 ЯНВАРЯ 2016 ГОДА)

АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную. В настоящее время КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» один: 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды различались до 2017 года.

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.

Какие КБК добавили новые приказы Минфина

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2022 году этот код не применяется.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и некоторых внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2022 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2022 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 43 211 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 43 211 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 49 755 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2022 году, так и после его окончания, до 1 июля 2023 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2022 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 7 510 (96 + 456 + 2 869 + 4 089) руб., хотя изначально исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2022 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 954 420 * 1% = 9 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2022 году

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.

С 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

Проект приказа Минфина о новых правилах заполнения платежек с 2023 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в проект документа.

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2022 году для ИП и организаций

В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенку с базой «доходы минус расходы», перечисляют минимальный налог, если сумма рассчитанного по обычному принципу налога меньше. Минимальный налог равен 1% от суммы доходов.

Как рассчитать минимальный налог при УСН на примере, смотрите в этой статье.

КБК для УСН — доходы минус расходы и для минимального налога до 2017 года были разными. С 2017 года минимальный налог следует перечислять на те же КБК, что и обычный УСН-налог «доходы минус расходы».

Изменений в КБК по основному УСН-налогу «доходы минус расходы» в 2022 году в сравнении с 2021 годом нет.

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, то ст. 78, 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Но лучше использовать предоставленную п. 7 ст. 45 НК РФ возможность уточнить платеж. Это возможно, если в КБК была допущена ошибка, но деньги при этом попали на счет Федерального казначейства.

О том, как оформить заявление на уточнение платежа, читайте в материале «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2022 году

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2022 года приведены в таблице ниже.

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

Об особенностях исчисления налоги при УСН 6% читайте здесь.

Какие КБК есть для УСН «Доходы минус расходы»

Налогоплательщик, который использует упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы», в 2021-2022 годах должен применять такие коды бюджетной классификации — Приказ Минфина от 08.06.2020 N 99н:

КБК состоит из 20 цифр, которые делятся на несколько блоков. Для примера возьмем КБК для уплаты налога:

Цифры с 1 по 3 — это администратор, ведомство, которое отвечает за пополнение бюджета;

Цифры с 4 по 13 — вид доходов;

Цифры с 14 по 17 — разделяющий вид платежа;

Цифры с 18 по 20 — классификация по экономическому виду.

Итоги

Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета. С 2023 года правила заполнения платежк будут изменены в связи с введением единого налогового платежа.

Корректное использование КБК важно в работе с налоговыми платежами. Уточнить правильность применяемого значения любого нужного кода всегда можно в нормативных документах. Помимо этого, налоговые органы выпускают информационные письма с перечнями наиболее часто используемых кодов, их можно найти на официальном сайте ФНС.

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.